现金流量表数据

现金流量表各项填列科目汇总~太全了!

现金流量表各项填列科目汇总~太全了！现金流量表作为三大报表之一，该些数据真的是算到头秃，你知道应该如何精简现金流量表吗？不要着急，公式马上来了！一、经营社会活动产生的现金流量1.销售商品、直接提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费（应交增值税-销项税额）+（应收账项年初余额-应收账款期末余额）+（应收票据年初资金余额-应收票据彩京）+（预账款的期末余额－预收账款的期初余额）-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息2.购买商品、接受军役支付的现金=营业成本+应交税费（应交增值税-进项税额）-（存货期初余额－期末余额）＋（应付应收账款的期初余额－期末余额）＋（应付账款的期初余额－期末余额）＋（预付账款的期末余额－期初余额）-当期列作生产成本、制造费用的员工薪酬-净额列入生产在本、制造费用的折旧费和固定资产修理费3.收到的税收返还收到的增值税即征即退款4.支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中所职工薪酬+（应付职工薪酬年初资金余额-应对职工薪酬期末余额）-【应付职工薪酬（在建工程）年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额】5.支付的各项税费=应交税费-未交增值税借方发生额+其他应交税费二级科目借方发生额合计6.支付其他与经营活动有关的竞赛活动现金=其他管理费用+其他销售费用二、投资项目活动产生的现金流量1.收回项目投资所收到的现金本项目可根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。

2.取得拿下收益所收到的现金=现金股利＋利息收入包括在现金等价物范围内的债权性投资，其利息收入在本房地产项目中反映。

不包括股票股利。

3.处置固定资产、无形资产和其他本息长期资产收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4.购建固定资产、无形资产和其他长期资产的现金净额不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。

关于现金流量表相关项目数据来源的分析

关于现金流量表相关项目数据来源的分析【问题】现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目如何计算？【解答】“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额）。

主要包括：本期销售商品和提供劳务本期收到的现金，前期销售商品和提供劳务本期收到的现金，本期预收的商品款和劳务款等，本期发生销货退回而支付的现金应从销售商品或提供劳务收入款项中扣除。

与销售商品、提供劳务有关的经济业务主要涉及利润表中的“主营业务收入”项目、“其他业务收入”项目，资产负债表中的“应交税金（销项税额部分）”项目、“应收账款”项目、“应收票据”项目和“预收账款”项目等，通过对上述等项目进行分析，则能够计算确定“销售商品、提供劳务收到的现金”。

若上述项目的发生额均与销售商品、提供劳务有关，该项目的确定则比较容易。

我们知道，报表中某项目余额的变动即为该项目发生额的变动，因此，我们只需以销售商品、提供劳务产生的“销售收入和增值税销项税额”为计算的起点，对应收账款、应收票据、预收账款等项目进行余额变动的调整即可计算出销售商品、提供劳务收到的现金。

但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，可称其为特殊调整业务。

特殊调整业务有两种情况：一种情况是指，应收账款、应收票据和预收账款等账户对应的账户不是销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额类”账户以及“现金类”账户的业务（上述三个账户内部转账业务除外）；另一种情况是指，销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额类”账户对应的账户不是应收账款、应收票据和预收账款等账户以及销售商品、提供劳务产生的“现金类”账户的业务。

典型的特殊调整业务包括：（1）计提坏账准备；（2）收到债务人以物抵债的货物；（3）销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲，如应收账款与应付账款的对冲；（4）“应交税金－－应交增值税（销项税额）”账户中含有的视同销售产生的销项税额，如将货物对外投资、工程项目领用本企业产品；（5）应收票据贴现产生的贴现息等等。

现金流量表含表外数据模板

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）
Hale Waihona Puke 910,504.45 910,504.45
存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额
收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额
-910,504.45 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本 274,916.80 3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 79 80 81 82 83 274,916.80 1,358,943.28 1,084,026.48 一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 76 77 78
现
编制单位：项一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金

会计实务：现金流量表的数据来源

现金流量表的数据来源
分析现金流量表的报表项目及其编制要求，我们不难发现现金流量表的数据来源主要包括以下四个方面：㈠年末资产负债表和年度利润表的有关数据资料能够从年末资产负债表和年度利润表中取数的仅仅是现金流量表补充资料中一些简单项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中有与之编制要求相同或相近的对应项目，可以直接提取或提取相应数据后再进行计算。

如直接从年度利润表中取数的有“净利润”和“投资损失（减：收益）”，直接从年末资产负债表中取数的有“现金的期末余额”和“现金的期初余额”；再如可以从年末资产负债表中取“年初数”减“年末数”的有“递延税款贷项（减：借项）”。

在此需要特别说明的是：由于现金流量表补充资料中的“财务费用”仅仅包括财务费用中属于投资活动和筹资活动的部分，不包括属于经营活动的部分，故“财务费用”项目不能直接取年度利润表中的同名项目数据；由于现金流量表补充资料中“存货的减少（减增加）”项目只包括因经营活动引起的存货增减，不包括因投资活动和筹资活动引起的存货增减，因此该项目不能取年末资产负债表存货项目的“年末数”减“年初数”。

㈡记录相关经济业务且对应关系明朗的记帐凭证需要从记帐凭证中取数的主要是现金流量表正表和补充资料中的一些相对复杂项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中没有与之编制要求相同或相近的对应项目，故不。

现金流量表填写方法

下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

现金流量表一般分析

一、现金流量表一般分析进行现金流量表的一般分析，就是要根据现金流量表的数据，对企业现金流量情况进行分析与评价。

第一，该公式资产负债表货币资金项目年末比年初增加3642400000元。

剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加4562320000元。

其中，经营活动产生净现金流量-5137600000元；投资活动产生净现金流量4882100000元；筹资活动产生净现金流量4774990000元。

第二，该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务、收到的现金231966000000元，购买商品、接受劳务支付的现金198696000000元。

在三类业务活动引起的现金流量中，经营活动现金流量的稳定性和再生性较好，一般情况下应占较大比例。

如果经营活动的现金流入量大于现金流出量，即经营活动的净现金流量大于0，反映出企业经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用于再投资或偿债。

如果经营活动现金流入量小于现金流出量，即经营活动净现金流量小于0，说明经营活动的现金流量自我适应能力较差，经营现金流量不仅不能支持投资或偿债的资金需要，而且还要借助于收回投资或举借新债取得现金才能维持正常是经营。

形成这种情况的主要原因可能是销货款回笼不及时，或存货大量积压无法变现。

当然，也可能是企业处于创业初期或季节性销售等原因导致。

第三，投资活动现金流量主要是由于购建固定资产、无形资产和其他长期资产引起的。

大规模购建固定资产等长期资产可以增加企业未来的生产能力。

第四，筹资活动现金流量的增加主要来自于取得借款收到的现金57443000000元；偿还债务支付的现金53440600000元。

筹资活动净现金流量分析应同企业理财政策以及前两项业务活动引起的现金流量方向结合起来分析。

如果筹资活动现金流出量远远大于现金流入量的话，有可能是企业执行了高股利分配政策，或者是已经进入债务偿还期；联系经营活动现金流量如果也是负的话，企业可能出现较大的资金缺口，有可能是企业前期经营不善导致。

现金流量表的数据关联科目

现金流量表的数据关联科目一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在正常经营过程中产生的现金流入和流出。

主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各种税费等。

1.销售商品、提供劳务收到的现金这一项反映了企业通过销售商品或提供劳务获得的现金流入。

一般来说，销售商品所得到的现金是企业主要的经营收入来源之一。

而提供劳务收到的现金则是指企业通过提供劳务而获得的现金流入。

2.购买商品、接受劳务支付的现金这一项反映了企业在经营活动中购买商品或接受劳务时支付的现金流出。

购买商品所支付的现金通常是企业的主要经营支出之一，而接受劳务支付的现金则是指企业在获得他人劳务时支付的现金流出。

3.支付给职工以及支付的各种税费这一项反映了企业在经营活动中支付给职工的工资、福利等现金流出，并包括各种税费的支付。

支付给职工的现金通常是企业的主要财务支出之一，而各种税费的支付也是企业必须承担的义务。

二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业在购买和出售长期资产、投资以及取得股权投资收到的现金流入和流出。

主要包括购买和出售固定资产、无形资产、长期股权投资等。

1.购买和出售固定资产、无形资产这一项反映了企业在投资活动中购买和出售固定资产、无形资产时支付或收到的现金流出和流入。

购买固定资产和无形资产所支付的现金通常是企业的重要投资支出之一，而出售固定资产和无形资产所收到的现金则是企业的投资收入。

2.长期股权投资这一项反映了企业在投资活动中进行的长期股权投资所支付的现金流出。

企业进行股权投资时需要支付一定的资金，这些资金往往用于购买其他企业的股权，以获取相应的投资回报。

三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过借款、吸收投资等方式筹集资金所产生的现金流入和流出。

主要包括借款、发行债券、吸收投资等。

1.借款这一项反映了企业通过借款获得的现金流入。

企业在经营过程中可能需要借款来满足资金需求，借款所获得的现金通常用于支持企业的经营活动。

投资现金流量表的填写

（一）2009年初，某业主拟建一年产15万吨产品的工业项目。

已知2006年已建成投产的年产12万吨产品的类似项目，投资额为500万元。

自2006年至2009年每年平均造价指数递增3%。

拟建项目有关数据资料如下：1．项目建设期为1年，运营期为6年，项目全部建设投资为700万元，预计全部形成固定资产。

残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。

2．运营期第1年投入流动资金150万元，全部为自有资金，流动资金在计算期末全部收回。

3．在运营期间，正常年份每年的营业收入为1000万元，总成本费用为500万元，经营成本为350万元。

营业税及附加税率为6%，所得税率为25%，行业基准投资回收期为6年。

4．投产第1年生产能力达到设计生产能力的60%，营业收入与经营成本也为正常年份的60%。

总成本费用为400万元。

投产第2年及第2年后各年均达到设计生产能力。

5．为简化起见，将“调整所得税”列为“现金流出”的内容。

问题：1．试用生产能力指数法列式计算拟建项目的静态投资额。

2．编制融资前该项目的投资现金流量表，将数据填入表1-1中，并计算项目投资财务净现值(所得税后)。

3．列式计算该项目的静态投资回收期(所得税后)，并评价该项目是否可行。

(计算结果及表中数据均保留两位小数。

)正确答案：静态投资额2．编制融资前该项目的投资现金流量表，见表1-2表1-2 项目投资现金流量表单位：万元序号项目计计算期(年)1234567 1现金6001001010101178现金流量折现系数(i=10%)所得税后折现净现金流量累计所得税后折现金现金流量项目投资财务净现值(所得税后)为万元。

3．静态投资回收期。

现金流量表各项目的内容及填列方法

现⾦流量表各项⽬的内容及填列⽅法现⾦流量表各项⽬的内容及填列⽅法（⼀）经营活动产⽣的现⾦流量流⼊量：1.销售商品、提供劳务收到的现⾦（1）内容①本期销售商品和提供劳务本期收到的现⾦②前期销售商品和提供劳务（含应收账款和应收票据）本期收到的现⾦③本期预收的商品款和劳务款等④本期收回前期核销的坏账损失⑤本期发⽣销货退回⽽⽀付的现⾦（从本项⽬中扣除）注意：第⼀，本项⽬包括收到的增值税销项税额；第⼆，销售材料、代销业务收到的现⾦也在本项⽬反映。

（2）计算销售商品、提供劳务收到的现⾦＝营业收⼊＋本期收到的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项⽬（期末余额－期初余额）－本期由于收到⾮现⾦资产抵债减少的应收账款、应收票据的⾦额－本期发⽣的现⾦折扣－本期发⽣的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银⾏存款，贷记财务费⽤）±其他特殊调整业务。

2.收到的税费返还反映企业收到返还的各种税费。

如收到的减免增值税退税、出⼝退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。

按实际收到的⾦额填列。

本项⽬可根据“营业外收⼊”、“应交税费—应交增值税（出⼝退税）”科⽬分析填列。

3.收到的其他与经营活动有关的现⾦反映企业除上述各项⽬外，收到的其他与经营活动有关的现⾦流⼊。

包括企业收到的罚款收⼊、属于流动资产的现⾦赔款收⼊、经营租赁的租⾦和押⾦收⼊、银⾏存款的利息收⼊、接受现⾦捐赠收⼊等。

本项⽬可根据“库存现⾦”、“银⾏存款”、“营业外收⼊”、“财务费⽤”、“其他应付款”等科⽬分析填列。

流出量：4.购买商品、接受劳务⽀付的现⾦（1）内容①本期购买商品、接受劳务本期⽀付的现⾦②本期⽀付前期购买商品、接受劳务的未付款项（含应付账款、应付票据等）③本期预付的购货款④本期发⽣购货退回⽽收到的现⾦（从本项⽬中扣除）注意：本项⽬包括付出的增值税进项税额。

现金流量表的填写

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

现金流量表数据填报中的净现金流量计算

现金流量表数据填报中的净现金流量计算在企业的财务管理中，现金流量表是一张至关重要的报表，它能够清晰地反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况。

而净现金流量的计算则是现金流量表中的核心内容之一。

理解和准确计算净现金流量对于评估企业的财务状况、经营成果以及资金流动性都具有重要意义。

一、净现金流量的概念净现金流量，简单来说，就是企业在一定时期内现金流入减去现金流出后的余额。

它代表了企业实际可用的现金净增加或减少额。

如果净现金流量为正数，说明企业在该时期内现金流入大于流出，资金状况较为充裕；反之，如果净现金流量为负数，则表示现金流出大于流入，企业可能面临资金紧张的局面。

二、现金流量的分类为了准确计算净现金流量，首先需要对现金流量进行分类。

现金流量通常分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类。

经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。

这些现金流量反映了企业日常经营业务的现金收支情况。

投资活动现金流量涉及企业长期资产的购建和处置，如购置固定资产、无形资产、长期股权投资等所支付的现金，以及处置这些资产所收到的现金。

筹资活动现金流量则与企业的资金筹集和偿还有关，例如吸收投资、取得借款所收到的现金，以及偿还债务、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。

三、净现金流量的计算方法净现金流量的计算方法有直接法和间接法两种。

直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量。

例如，销售商品、提供劳务收到的现金，减去购买商品、接受劳务支付的现金，再减去支付给职工以及为职工支付的现金，减去支付的各项税费等，就得到经营活动产生的现金流量净额。

间接法是以净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，来计算经营活动产生的现金流量净额。

例如，要将净利润中扣除的非现金费用（如固定资产折旧、无形资产摊销等）加回，同时减去非现金收入（如应收账款的增加等），加上存货的减少（或减去存货的增加）等。

现金流量表怎么填数据

现金流量表怎么填数据
概述
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金收入和支出情况。

正确填写现金流量表对于企业的财务管理至关重要，下面将介绍如何填写现金流量表的数据。

填写步骤
1. 确定现金流量表的期间
首先需要确定填写现金流量表的期间，一般按照年度填写，也可以按照季度填写。

2. 填写现金流量表的主要部分
现金流量表分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在填写时需要将企业在各个活动中的现金收入和支出分别填入相应的部分。

2.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

在填写本部分时需注意将与企业日常经营相关的现金收支项填入其中。

2.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量主要包括购买和出售长期资产以及金融资产投资等。

在填写本部分时需注意将企业进行的投资活动相关的现金收支项填入其中。

2.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量主要包括发行债券、吸收股东投资、偿还债务等。

在填写本部分时需注意将企业的筹资活动相关的现金收支项填入其中。

3. 汇总数据填写
在填写完各个部分的现金流量数据后，需要进行数据汇总，包括计算各部分现金流量的合计，得出期末现金余额等重要数据。

总结
现金流量表的正确填写对企业的财务管理至关重要，通过填写现金流量表可以全面了解企业的现金收支情况，为企业的经营决策提供重要参考依据。

希望以上介绍对您填写现金流量表有所帮助。

12月现金流量表最简单的填法

现金芬流法其事企业锶算业因进同经复业才，经展诉投合益明势应着年，者即信营利股状报融是。

一、输入公司基本信息1. 公司名称在填写现金流量表时，首先需要输入公司的名称。

确保名称准确无误，以便后续的财务分析和比较。

2. 报告期填写现金流量表所涵盖的报告期，通常以季度或年度为单位。

报告期的选择应符合公司的财务周期和报表要求。

3. 编制单位填写编制现金流量表的单位，可以是公司名称或者财务部门名称等。

二、填写经营活动现金流量1. 经营活动现金流入填写公司经营活动所产生的现金流入，包括销售商品、提供劳务收到的现金等。

2. 经营活动现金流出填写公司经营活动所产生的现金流出，包括购物商品、支付劳务、支付的各项费用等。

三、填写投资活动现金流量1. 投资活动现金流入填写公司投资活动所产生的现金流入，包括出售固定资产、收回投资等。

2. 投资活动现金流出填写公司投资活动所产生的现金流出，包括购建固定资产、投资和资产购置等。

四、填写筹资活动现金流量1. 筹资活动现金流入填写公司筹资活动所产生的现金流入，包括发行债券、吸收投资等。

2. 筹资活动现金流出填写公司筹资活动所产生的现金流出，包括偿还债务、支付利息和股利等。

五、核对汇总1. 现金净增加额经过以上步骤填写完成各项现金流入和流出后，计算出现金净增加额。

该指标反映了公司现金资金的流动情况。

2. 期初现金余额填写报告期初的现金余额，作为计算期末现金余额的基础数据。

3. 期末现金余额根据现金净增加额和期初现金余额计算出的期末现金余额，该数据是现金流量表的最终汇总结果。

通过以上步骤，我们完成了现金流量表的填报工作。

在填写过程中，需要确保数据准确，以便为公司的财务决策和管理提供可靠的依据。

也需要遵循相关的会计准则和法规，确保填写的现金流量表符合财务报告的要求。

希望以上内容能够对你理解和填写现金流量表有所帮助！经营活动现金流量是指企业从正常经营活动中产生的现金流量，主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。

财务的几个现金流量表中数据的计算

6.所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润
财务计划现金流量表
净现金流量=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量
经营活动净现金流量=（营业收入+增值税增项税额+补贴收入+其他流入）-（经营成本+增值税进项税额+营业税金及附加+增值税+所得税+其他）
投资活动净现金流量=0-（建设投资+维持运营投资+流动资金+其他）
属于融资前分析的报表，该报表排除了融资方案变化的影响，从项目投资总获利
的角度，考察项目方案设计的合理性
项目资本金现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资
3.净现金流量=现金流人－现金流出
编制表格
基本等式关系
编制要点
项目投资
现金流量表
1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加+维持运营投资
3.所得税前净现金流量=现金流人-现金流出
4：调整所得税=EBIT×所得税税率
5.所得税后净现金流量=所得税前净现金流量－调整所得税
通过本表还需计算息税前利润和息税折旧摊销前利润
资产负债表
1.资产＝负债+所有者权益
2.资产=流动资产+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值

现金流量表分析PPT课件

投资活动现金流
投资活动现金流的概念
投资活动现金流是指公司进行投资活动所产生的现金流量，反映了公司的投资和筹资能力。
投资活动现金流的计算
投资活动现金流 = 投资收益 - 投资损失 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
投资活动现金流的分析意义
通过分析投资活动现金流，可以了解公司的投资策略、资产配置和风险控制。
现金流量表分析ppt课件
contents
目录
• 现金流量表概述 • 现金流量表的结构与内容 • 现金流量表分析方法 • 现金流量表分析指标 • 现金流量表分析的应用 • 现金流量表分析的局限性及改进建议
01 现金流量表概述
现金流量表的定义
01
02
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现金流量表
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
详细描述
垂直分析法主要关注现金流量表中各项目占总金额的比重，通过分析比重的变化，可以了解企业现金流入和流出的主要来源和用途，以及现金流量结构的合理性。
趋势分析法
总结词
通过分析现金流量表中的数据在不同时期的变动趋势，预测企业未来的现金流量情况。
详细描述
趋势分析法主要关注现金流量表中的数据在不同时期的变动趋势，通过绘制趋势图或进行趋势分析，可以预测企业未来的现金流量情况，为企业决策提供依据。
汇率变动对现金流的影响
汇率变动对现金流的影响概念
汇率变动对现金流的影响是指由于汇率波动导致的现金流量变化，主要涉及外币现金流量和外币报表折算。
汇率变动对现金流的影响计算
汇率变动对现金流的影响 = 外币现金流量 × 汇率变动。
汇率变动对现金流的影响分析意义
通过分析汇率变动对现金流的影响，可以了解公司面临的汇率风险，以及如何采取措施进行风险管理。

现金流量表项目明细及使用说明

现金流量表项目明细及使用说明编制前提：在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流量.Ⅰ、主表项目一、经营活动产生的现金流量101、销售商品提供劳务收到的现金本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入(主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租）。

预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。

收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映.102、收到的税费返还收到税务局返还的各项税费.103、收到的其他经营活动有关的现金本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金。

主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款(含备用金）、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费(如代交个税手续费）、违约金收入，财政补贴收入(如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等),废品收入，补偿款收入，收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。

注：由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、奖金、社保、公积金及其他福利性等代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金”,而归还代垫款时直接计入“支付给职工以及为职工支付的现金”，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金",收回代垫个税在本项目反映。

111、购买商品、接受劳务支付的现金本项目主要反映：支付或预付各种工程款（含保修款）、材料款(含保修款）、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出。

注：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，支付相关的土地款在本项目中反映。

112、支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出（如：过节费、员工餐费、员工制服、住宿费补贴等).支付的工会费用或转账至工会账户的款项，代垫代交的各项税费在本项目反映,如个人所得税.注：直接为职工支付的宿舍租赁费、物业管理费及水电费和为职工支付的通讯费等不能本项目反映，应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目内反映。

现金流量表(结合企业生命周期)详析

一、三大流量单析企业的生命周期大致可分为初创阶段、发展阶段、成熟阶段和衰退阶段。

1。

经营活动现金流量净额指经营活动现金流入合计减去经营活动现金流出合计的差额，其中前者包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还及收到的其他与经营活动有关的现金；后者包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及支付的其他与经营活动有关的现金。

企业通过经营活动产生的现金流量净额一般应为正数。

经营活动现金流量净额为正数，则表明企业经营活动的创现能力强，净利润质量高，应收账款管理好。

反之，则表明企业通过正常的生产经营活动获取的现金不足以支付生产经营活动所需要的现金支出.企业经营活动产生的现金流入量除了应当满足经营活动所需要的现金流出外，还应当能够补偿经营性固定资产的折旧和无形资产的摊销，以及支付利息和现金股利。

这是由于仅依靠固定资产和无形资产使用后的处置收入无法使全部固定资产和无形资产的购置成本得到补偿，而且无形资产的价值还具有很大的不确定性；仅依靠筹资活动的现金流入量支付银行借款和应付债券的利息以及所要分派的现金股利,势必将会使企业陷入借新债还旧债的恶性循环中,面临巨大的财务风险.因此，评价企业经营活动的获现能力强弱时，不能只关注其现金净流量金额是否为正数，还应结合财务报表附注分析当期的经营活动现金净流量能否补偿当期经营性非流动资产的折旧和摊销，以及能否满足当期支付利息和分派现金股利的需求。

以某上市公司为例，本年经营活动现金流量净额为781769190.91元,上年为712674098.11元,本年固定资产累计折旧额为82837340。

33元，无形资产摊销额为12655913。

30元,利息净支出为-14321203。

90元，应付现金股利为78594605.20元.从上述数据可见,该公司本年经营活动现金流量净额同比增长了69095092。

80元，本年经营活动现金流入量不仅能够满足经营活动支出的现金需求，而且还能够弥补非付现长期资产的损耗并满足分派现金股利的需求,经营活动的创现能力较强。

美的集团现金流量表分析2022-03

美的集团现金流量表分析
九雾数据
美的集团经营活动现金流入，最新2022-03数据为823亿元
美的集团经营活动净现金流入，最新2022-03数据为79.8亿元
美的集团销售现金流入/主营收入，最新2022-03数据为85.3%
美的集团投资活动现金流入，最新2022-03数据为227亿元
美的集团投资活动现金流出，最新2022-03数据为342亿元
美的集团人均薪酬，最新2022-03数据为17.9万元
美的集团薪酬率与净利率，最新数据为7.89%
美的集团应付职工薪酬及占上年比重，最新数据为0%美的团薪酬压力系数，最新数据为1.26
美的集团纳税额及增速，最新数据为42.2%
美的集团综合税率，最新数据为3.38%
美的集团应交税费及占上年比重，最新数据为0%
美的集团税费返还/净利润，最新数据为0%
美的集团投资活动现金净流入，最新2022-03数据为-115亿元
美的集团筹资活动现金流入，最新2022-03数据为109亿元
美的集团筹资活动现金流出，最新2022-03数据为23.4亿元
美的集团筹资活动现金净流入，最新2022-03数据为85.9亿元
美的集团员工数，最新数据为165799人