财务管理基础知识(总18页)
财务管理基础知识
什么是会计?会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证ﻫ会计账簿会计报表ﻫ图1－1 会计工作的三个环节ﻫ什么是财务?ﻫ财务不是解决对外报告的问题,而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。
ﻫ财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资,项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。
筹资投资经营分配财务与会计的关系ﻫ1.理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：（1)大财务：财务决定会计;ﻫ(2)大会计：会计决定财务;(3）平行观:财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。
2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。
在我国会计实务中,只有一种观点，即:财务决定会计，财政决定会计,同时财政还决定财务。
ﻫ所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。
大财务的思想实际是计划经济的思想。
为什么会出现这样一种局面,它有什么弊端?ﻫ在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想,甚至到目前为止,在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来,那么实际上是财政决定财务，财务决定会计,也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的,财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算,所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。
还有税务的问题。
财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门,但是税务部门和财政部门也有关系,实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。
所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。
然而，在市场经济的条件下,再去强调大财政的管理,强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。
财务管理财务管理的基础知识
第二章财务管理的基础知识学习目标：通过本章学习，要求掌握资金时间价值的运用，掌握风险衡量的方法，掌握成本性态分析的主要方法，掌握本量利关系式及计算；理解资金时间价值的含义，理解成本性态分析和成本性态分类的异同；了解风险的种类，了解投资风险与报酬的关系，了解本量利的基本概念，前提条件。
第一节资金的时间价值一、资金时间价值的含义1．资金的时间价值的概念资金的时间价值是指一定量资金在不同时点上价值量的差额，也称为货币的时间价值。
资金在周转过程中会随着时间的推移而发生增值，使资金在投入、收回的不同时点上价值不同，形成价值差额。
日常生活中，经常会遇到这样一种现象，一定量的资金在不同时点上具有不同价值，现在的一元钱比将来的一元钱更值钱。
例如我们现在有1000元，存入银行，银行的年利率为5%，1年后可得到1 050元，于是现在1000元与1年后的1050元相等。
因为这1000元经过1年的时间增值了50元，这增值的50元就是资金经过1年时间的价值。
同样企业的资金投到生产经营中，经过生产过程的不断运行，资金的不断运动，随着时间的推移，会创造新的价值，使资金得以增值。
因此，一定量的资金投入生产经营或存入银行，会取得一定利润和利息，从而产生资金的时间价值。
2．资金时间价值产生的条件资金时间价值产生的前提条件，是由于商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在，出现了资金使用权与所有权的分离，资金的所有者把资金使用权转让给使用者，使用者必须把资金增值的一部分支付给资金的所有者作为报酬，资金占用的金额越大，使用的时间越长，所有者所要求的报酬就越高。
而资金在周转过程中的价值增值是资金时间价值产生的根本源泉。
3．资金时间价值的表示资金的时间价值可用绝对数(利息)和相对数(利息率)两种形式表示，通常用相对数表示。
资金时间价值的实际内容是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率，是企业资金利润率的最低限度，也是使用资金的最低成本率。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。
2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。
3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。
4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。
5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。
6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。
7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理
1、财务管理。
财务管理基础知识
财务管理基础知识一、引言财务管理是企业运营的核心，它涉及到企业的各个方面，从制定财务策略、管理资金流动，到评估企业价值和风险。
掌握财务管理的基础知识，对于企业的决策者、管理者和投资者来说，都是必不可少的。
二、财务管理的基本概念1、财务管理的定义：财务管理是企业管理的重要组成部分，它主要涉及企业的资金流动、投资决策、融资决策、成本控制以及利润分配等方面。
2、财务管理的目标：财务管理的目标通常是为了实现企业价值的最大化。
这可以通过提高企业的盈利能力、降低企业的财务风险、优化企业的资本结构等方式来实现。
3、财务管理的原则：财务管理需要遵循一些基本原则，如货币时间价值原则、投资风险收益均衡原则、成本效益原则等。
三、财务管理的核心内容1、投资决策：企业的投资决策需要考虑投资项目的风险和收益。
通过合理的投资决策，企业可以优化资源配置，提高企业的盈利能力。
2、融资决策：融资决策是企业筹集资金的过程，需要考虑如何以最低的成本筹集到足够的资金。
同时，还需要对融资的风险进行管理。
3、成本控制：成本控制是企业财务管理的重要环节。
通过有效的成本控制，企业可以降低成本，提高利润。
4、利润分配：利润分配是企业将利润分配给股东的过程。
利润分配需要平衡股东的短期利益和企业的长期发展。
四、财务管理的应用和实践1、财务报表分析：财务报表是企业财务状况的反映。
通过财务报表分析，我们可以了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
2、财务风险管理：财务风险是指企业面临的各种可能对财务状况产生不利影响的风险。
财务风险管理包括识别风险、评估风险和应对风险。
3、财务预测和计划：财务预测和计划可以帮助企业预测未来的财务状况，制定合理的财务策略。
五、结论财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面。
掌握财务管理的基础知识，对于企业的决策者、管理者和投资者来说，都是至关重要的。
通过合理的财务管理，企业可以优化资源配置，提高盈利能力，降低财务风险，实现企业价值的最大化。
财务管理基础知识-财务管理基础知识
财务管理基础知识-财务管理基础知识财务管理基础知识第一节财务管理概述一、财务与财务管理的含义企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
前者称为财务活动，后者称为财务关系。
财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
理解财务管理的含义要注意三个方面：1.财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。
企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统。
2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：首先，财务管理是资金管理。
财务管理的对象是资金，财务管理是资金的管理；其次，财务管理是综合性管理工作。
如人事管理是管人的；物资管理是管物的；生产管理是-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读管生产运作环节的；财务管理是管资金的，是资金的管理或价值的管理。
企业任何工作都离不开资金，资金涉及到企业的方方面面，财务管理管资金，其管理的对象决定他是一种综合性的管理工作，而不是一种专项的管理。
组织企业财务活动3.财务管理工作内容包括两大部分处理企业与各有关方面的财务关系二、财务活动与财务关系财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。
如办个企业，首先要筹集资金；然后有效的投放资金；投放各个项目的资金还要管理；资金产生增值后要合理的分配。
1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义投资包括对外投资和内部使用资金。
狭义的投资仅指对外投资。
注意狭义与广义的区别。
2.资金营运活动：是指企业日常生产经营活-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读动中发生的一系列资金收付行为。
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识引言财务管理是企业管理中至关重要的一个方面。
它涉及到对企业财务资源的有效管理和利用，为企业的可持续发展提供坚实的基础。
本文将介绍财务管理的基础知识，包括财务报表、财务指标和财务分析等内容。
财务报表财务报表是企业财务管理中最重要的工具之一。
它用于记录和报告企业的财务状况和经营成果，为内部管理和外部投资者提供决策依据。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表资产负债表反映了企业在特定时点的资产、负债和所有者权益的状况。
它主要由三个部分组成：资产部分、负债部分和所有者权益部分。
资产部分包括流动资产和非流动资产，负债部分包括流动负债和非流动负债，而所有者权益部分表示企业所有者对企业净资产的权益。
利润表利润表反映了企业在一定时期内的经营收入、经营成本和利润状况。
它主要由四个部分组成：营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
营业收入表示企业从经营活动中获取的货币和非货币收益，而营业成本表示企业在生产和经营过程中所发生的各项费用。
现金流量表现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动部分反映了企业从经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所获得的现金以及支付的现金；投资活动部分反映了企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产所收到的现金；筹资活动部分反映了企业筹集资金所产生的现金流量，包括债务和股权的融资活动。
财务指标财务指标是评价企业财务状况和经营绩效的重要依据。
它们从不同的角度反映了企业的盈利能力、偿债能力、流动性和成长能力等方面的情况。
盈利能力指标盈利能力指标用于评估企业利润的大小和增长情况。
常用的盈利能力指标包括利润总额、净利润率、毛利率和营业利润率等。
利润总额表示企业在一定时期内的总利润，净利润率表示净利润与营业收入的比例，毛利率表示销售毛利与营业收入的比例，而营业利润率表示营业利润与营业收入的比例。
(财务知识)财务管理基本知识最全版
(财务知识)财务管理基本知识最全版财务管理基本知识最全版一、导论财务管理是指对企业资金的筹集、使用和监督，以及财务决策的制定和实施的一门管理学科。
它在企业的发展中起到重要的作用。
本文将详细介绍财务管理的基本知识，帮助读者全面了解和掌握财务管理的要点。
二、财务目标1. 盈利能力企业的盈利能力是财务管理的核心目标之一。
盈利能力直接决定企业的生存和发展。
通过合理的成本控制、利润分配等手段，要使企业实现稳定的、持续的盈利。
2. 资金流动性资金流动性是企业能否按时履约的重要指标。
要保证企业能够及时偿还债务，提前做好充足的资金准备，合理进行资金调度。
3. 资本结构资本结构是指企业内外部资金所占比例的结构状况。
通过合理的资本结构安排，能够优化企业的融资成本和资本回报率。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
其中，资产是指企业拥有的经济资源，负债是指企业所欠的债务，所有者权益是指企业归所有者拥有的资金总额。
2. 利润表利润表记录了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入包括销售收入、利息收入等，费用包括生产成本、销售费用等。
利润表可用于判断企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，能够揭示企业的现金流入和流出状况，帮助评估企业的偿债能力和经营稳定性。
四、财务比率1. 偿债能力比率偿债能力比率用于评估企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
2. 盈利能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力的好坏。
包括毛利率、净利率、资产报酬率等指标。
3. 运营能力比率运营能力比率用于分析企业的运营效率和资金使用情况。
其中包括应收账款周转率、存货周转率等。
五、财务预算财务预算是根据企业的战略目标和经营计划，对未来一定时期的财务收支进行预测和规划。
财务管理基础知识
财务管理基础知识财务管理是一个组织或个人理财、预算和投资的过程，是保持经济健康和可持续发展的关键。
无论是企业、政府还是个人，都需要掌握一些财务管理基础知识，以更好地管理和利用自己的财务资源。
本文将介绍一些财务管理的基本概念和常用方法。
1. 资金管理资金管理是财务管理的核心，它涉及到有效利用资金、预测现金流、风险管理等方面。
一个组织或个人应当建立一个合理的资金管理体系，确保现金流的平稳和收入的最大化。
这涉及到制定预算、盈利能力分析、现金管理、贷款融资等方面。
2. 财务报表财务报表是组织或个人财务状况和业绩的衡量标准。
其中，最重要的包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了一个组织或个人的资产、负债和所有者权益的状况；利润表衡量了其经营活动的盈利能力；现金流量表显示了现金的流入和流出情况。
3. 预算编制预算是财务管理的重要工具之一，它用来规划和控制一个组织的财务活动。
制定预算需要考虑到收入、支出、成本、利润等多个方面的因素。
一个有效的预算可以帮助组织或个人合理分配资源，达到财务目标。
4. 投资决策投资决策是在不同投资项目之间进行选择的过程。
在做出决策时，需要考虑到收益、风险和时机等因素。
一些常用的投资决策方法包括财务指标分析、现金流量分析和敏感性分析等。
5. 风险管理风险管理是财务管理的一个重要方面，它涉及到对不确定因素进行的评估和控制。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等步骤。
一个组织或个人需要制定风险管理策略，以应对可能的财务风险。
总结起来，财务管理是一个广泛的领域，涉及到资金管理、财务报表、预算编制、投资决策和风险管理等方面。
对于一个企业、政府或个人来说，掌握一些基本的财务管理知识是至关重要的。
只有通过有效管理和运用财务资源，才能实现财务目标并保持可持续发展。
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识财务管理是组织管理的核心之一，包含了财务会计、管理会计、财务分析、资本预算和风险评估等方面。
了解财务管理的基础知识，对管理者和投资者来说至关重要。
一、财务会计财务会计是财务管理的基础。
其主要职责是记录、归纳和报告企业的经济活动情况。
财务会计为外部利益相关者提供信息，例如股东、投资者、债权人、政府机构和社会大众等。
* 会计等式财务会计的核心是会计等式。
会计等式是指资产等于负债加所有者权益。
这意味着企业所有的资产都由负债和所有者权益来支持。
* 财务报表财务会计主要通过三种财务报表来公开企业的财务状况：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业的负债和所有者权益，并列出企业拥有的所有资产的价值。
利润表显示企业在特定时间内的收入、成本和利润情况。
现金流量表报告企业在一定时间内的现金流量，包括经营、投资和筹资活动。
二、管理会计管理会计与财务会计不同，其主要职责是为企业内部管理层提供信息。
它提供有关企业运营的定量和定性信息，以帮助管理层做出合理的决策。
* 成本分析一个重要的管理会计实践是成本分析。
成本分析将企业活动与相应的成本联系起来，帮助管理决策者了解企业的运营成本，并发现可能的成本节约措施。
成功的成本分析需要对企业的产品和服务进行分类，以便确定每种产品和服务的成本。
* 预算预算也是管理会计的一个重要方面。
预算是一个计划，它标志着公司在未来一定时间内的支出和收入。
管理层可以使用预算来引导企业的实际经营。
同时，预算也可以帮助管理层发现可能存在的问题，并采取适当的措施解决这些问题。
三、财务分析财务分析是通过对企业财务信息和业务环境的评估来衡量企业的健康状况。
财务分析可以使用多个指标和工具，例如比率分析、垂直和水平分析等。
* 财务比率财务比率是衡量企业财务状况的常用指标之一。
财务比率包括偿债能力、流动性、营运能力和盈利能力四个方面。
管理层可以使用这些指标来评估公司的介绍情况，并做出相应的决策。
财务管理基础知识
财务管理基础知识一、什么是财务管理？财务管理是指企业或者组织通过合理的财务规划、组织、控制和决策，以达到企业或者组织的财务目标的管理活动。
它涉及到企业的资金筹集、投资决策、资本运作、风险管理、财务报告等方面。
二、财务管理的基本原则1. 盈利原则：企业的目标是追求利润最大化，财务管理应以盈利为核心目标，通过合理的财务决策来实现利润最大化。
2. 偿债原则：企业应保证能够按时偿还债务，避免因债务问题导致企业经营难点。
3. 资本保值原则：企业应合理配置资金，保持资本的稳定和保值增值。
4. 风险控制原则：企业应识别、评估和控制各种风险，合理规避风险，确保企业的财务安全。
5. 透明原则：财务管理应该公开透明，及时、准确地向内外部利益相关者提供财务信息。
三、财务管理的基本功能1. 资金筹集：财务管理负责筹集企业所需的资金，包括债务融资和股权融资等。
2. 投资决策：财务管理需要对各种投资项目进行评估和决策，确保投资回报率最大化。
3. 资本运作：财务管理需要合理运用资本，包括资本结构的优化、资本投资的配置等。
4. 风险管理：财务管理需要识别和评估各种风险，并采取相应的措施来降低风险。
5. 财务报告：财务管理需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向内外部利益相关者提供财务信息。
四、财务管理的基本工具1. 财务分析：通过财务指标的分析，评估企业的财务状况和经营绩效，为决策提供依据。
2. 预算管理：制定预算计划，控制和监督预算执行情况，确保企业在预算范围内运营。
3. 成本管理：通过成本控制和成本分析，提高企业的经营效益，降低成本。
4. 资本预算：对投资项目进行评估和决策，确定投资的可行性和收益。
5. 资金管理：合理管理企业的资金流动，确保企业的资金安全和运营需要。
五、财务管理的重要性1. 为企业决策提供依据：财务管理提供了企业财务状况和经营绩效的信息，为企业决策提供依据。
2. 优化资源配置：财务管理通过合理配置资金和资源，提高企业的效益和竞争力。
财务管理基础知识
财务管理基础知识在当今的商业世界中，财务管理是企业运营的关键组成部分，对于个人的经济生活也有着重要的影响。
无论您是企业的管理者、创业者，还是普通的个人，了解财务管理的基础知识都能帮助您做出更明智的经济决策，实现财务目标。
一、财务管理的定义和目标财务管理，简单来说，就是对资金的获取、使用和管理的过程。
其目标通常有两个主要方面：一是实现利润最大化，即通过合理的资源配置和运营，使企业在一定时期内获得尽可能多的利润；二是实现股东财富最大化，这意味着要在满足企业长期稳定发展的基础上，使股东的投资价值最大化。
对于个人而言，财务管理的目标可能是在满足生活需求的基础上，实现个人资产的增值、应对突发情况以及为未来的生活做好财务准备。
二、财务报表财务报表是财务管理的重要工具，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。
资产包括现金、应收账款、存货、固定资产等；负债有短期借款、应付账款、长期借款等；所有者权益则是股东投入的资本和企业积累的利润。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和成本控制情况。
现金流量表则反映了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业的资金周转状况和现金支付能力。
对于个人来说，也可以制作类似的简单报表来梳理自己的财务状况，比如记录每月的收入和支出，了解自己的现金流。
三、预算管理预算是对未来一定时期内的收入和支出的计划安排。
在企业中，全面预算管理包括经营预算、资本预算和财务预算等。
通过预算，可以明确企业的经营目标，协调各部门的工作，控制成本费用，评估绩效。
对于个人而言，制定预算同样重要。
比如每月制定生活预算，规划好食品、住房、交通、娱乐等方面的支出，避免不必要的消费，实现储蓄目标。
四、成本管理成本是企业生产经营过程中所发生的各种耗费。
成本管理包括成本核算、成本分析和成本控制。
财务管理基本知识大全汇总
财务管理基本知识大全汇总一、财务管理的基础财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
（一）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
（1）、（2）经济环境、法律环境（注意：上图第五个竞争应当是经济体制) （3）金融环境二.分析第一节理论性较强，涉及很多财务管理基础理论和金融知识，注意识记，对专业性要求太高的地方不需要死抠。
三.典型例题【例1·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）。
A.广义投资 B.狭义投资 C.对D.支C.）。
A.甲公司购买乙公司发行的债券 B.甲公司归还所欠丙公司的货款 C.甲公司从丁公司赊购产品 D.甲公司向戊公司支付利息[答不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于甲公司与债权人之间财务关系的是（）。
A.甲公司与乙公司之间的关系 B.甲公司与丙公司之间的关系 C.甲公司与丁公司之间的关系 D.甲公司与戊公司之间的关系[答疑编号务关系 B.企业与受资者之间的财务关系 C.企业与债务人之间的财务关系 D.企业与供应商之间的财务关系[答疑编号B.企业与债权）[答疑编号C.宏观B.3%。
（）在这里要特别申明，在第二部分，最精华的分析部分全文引用了中华会计网校中级财务管理区~死鱼~同学的特别专题：资金时间价值/forum25/topic-1000477.html这篇总结深入浅出，通俗幽默，不下于老师讲义，由于我个人财管水平和死鱼大哥相比，相差甚远，故不敢献丑，在此处全文引用，特此申明！！！！！再次感谢死于大哥的总结！！！！（一）教材概述（引用自中流击楫同学帖子/forum31/topic-1004300.html）m----递延期（二）分析（全文引用）[本章前言]本章内容，为原教材的第3章，属于基础知识，可是，据说新教材把本章内容删除，至于是怎么删除法，是彻底删除？还是合并到其他章节内容？不得而知，但，根据小鱼我的猜想，本章内容是财务管理的核心内容，不可能彻底抛弃，因为后面有很多章节是和本章联系了的，没有时间价值的理念，就不存在财务管理的理念，也会导致很多东西无法计算，无法理解。
财务管理基础知识精品文档
012
AA
…
n-1 n
终值
…
AA
A(1 i)0
A(1 i)1
：：
A(1 i)n2
＋ A(1 i)n1
普通年金终值计算图示
FVAn
上述计算可以列式如下： FVAn =
A（1 i）0＋ A(1 i）1 ＋ ＋ ＋ … A(1 i）n2 A(1 i)n1 （1）
三年的利息和比单利计算方式下多331-300=31（元） 当年利率为10%时，1000本金采用复利计算情况图：
利息100
0
1000
第1年末
1100
利息110
第2年末
1210
利息121
第3年末
1331
第一节 货币的时间价值
二、复利的终值和现值计算（A）
按复利计算到
2、复利终值 期的本利和。 如例1：按复利计算1000元到第三年末的价值
现值PV的计算可由终值的计算公式导出。由公 式（2.1）得：
FVn= PV(1 i)n
PV= FVn (1 i)n
FVn
(1
1 i)n
(2.2)
从公式（2.2）可见，某未来值的现值是该未来值1 与终值因子倒数的乘积。终值因子的倒数 (1 i)n 被称为1元终值在利率为i,期数为n时的现值系数 （或现值因子），可用PVIF（i,n)来表示。这个系 数同样可以编成表格供查找，请参阅P408。
1、假如贴现率为4%，如果在以后三年的每年年末 都可以收到4000元，请问它们的总现值是多少？
2、如果你去购买某企业的债券，它的票面利率为 5%，票面价值为1000元，你购买时所支付的金额也 是1000元。请问两年后到期时你可以收到的总金额 为多少？
(完整版)财务管理基础知识点整理
1．财务管理：企业财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动是以现金收支为主的企业收支活动的总称。
2．企业财务管理特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
具体特点包括：1、综合性管理工作。
2、与企业各方面有广泛联系。
3、能迅速反映企业生产经营状况。
3．财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务管理体系中的基本要素和行为导向，是进行财务决策的出发点和归宿。
具体包括：①利润最大化（多一条不能反映企业未来的盈利能力）②股东财富最大化③相关者利益最大化。
股东财富最大化（通过财务上的合理经营，为股东创造最多的财富。
在股份公司中，股东财富由其所拥有的骨片数量和股票市场价格两方面决定，在股票数量一定时，当股票价格达到最高时，股东财富也达到最大）的优缺点：优点：（1）股东财富最大化目标考虑了现金流量的时间价值和风险因素（2）股东财富最大化在一定程度上能够克服企业在追求利润是上的短期行为，因为股票的价格很大程度上取决于企业未来获取现金流量的能力。
（3）股票财富最大化反映了资本与收益的关系。
因为股票价格是对每股股份的一个标价，反映的是单位投入资本的市场价格。
可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准并且股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。
成为最佳财务目标的约束条件：1、利益相关者的利益受到了完全的保护免受股东的剥夺2、没有社会成本；反映上市公司财务管理目标实现的是每股市价。
4. 按照国际惯例有哪几种企业组织形式：（一）非公司制（无限责任）包括个人独资企业和合伙企业。
独资企业，它是由某个人出资创办的，有很大的自由度，经营负债全由业主独自负责。
合伙企业是由两个以上的人联合起来共同出资创办的企业。
它通常是依合同或协议凑合组织起来的，结构较不稳定。
合伙人对整个合伙企业所欠的债务负有无限的责任。
财务管理财务管理的基础知识
财务管理的基础知识引言财务管理是一个组织成功运营的关键方面。
它涉及到对组织的资金使用、盈利能力和财务健康状况的管理和监控。
在本文中，我们将介绍财务管理的基础知识，包括财务报表、财务分析和财务规划等方面。
一、财务报表财务报表是为了提供有关组织财务状况和经营业绩的信息而编制的一套文件。
以下是常见的财务报表：1. 资产负债表资产负债表反映了组织在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
它提供了组织的资产和负债之间的差额，即所有者权益。
2. 损益表损益表是用来展示组织在特定期间内的收入和支出情况。
它反映了组织的盈利能力，包括总收入、总支出和净利润。
3. 现金流量表现金流量表记录了组织特定期间内的现金流入和现金流出情况。
它提供了组织现金流量的详细信息，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
二、财务分析财务分析是通过对财务数据的分析来评估组织的财务状况和经营绩效。
以下是几种常用的财务分析工具：1. 比率分析比率分析是通过计算不同财务指标之间的比率来评估组织的财务状况。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率和净利润率等。
2. 垂直分析垂直分析是将财务报表上的各项财务数据以百分比的形式表示，以便直观地比较各项数据的变化情况。
它可以帮助我们识别出组织的变化趋势和问题。
3. 横向分析横向分析是将财务数据在不同期间进行对比，以便分析组织的增长情况和发展趋势。
这种分析方法可以帮助我们了解组织在过去一段时间内的经营状况。
三、财务规划财务规划是制定长期和短期财务目标，并制定实现这些目标的计划和策略。
以下是财务规划的一些关键方面：1. 预算编制预算编制是财务规划的重要组成部分。
它涉及到制定收入预算、成本预算和支出预算等。
预算可以帮助组织控制成本、提高收入和优化资源利用。
2. 资本预算资本预算是对组织资本投资计划进行分析和评估的过程。
它涉及到对不同投资项目的收益率、风险和回报进行评估，以决定是否进行这些投资。
3. 现金流规划现金流规划是为了确保组织能够及时支付债务和满足日常经营所需而进行的规划。
财务管理基础知识
财务管理基础知识1. 什么是财务管理？财务管理是指企业或个人对财务资源的有效规划、组织、控制和决策的过程。
它涵盖了会计、投资、融资和风险管理等方面，旨在确保财务健康和增加利润。
2. 会计基础知识2.1. 记账凭证记账凭证是记录每一项经济交易的书面记录，包括收入、支出、资产、负债和所有者权益等信息。
2.2. 财务报表•资产负债表：显示了企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益。
•利润表：反映了特定时间内企业的营业收入、成本和利润。
•现金流量表：描述了特定时间段内企业现金流动情况。
2.3. 成本与费用成本是指购买产品或提供服务所需支付的直接和间接费用。
费用则是指为生产或销售产品而发生的成本。
3. 投资基础知识3.1. 投资风险与回报投资有风险，不同类型的投资风险和回报存在着正相关关系，即风险越高，回报也可能越高。
3.2. 投资组合投资组合是指将各种不同类型的投资进行组合以实现多样化、分散风险的策略。
3.3. 资本市场资本市场是为企业和个人提供融资和投资机会的市场，包括股票市场、债券市场和衍生品市场等。
4. 融资基础知识4.1. 债务融资债务融资是通过向他人借款或发行债券等方式来筹集企业所需的资金。
4.2. 股权融资股权融资是指出售公司股票来获取融资，并与股东共享公司盈利。
4.3. 利率与利息利率是指向借款方提供贷款时所收取的费用，而利息则是指根据贷款金额和利率计算得出的还款额。
5. 风险管理基础知识5.1. 风险评估与控制风险评估涉及对潜在风险进行识别、分析和评估，而风险控制则是采取各种策略和手段来减轻或消除风险。
5.2. 保险保险是一种经济交易方式，在发生某些意外事件时提供赔偿保障，以减少财务损失。
以上仅为财务管理基础知识的简要介绍，希望对您理解和实践财务管理有所帮助。
深入学习和了解相关概念和技巧将有助于更好地应对日常财务决策和企业经营挑战。
财务管理基础知识
财务管理基础知识财务管理是企业中至关重要的职能，它涵盖了财务规划、预算、资金管理、投资决策、财务报告等方面的内容。
在本文中，将重点探讨财务管理的基础知识，以帮助读者更好地理解和应用财务管理原理。
一、财务规划财务规划是财务管理的起点，它对企业发展的各个方面起着指导作用。
在进行财务规划时，首先需要制定合理的财务目标。
这些目标应该与企业的战略发展目标相一致，例如提高利润、控制成本、增加市场份额等。
在设定目标之后，需要进行财务分析，了解当前财务状况，识别潜在的风险和机会，并制定相应的措施来实现财务目标。
二、预算预算是财务管理的核心工具之一，它是根据财务规划制定的一项详细计划。
预算可以分为财务预算和部门预算两类。
财务预算主要包括资金预算、收入预算和支出预算等，用于规划和控制企业的财务活动。
部门预算则是将财务预算细化到各个具体部门，帮助部门管理者更好地掌控资源，并实现部门目标。
三、资金管理资金管理是财务管理的核心内容之一。
它包括短期资金管理和长期资金管理两个方面。
短期资金管理主要关注企业日常经营所需的流动资金，包括现金、应收账款和应付账款等。
它要求企业保持适当的流动性，确保能够及时支付债务和满足日常经营需求。
长期资金管理则主要涉及企业的融资和投资决策，以保证企业长期的生存和发展。
四、投资决策投资决策是财务管理中一个重要的环节。
它指的是企业为了实现经营目标而进行的投资活动。
投资决策需要综合考虑收益和风险，并选择具有良好收益潜力和回收周期短的项目。
常用的投资评估方法包括贴现现金流量法、内部收益率法和投资回收期法等。
通过科学的投资决策，企业可以获得更好的回报，并增强竞争力。
五、财务报告财务报告是对企业财务状况和经营成果的总结和分析。
它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报告可以提供给内部管理层和外部投资者有关企业财务状况和经营表现的信息，帮助他们做出决策和评估企业的价值。
财务报告的准确和透明度对于企业的信誉和声誉具有重要影响。
财务管理基础知识
l 主要包括：管理者的能力与素质、 投资项目的发展前景、资本结构、 员工素质等。
l 外部环境：存在于企业外部与财 务活动有关的各种因素的总称。
l 主要包括：法律环境、金融环境、 经济环境。
1.企业财务管理的目标及其影响因素是什么？ 2.财务管理的主要任务有哪些？ 3.财务管理的主要职能和内容有哪些？ 4.如何处理企业与财务管理外部条件的关系？
（二）内容 1.筹资活动：组织资金的活动。 2.投资活动：资金的投放与运用。 3.资金营运活动：资金的循环与周转。 4.收益分配活动：收益在国家、企业、个人之间的 分配。
四、财务关系
（二）财务关系的内容与实质
企业与国家(税务）
强制性与无偿性的分配关系
企业与投资者（所有者） 经营权与所有权的关系
企业与受资者
一、财务管理的概念
是指对企业财务活动及其所体 现出来的经济利益关系进行组织、 决策、计划、协调和控制的总称。
二、财务管理的对象
企业的 财务活动 及其 财务关系
三、财务活动
(一）概念 财务活动是指企业筹集、投放、使用、收回及
分配资金等一系列经济行为，或一切与资金有关的 活动。
资金：企业各项财产物资的价值表现。
投资与受资的关系
企业与债权人
债务与债权的关系
企业与务人
债权与债务的关系
企业内部各单位之间
内部各单位之间的利益关系
企业与职工之间
劳动成果的分配关系
关系图
被投资单位 债务人
投资者 债权人
职工
企 业
内部各部门
政府职能 部门
职业经理
（一）企业利润最大化 优点
a.利润指标可衡量企业及员 工的贡献度； b.自由竞争的资本市场中资 本的使用权最终属于获利最 多的企业； c.只有每个企业都最大限度 获利，整个社会的财富才能 实现最大化。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务管理基础知识(总18页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除什么是会计会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表图1－1 会计工作的三个环节什么是财务财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。
财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。
筹资投资经营分配财务与会计的关系1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。
2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。
在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。
所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。
大财务的思想实际是计划经济的思想。
为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端?在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。
还有税务的问题。
财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。
所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。
然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。
3.还财务本来面目在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。
市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。
财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。
我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。
财务应该是企业自己的财务。
对现行财务制度的简单评价从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。
1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。
所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。
财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。
所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。
13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。
“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。
在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。
会计的基础知识虽然会计和财务是两项内容不一样的工作，但是会计工作毕竟是财务管理的基础。
市场经济从根本上说是一种法制经济，具体到财会领域，市场经济是一个更需要大量真实的、及时的会计信息的经济。
如果没有真实的会计信息做保证，市场经济将无从谈起。
以下对会计进行简单的介绍，主要内容包括会计对象、会计要素、会计科目和会计报表。
会计对象会计工作的对象就是企业的资金运动，即与企业资金运动有关的都是会计工作的对象，从取得货币资金，到货币资金转为生产资金；从生产资金再转为货币资金，这样一个运动的过程都是会计工作的对象。
会计的对象是客观的，它在不同国家、不同地区表现形态都是一样的，所以会计才能够成为一种国际性的商业语言。
会计要素会计要素是对会计对象即资金运动的分类。
会计要素是主观的，不同国家对会计对象有不同的分类方法。
会计要素是了解一个国家会计工作的切入点，作为一个管理者，了解国家的会计工作首先就要了解会计要素。
资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是我国会计工作的六个要素。
这六项会计要素是整个会计核算的基础。
资产、负债、所有者权益是反映企业财务状况的会计要素；收入、费用、利润是反映企业经营状况的会计要素。
图1－2 会计要素1. 资产(1)概念资产是指企业拥有的或控制的，能够以货币计量的经济资源，它能够给企业带来未来的经济利益。
资产必须是企业拥有的或控制的。
企业对资产不一定都拥有所有权，有一部分资产可能是企业控制的，比较典型的就是融资租赁固定资产。
(2)分类资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产还有其他资产五类。
表1－1 资产的分类2.负债(1)? 概念负债是企业过去交易和事项所引起的，现在所承担的，将来需要偿付的一种债务。
①负债本质上是债务，是目前和过去的业务形成的，一般情况下不把未来的事项确认为负债。
最近财政部颁布了一个新的准则，要求对于一些符合条件的未来事项也可以确认为负债。
②负债是将来一定要偿付的经济责任。
即使现在没有货币支出也要作为负债。
(2)分类负债按照流动性分为两大类：①流动负债一年内需要偿还债务称为流动负债，它的项目很多，如应付账款、应付工资、应付票据、短期借款、应付利润、应交税金等等。
②长期负债可在一年以上偿还的债务称为长期负债，包括长期借款、发行一年以上的公司债券、长期应付款等。
3.所有者权益(1)概念所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，在数量上等于资产减去负债之后的差额。
(2)分类所有者权益包括以下几个部分：①实收资本实收资本是企业接受投资人投资的部分，上市公司称为股本，股本代表了企业的注册资本。
②资本公积金资本公积金是股本或资本的一种储备状态，它最终可以转成资本或股本。
资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。
③盈余公积报表中的盈余公积包括两方面的内容，即盈余公积金和公益金。
◆盈余公积金按当年净利润10%提取的盈余公积金，叫做法人盈余公积金；上市公司可以任意提取。
盈余公积金主要用途有两个：●转成资本。
净利润不一定全都分配掉，可将其中一部分用于公司未来的发展，转成资本，壮大资本实力。
●弥补亏损，上市公司盈余公积金还可以用来发放股利。
◆公益金公益金就是从当年净利润当中按照5%的比例提取的盈余公积金，主要用于职工的集体福利，如建托儿所、幼儿园、俱乐部等等。
④未分配利润未分配利润是利润中尚未分配的部分，是公司用于以后年度利润的分配或待分配。
4.收入(1)概念收入是指企业业务中产生的收益，是企业销售产品、提供劳务所发生的和将要发生的现金流入和债务的清偿。
收入是反映企业经营效益的一个基本指标。
①只有当企业销售产品和提供劳务所产生的收益才是收入。
接受捐赠也引起资产的增加，但不是收入。
②收入一般会导致企业资产的增加或负债的减少，扣除相应费用后的净额可导致所有者权益增加。
(2)分类①营业收入营业收入是企业销售产品或提供劳务实现的收入，又分为主营业务收入和其他业务收入。
②对外投资收益③营业外收入因意外原因获得的收入，如企业卖掉固定资产所得的收入。
5.费用费用就是企业在生产经营过程中所发生的各种耗费。
费用一般包括料、工、费。
①料是指材料②工是指人工工资③费指各项管理费用(可理解为管理人员工资)、财务费用(如支付利息)、销售费用(如广告费)。
一般情况下，费用与收入要匹配，也可以说凡取得收入都是要付出代价的。
从管理的角度看，费用是广义的概念，它包含成本在内。
6.利润利润是企业一定时期的经营成果，在数量上是收入减去费用的差额，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
利润是企业最终的经营成果，由收入总额和费用总额决定。
会计科目1.会计科目的含义和作用以上六项会计要素的划分较粗略，难以满足会计信息需求者对会计信息的需求。
以下介绍会计科目。
会计科目就是对会计要素再分类。
会计科目把每一项会计要素进一步分成若干小类。
从管理者的角度来讲，科目就是账户。
2.会计科目的原则(1)完整性所有的账户最终要反映的是资金运动的完整过程。
(2)互斥性每个账户的内容是唯一的，账户之间是互相排斥的，其分类不能相互交叉。
任何一个业务在会计核算时只能记在一个账户上。
会计等式与会计报表会计工作最终目的是编制会计报表。
会计报表是在对日常会计核算进行综合整理的基础上编制的，是用来总括地反映某个会计单位在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。
所有的企业都要通过至少三种报表来报告他们的业务，即：资产负债表、利润表和现金流量表。
1.资产负债表资产负债表是反映企业某一特定时间资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。
资产负债表是根据资产等于负债加所有者权益这一会计等式编制的。
会计等式：资产=负债＋所有者权益资产负债表中，将资产项目列在报表的左侧，负债和所有者权益列在报表的右侧，从而使资产负债表左右两侧保持平衡，即满足上面的会计等式。
表2－1资产负债表(简表)年月日资产负债表的左边是资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产，这是按照流动性排列的。
市场经济条件下我们应当关注资产的流动性。
企业规模大并不代表企业就有竞争能力，不代表财务状况就很好。
表面上非常繁荣的企业，也可能由于资产性不够而导致破产。
换句话说，任何一个企业破产，最本质、最直接的原因就是资产的流动性出了问题，没有现金去还债，于是债权人决定向法院申请企业破产。
资产负债表的右边是负债和所有者权益。
负债是企业向外面借来的资金，反映的是债权债务的关系；所有者权益是企业接受投资人投资的资金。
所有者权益和负债共同构成了企业的资金来源，企业一定的资产来源就必然要有一定的资金占用，所以从另外一个角度来解释资产，资产就是资金的具体占用形态。
【提示】资产负债表是一个静态的会计报表，只描述了它在发布那一时点公司的财务状况。
因此，它反映的信息带有时效性。
只要企业在经营，它的资金每时每刻都在运动，资产负债表只不过是截取一个相对静止的时点，把它的财务状况反映给报表的使用者，资产负债表每时每刻都是变化的。
2利润表利润表又称损益表，是反映公司在一定期间(月份、季度、年度)经营成果的会计报表。
利润表是根据收入减去费用等于利润这一等式编制的。
会计等式：利润=收入－费用一、主营业务收入减：主营业务成本、税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用、管理费用、财务费用三、营业利润加：投资收益、营业外收支净额四、利润总额减：所得税五、净利润【提示】利润表是一个时期的报表，是一个动态的报表，这是它和资产负债表的区别。