存货短缺的会计分录精编版

供货方责任造成外购存货发生短缺，补发存货的情况下，为什么借方要

记应付账款？

外购存货发生短缺，经查明，是供货方责任造成的。

供货方可选择补发存货，也可退还购货方短缺存货的货款。

补发存货的情况下，购货方做的会计分录是：

借记应付账款，

贷记待处理财产损溢。

这里为什么借方要记应付账款？

因为开始进货时未付款，贷记了“应付账款”这个科目，现在要结平因

这项经济业务而记的“应付账款”的余额。

举例：某增值税一般纳税企业本期购入一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为13.6万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%，其中合理损耗5%，另25%的短缺尚待查明原因。编制该企业的会计分录。

分析：合理损耗应计入存货成本，并且进项税额可以抵扣。待查的短缺作为待处理财产损溢处理，进项税额不予抵扣。

1.采购时：

借：在途物资800 000

应交税费—应交增值税（进项税额）136 000

贷：应付账款936 000

2.给予75%入存货成本（含5%的合理损耗）

借：库存商品600 000

贷：在途物资600 000

3.给予25%待处理财产损溢

借：待处理财产损溢234 000

贷：在途物资200 000（800000×25%）

应交税费—应交增值税（进项税额转出）34 000（136000×25%）注：发生的存货非正常损耗扣除责任赔偿和保险赔偿后计入营业外支出。

关于存货短缺的会计分录求解？

原材料短缺原因查明，为供货方发货时少付，经与甲公司协商，由其补足少付材料，相应会计处理：

发现短缺时：

借：应付账款----甲公司

贷：待处理财产损益-----待处理流动资产损益

收到供货方补发并验收入库：

借：原材料----甲公司

贷：应付账款---甲公司

我不明白为什么要用应付账款这个科目？原材料不是供货方少付的吗，不是我们应收的吗？为什么不走应收账款？

是供货方欠我们的,但是欠的是货,而不是钱

把货发给我们之后,我们还是要把货款付给他们的,所以用应付

哪怕我们把货款付给他们之后,如果欠货不发,把款退给我们,也是冲应付.不会是收款记应收的.

应收是指客户之间的往来,我们卖了货付给我们钱的用应收

查明原因分别不同情况进行处理：

①属于自然溢余，作营业外收入借：待处理财产损溢贷：营业外收入②属于供货单位多发商品，本企业同意补作购进，补付货款时，按补付金额借：待处理财产损溢贷：银行存款③属于供货单位多发商品，本企业不同意补作购进，应按溢余金额减少库存商品借：待处理财产损溢

贷：库存商品同时，将溢余商品作为代管商品处理。

(2)购进商品短缺与损耗①尚待查明原因和需要报经批准转销的短缺及损耗，应先通过“待处理财产损溢”科目核算借：待处理财产损溢(商品短缺金额)

贷：商品采购(商品短缺金额)

查明原因后，分别处理：

②属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失借：应付帐款(或其他应付款)

贷：待处理财产损溢

③属于自然灾害造成的损失，应将扣除残料价值和保险公司赔款后的净损失转作“营业外支出”

借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢④属于无法收回的其他损失，报经批准后列作“经营费用”。借：经营费用贷：待处理财产损溢

材料验收收入库450千克,短缺50千克,会计分录怎么做

如果是由于正常原因的短缺则计入存货成本：

借：原材料数量按450，价格按500的算.

贷：材料采购等

如果是非正常原因一般是：

借：管理费用短缺的50KG的价税合计

原材料

贷：材料采购

应交税金－进项税转出