强化税收征管数据分析利用的思考

强化税收征管数据分析利用的思考
2011-12-21 11:12　辽宁地税杂志　
辽宁省“金税三期”征管信息系统的上线运行，对规范征管流程、加强税源管理、强化执法监督、提升税收管理科学化、精细化水平起到了积极的推动作用。但如何围绕中心工作、强化数据分析利用，让征管系统的数据“活起来”，是当前税收工作亟待研究和解决的重要课题。

一、开展数据分析利用的意义和作用

数据分析就是利用税收征管系统和数据平台提供的数据资源，分析征管现状、研究存在问题、提出改进措施、规避管理风险、掌握税源分布状况、监控税源动态、挖掘税源潜力，全面监控税收征管质量和效率，逐步实现从经验型管理向以理性分析为基础的数据型管理的转变，有效提高税收管理的整体效能。

（一）有利于提高数据信息的综合应用能力。依托征管核心系统和数据综合应用平台，实现“死”数据资料向“活”信息资源的转换，能够促使各级税务机关在日常管理工作中，充分利用征管系统数据，提高分析问题、研究问题、解决问题的意识和能力；依托税收执法责任制系统，能够及时监控执法过程、跟踪执法结果、检查执法质量；依托绩效考核系统，反映基层绩效考核结果，实现从上级对基层分局、基层单位对岗位人员两级考核数据的支持和应用。

（二）有利于提升税源管理效率和质量。通过征管系统数据的整合及分析利用，实现对征管业务数据的加工和分析，解决以往提取数据跨系统、时间长、效率低的难题。各级税务机关既可以对不同行业、不同类型纳税人进行分类量化分析，寻找管理的内在规律性，制定有效的管理措施，也能够对纳税人涉税问题的逐户进行详细分析，大大增强税收管理工作的针对性和实效性。同时有利于加大税源分析的力度和深度，将税源基本情况、税源变动情况与税收预测相结合，全面掌握税源的规模与分布状况，从而达到加强税源监控、堵塞管理漏洞的效果。

（三）有利于为税收管理决策提供参考依据。辽宁地税数据综合应用平台从多种角度实现对税收数据的深度挖掘，充分发挥了“金税三期”数据全省集中的优势，数据来源横向覆盖了征收管理工作的各个方面，纵向覆盖了各个管理层次，通过分析利用，不但能从宏观上展现税收工作的各种统计数据，更能纵深链接查询纳税人的明细信息，使各级税务机关能够及时高效地分析数据背后所隐含的信息和规律。通过数据综合应用平台，能够及时把握税源管理的重点和方向，采取有效措施解决存在问题，真正利用科学手段将税收工作管深管细

，提高税源监控水平。

二、当前数据分析利用中存在的主要问题

（一）对征管数据分析利用的认识有待进一步加强。推行“金税三期”以来，依托信息化平台，开展征管数据分析应用工作越来越受到各级领导的重视。但是相当一部分干部，习惯于传统的思维方式，侧重于经验管理，过分依赖上传下达和按指令办事，缺乏对信息数据的驾驭和应用，尚未充分认识到省级大集中这一全新系统的功能效用；在一些地方或部门，特别是不少基层单位，有些领导干部觉得开展数据分析工作有“露家丑”、“揭短处”之嫌；有些税务干部认为“征管系统能够开票征税、发售发票就可以了”；有些基层税务干部仍然习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收增减变化的因素分析不深、不透，有的甚至根本不愿触及，不愿从深层次上查找原因，工作主动性不够；有些部门认为数据分析就是税源、征管、收入规划核算部门的事情，与本部门管理无关，联系不大，重视不够。

（二）基础数据的质量保障及考核监督措施不到位

IT界有一句行话：“三分技术，七分管理，十二分的数据质量”，这非常形象地说明了数据质量的重要性。税收征管数据是税收征管信息系统赖以运行的基础，是纳税评估、税源监控、绩效考核、决策支持的重要来源，完整、准确、可靠的基础数据是分析利用工作赖以开展的前提。但是，由于少数基层干部责任心不强、审核把关不严等原因，造成进入征管系统的一些基础数据不准确、逻辑关系错误，如：税务登记项目不完整、行业品目鉴定不准确、税种核定不正确、应缴销发票不在系统中确认、纳税人财务报表录入错误或没有及时录入等，导致数据分析利用工作无法有效开展。同时，由于征管系统的数据来源是多方面的，入口多、处理环节多，目前全系统虽然建立了数据质量的考核通报制度，但由于少数领导不够重视、缺乏有效的落实，无法保证征管数据质量，从而影响了征管系统的正常运行和分析应用工作的开展。

（三）征管数据分析利用工作机制尚未建立。当前，由于没有明确定位数据分析应用的职责并健全相应的工作制度，分析利用内容和重点不明确，上下级机关之间、各相关部门之间的分析互动机制没有完全建立，影响了数据分析利用的质量和效率；各级税务机关内设机构如税源、征管、收入核算、税政、稽查、发票等部门在数据分析应用上没有明确职责，缺乏一套规范有效的数据录入、提取、整理、传递、分析、应用、监督和责任追究制度，基础资料交换渠道不畅通，造成不少基础数据信息

资料缺失，分析作用远未充分发挥，分析效果大打折扣；由于数据分析利用工作对基础数据资料、分析方法选择、分析模型建立都有很高的要求，从事分析应用人员既要有很高的政治素质又要有很强的税收业务、计算机、数理统计及经济理论知识，而税务机关内设机构的岗位分工越来越细，人员素质单一化趋势越来越明显，与开展数据分析应用工作的内在要求也不相适应。

三、征管数据分析利用的建议及对策

（一）明确征管数据分析利用的目标

数据分析利用是信息化条件下税收管理工作的眼睛，是应用和服务于税收管理的有效手段，是落实税收管理精细化与科学化的具体体现。其主要目标是：评价管理工作，监控执法过程，用数据描述现状、分析问题，为决策服务，为管理服务，为基层服务。通过征管数据分析应用，逐步实现指导工作用数据来说话，管理问题用数据来反映，税源状况用数据来监控，征管质量用数据来考评，征管能力用数据来衡量，执法过错用数据来佐证。

（二）建立健全征管数据核实反馈机制

通过建立健全征管数据分析通报制度，分析征管数据，查找税源管理薄弱环节，指出各县区分局税源管理工作中存在的主要问题，提出整改重点和下一步工作要求，促进基层税务部门强化税源管理工作。建立健全上下联动的核实反馈机制，在核实工作中，基层分局要明确分工，分清各部门工作职责，实现对核实处理情况的过程控制，促进数据分析结果的有效实；落实情况应全面纳入目标管理考核，将责任分解到具体部门、具体环节、具体岗位、具体人员，确定完成时限和基本要求，并对各单位的落实反馈情况进行定期通报，对落实不力的单位和个人严格实行责任追究，为数据分析工作充分发挥作用提供保障。

（三）建立健全征管数据分析利用保障机制

1.健全工作机制。目前，金税三期税收征管系统涉及到的征管数据来源多、入口多、处理环节多，如果部门之间各自为政，就会形成数据质量无法保障、数据分析无法开展、数据应用工作无法落实。因此，各级税务机关应建立征管数据分析利用工作小组制度，负责本单位征管数据分析，研究和制定数据分析利用处理机制，统一分析指标，建立数据分析利用考核体系，防止相关部门之间不协调、不适应，导致工作中出现“踢皮球”现象。

2.保障数据质量。一是规范数据来源，建立和完善数据的采集途径。数据采集途径包括人工录入、电子申报、数据交换、外部导入等。人工录入的方式，一方面造成基层工作人员压力很大，另一方面数据质

量也难以保证。因此，要大力推行多元化电子申报，把好申报数据入口关，对申报中发现的纳税人基础资料不准等及时进行处理，提高申报系统数据的准确性；二是健全基础数据考评制度，提高数据质量。实行基层核对、市局把关、省局检查的办法，加强征管业务数据的审核与监控，建立健全征管业务数据管理考核评价机制。通过规范数据信息的录入操作标准，从源头上控制初始数据的录入质量；通过落实过错责任追究制，保证基础数据的及时性、准确性、完整性。

3.注重人员培养。提升征管数据分析利用水平的关键在人，要加大培训力度，提高征管数据分析人员业务素质。各级税务机关要有针对性地培养数据分析人员，定期组织财经法规、税收业务和计算机等方面知识的培训学习，加强学习教育，拓展分析思路，改进工作方法，提高数据综合分析能力。