2020年新企业所得税季报
季度企业所得税申报表及填写说明
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间: 年月日至年月日纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1。
“税款所属期间”：为税款所属期月（季)度第一日至所属期月（季)度最后一日。
年度中间开业的,“税款所属期间”为当月（季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月（季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3。
“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称.三、各列的填报1.第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2。
第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人,第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季)度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3。
第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列,数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季)度最后一日的累计数.四、各行的填报1.第1行至第24行,纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴"的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行.2。
第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税)纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行;汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
企业所得税技术转让季度报表
企业所得税技术转让季度报表【原创版】目录1.企业所得税技术转让季度报表概述2.季度报表的填写方法3.季度报表的注意事项4.税收优惠政策的享受5.结论正文一、企业所得税技术转让季度报表概述企业所得税技术转让季度报表是企业在每个季度结束时，向税务部门报送的一份关于企业所得税技术转让情况的报表。
它主要包括企业技术转让的收入、成本、税收优惠政策等相关内容，是企业进行税收申报的重要依据。
二、季度报表的填写方法在填写企业所得税技术转让季度报表时，企业需要按照报表的要求，如实填写技术转让的收入、成本等相关数据。
同时，企业还需要根据税收政策的规定，计算出应纳税额，并按照规定的时间节点，向税务部门报送报表。
三、季度报表的注意事项在填写企业所得税技术转让季度报表时，企业需要注意以下几点：1.报表的填写应当真实、准确、完整，不得虚假填报或者隐瞒真实情况。
2.报表的填写应当按照税收政策的规定，不得擅自改变税收政策的规定。
3.报表的填写应当按照报表的要求，如实填写技术转让的收入、成本等相关数据。
四、税收优惠政策的享受根据我国税收政策的规定，符合条件的企业可以享受企业所得税技术转让的税收优惠政策。
这些政策主要包括免征、减征、加计扣除等。
企业在进行税收申报时，需要按照税收政策的规定，计算出应纳税额，并享受相应的税收优惠政策。
五、结论企业所得税技术转让季度报表是企业在每个季度结束时，向税务部门报送的一份关于企业所得税技术转让情况的报表。
在填写报表时，企业需要按照报表的要求，如实填写技术转让的收入、成本等相关数据，并按照规定的时间节点，向税务部门报送报表。
企业所得税季报表
企业所得税季报表企业所得税季报表引言企业所得税季报表是一种财务报表，用于记录企业在特定季度内的所得税情况。
根据税务法规定，企业应当根据自身情况按季度向税务部门报告和缴纳企业所得税。
本文将介绍企业所得税季报表的基本内容和填报要求，并提供一些实用的指导和建议。
填报要求企业所得税季报表的填报要求根据地区和不同国家的法律法规可能会有差异。
不同企业也可能有不同的计税方法和税收政策适用。
在填报企业所得税季报表时，企业需要注意以下要求：1. 季报表的起止时间：填报季报表时，需要准确记录该季度的起始日期和结束日期。
2. 所得税计算方法：企业所得税的计算方法可能会有所不同，常见的方法包括应税所得乘以税率或按照特定税制计算。
3. 各项收入和扣减项目：企业需要准确记录该季度的各项收入和扣减项目，例如销售收入、业务成本、利息收入等。
4. 税收减免和抵免：企业在季度报表中还需要记录可能享受的税收减免和抵免项目，例如科研开发费用的税收减免。
5. 各项损益项目：企业还需填写该季度的各项损益项目，例如营业成本、营业税金及附加等。
6. 税务申报和缴纳：填写完毕后，企业需要根据税务部门的要求将季报表进行申报和缴纳所得税。
填报注意事项在填报企业所得税季报表时，企业需要注意一些细节和常见问题，以确保填报的准确性和合规性：1. 准确记录数据：确保填写的各项数据准确无误，核对好各项收入和扣减项目，避免填写错误导致税务风险。
2. 关注税收政策变化：不同国家和地区的税收政策可能会发生变化，企业需要及时了解并适应最新的税法法规，确保填报符合最新的规定。
3. 保存相关凭证和文件：为了备查和核实数据的真实性，企业需要妥善保存与所得税相关的凭证和文件，例如发票、凭证、报表等。
4. 合法避税与合规操作：企业需要遵循税法的规定，合法地进行合规操作和税收优化，但需注意避免违规行为和滥用税收政策。
5. 妥善处理税务争议：如果企业在填报所得税季报表时遇到税务争议，应及时咨询税务专业人士或律师，处理并解决相应的问题。
企业所得税季度申报表 (3)
企业所得税季度申报表一、概述企业所得税（Corporate Income Tax，CIT）是指企业按照规定，根据其应纳税所得额计算并缴纳的一种税种。
在每个纳税年度，企业需要根据所得情况申报并缴纳企业所得税。
为了便于管理和监督，企业所得税申报与缴纳分为年度申报与缴纳和季度申报与缴纳两种方式。
本文档将重点介绍企业所得税季度申报表，包括填写要点、表格格式、填报示例等内容。
二、填写要点企业所得税季度申报表是一种统计表格，用于记录企业在特定季度内的所得和支出情况。
填写时需要注意以下要点：1.填报期间：季度申报表一般按照自然季度划分，分为第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。
填报时需选择相应的期间。
2.所得额计算：所得额是指企业在一定期间内实际获得的收入减去可以扣除的费用、损失和其他扣除项目后的余额。
填报时需要准确计算所得额。
3.减免政策：企业所得税法规定了某些情况下可以享受减免的政策，如小型微利企业税收优惠政策、研发费用加计扣除等。
填报时需要了解并按照相关政策进行填写。
4.填写规范：填报表格时需要保持格式统一，按照规定的栏目填写相应的数据，注意字体、数字的清晰可辨，不得擅自更改表格格式。
三、表格格式企业所得税季度申报表的表格格式如下：序号项目本年累计（或本季）金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入2 减：销售成本3 税前利润4 减：营业费用5 减：管理费用6 减：财务费用7 税务审计调整增加额8 税务审计调整减少额9 其他10 所得总额11 减：减免税所得额12 应纳税所得额13 税率14 应纳税额15 减：以前年度亏损16 减：已缴纳税额17 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额19 减：前季末正的税额20 本季应补（退）所得税额四、填报示例以某公司为例，填写企业所得税季度申报表：序号项目2022年第三季度金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入100000002 减：销售成本40000003 税前利润60000004 减：营业费用20000005 减：管理费用10000006 减：财务费用5000007 税务审计调整增加额08 税务审计调整减少额09 其他010 所得总额350000011 减：减免税所得额100000012 应纳税所得额250000013 税率25%14 应纳税额62500015 减：以前年度亏损016 减：已缴纳税额50000012500017 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额019 减：前季末正的税额020 本季应补（退）所得税额125000以上是某公司在2022年第三季度的企业所得税季度申报表填写示例。
通用范文(正式版)企业所得税季报模板
企业所得税季报模板1. 简介企业所得税季报是指企业按照税法规定，根据当期实际发生的经营活动和财务状况，在每个纳税年度内按季度填报的一种税务申报表。
本文档提供了一个基本的企业所得税季报模板，用于帮助企业按照相关规定填报所得税季报。
通过这个模板，企业可以准确、规范地填报所得税相关信息，提高纳税的准确性和透明度。
2. 模板结构企业所得税季报模板通常包含几个部分：2.1 公司基本信息在这一部分，填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、所属行业等。
2.2 资产负债表填写企业当季度的资产负债表，包括资产、负债和所有者权益三个方面的内容。
这个部分可以反映企业的财务状况。
2.3 利润表填写企业当季度的利润表，包括营业收入、营业成本、营业利润、净利润等指标。
这个部分可以显示企业的经营活动情况。
2.4 纳税调整根据税法规定，企业可以在纳税时进行一定的调整，以便准确计算应纳税所得额。
在这个部分，填写企业当季度的纳税调整相关信息。
2.5 应纳税额计算根据填写的资产负债表、利润表和纳税调整，计算企业当季度的应纳税额。
根据不同的计算方法和税率，得出应纳税额的具体数值。
2.6 纳税申报在这一部分，填写企业应缴纳的所得税税额，并根据所得税法规定的缴费方式和流程，完成纳税申报程序。
3. 填写说明为了准确填报企业所得税季报，是一些建议和说明：•准备充分：在填报之前，确保你已经准备好了相关的财务报表、税法规定和企业的税务登记信息等。
•仔细核对：在填写季报表格时，务必仔细核对每个数据的准确性和完整性，尤其是数字和计算公式。
•遵守法规：根据所得税法规定，填写报表时要遵守税法规定的计算方法、调整项和税率等。
•保留记录：填报完毕后，务必妥善保留所有的填报记录、报表和相关的财务凭证，以备税务机关核查和审计。
4. 总结本文档提供了一个企业所得税季报模板的基本结构和填写说明。
通过使用这个模板，企业能够更加规范、准确地填报所得税季报。
同时，企业应注意遵守税法规定，按时缴纳所得税，并妥善保留相关的填报记录和财务凭证。
小规模季报企业所得税申报流程及填写方法
小规模季报企业所得税申报流程及填写方法我跟你说啊，小规模季报企业所得税申报这事儿，我一开始也是瞎摸索。
踩了好多坑，现在总算有点经验了。
我先说说总体的感觉吧，这就像走迷宫一样，乍一看觉得挺乱，其实有自己的路数。
首先呢，得登录电子税务局。
我试过好多次，有一次就死活登不上去，急得我直冒汗，后来发现是网络有点问题，换了个网络就好了，这就像你要出门，鞋子有问题就走不稳。
登录进去后，找到企业所得税申报的入口。
这个入口有时候不太好找，就和你在一个杂乱的抽屉里找东西一样，要耐心。
然后就是填写申报表啦。
这里面有几个关键的部分。
比如说营业收入，这可得填准了。
我有次就不小心把一个小数点点错了位，后来重新核对才发现。
这好比记账的时候，数字差一点儿可能就差了好多事儿。
那怎么确定这个营业收入呢？就是把你这一季度所有跟主营业务相关的收入都加起来，不管是现金收入还是应收账款对应的收入都得算进去。
还有成本，成本包括直接成本和间接成本。
我刚开始不太清楚间接成本算不算，还专门去查了查，其实只要是合理的、跟生产经营有关的都得算进去。
就好像你做蛋糕，面粉和糖是直接成本，烤箱用电、厨房租金这些就是间接成本，都得在计算成本的时候考虑进去。
接着就是利润总额了，这个很简单，就是营业收入减去成本和一些费用后的数字。
计算这个的时候也要仔细，一点小的差错可能后面申报就会出问题。
填完这些数据后，再仔细检查一遍，看看有没有漏填或者填错的地方。
我之前就是太心急，没有检查就提交了，结果被打回来重新填，可麻烦了。
最后就是点击申报按钮啦。
点完之后等一会儿，就像你等一锅水煮开一样，看看有没有申报成功的提示。
如果成功了，就大功告成了。
如果失败了，就要看看提示内容，缺啥补啥重新来。
还有啊，申报的时候要注意时间，千万别逾期了，逾期的话可能就会有罚款啥的，像这种事情早做早省心。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。
省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）预缴方式纳税人根据情况选择。
“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
（二）企业类型纳税人根据情况选择。
纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”；仅在同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，总机构选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)示例
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
税款所属期间：2019 年 01 月 01 日至 2019 年03月 31日
纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)
纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)
资产= （4000+5500）/2 = 4750＜5000 符合小微标准
纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)
人数（310+300）/2 = 305 ＞ 300 不符合小微标准了，此处应该在小型微利企业栏勾选否，申报时根据适用税率计算应纳税额，并将前期享受小微优惠部分的税款补缴。
2020年企业所得税汇算清缴,如何理解这些新政策
2019年是减税降费之年，重点是深化增值税改革，企业所得税新政策相对往年较少，但是重要政策却不少，而且多为减税政策。
目前，企业正在进行2019年度企业所得税汇算清缴，下面笔者就汇算清缴中应关注的新政策予以说明。
收入方面2019年度企业所得税在收入方面没有新政策，但明确了视同销售口径，值得关注。
例1：甲公司以自产产品作为福利发放给职工，该自产产品成本为80万元，市场价值为100万元。
甲公司为一般纳税人，财务核算执行《企业会计制度》。
该项业务会计处理如下（增值税适用13%税率）：借：管理费用——职工福利费 930000贷：库存商品 800000应交税费——应交增值税（销项税额） 130000甲公司该项业务在会计上不确认销售收入、不结转成本，确认职工福利费93万元。
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入……（三）用于职工奖励或福利。
因此，甲公司将自产产品用于职工福利的行为应视同销售，确认视同销售收入100万元，视同销售成本80万元，视同销售所得20万元，调增应纳税所得额20万元，缴纳企业所得税5万元（20×25%）。
争议由此而来，在该项业务中，甲公司是否需要缴纳企业所得税。
企业以自产产品用于职工福利、广告宣传、业务招待、捐赠等应视同销售行为，视同销售收入为该自产产品的市场价值，视同销售成本为该自产产品的会计成本，由此产生视同销售所得，这是没错的。
但此时视同销售产品所对应支出的计税基础发生了变化，视同销售产品所相应支出的计税基础为其公允价值。
上例中，企业职工福利费的账载金额为93万元，但视同销售后计税基础为113万元（100+100×13%），纳税调减20万元（113-93），与纳税调增的视同销售所得20万元抵消，该企业无需缴纳税款。
《企业所得税月(季)度预缴纳申报表(A类)》
《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。
2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。
3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。
4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。
营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。
6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。
7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A 类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。
企业所得税季度申报表(2023最新版)
企业所得税季度申报表企业所得税季度申报表申报人（企业名称）：______________________报送单位：________________________申报年度：______________________申报季度：______________________日期：______________________一、申报人基本信息⒈企业类型：______________________⒉注册地质：______________________⒊统一社会信用代码：______________________⒋注册资本：______________________⒌法定代表人：______________________⒍______________________⒎邮政编码：______________________⒏开户银行：______________________⒐______________________二、年度利润及营业额⒈年度累计利润：______________________⒉年度累计营业额：______________________三、纳税调整和应纳所得额计算⒈营业收入：______________________⒉营业成本：______________________⒊税金及附加：______________________⒋销售费用：______________________⒌管理费用：______________________⒍财务费用：______________________⒎资产减值损失：______________________⒏其他扣除项目：______________________⒐纳税调整合计：______________________⒑应纳税所得额：______________________四、纳税申报信息⒈应纳税所得额：______________________⒉适用税率：______________________⒊应缴税款：______________________五、补充申报和信息披露⒈是否存在跨境交易：______________________⒉是否存在转让股权或车辆：______________________⒊是否参与资本市场：______________________⒋是否存在金融机构控股：______________________⒌是否进行税务协议保护：______________________附件：⒈营业执照副本复印件：______________________⒉法人代表联系复印件：______________________⒊最近季度财务报表：______________________⒋注册资本变更证明：______________________法律名词及注释：⒈企业类型：指企业所属的法律形式。
2023修正版企业所得税季报表(A类)
企业所得税季报表(A类)企业所得税季报表(A类)概述企业所得税季报表(A类)，是指企业根据税务局要求，在每个季度末进行申报的一种报表。
该报表主要用于记录企业在纳税年度内的所得情况，便于税务机关对企业所得税进行核算和征收。
填报要求- 企业所得税季报表(A类)的填报期限为每个季度结束后的15个工作日内。
- 填报时应按照税务局规定的格式进行，不得随意修改或省略任何栏位。
- 所填写的各项数据必须真实、准确，不得故意虚报或隐瞒。
- 填报时需注明单位（亿元、万元等）和其他必要的补充说明。
报表格式企业所得税季报表(A类)的格式如下：- 栏位名称 - 说明 -- -- - - -- 行次 - 用于标记各栏位的序号 -- 项目 - 写明各项数据的核算项目 -- 本年累计 - 记录当季度为止的累计数额 -- 本月数据 - 记录当月的数据 -- 附表数目 - 标明附表的数目 -报表内容企业所得税季报表(A类)主要包含以下几个方面的内容：1. 营业收入记录企业在当季度内所取得的全部营业收入，包括销售商品、提供劳务、出租资产等。
2. 营业成本记录企业在当季度内发生的与营业活动直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等。
3. 营业利润根据上述两个部分的数据计算得出，是企业在当季度内的实际盈利情况。
4. 减免税额记录企业享受的各项减免税额，包括税收优惠、扶持政策等。
5. 实际应纳税所得额根据企业所得税法规定计算得出的，企业在当季度内应纳税的所得额。
6. 已预缴税额记录企业在当季度内已预缴的企业所得税金额。
7. 本期应补(退)税额根据计算所得的企业所得税金额，在已预缴税额的基础上计算得出，企业在当季度内需要补交或退还的税额。
填报流程企业所得税季报表(A类)的填报流程如下：1. 收集和整理当季度的财务数据。
2. 按照所得税季报表(A类)的格式，逐项填写各栏位的数据。
3. 仔细核对填写的数据，确保准确无误。
4. 在填报截止日期前提交报表给税务局进行审核。
企业所得税申报表填报说明
企业所得税申报表填报说明年度纳税申报表(A类，2020年版)填报说明国家税务总局2020年11月目录《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2020年版）》封面填报说明 (6)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (7)A000000《企业基础信息表》填报说明 (12)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (15)一、有关项目填报说明 (15)二、表内、表间关系 (19)A101010《一样企业收入明细表》填报说明 (22)一、有关项目填报说明 (22)二、表内、表间关系 (24)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (25)一、有关项目填报说明 (25)二、表内、表间关系 (27)A102010《一样企业成本支出明细表》填报说明 (28)一、有关项目填报说明 (28)二、表内、表间关系 (30)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (31)一、有关项目填报说明 (31)二、表内、表间关系 (33)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (33)一、有关项目填报说明 (34)二、表内、表间关系 (36)A104000《期间费用明细表》填报说明 (37)一、有关项目填报说明 (38)二、表内、表间关系 (38)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (39)一、有关项目填报说明 (40)二、表内、表间关系 (46)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明.. 48一、有关项目填报说明 (49)二、表内、表间关系 (52)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (53)一、有关项目填报说明 (54)二、表内、表间关系 (54)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (55)一、有关项目填报说明 (56)二、表内、表间关系 (56)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (57)一、有关项目填报说明 (58)二、表内、表间关系 (59)A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 (59)一、有关项目填报说明 (60)二、表内、表间关系 (61)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (62)一、有关项目填报说明 (62)二、表内、表间关系 (63)A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明 (64)一、有关项目填报说明 (64)二、表内、表间关系 (65)A105080《资产折旧、摊销情形及纳税调整明细表》填报说明 (65)一、有关项目填报说明 (66)二、表内、表间关系 (66)A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 (67)一、有关项目填报说明 (68)二、表内、表间关系 (69)A105090《资产缺失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (70)二、表内、表间关系 (71)A105091《资产缺失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (73)一、有关项目填报说明 (73)二、表内、表间关系 (74)A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 (75)一、有关项目填报说明 (76)二、表内、表间关系 (76)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (77)一、有关项目填报说明 (77)二、表内、表间关系 (79)A105120《专门行业预备金纳税调整明细表》填报说明 (80)一、有关项目填报说明 (81)二、表内、表间关系 (83)A106000《企业所得税补偿亏损明细表》填报说明 (83)一、有关项目填报说明 (83)二、表内、表间关系 (84)A107010《免税、减计收入及加计扣除优待明细表》填报说明 (85)一、有关项目填报说明 (85)二、表内、表间关系 (88)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优待明细表》填报说明 (89)一、有关项目填报说明 (89)二、表内、表间关系 (90)A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优待明细表》填报说明 (91)一、有关项目填报说明 (91)二、表内、表间关系 (92)A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优待明细表》填报说明 (93)二、表内、表间关系 (94)A107014《研发费用加计扣除优待明细表》填报说明 (95)一、有关项目填报说明 (95)二、表内、表间关系 (97)A107020《所得减免优待明细表》填报说明 (98)一、有关项目填报说明 (98)二、表内、表间关系 (103)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (104)一、有关项目填报说明 (104)二、表内、表间关系 (105)A107040《减免所得税优待明细表》填报说明 (106)一、有关项目填报说明 (106)二、表内、表间关系 (114)A107041《高新技术企业优待情形及明细表》填报说明 (115)一、有关项目填报说明 (115)二、表内、表间关系 (118)A107042《软件、集成电路企业优待情形及明细表》填报说明 (119)一、有关项目填报说明 (119)二、表内、表间关系 (122)A107050《税额抵免优待明细表》填报说明 (124)一、有关项目填报说明 (124)二、表内、表间关系 (126)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (127)一、有关项目填报说明 (127)二、表内、表间关系 (128)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (130)一、有关项目填报说明 (130)二、表内、表间关系 (131)A108020《境外分支机构补偿亏损明细表》填报说明 (132)一、有关项目填报说明 (132)二、表内、表间关系 (132)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (133)一、有关项目填报说明 (133)二、表内、表间关系 (133)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明.134一、有关项目填报说明 (134)二、表内、表间关系 (135)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (137)一、具体项目填报说明 (137)二、表内、表间关系 (138)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2020年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2020年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1. 申报人信息：填写申报人的公司名称、纳税人识别号、申报期等基本信息。
2. 资产负债表：填写申报期末的资产负债表数据，包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等项目。
3. 利润表：填写申报期的利润表数据，包括营业收入、营业成本、税前利润等项目。
4. 税金和附加表：填写申报期应缴纳的各类税金和附加的详细数据。
5. 净利润调整表：填写申报期间净利润的调整项目，如非正常损益、原值与税务折旧差异等。
6. 预缴税款抵减明细表：填写已缴纳的预缴税款及其抵减明细，包括留抵税额等。
7. 核定应纳所得税额计算表：根据所得率和核定应纳税所得额计算应纳所得税额。
8. 应纳税所得额计算表：根据净利润调整表和核定应纳所得税额计算应纳税所得额。
9. 应纳所得税额和已缴税款对账表：核对应纳所得税额和已缴税款的明细数据，计算还需缴纳或退还的税款。
二、附件1. 资产负债表附件：包括资产负债表填写说明及范例。
2. 利润表附件：包括利润表填写说明及范例。
3. 税金和附加表附件：包括税金和附加表填写说明及范例。
4. 净利润调整表附件：包括净利润调整表填写说明及范例。
5. 预缴税款抵减明细表附件：包括预缴税款抵减明细表填写说明及范例。
6. 核定应纳所得税额计算表附件：包括核定应纳所得税额计算表填写说明及范例。
7. 应纳税所得额计算表附件：包括应纳税所得额计算表填写说明及范例。
8. 应纳所得税额和已缴税款对账表附件：包括应纳所得税额和已缴税款对账表填写说明及范例。
三、法律名词及注释1. 纳税人识别号：税务登记机关为纳税人编制的唯一标识号码，用于纳税人税务登记和认定纳税义务。
2. 流动资产：指在一年内使用、变现、消耗的资产，如货币资金、短期投资、应收票据等。
3. 非流动资产：指一年以上使用、变现、消耗的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。
4. 流动负债：指在一年内到期偿还的负债，如应付票据、应付账款、应交税费等。
企业所得税季报模板
企业所得税季报模板
企业所得税季报模板
1. 概述
本文档提供了企业所得税季报的模板，可供企业参考使用。
企业所得税是指企业根据其年度利润按照一定税率缴纳的税款。
按照相关法律法规的规定，企业需要按季度申报和缴纳企业所得税。
2. 税款计算
企业所得税的计算是根据企业的利润额和税率来进行的。
一般来说，企业所得税的税率分为两档：
- 档位1：适用于年度纳税所得额低于一定金额的企业；
- 档位2：适用于年度纳税所得额高于一定金额的企业。
具体的税率和起征点可以按照国家税务局的规定来执行。
企业所得税的计算公式如下所示：
企业所得税 = 利润额×税率 - 速算扣除数
3. 季度报告模板示例
下面是企业所得税季度报告的模板示例：
季度报告第X季度
1. 企业基本信息
- 企业名称：
- 纳税人识别号：
- 所属行业：
- 报告期：
- 填报人：
- 审核人：
2. 主要财务指标
- 营业收入：
- 营业成本：
- 利润总额：
- 净利润：
3. 税款计算
根据公司的利润额和税率计算企业所得税。
4. 具体税款情况
按照税法规定，填写具体税款情况，并附上相应的证明材料。
5. 其他附加说明
填写其他需要说明的事项。
以上是企业所得税季报模板的示例。
企业在填写季报时，需要根据实际情况进行填写，并按规定提交给税务机关。
此模板仅供参考，实际填写过程中需参考相关法律法规的规定，并遵循税务机关的要求。
请注意，企业所得税是一项专业的财务税务事项，如有需要，请咨询专业税务或财务人员的意见。
企业所得税季报操作流程
企业所得税季报操作流程
业务说明：实行企业所得税核定征收方式的居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得，在季度或月份终了后15日内办理企业所得税月（季）度预缴申报。
具体流程：（企业身份进入）我要办税>税费申报及缴纳>申报清册>按期应申报>企业所得税（月季报）
1.登录广东电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】
2.点击【申报清册】-【按期申报】，选择“居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报”，点击【填写申报表】，可选择【在线申报】或【离线申报】两种方式其中一种
3.在线申报：
（1）点击“在线申报”后，核对弹出页面信息无误后,点击“填写申报表”。
（2）填写申报表主表以及附表，核对申报数据无误后点击“申报”并“确认”。
（3）申报成功后，页面提示申报结果。
4.离线PDF申报
（1）在选择申报方式页面中，点击“离线PDF申报”，下载相关PDF申报文件。
（2）打开保存在本地的PDF申报文件，开始填写申报表。
（3）填写完申报表后，核对数据无误后，按“提交”并“确定”。
（4）申报成功后，页面提示申报结果。
2020年重点税源企业财务信息(季报)表
其他应付款
30
其中:非流动负债合计(31=22-23) 31
其中:长期借款
32
三、股东权益合计(33=3-22)
33
其中:实收资本(或股本)
34
资本公积
35
未分配利润
36
盈余公积
37
备注字段
37
备注字段
38
备注字段
39
备注字段
40
备注字段
41
备注字段
42
备注字段
43
备注字段
44
备注字段
45
备注字段
46
重点税源B3表
单位:万元
2019年 03月期末
备注字段
47
备注字段
48
备注字段
49
2020年
年初
03月期末
年初
重点税源B
2019年
单位:万
备注字段
50
备注字段
51
备注字段
52
备注字段
53
备注字段
54
备注字段
55
备注字段
56
备注字段
57
备注字段
58
备注字段
59
备注字段
60
备注字段
61
备注字段
62
备注字段
63
备注字段
64
备注字段
65
备注字段
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ66
注:公允价值变动收益和投资收益损失均以“－"号填列。
(财务季报表)
企业名称：
项目
一、营业收入 其中:主营业务收入 其他业务收入
减:营业成本 其中:主营业务成本 其他业务成本
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对固定资产、无形资产的加速折旧、一次性扣除细化区 分
23行增加（主营业务收入占比 %） 新增28.2行“海南自由贸易港的鼓励类产 业企业减按15%税率征收企业所得税”
由末尾移到了表头 增加了行次更清晰
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在 2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴 纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并 缴纳。 当期缴纳的税款为减去申请延缓缴纳后的税款
新增第4行内容为：1.一般股息红利 等权益性投资免征企业所得税
财税2020年第9号
关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控 有关捐赠税收政策的公告
财税所得税优惠政策的 通知
由末尾移到了表头 增加了行次更清晰
反映四个季度的季初数和季末数，不仅能看到当期的资 产和从业人数，还能看到全年四个季度的数据和平均数。 系统自动计算平均值。
避免与第7行“5.符合条件的居民企业之间属于股息、红 利的永续债利息收入免征企业所得税”混淆
仅作为附列资料，反映疫情捐赠和扶贫捐赠支出。不影 响主表的计算。
根据新政策，增加了“海南自由贸易港企 业固定资产加速折旧”、“海南自由贸易 港企业无形资产加速折旧”、“500万元 以下设备器具一次性扣除”“疫情防控重 点保障物质生产企业单价500万元以上设 备一次性扣除”、“海南自由贸易港企业 固定资产一次性扣除”、“海南自由贸易 港企业无形资产一次性扣除”等6行。
2020年第12号
国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A 类，2018版）等报表的公告 2020年7月1日起执行
财税2020年第8号
关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控 有关税收政策的公告
总局2020年第10号
关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳 2020年所得税有关事项的公告