税收原理习题

第一章税收概论

一、名词

税收、税收制度、税收特征(税收“三性”)、征税对象与税源、计税依据、纳税人与负税人、扣缴义务人、税务代理人、税目与税率、比例税率与累进税率、流转课税与所得课税、从价税与从量税、价内税与价外税、直接税与间接税、起征点与免征额、减税与免税、税收职能与作用、附加与加成

二、判断题

（）1、国家征税只能依据国家政治权力。

（）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

（）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

（）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

（）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

（）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

（）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

（）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

（）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。

（）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

（）12、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

（）13、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。

（）14、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

（）15、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

（）16、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。

（）17、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

（）18、调节社会经济是税收的基本职能。

（）19、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。

( )20、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。

( )21、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。

( )22、车辆购置税是对机动车在购置后、使用前一次性征收的一种税。

( )23、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。

( )24、我国最早的工商税产生于夏。

( )25、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。

三、单项选择题

1、在我国最早的税收是( )。

A、贡助彻

B、赋税

C、捐税

D、税粮

2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

3、采用超额累进税率征收的税种是( )。

A、资源税

B、土地增值税

C、个人所得税

D、企业所得税

4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。

A、增值税

B、消费税

C、个人所得税

D、车辆购置税

5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有( )。

A、城建税

B、房产税

C、土地增值税

D、车船使用税

6、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权

B、国家对纳税人提供的服务

C、政治权力

D、人权

7、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。

A、税收

B、财政货币发行

C、国债

D、规费收入

8、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。

A、生产范畴

B、交换范畴

C、分配范畴

D、消费范畴

9、税收的三性包括（）。

A、强制性、无偿性、固定性

B、自愿性、固定性、无偿性

C、强制性、无偿性、波动性

D、无偿性、自愿性、波动性

10、税收采取的是（）方式。

A、强制征收

B、有偿筹集

C、自愿缴纳

D、自愿认购

11、国家征税的目的在于（）。

A、为制止违法行为的发生

B、增加企业收入

C、减少货币发行

D、筹集必要的资金

12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。

A、实际负税人

B、扣缴义务人

C、纳税义务人

D、征税人

13、从价计征的税收，以（）为计征依据。

A、重量

B、体积

C、计税金额

D、数量

14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。

A、免征额

B、起征点

C、免税额

D、减税额

15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。

A、定额税率

B、比例税率

C、累进税率

D、边际税率

16、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、边际税率

17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。

A、附加

B、加征

C、加成

D、超额负担

18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。

A、纳税环节

B、纳税期限

C、缴纳期限

D、纳税范围

19、下列税种中属于直接税的有（）。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、营业税

20、（）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。

A、从价税

B、从量税

C、直接税

D、间接税

21、按（）分类，是我国目前税收分类的基本方法。

A、税收缴纳形式

B、税负能否转嫁

C、计量标准

D、征税对象

22、（）职能是税收最基本的职能。

A、经济

B、财政

C、监督

D、调节

23、税收职能通常是指税收（）的功能。

A、长期形成的

B、外在的

C、受外界影响形成的

D、自身固有的

四、多项选择题

1、税制基本要素包括（）。

A、纳税环节

B、纳税人

C、纳税期限

D、税率

E、征税对象