高中政治复习微专题财政与税收
高考政治 财政与税收
3.税收的固定性就是指税收绝对不变。
(
)
指正:税收具有固定性,但不是说税收是绝对不变的。
4.经济发展过热时,可以通过减少税收来刺激社会总需 求。 ( )
指正:经济发展过热时,可以通过增加税收来抑制社会 总需求。
财政与税收
结束
[必破难点· 互动提升]
如何区分财政的三大作用
凡是看到国家在民生领域的 投入,如社会保障类的材料
指正:财政收入多能增强国家的宏观调控能力,但并非财政 收入越多越好。财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入, 不利于企业生产的扩大和人民生活水平的提高。
2.国家财政促进资源合理配置,发挥决定性的作用。(
)
指正: 国家财政具有促进资源合理配置的作用, 市场对资源 的配置起决定性的作用。
财政与税收
结束
财政与税收
结束
6.增值税和个人所得税(b) (1)增值税。 ①含义:增值税,是以生产经营中的 增值额 为征税对象 的一种税。 ②增值税的作用:增值税只对增值额征税,可以 避免 对 一个经营额 重复征税 ,可以 防止 前一生产经营环节企业的
偷漏税行为 。 ____________
财政与税收
结束
(2)个人所得税。 ①征税方式:按应税项目不同,分别实行超额累进税率 和比例税率。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率
基本上都可以认定材料体现了财
政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障
凡是看到工程建设类、支持 基本都可以认定材料体现了财政
某些产业发展等的材料
凡是看到增加或减少税收类
具有促进资源合理配置的作用
基本都可以认定材料体现了财政 具有促进国民经济平稳运行的作 用
的材料
财政与税收
高中政治专题串讲1-《财政与税收》
高考总复习 ·政治
返回导航
必修1 第三单元 收入与分配
6.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。( )× 解析 国家补贴一般是通过财政支出的形式实现的,属于财政政策。 7.(天津卷)财政收支与经济总量成正相关。( ×) 解析 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的,不一定与经济总量成正相 关。 8.(全国卷Ⅱ)适度的财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费。( ×) 解析 适度的财政赤字可以增加社会总需求,而不是社会总供给。
考情分析
(2017·江苏卷,35) (2016·全国卷Ⅲ,12)
(2016·海南卷,3) (2016·海南卷,8) (2016·浙江卷,41) (2015·全国卷Ⅰ,38) (2015·北京卷,33) (2015·浙江卷,26) (2015·天津卷,15) (2015·江苏卷,8)
分值:4~16分
命题趋势
最普遍的形式,是财政
收入
最重要的来源。
高考总复习 ·政治
返回导航
必修1 第三单元 收入与分配
(3)影响财政收入的因素:主要是
经济发展水和平
分配政策。财
收入既不是越多越好,也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展政状况,合理确
定财政收入的比例。 (4)财政支出的含义:国家对筹集的 _____财__政__资__金进行分配和使用,就是财
高考总ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ习 ·政治
返回导航
必修1 第三单元 收入与分配
(3)产生的影响 ①经济过热时期:出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利 于经济平稳运行。 ②经济过冷时期:出现财政赤字,可以促进消费增加,拉动经济发展,促进经 济回升。 (4)弥补赤字的方式:主要通过发行国债。
高考总复习 ·政治
最新整理高一政治高一政治必修1第四单元知识点财政与税收.docx
最新整理高一政治教案高一政治必修1第四单元知识点:财政与税收高一政治必修1第四单元知识点:财政与税收一、国家财政1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?(1)财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说,财政是国家参与的社会分配。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。
★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用:①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运行。
在经济增长滞缓,(收大于支)经济发展主要受需求不足制约时(供大于求),政府应采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。
反之,在经济发展过热、物价上涨(供小于求),经济的正常运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出,增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济"降温"(支大于收)。
注:财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策,如增加或减少财政支出,增加或者减少税收,免收利息税和农业税,调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策,国家通过货币政策调整流通中的货币量,使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率,鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入?(1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有:①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。
高中政治一轮复习资料,补习复习资料(含解析):第09讲 总复习:财政与税收
高考总复习:财政与税收一、考纲解读(一)考点提示1.财政收入与支出:财政收入的构成,税收与财政的关系,影响财政收入的因素,财政支出,财政支出的构成,财政收支平衡;2.财政的作用:财政与基础设施工程,财政与宏观调控,财政与人民生活保障;3.税收及其种类:税收,税收的基本特征,税收的种类,税收的作用;4.依法纳税:我国税收的本质,依法纳税。
(二)复习建议考查重点:财政收入与财政支出;财政和税收的作用;税收的特征;依法纳税。
关注热点:1.结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出,认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。
2.结合我国实行的财政政策,分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。
3.结合我国税收政策的调整,运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。
二、知识清单财政的含义:国家的收入和①______国家预算:由政府提出并经过②______审查批准的国家年度基本收支计划 国家决算:上一年度③______执行结果的会计报告财政的作用 促进④____________ 含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 形式:⑥______(基本形式)⑦______、⑧______以及其他收入 来源:最重要来源是⑨______ 影响因素:⑩______和⑾______ 财政收入 财政支出 经济建设支出 科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出 ⑿______支出 债务支出 分类 含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用 财政收支平衡:当年的财政收入⒀______支出,或收入大于支出略有盈余, 或支出大于收入略有赤字 财政盈余:当年财政收入大于支出的部分 财政赤字:当年财政支出大于⒁______的部分 财政收支 财政的内容 国家财政 税收的含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 ⒂______ ⒃______ ⒄______ 税收的特征 紧密联系、不可分割 流转税——增值税 所得税——⒅_____ 资源税财产税 行为税税收的分类 偷税欠税 我国税收的性质:⒆______、⒇______的新型税收征税与纳税财政与税收参考答案:①支出②法定程序③国家预算④资源合理配置⑤平稳运行⑥税收收入⑦利润收入⑧债务收入⑨税收⑩经济发展水平⑾分配政策⑿社会保障⒀等于⒁财政收入⒂强制性⒃无偿性⒄固定性⒅个人所得税⒆取之于民⒇用之于民(21).监督三、考点聚焦考点一、国家财政1.财政及其作用(1)财政含义:国家的收入和支出就是财政。
高三政治一轮复习《财政与税收》
ppt课件
影响财政收入的主要因素
①经济发展水平 ——基础性 措施:必企业
个人
切好ppt课件
国家
财政收入不是越多越好,是不是越少越好?
在社会财富总量一定的前提下(蛋糕一定)
不利于财政增加
不利于企业生产扩大
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于个人
础设施上总共投资1045亿元人民币。
使用资金约为190亿元人民币。
四大工程
西气东输
青藏铁路
南水北调
西电东送
ppt课件
B•、思国考家:财政具有促进资源合理配置的作用。
(1)谁投资建设的? (2)这些工程建设能否完全靠市场解决呢?为什么? (3)这些大型工程建设体现了财政的什么作用?
ppt课件
宏观经济的平稳运行,要求? 社会总供给与总需求保持基本平衡。
必修一 《经济生活》
第一单元 生活与消费 第二单元 生产、劳动与经营 第三单元 收入与分配 第四单元 发展社会主义市场经济
第三单元 收入与分配
第7课 个人收入的分配 第8课 财政与税收
ppt课件
• 考点:
• 1.财政收入与支出: • 财政收入的构成; • 税收与财政收入的关系; • 影响财政收入的因素 • 财政支出 • 财政支出的构成; • 财政收支平衡 • 2.财政的作用: • 财政与基础设施工程; • 财政与宏观调控; • 财政与人民生活保障
• 热点提醒:
• 认识积极的财政政策,扩大内需,促进经济增长 • 财政收支平衡, • 认识当前财政赤字
ppt课件
问题导引: 1、什么是财政?财政的实现形式是什么? 2、什么是财政收入?有哪些基本形式 ? 3、影响财政收入的因素有哪些? 4、财政收入是不是越多越好?为什么? 5、什么是财政支出?有哪些形式? 6、财政收入与支出关系怎样? 7、财政的作用是什么?
高三政治一轮复习课件3.2第8课 财政与税收
财政收支平衡是财政管理的基本原则,有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况,可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题,对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化,税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中,公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行,确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律,对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律,对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法,还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源, 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式,各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动,实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
高考政治第一轮复习-高考政治一轮复习——财政与税收-统编版
考纲导读:考点梳理:一、财政1. 财政收入的来源其中占比最高的是税收,占财政收入的95%以上,是国家财政收入最普遍的形式,也是财政收入最重要的来源。
2. 影响财政收入的因素是经济发展水平和分配政策。
3. 财政的作用(1)(2)财政政策与货币政策的区别与联系(3)财政的作用往往是通过财政支出来实现的。
国家通过控制财政收支水平、方向、结构等充分发挥财政在经济发展中的作用;也因如此,发挥财政的作用必须依靠发展经济等措施增加财政收入。
4. 财政收支关系注意:财政盈余→财政资金没有得到最充分的利用;财政收支平衡→最理想;财政赤字→利弊要具体分析,要控制在一定限度内; 经济遇冷时,可以扩大赤字规模。
二、税收 1. 税收的特点2. 税种3. 违反税法的行为综合练习:(答题时间:30分钟)1. 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。
读图,下列说法正确的是()A. 在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率B. 从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度C. 从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率D. 在E点时,适宜增发国债,增加货币供给2. 财政政策是我国重要的宏观调控手段。
某年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。
在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以()A. 扩大社会总需求,促进经济增长B. 减轻企业的税负,改善经济结构C. 优化预算的结构,完善社会保障D. 增加社会总供给,扩大居民消费3. “十一五”期间,全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。
此后,中央将继续加大投资力度,投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜,其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。
这说明()①我国税收取之于民,用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④4. 结合下图,下列说法正确的是()A. 目标价格制度违背了市场供求规律B. 补贴生产者避免了农产品价格的下跌C. 补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D. 目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动答案:1. B 解析:在A点时,CPI上涨1.5%,物价涨幅温和可控,应实施稳健的财政政策和货币政策,A项错误;从B点到C点,物价持续上涨,超过3%的警戒线,通货膨胀压力较大,此时财政政策和货币政策应趋向紧缩,减少流通中的货币量,以抑制总需求,故B项符合题意;从C点到D点,物价持续下降,通缩压力较大,适宜采取扩张性的财政政策和宽松的货币政策,包括扩大财政支出、降低存款准备金率等,C项中“扩大财政盈余”的说法错误;在E点时,CPI涨幅超过3%的警戒线,通胀压力较大,不适宜增发国债、增加货币供给,D项错误。
高考总复习《政治》财政与税收ppt课件
[深化拓展] 图示理解影响财政收入的因素及措施
3.财政支出的主要用途 (1)含义:财政支出,是指国家对筹集的财政资金进行分配 和使用。 (2)用途:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支 出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。 4.财政收入和支出的关系 (1)财政收支平衡。指财政收支相等、财政收入大于财政支 出略有盈余、财政支出大于财政收入略有赤字。财政收支平衡 有利于社会总供给与社会总需求平衡,有利于经济平稳运行。
偿性又决定了它必须具有固定性
2.增值税和个人所得税
含义
征税 对象
纳
区别
税 人
税率
作用
联系
增值税
是以生产经营中的增值 额为征税对象的一种税
个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税
生产经营中的增值额
个人所得额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单 位和个人
在我国境内有住所,或者无住所 而在境内居住满一年的个人,从 我国境内外取得的所得;在我国 境内无住所又不居住或者在境内 居住不满一年的个人,从我国境 内取得的所得
第八课 财政与税收
[知考纲·明考情]
考试要求
1.国家财政 ①财政在社会经济生活中的 作用(b) ②财政收入的渠道及影响财 政收入的主要因素(b) ③财政支出的主要用途(a) ④财政收入和支出的关系(a)
2.征税和纳税 ①税收的基本特征(a) ②增值税和个人所得税(b) ③依法纳税是公民的基本义 务(c) ④违反税法的行为及应承担 的法律责任(a)
考点 2 征税和纳税
1.(2018·浙江 4 月选考)合理确定个人所得税起征点,有利于
实现社会公平。
(T )
理由:合理确定个人所得税起征点,有利于调节过高收入,
高考政治总复习课件必修一第八课财政与税收
经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和 构成
国防支出,社会保障支出,债务支出
收支 平衡
财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入 略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用,有利于经济建设 和社会发展
财政 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到
盈余 充分利用,不利于经济建设和社会发展
考向二 财政作用、财政政策 2.(2016·全国Ⅲ卷,12)下图反映我国2009~2015年的宏观经济状况,为保持国内经济
平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是( )
(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)
①提高企业税费,增加财政收入 ②发行国债,扩大经济建设支出 ③降低企业税费,
1.(科学精神、政治认同)(2016·海南卷,3)发行国债是政府筹集资金的重要方式,这些
债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润
C.国债的投资收益
D.国家税收收入
解析 偿还国债属于债务支出,国家的债务支出也是财政支出的一部分,财政支出的 资金来自于财政收入,而税收是国家财政收入的最主要来源,故政府偿还国债的主要 资金来源是国家税收收入,D项正确;其他选项均不符合题意,故本题答案选D。 答案 D
A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础 解析 题图显示,从2012年到2014年随着我国经济总量增加,我国财政收入和支出都 在增加,这说明经济总量提高是财政收入增加的基础,D符合题意;财政收支是依据 国家经济发展需要确定的,并不是与经济总量正相关,A项错误;财政赤字并非经济 发展中的必然现象,因此B观点明显错误;材料反映出近3年财政支出大于收入,实行 的并非是紧缩性财政政策,排除C;故答案选D。 答案 D
高考政治必背 经济生活 专题8财政与税收 新人教版
三.收入与分配(二)财政与税收1、了解财政收入的含义及其来源财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
财政收入的来源主要包括:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。
其中,税收收入是财政收入的主要来源,是国家组织财政收入的最普遍的形式。
2、理解影响财政收入的主要因素一是经济发展水平:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,反映了根与叶、源与流的关系。
只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长。
二是分配政策:在一定时期社会财富总量是一定的。
国家财政收入与企业和个人的收入是此消彼长的关系。
因此,国家应当制定合理的分配政策,既要保证国家财政收入稳定增长,又能促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。
3、了解财政支出的含义和种类财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
财政支出按具体用途来分,主要包括经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出和债务支出。
4、了解财政收支平衡财政收支平衡是指财政收入等于支出或者收入大于支出略有节余或者支出大于收入略有赤字。
收入和支出相等是财政收支的理想状态,但在现实生活中几乎不存在。
5、理解我国财政的作用一是国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进社会公平,推动社会主义和谐社会建设。
二是国家财政具有促进资源合理配置的作用。
国家通过财政支持某些行业或地区的建设,有助于资源的合理配置。
三是国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落。
6、了解税收的含义、基本特征及作用含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
税法是税收的法律失据和法律保障。
基本特征:税收具有强制性、无偿性和固定性的特征,它是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
人教版高中政治经济生活第八课财政与税收复习课件
①调整利率 ②货币的发行量
随堂练习 P43
9、(2018广西五市联考)全国财政工作会议指出,2017年我国
继续实施积极的财政政策,促进实现经济增长预期目标。财政
政策要更加积极有效,继续实施减税降费政策,适度扩大支出
规模,促进经济运行保持在合理区间。这说明我国( )
①努力发挥财政在国家治理中的重要作用
增强纳税人意识,自觉履行纳税义务,并积极关注国家对税收的使用,以维护人民和国家的利益。
⑤消费者的利益受损
⑥消费者的利益增加
第一步:月收入-起征点=超额部分
亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以 随堂练习 P35 A组
①钢铁进口成本上升
②国家关税收入增加
(
)
④减少财政赤字,降低财政赤字率
③有助于实现宏观调控的目标
③实施积极财政政策促进经济平稳运行 2、(2016课标Ⅲ,12)下图反映我国2009~2015年的宏观经济状况,为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是
伪造、变造、擅自 ( )
欺骗、隐瞒 不缴少缴 拓展:财政政策和货币政策
销毁账簿等,进行 在我国,税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益根本上是一致的
B.减少政府扶贫资金的支出 ( )
国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需对纳税人直接付出任何代价 税收是筹集财政资金的基本形式。
4、(2014·四川卷,4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人。
⑤消费者的利益受损
⑥消费者的利益增加
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠
②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人
人教版高中政治必修一财政与税收_知识讲解
财政和税收【考点解读】考点提示国家财政(1)财政及其作用(2)财政收入与支出征税与纳税(1)税收及其种类(2)依法纳税是公民的基本义务知识经纬(一)国家财政1.财政(1)财政的含义:国家的_____和_____就是财政。
(2)财政的目的是________。
(3)财政的实现环节是_______、_______。
2.财政收入和财政支出(1)根据财政收入的获取渠道,它分为__________、__________、__________、__________。
其中__________是财政收入的最重要来源。
(2)影响财政收入的主要因素是__________和__________。
其中基础性因素是______。
(3)财政支出的用途:__________、__________、__________、__________、__________。
(4)财政收入和财政支出的关系财政收支的三种情况:__________、__________、__________。
3.财政的作用(1)国家财政是__________、__________的物质保障。
(2)国家财政具有__________的作用。
(3)国家财政具有__________的作用。
(二)征税和纳税1.税收的含义及基本特征(1)税收含义:国家为实现其职能,凭借__________,___取得_________的基本形式。
(2)税收的基本特征:__________、__________、__________。
(3)税收的三个基本特征的关系:税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有;和无偿性决定了它具有。
2.税收的分类(1)增殖税①征税对象:__________。
②纳税人:在我国境内__________的个人。
③重要作用:避免对一个经营额__________,防止__________的偷漏税行为。
它有利于__________,也有利于__________的稳定增长。
高中政治复习必修一第三单元第2节财政与税收
探究三:2008年下半年以来,全球经济减速对我国的影响加 深,我国财税政策进行了适时调整,释放出“保增长、扩内 需、调结构”的强烈信号,并逐步形成了“结构性减税”的 基调。国务院根据个人所得税法有关规定,决定自2008年10 月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。
增值税全面转型。自2009年1月1日起,允许企业抵扣新购入设备 所含的增值税,以降低企业设备投资的税收负担;同时,为促进 资源节约和综合利用,将矿产品增值税率从13%调至17%。 (1)影响税收收入的主要因素有哪些? 答案:经济发展水平和税收政策。 (2)税收政策的调整是否改变了税收的固定性? 答案:并没改变。税收是国家调节经济的重要杠杆,随着经 济形势的变化,国家有关部分对税收政策适时调整。
必修一 经济生活
第三单元 收八与分配
【高考考点】 (1)财政收入与支出:财政收入的构成 税收与 财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出 财政支出的 构成 财政收支平衡 (2)财政的作用:财政与基础设施工程 财政与宏观调控 财政与人民生活保障 (3)税收及其种类: 税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 (4)依法 纳税:纳税人 负税人 依法纳税
4.税收的基本特征,我国税收的性质和作用 (1)税收的三个基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家取得税收收入,既不需 国家在征税之前就以法律的形
含 国家凭借政治权 要返还给纳税人,也不需要 式,预先规定了征税对象和税
义
力强制征税
对纳税人直接付出任何代价
率,不经国家有关部门批准不 能随意改变能随
新型农村合作医疗制度将基本覆盖全国农村居民
有关专家指出,财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进 行的。“三财”之道,生财为根本,聚财要有度,用财讲效益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
财政与税收考点1:国家财政【基础知识梳理】1.财政在社会经济生活中的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2.区分不同类型的财政政策3.财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(1)渠道:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。
(2)影响财政收入的主要因素:经济发展水平和分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的;国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。
5.财政收入和财政支出关系的三种情况(1)财政收支平衡:收入等于支出,或略有盈余,或略有赤字。
(2)财政盈余:收入大于支出。
(3)财政赤字:支出大于收入。
【典型例题讲解】[例1] 2015年中央安排财政赤字1.5万亿元,2016年提高到2.18万亿元。
这意味着我国( D)①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小A.①② B.③④ C.②④ D.①③[解析]本题考查财政政策。
中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策,以增加社会总需求,①③正确。
④观点属于货币政策,与题意无关,排除。
判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策;实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策;通过利率和存款准备金率以及汇率来调节,则属于货币政策[A.要大力发展生产力 B.要加大财政投入 C.要统筹城乡发展 D.要完善转移支付[解析]完善社会保障网,提高社会保障水平,充分发挥财政保障民生的作用,根本性的措施是大力发展生产力,A正确。
B、C、D观点均不符合“根本”的要求,排除。
[例3]2012年以来,我国财政收入总量持续增长,而增速下降。
产生这一现象的基础性因素是( A) A.经济发展状况 B.分配政策调整 C.企业所得税减免 D.营业税改增值税[解析]“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”,故选A。
【题组对点训练】1.下表是某市2016年部分经济指标项目财政收入财政支出医疗卫生支出教育支出节能环保支出交通运输支出数额(万元) 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067增幅(%) 7.6% 8.2% 11.3% 8.2% 3.2% 3.3%A.财政收入不是越多越好,也不是越少越好 B.该市政府注重社会发展和民生改善C.该市2016年财政收支处于盈余状态 D.财政能促进经济平稳运行[解析]本题考查财政的作用。
从表格财政支出的内容看,该市政府注重社会发展和民生改善,B项正确。
该市财政支出大于财政收入,处于财政赤字状态,C项错误;A、D观点不符合题意,排除。
2.为迎接G20峰会,杭州市政府投入上千亿元,实施了一系列重大环境整治工程,为建设“美丽杭州”提供强劲动力。
这表明( B)A.财政在资源配置中起决定性的作用 B.财政具有促进资源合理配置的作用C.财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障[解析]本题考查财政的作用。
政府投入资金进行环境整治,这表明财政具有促进资源合理配置的作用,B正确;市场在资源配置中起决定性的作用,A错误;材料未体现国民经济平稳运行和社会公平,C、D不符合题意。
3.2016年我国政府继续完善结构性减税政策,落实“营改增”并提高增值税起征点;推进资源税改革,完善消费税等,同时加大改善民生的重点领域和行业的投入。
上述举措( C) A.体现了政府实施稳健的货币政策 B.有利于形成统一开放的市场秩序C.说明了政府实施积极的财政政策 D.增强了公民自觉诚信纳税的意识[解析]材料中政府的税收改革及其政策体现了我国实施积极的财政政策,C正确,A中的货币政策不符合题意,排除。
B、D观点材料不体现,排除。
考点2:征税和纳税【基础知识梳理】1.税收的基本特征2.增值税和个人所得税3.依法纳税是公民的基本义务(1)原因:①从税收的地位看,税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。
③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。
(2)要求:①增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。
②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。
4.违反税法的行为及应承担的法律责任(1)违反税法的行为:①偷税:纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
②欠税:纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
③骗税:纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免。
④抗税:纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
(2)违反税法的行为应承担的法律责任:税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金并处罚款,触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任。
【典型例题讲解】[例4]国务院决定,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税试点,并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增,以推动产业转型、结构优化。
这一改革( B)①有利于增加财政收入,实现国家职能②通过运用财政政策,调节宏观经济③有利于避免重复征税,降低生产成本④通过调节收入分配,实现社会公平A.①③ B.②③ C.②④ D.①④[解析]“所有行业税负只减不增”即可排除①,④属于征收个人所得税的意义,不符合题意,应排除。
判断和区分税收的作用若涉及税收与财政收入的关系,则体现税收是国家财政收入的最重要来源;若涉及通过减税或增税,以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动,则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆;个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平;消费税的调整涉及引导合理消费。
[例5]在2015年12月28日举行的全国财政工作会议上,财政部部长楼继伟表示2016年是推进结构性改革的攻坚之年,也是营改增落实的关键之年。
关于增值税下列说法正确的是( A)①有利于避免重复收税②有利于引导投资流向③有利于实现收入公平④有利于促进生产的专业化A.①④ B.②④ C.①③ D.②③[解析]本题考查增值税的相关知识。
根据教材知识可知,增值税只对增值额征税,所以可以避免重复征税,①正确;增值税不会因流转环节的多少而使整体税负发生改变,只影响整体税负在各环节的纵向分配,所以增值税有利于企业生产向专业化方向发展,④正确;增值税与投资方向及收入公平无关,排除②③。
【题组对点训练】1.近期,某税务机关依法书面通知未按期缴纳税款的某房地产公司的开户银行,从其银行账户上划转税款3 682.21万元、滞纳金287.82万元,共计款项3 970.31万元。
从这里可以看出( D)①该房地产公司存在欠税行为②该房地产公司存在偷税行为③该税务局已责令该公司限期缴纳税款④税务局不能扣押、查封该公司的财产A.①② B.②④ C.③④ D.①③[解析]未按期缴纳税款属于欠税行为,①正确,②排除;税务机关对于欠税房地产公司,通知开户银行,从其银行账户上划转税款,③正确,④错误。
2.17日,国家税务总局对全面推开营改增试点工作进行了再动员、再部署。
国家税务总局局长王军强调,各地税务机关要坚持依法征税,严禁收过头税、搞回溯性清税。
这是因为( C)①税收具有固定性,一经确定不能改变②税法是税收的法律依据和法律保障③减轻企业税负有利于增强企业内生动力④公民都是纳税人,合法权益受法律保护A.①② B.①④ C.②③ D.③④[解析]①说法错误,因为税收的固定性是相对的,故排除;④说法错误,因为纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,公民不一定都是纳税人,故排除;②③符合题意,故选C。
3.2016年5月1日,营业税改征增值税试点全面实施,范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。
我国之所以全面实施“营改增”,是因为“营改增”( B)①可以避免对同一个经营额重复征税②可以调节个人收入,实现社会公平③可以减少偷税漏税行为④能防止通胀通缩,促进国民经济平稳运行A.①② B.①③ C.②④ D.③④[解析]“营改增”可以避免对一个经营额重复征税,有利于防止前一个经营环节偷税漏税,故①③正确;②不符合题意,调节个人收入,实现社会公平是我国个人所得税的作用;④与增值税无关,故排除。
【课后限时训练】一、判断题(正确的写T,错误的写F,每小题1分,共8分。
)1.经济增长缓慢、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取紧缩性财政政策。
( F ) 2.影响财政收入的基础性因素是经济发展水平和分配政策。
( F )3.财政收支平衡就是财政收入和支出完全相等。
( F )4.财政赤字是指当年财政收入大于财政支出的部分( F )5.税收具有固定性,一旦确定就不能改变。
( F )6.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
( T )7.征收个人所得税能消除收入差距。
( F )8.偷税、欠税、骗税和抗税都是违反税法的行为,应负经济责任。
( F )二、选择题(每小题2分,共28分)9.国家拨付的救灾资金,体现了( C)A.国家财政对资源配置的决定性作用 B.国家财政是巩固国家政权的物质保证C.国家财政是改善人民生活的物质保障 D.国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段[解析]市场对资源配置起决定性作用,A项错误;B、D两项与题意不符;C项观点正确,符合题意,入选。
10.财政是国家凭借自身拥有的政治权力,强制进行的社会收入的分配。
下列对此理解正确的是( C)①财政的内容是国家对社会收入的分配②财政具有强制性的特点③财政的本质是一种分配关系④财政就是财政收入A.①②④ B.②③④ C.①②③ D.①③④[解析]财政包括收入和支出两个方面,①②③符合题意。
11.“如果把做大财富这个‘蛋糕’看作是政府的责任,那么,分好社会财富这个‘蛋糕’就是政府的良知”。
这句话中“政府的责任”和“良知”分别指( D)A.财政收入财政支出 B.分配政策一国的经济发展水平C.财政支出财政收入 D.一国的经济发展水平分配政策[解析]做大“蛋糕”即提高一国的经济发展水平,分好“蛋糕”即制定合理的分配政策,D项符合题意,应入选。