专升本《财政与税收》考试答案

[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850

[题型]:单选

[分数]:2

1.根据我国企业所得税法,下列()经营者应当缴纳企业所得税。

A.独资企业

B.个体工商户

C.合伙企业

D.股份制企业

答案:D

2.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳()。

A.土地增值税

B.资源税

C.土地使用税

D.耕地占用税

答案:D

3.决定税负的主要因素是()。

A.纳税人

B.征税对象

C.纳税环节

D.税率

答案:D

4.下列关于消费税的说法中错误的是()。

A.消费税是价内税

B.消费税基本实行单环节课程征制

C.消费税均实行从价征收的办法

D.消费税是流转税

答案:C

5.劳务报酬所得实行()。

A.按次征收

B.按年征收

C.定额征收

D.按月征收

答案:A

6.下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是()。

A.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金

B.实行比例税率

C.实际上是附加税

D.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据

答案:D

7.在下列行为中,不应缴纳营业税的有()。

A.在我国境内提供的应税劳务

B.发生在境内的无形资产的转让

C.销售境内的不动产

D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

答案:D

8.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以()。

A.应纳税所得额30%以内的部分扣除

B.应纳税所得额3%以内的部分扣除

C.不能扣除

D.全额扣除

答案:A

9.消费税的纳税人是()。

A.出口应税消费品的单位和个人

B.购买应税消费品的单位和个人

C.受托加工应税消费品的单位和个人

D.生产应税消费品的单位和个人

答案:D

10.下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.利息所得

D.劳务报酬所得

答案:D

[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850

[题型]:单选

[分数]:2

1.下列个人所得一次收入偏高，需要加成征收个人所得税的是（）。

A.稿酬所得

B.工资薪金所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

答案:D

2.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。

A.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税

B.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税

C.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

D.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税

答案:C

3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A.某企业将外购的水泥用于基建工程

B.某商店为厂家代销服装

C.某企业将外购的床单用于职工福利

D.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

答案:B

4.某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为()。

A.90万元

B.140.4万元

C.100万元

D.120万元

答案:D

5.从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要的形式是()。

A.税收收入

B.产权收入

C.债务收入

D.规费收入

答案:A

6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。

A.适当减征个人所得税

B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.征收个人所得税

答案:D

7.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为()。

A.321700元

B.270000元

C.470000元

D.521700元

答案:A

8.企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（）。

A.消费税

B.土地增值税

C.营业税

D.增值税

答案:D

9.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为()。

A.用于加工的液体盐数量

B.加工成固体盐的数量

C.固体盐的销售数量

D.固体盐的销售金额

答案:C

10.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.工资薪金所得

D.特许权使用费所得

答案:B

11.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有()的单位和个人征收的一种税。

A.土地使用权

B.土地所有权

C.土地占有权

D.土地经营权

答案:A

12.按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。

A.批发环节

B.进口环节

C.以上答案都不对

D.生产销售环节

答案:C

13.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A.管理部门

B.连续生产应税消费品

C.职工福利、赞助、广告

D.连续生产非应税消费品

答案:B

14.某公司2008年共发生两笔房产置换业务，与A单位换出厂房1000万元，换入商业用房1000万元，与B单位换出办公楼500万元，换入写字楼500万元，当地规定契税税率为3%，则该公司应纳契税为()。

A.0

B.3万元

C.48万元

D.9万元

答案:A

15.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是()。

A.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除

B.境外所得不再征税

C.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除

D.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额

答案:D