我国内部控制研究
我国企业内部控制研究报告
我国企业内部控制研究报告一、背景和意义企业内部控制是企业为实现内部审计目标而采取的内部管理制度和制度的实施过程。
在我国，企业内部控制的研究和实践得到了越来越多的关注，这是因为良好的内部控制能够促进企业发展、维护企业稳定和保障利益相关方的权益。
因此，研究我国企业内部控制具有重要的理论和实践意义。
二、内部控制的基本概念和特点内部控制是企业内部建立的管理体制，包括组织结构、职责分工、业务流程、制度和方法以及内部控制的实施过程。
它通过制定明确的规章制度、建立科学的管理流程和规范的业务操作，来保护企业利益不受损失，提高经济效益和管理水平。
内部控制的特点主要有以下几个方面：1.内部控制是企业内部的自我调节机制，通过自身的规范和管理来提高企业的整体运营效率；2.内部控制具有全面性，它包括企业各个环节和组织层次，覆盖了从战略制定到日常运营的全过程；3.内部控制是一个动态的过程，它需要不断地检查和纠正，以适应外部环境和内部风险的变化。
三、我国企业内部控制的现状和问题在我国，企业内部控制的建设和实施存在以下问题：1.思想观念滞后：部分企业缺乏对内部控制重要性的认识，还存在“花架子”、“形式主义”等问题；2.制度不健全：有些企业缺乏内控手册、内部程序和标准等重要制度，导致内部控制失去约束力；3.风险识别不足：一些企业对内外部风险的识别能力不足，容易陷入被动管理的困境；4.内部审计薄弱：一些企业内部审计机构建设不完善，内部审计的监督和提出内部控制改进建议的能力不强。
四、我国企业内部控制建设的对策和建议针对我国企业内部控制存在的问题，提出以下对策和建议：1.加强宣传教育：通过宣传教育，增强企业内部控制重要性的认识，提高企业管理者和员工对内部控制的意识和理解；2.完善制度体系：建立和完善企业内部控制的制度体系，包括内部控制手册、内部流程和标准等，加强对制度的执行力度；3.加强风险管理：加强对内外部风险的识别与评估，制定相应的风险管理策略和应对措施，减少风险对企业的影响；4.提高内部审计水平：加强对内部审计机构的建设和培养，提高内部审计工作的专业化水平，发挥内审在内部控制建设中的作用。
我国企业内部控制体系研究
（ 三） 基础 保 障措 施不 到位 ， 风 险内控 工作 推动 难度 较大 。 是对 风险 内控 工作 重视程 度不够 ， 风险意识 有待 加强 。二是
企业 内部控 制建设 力度 ， 内部控 制规范 或指引相 继颁布 。２ ０ ０ ８ 职 能 定位 不 明确 、体 系运行 不 畅 。三是 风 险 内控 专业 人 才匮
年， 我 国 企 业 内部 控制 基本规 范 由财政 部等五 部委联 合 发 乏 。风 险 内控 是管理学 的前 沿领域 ， 要求从业 人员 不仅要 理念 而 且要方法 科学 ， 既要有 良好 的知 识结构 和研究 能力 ， 也 布， 象征 着 中国 真正全 面进 入 内部 控制 规范 体 系 的建设 时期 ， 先进 ，
会迈 出了历 史性 的一步 ， 将 内部控 制 区分为 内部会 计控制 、内 部 门之 间存在 控制 盲 区。二 是 尚未 建立全 覆 盖 的内控 执行 标 部管理 控制 两类 ， 内部控制 的 内涵 得 以扩 展到 管理层 面。 １ ９ ８ ５ 准 。 内控 工作开 展深度 、广 度 、细度 存在差 异 ， 需 整合形 成企 年， 为 了遏制 日益猖獗 的会计 舞弊活动 ， 美 国成 立反财务 舞弊 业 统一 的风 险管理 手册 或 内控 手册 。三 是 内控评 价监 督力 度 委员 会 （ Ｔｒ ｅ ａ ｄ ｗａ ｙ 委员会） 。１ ９ ８ ７ 年， 美 国Ｔｒ ｅ ａ ｄ ｗａ ｙ 报告 关 不 够 。 尚未建 立 内控 评价制 度和 重大缺 陷责任追 究制 度 ， 缺乏 涵 盖各 专业 的 内控评 价标准 ， 难 以科学 客观 评价企 业 内控 体系 注避 免虚 假财 务 报表 和引导 公 司治理 问题 的学 术讨 论 ， 它认 为 内部控 制包含 三个要 素 ： 控 制环境 、会计 制度 和控制程 序 。 设 计 缺 陷和执 行 缺陷 。 四是制 度体 系与 流程 不 完全 匹配 。规 １ ９ ９ ２ 年， Ｔｒ ｅ ａ ｄ ｗａ ｙ 报告 的 发布 机构 （ Ｃｏ ｓ ｏ） 发布 了 内部 控 制 章 制 度体 系性 不强 ， 存在 相互 交叉 、重叠 等 问题 ， 与 业务 流程 整 体框架 ， 内部控 制 的重 要性 在公 司治理 中的 关键作用被 重 点 尚未建 立有 效衔接 ， 存 在制度 要求 无法落地 或流程 缺少 制度依
内部控制国内外研究现状
内部控制国内外研究现状内部控制是企事业单位运行管理的重要环节，它通过优化组织结构、规范业务流程、加强监督管理等手段，有效地防范和控制各种风险，保障企事业单位的可持续发展。
在当前全球经济全球化和信息技术迅猛发展的背景下，内部控制已成为各个国家和地区广泛关注的热点话题。
本文主要围绕内部控制的国内外研究现状展开探讨。
一、国内内部控制研究现状在国内，内部控制的研究始于上世纪80年代，随着我国经济的快速发展和企事业单位改革的深入推进，研究热度逐渐提升。
目前，国内的内部控制研究主要集中在以下几个方面：1. 理论框架建设国内学者对内部控制的定义、内部控制要素、内部控制环境等进行了深入研究，建立了一套完善的内部控制理论框架。
例如，内部控制有关要素理论模型、内部控制评价指标体系等。
2. 内部控制与企业绩效关系研究国内研究者通过实证研究发现，良好的内部控制能显著提高企业的经营绩效。
他们从不同的角度入手，探讨了内部控制与企业绩效之间的关系，为企业提高内部控制水平提供了指导。
3. 内部控制体系设计与实施研究研究者在实践中不断总结企业内部控制体系的设计与实施经验，为企业提供了具体的操作指南。
例如，组织结构设计、业务流程再造、内部风险评估等。
二、国外内部控制研究现状与国内类似，国外对内部控制的研究也经历了不断发展的过程。
目前，国外内部控制研究在以下几个方面取得了较大的进展：1. 内部控制规范的法律制度建设一些国家通过法律法规的制定，建立了较为完善的内部控制规范体系。
例如，美国的《萨波尼斯法案》、欧洲的《第八条指令》等，这些法律要求企业建立和完善内部控制制度，促进企业经营的透明度和合规性。
2. 内部控制在金融业领域的研究在金融业领域，内部控制的重要性更加凸显。
国外学者通过对银行、保险等金融机构的内部控制研究，提出了许多有效的内部控制方法和措施。
例如，风险控制、内部审计、内部报告等。
3. 内部控制与企业治理研究国外学者将内部控制与企业治理紧密结合起来进行研究，认为内部控制是实现良好企业治理的基础。
我国企业内部控制研究
一
激励 主要经理人员 ： 对 全 体 股 东 负 责 和 向 股 东 报 告 公 司 的 经 营
、
内部 控 制 的 重 要 性
状况 ， 确 保公 司 的 管 理 行 为 符 合 国家 法 规 ； 进行战略决策 ， ； 制 定 的财 务 业 绩 、 监 督 预 算 控 制 系 统 的运 作 等 可 见 ． 董 事 会 拥 有 处 理 公 司 经 营 和 发 展 重 大 问 题 的 决 定 权 董 事 会 对 股 东 的 诚 信 ． 主要 表 现 在 向股 东们 报告 具 有 可 靠 性 和 相 关 性 的会 计 信 息 所 以必 须 首 先 建 立 标 准 、 高 效 的 内部 会 计 控 制 系统 ， 建 立 相 应 的信
确 的职责 分工 ． 严格 的审批 制度 ． 因 此 能 有 效 地 保 证 企 业 生 产 息 质 量 监 督 保 障体 系 这 是 董 事会 行 使 控 制 权 的 保 证 董 事 会 经 营活动 的进行 ： 第 ． 内 部 控 制 的 实 施 可 以保 证 企 业 管 理 制 要 维 护 股 东 权 益 ， 实现公司经营业绩最大化 ． ． 这 一 目标 的 文 现 ． 度 和既定方 针 的贯彻执 行 ： 第四． 内 部 控 制 可 以 起 到 保 护 资 产 有 赖 于 重 大 问题 决 策 的 正 确 性 和 对 经 理 人 员 行 为 的制 约
虽然 近年来 ． 我 国企 业 的 内 部 控 制 系 统 逐 渐 完 善 ． 内 部 控 制 取 得 了 较 大 的进 步 ． 但 是 我 国企 业 目前 的 内 部 控 制 状 况 还 很 不
理想 、 很 薄 弱 首先 ． 有 的 企 业 在 进 行 内部 控 制 设 计 时 就 没 有 结 合 企 业 自
《2024年我国企业内部控制评价研究》范文
《我国企业内部控制评价研究》篇一一、引言随着我国市场经济的快速发展和全球经济的深度融合，企业的稳健发展变得越来越重要。
作为保障企业正常运营的“防火墙”，内部控制对于企业的发展起到了举足轻重的作用。
为了评估和完善内部控制系统，国内许多企业和学术机构开始进行相关研究。
本文旨在深入探讨我国企业内部控制评价的研究现状，并对其未来发展提出一些建议。
二、我国企业内部控制评价的研究现状1. 研究范围和方法的概述近年来，随着企业内部环境的复杂化，越来越多的研究机构开始对内部控制评价体系进行深入探讨。
从研究的范围和方法来看，国内研究主要集中在企业内部控制制度的完善、风险控制、内部控制体系的建设等方面。
研究方法包括定性分析和定量分析相结合的方式，同时注重实地调研和案例分析。
2. 案例分析以某大型国有企业为例，该企业近年来积极进行内部控制体系的改革与完善，采用多种手段加强内部管理和控制。
例如，建立了严格的审批流程、风险预警机制以及内外部审计制度等，并进行了大量相关的实地调查和数据分析，通过定量分析证明了这些改革在降低企业经营风险和提高经营效率方面发挥了积极作用。
三、企业内部控制评价的指标体系1. 指标体系的构建企业内部控制评价的指标体系主要包括财务指标、非财务指标以及风险管理指标等。
其中，财务指标主要关注企业的盈利能力、资产质量和偿债能力等；非财务指标则包括员工满意度、客户满意度等；风险管理指标则主要关注企业面临的各种风险及其应对措施。
这些指标体系的建立对于全面评价企业内部控制的有效性具有重要意义。
2. 实际操作与改进在具体的评价过程中，要关注这些指标之间的内在联系和逻辑关系，结合企业实际情况制定合适的评价标准和方法。
同时，要不断对评价指标体系进行优化和改进，以适应企业发展的需要和市场环境的变化。
此外，还要注重对评价结果的反馈和利用，为企业内部控制的持续改进提供有力支持。
四、未来展望与建议1. 未来研究方向未来，我国企业内部控制评价研究应更加注重国际化、多元化和综合化的发展趋势。
内部控制国内外研究现状
内部控制国内外研究现状内部控制是指企业为达到既定目标，保护企业的资产、确保财务报告的真实可靠，以及提高运营效率的一系列管理措施和制度。
内部控制在企业管理中起到至关重要的作用，对于确保企业的长期稳定和可持续发展具有重要意义。
国内研究现状方面，目前国内对内部控制的研究相对较多，主要集中在以下几个方面。
首先，影响内部控制的因素的研究。
国内学者对于影响内部控制的因素进行了广泛而深入的研究，包括企业规模、所有制性质、公司治理结构、企业文化等方面。
研究结果表明，这些因素对于内部控制的建立和实施都起到了重要作用。
其次，内部控制与企业绩效的关系研究。
内部控制建立的目的之一就是提高企业的运营效率和绩效水平。
国内学者通过实证研究发现，有效的内部控制制度能够显著提高企业绩效，提高企业的盈利能力和市场价值。
第三，内部控制对于财务报告的影响研究。
内部控制是确保财务报告真实可靠的主要手段之一、国内学者对内部控制对财务报告的影响进行了深入探讨，发现内部控制对于财务报告的质量有着显著影响，能够提高财务报告的真实可靠性。
第四，内部控制制度的建立和完善研究。
国内学者对于内部控制制度的建立和完善进行了深入研究。
研究内容包括内部控制制度设计、内部控制评价、内部控制风险管理等方面。
研究成果为企业提供了有效的指导和参考。
国外研究现状方面，国外对内部控制的研究同样也比较丰富。
主要集中在以下几个方面。
首先，内部控制与公司治理的关系研究。
国外学者对于内部控制与公司治理的关系进行了深入研究，认为内部控制是公司治理的重要组成部分，能够提高公司治理的效果和质量。
其次，内部控制的价值与效益研究。
国外学者通过实证研究发现，内部控制对公司的价值和效益有着显著影响，能够降低公司的运营风险，提高公司的绩效和竞争力。
第三，内部控制与风险管理的研究。
国外学者对于内部控制与风险管理的关系进行了深入探讨，认为内部控制是风险管理的重要手段，能够有效识别、评估和控制企业的各类风险。
内部控制国内外研究现状
内部控制国内外研究现状随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊案件频发等等，表明内部控制如在设计上有缺陷，在作用上有缺失，往往会给国家和企业带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。
为提高内部控制的有效性，笔者就我国内部控制存在的问题作些分析，并提出一些对策以供商榷。
一、内部控制理论的发展简史1934年美国《证券交易法》首先提出“内部会计控制”概念。
1949年美国审计程序委员会（CAP）下属的内部控制专门委员会，发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。
”1988年4月，美国注册会计师协会《审计准则公告第55号》（SASNO.55），规定从1990年1月起以该文告取代1972年的《审计准则公告第1号》（SASNO.1）。
该文告首次以“内部控制结构（InternalControlStructure）”的提法替代了“内部控制”的提法，正式将内部控制环境纳入内部控制范畴，并不再区分会计控制和管理。
该公告可视为内部控制理论研究的一个突破性成果。
1985年6月，美国注册会计师协会、美国会计学会、内部审计师协会、财务执行官协会和管理会计师协会共同成立了国家反舞弊性财务报告委员会，又称Treadway委员会。
该委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（CommitteeOfSponsoringOrganizationsOftheTreadwayCommi ssion），简称COSO委员会。
1992年，COSO委员会报告，即《内部控制———整体框架（InternalControl-IntegratedFramework）》，也称COSO报告。
我国内部控制的研究现状
我国内部控制的研究现状内部控制是企业管理中十分重要的一个环节，它可以帮助企业有效实现风险防范和经营管理。
事实上，内部控制已经成为公认的管理模式，不仅在国际上被广泛引用，也在国内得到广泛应用。
然而，在内部控制领域还存在许多值得研究的问题，以下是我国内部控制的研究现状。
首先，内部控制的定义和内涵一直是研究的热点问题。
在国外，内部控制一般被定义为一种管理过程，它通过制定、实施和监督组织运作的一系列政策、程序和实践，确保企业经营活动的合理性、准确性和可靠性。
而在国内，内部控制的定义更加宽泛，可以分为三个方面：控制环境、风险评估与控制活动。
此外，研究者在内部控制领域的研究还涉及到许多其他方面的问题，例如风险管理、公司治理、信息系统、内部审计和管理过程改进等。
其次，内部控制的评价体系也成为研究重点。
国内研究者通过控制自评、第三方评估和评价标准等方式构建内部控制评价体系。
同时，一些企业也借鉴国际上的内部控制评价标准，例如美国公认的内部控制框架COSO和国际财务报告准则IFRS等，提高企业的内部控制。
亦有研究者通过数据分析研究内部控制和企业绩效的关系。
他们通过对内部控制相关指标的收集，建立企业内部控制绩效模型，评估企业在内部控制方面的成熟度水平，从而为企业的内部控制建设提供专业指导和意见。
此外，内部控制与企业治理的研究也逐渐引起重视。
在传统企业治理框架中，内部控制通常被视为企业治理的一部分。
但是，随着内部控制的发展，研究者认为内部控制应该被视为企业治理的一个独立组成部分。
他们通过分析内部控制与企业治理的关系，探讨内部控制对企业治理的贡献，为企业治理及企业文化建设提供一定的理论和实践参考。
总之，内部控制的研究已经成为当前企业管理理论的热点之一。
在国内，内部控制的研究越来越深入，不断丰富和完善了内部控制的知识结构和实践方法。
然而，在实践中，还需要大量的探索和创新，进一步完善内部控制的理论和实践。
我国企业内部控制的研究的开题报告
我国企业内部控制的研究的开题报告一、选题背景随着我国市场经济的发展，企业内部控制成为保证企业稳定发展的必要手段之一。
随着金融危机的不断爆发，企业内部控制的研究也越来越受到关注。
企业内部控制与财务报告透明度之间的关系也是当前研究的热点。
二、研究目的本研究旨在探究我国企业内部控制的现状和存在的问题，分析企业内部控制对财务报告透明度的影响和作用，提出改进和完善企业内部控制的建议。
三、研究内容1. 企业内部控制的定义、构成和作用。
2. 我国企业内部控制的现状和存在的问题。
通过文献综述和实证研究，探究我国企业内部控制在设计、实施和监督等环节存在的问题。
3. 企业内部控制对财务报告透明度的影响和作用。
分析企业内部控制对财务报告透明度的影响，探究内部控制缺陷对财务报告透明度的影响，评估企业内部控制对保障财务报告透明度的作用。
4. 改进和完善我国企业内部控制的建议。
基于理论研究和实证研究的结果，提出改进企业内部控制的建议，以完善企业内部控制制度，保障公司财务报告的透明度。
四、研究方法本研究将采用文献综述法、实证研究法等方法。
通过查阅相关文献资料，较全面、系统地了解企业内部控制，在此基础之上采用实证研究方法，收集企业的财务数据，通过多元统计方法，探究企业内部控制对公司财务报告透明度的影响。
五、研究意义本研究的意义在于：1. 帮助企业了解内部控制制度，完善和加强内部控制，提高公司财务报告透明度和企业治理水平。
2. 为政府制定相关法规、规定提供依据和参考。
3. 丰富企业内控和财务管理领域的研究成果，促进我国企业内部控制制度的不断完善。
六、论文结构第一章绪论1.1 研究背景1.2 研究目的1.3 研究内容1.4 研究方法1.5 研究意义第二章国内外相关研究综述2.1 国内外内部控制研究综述2.2 国内外财务报告透明度研究综述第三章企业内部控制现状和存在问题3.1 企业内部控制定义和构成3.2 我国企业内部控制现状3.3 我国企业内部控制存在问题第四章企业内部控制对财务报告透明度的影响和作用4.1 企业内部控制对财务报告透明度的影响4.2 内部控制缺陷对财务报告透明度的影响4.3 企业内部控制对保障财务报告透明度的作用第五章改进和完善我国企业内部控制的建议5.1 理论分析5.2 实证分析第六章结论6.1 主要研究结论6.2 研究不足与展望参考文献。
内部控制的国内外研究现状分析(材料)
内部控制的国内外研究现状分析（材料）内部控制是指一个组织通过设立一系列的制度、政策和流程，以确保组织的资源得到有效和合理的使用，并防范内部和外部的风险。
对于企业来说，建立和完善内部控制体系可以提高企业运营效率，降低经营风险，保护利益相关者的利益。
本文将对内部控制的国内外研究现状进行分析。
国内研究方面，早在上世纪80年代末和90年代初，中国的学者开始关注企业的内部控制问题。
他们研究了内部控制对企业经营绩效、财报信息质量以及企业价值等方面的影响。
这些研究主要集中在会计和审计领域，试图揭示内部控制对财务报告准确性的影响。
同时，也有学者从制度经济学的角度探讨了内部控制制度的建立、运作以及与企业绩效之间的关系。
然而，国内的研究主要集中在内部控制与财务报告准确性之间的关系，其他方面的研究，比如内部控制与风险管理、企业价值、治理结构等方面的关系相对较少。
国外研究方面，内部控制的研究已经有较长的历史，并形成了较为完善的理论框架和实证研究方法。
早在上世纪20年代和30年代，西方学者就开始研究内部控制的相关问题。
近些年来，研究重点逐渐转向了内部控制与企业绩效、内部控制与风险管理、内部控制与治理结构等方面。
在内部控制与企业绩效方面的研究中，许多学者认为，较为有效的内部控制可以促进企业的运营效率，提高财务绩效和市场绩效。
在内部控制与风险管理方面的研究中，学者们试图揭示内部控制对企业风险识别、评估、控制和监控的影响。
在内部控制与治理结构方面的研究中，学者们研究了内部控制对公司治理结构和股东权益保护的作用。
总体而言，国内外的研究都认为，有效的内部控制对企业的运营效率、财务报告准确性、风险管理和治理结构等方面都有积极影响。
然而，由于研究方法和数据的限制，目前还不能得出一致的结论。
此外，国内关于内部控制的研究相对较少，研究角度和深度也有待进一步提高。
因此，未来的研究可以从更广泛的理论角度出发，加强对内部控制的定量研究，并开展关于内部控制与风险管理、企业价值以及治理结构等方面的综合研究，以进一步深化我们对内部控制的理解。
我国内部控制研究综述
我国内部控制研究综述内部控制是指组织内部为达成特定目标而采取的一系列控制措施，涵盖了组织内部的组织结构、管理制度、管理人员、内部审计、信息系统等方面。
内部控制的重要性在于可以降低组织的风险，提高管理效率，确保组织的正常运营。
随着我国经济的快速发展，内部控制也受到了越来越多的关注，相关研究也日益深入。
本文将对我国内部控制研究的现状进行综述，并对未来的发展方向进行展望。
一、我国内部控制的研究现状1. 研究主要内容在我国，内部控制的研究主要集中在以下几个方面：（1）内部控制的理论与实践：研究内部控制的基本理论，探讨内部控制的实施方法，分析内部控制在实际管理中的应用效果。
（2）内部控制与公司治理：研究内部控制在公司治理中的作用，探讨内部控制对公司绩效和价值的影响。
（3）内部控制评价与审计：研究内部控制评价的方法和标准，研究内部审计的理论和实践。
（4）内部控制与风险管理：研究内部控制与风险管理的关系，探讨如何通过内部控制来管理风险。
（5）内部控制与信息系统：研究内部控制在信息系统中的应用，探讨信息系统对内部控制的影响。
2. 研究方法在对我国内部控制的研究中，主要采用了理论分析、案例分析和实证研究等方法。
通过对内部控制理论的分析和整理，揭示内部控制的基本原理和规律；通过对实际案例的分析，总结内部控制的成功经验和失败教训；通过实证研究，检验内部控制理论在实践中的有效性，为内部控制的实施提供依据。
3. 研究成果在我国内部控制的研究中，已经取得了一些具有重要意义的成果。
在内部控制的理论研究方面，形成了一些具有中国特色的理论体系，如中国特色的内部控制方法论、内部控制与公司治理的结合等；在内部控制实践方面，对一些成功的内部控制案例进行了总结和推广，为其他企业提供了借鉴；在内部控制评价与审计方面，研究出了一些有效的评价方法和审计标准，为提高企业内部控制的有效性提供了支持；在内部控制与信息系统方面，研究了信息系统在提高内部控制效果上的作用，并对信息系统内部控制的实施提出了建议。
我国企业内部控制有关问题的研究
１． ． Ｉ组织规划控制。 ３ 主要包括两个方面： 一个是不相容职务
的分 离 ，另 一个 是 组织 机构 的相 互控 制 。
行动已经有效落实。我国企业 内部控制活动中最大的一个薄 弱环节就是考核奖惩机制不够健全 、 有效。 计划可能是好的，ห้องสมุดไป่ตู้ 但由于没有人去考核 、去检查 ，或者说没有认真地去考核 、
控制程序三个方面 ，其中控制环境是指对建立或实施某项政
策发 生影 响 的各种 冈素 ，主要 反 映单位 管理 者 和其 他人 员对
控制的态度、认识和行动 ；会计系统指单位建立 的会汁核算
和会 计监 督 的业务 活 动方 法 和程序 ；控 制 程序 指管 理 者所 制 定 的方 针 和程 序 ，用 以保 证达 到一 定 的 目的。 １３ 内部控 制 的基 本 方 式 ． 内部控 制的基 本方 式 主要 有 ：组织 规划 控 制 、成本 控 制
二 卜 条规 定“ 单 位应 当建 立 、 全本单 位 内部 会 汁监督 制 七 各 健
体上可以分为三个 阶段 。第一阶段是内部控制的雏形——内 部牵制。第二阶段是内部控制的初步形成——以职务分离 、 帐户核对为主要内容的内部牵制，逐渐演变成由组织结构 、 职务分离 、业务程序 、处理手续等因素构成的控制系统 。第
和 风 险控 制 。
识 ；三是以为内部控制就是相互牵制 ，对内部控制方式 、方
法 与 手段没 有 整体认 知 。上 述认识 上 的不充 分 、不完招 是 导 致 内部 控制 措施 难 以落 实 、会计控 制难 以发 挥应有 效用 的重
要原 因。
２２ 内控机制不健全，控制力度不够 ． 为 了保证控制 目标的实现，企业必须制定控制政策及程
我国企业内部控制存在的问题及对策研究
我国企业内部控制存在的问题及对策研究
我国企业内部控制是指企业制定和执行的一套制度、制度、程序和措施，旨在保障企
业价值最大化的过程中，减少错误决策、欺诈和安全风险。
但是，我国企业内部控制存在
以下问题。
1. 法律法规落实不到位。
某些企业在实际操作过程中忽视法律法规，缺乏诚信精神，导致企业内部控制的失效。
2. 控制流程刚性不足。
某些企业的内部控制流程过于灵活，缺乏规范性，无法对决
策过程进行有效管理和监督。
3. 部门职责划分不清。
某些企业部门之间职责划分不明确，岗位职责和权限不清晰，导致内部控制领域的腐败现象。
4. 效果评估不足。
某些企业建立的内部控制流程和措施的效果评估不完善，无法准
确发现和纠正内部控制中存在的问题。
针对上述问题，应采取以下对策：
1. 加强法制教育。
积极引导企业员工遵守相关法律法规，提高企业员工的法律意识
和道德素质。
企业的内部控制应体现法律法规的要求，推动企业内部的合规意识，减少企
业违法违规的行为。
2. 建立规范的内部控制流程与措施。
加强对核心部门和关键控制流程的管控，制定
规范的流程和措施，确保制度执行的过程中坚持纪律和制度。
3. 合理划分职责。
明确各部门的职责和权限，规范工作流程，规避部门之间的冲突，确保内部控制和企业管理得到有效实施。
总之，针对我国企业内部控制存在的问题，进行创新和改革，不断强化内部控制制度
的完善与落实，才能更好地维护企业的正常秩序和发展利益。
内部控制的国内外研究现状分析
内部控制的国内外研究现状分析内部控制是一个组织为实现其目标而确保其业务活动的有效性和效率、财务报告可靠性和合规性的过程。
国内外学者对内部控制的研究表明，其已成为企业治理领域的热点问题之一国内研究现状分析：国内内部控制研究始于上世纪90年代，近年来得到了较大的关注和发展。
研究方法主要包括定量分析和定性分析两种。
定量分析研究：定量分析研究侧重于证据的收集和统计分析，并运用计量经济学的方法，以量化的方式研究内部控制与企业绩效、财务风险等指标之间的关系。
研究结果表明，良好的内部控制系统可以提高企业绩效、降低财务风险，提高财务报告的可靠性。
定性分析研究：定性分析研究侧重于理论的构建和深度解释。
研究者通过对个案、访谈和文献等进行综合分析，解释内部控制的概念、作用机制和影响因素。
研究结果表明，内部控制的设计、执行和监督，需要考虑组织的文化、治理结构、信息技术等多个因素的影响。
国际研究现状分析：国际上，内部控制的研究也取得了一定的进展。
相较于国内，国际上的研究更加注重与企业绩效和股东权益的关系。
经验研究：国际上的研究主要通过实证研究方法，寻找内部控制与企业财务绩效和股票市场表现之间的相关性。
研究结果表明，良好的内部控制可以提高企业绩效和股东权益，吸引投资者并降低投资风险。
理论研究：国际研究还注重内部控制的理论构建和发展。
学者们提出了各种内部控制理论模型，从不同的角度剖析内部控制的内在机制与企业绩效之间的关系。
例如，代理成本理论、资源依赖理论、制度理论等。
国际间经验交流和合作：国际上的研究者们经常进行学术交流和合作，共同研究内部控制的挑战和对策。
这些研究为国内研究者提供了参考和借鉴，同时也加强了国际研究的严谨性和广泛性。
综上所述，国内外对内部控制的研究已经取得了一定的进展。
国内主要集中在内部控制与企业绩效、财务风险等指标的关系，而国际上更注重内部控制与股东权益的关系以及内部控制理论的构建。
随着全球化的发展，国内外研究者之间的交流与合作将进一步推动内部控制研究的深入和发展。
论我国内部控制的研究现状
三 、国内内部控制 的理 论探讨 １内部控制的概念 探讨 国外 内部控制理论发展经过 了内部牵制 、内部 控制制度 、内
部 控 制 的高 质 量 标 准 。 除 了美 国 以外 我 国也 发 生 了诸 如 “ 广 部控 制结构 、内部 控制整体 框架和企 业风险管理框架五个阶段。 银 国 内在 对 内部 控制 文 献 介 绍 时 也 主要 是 以引 入 内部 控 制 在 西 方 的 厦 ” 中航油事件 等事件 ，针对这些个案 ．在诸 如 会计研 、“ 究》这样 的期刊上都有深入 的分析 ．当然也 有针对我 国现实的关 发展历史和权威机构对 内部控制的定义来进 行讨论 。比如内部会
成为理论 界和 实务界 关注的焦点之一。 内部控 制作 为企业管理 中的一个重要 内容，就越 来越 受到人 们的关注。本文对国内
有 关 内部 控 制 研 究做 了一 个 简要 的 整 理和 分 析 。
［ 关键词］内部控制
一
理论探 讨
应 用探讨
是 用 美 国 关于 内部 控 制 理 论 、实务 的最 新 发 展 来 解 释 中航 油 内部 控 制 失败 的 案例 ，还 有 伊 利股 份 、创 维 数码 、四 川 长 虹等 失败 案
先选择会计类 国家级核心期刊 （ （ 会计研究》上涉及内部控制的文 制”也包括 ” ， 对会计的控制 会计控制”是指通过会计 工作和 。“ 章进行综述 ，还有一部分文章取 自 《 会计之友》 财会通讯》等 利用会计信息对企业生产经营活动所进 行的指挥 调节 、约束和 、《
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简论我国企业的内部控制
简论我国企业的内部控制【摘要】内部控制是企业管理中非常重要的一环，对于我国企业而言更是至关重要。
本文首先介绍了内部控制的概念和重要性，然后分析了我国企业内部控制的现状和存在的问题，接着提出了加强内部控制的措施，包括法律法规建设和标准完善。
在总结了我国企业内部控制改进的方向，探讨了内部控制未来的发展趋势。
通过本文的分析，可以看出我国企业内部控制面临的挑战和机遇。
加强内部控制，不仅有助于提高企业的管理效率和运营质量，还能有效降低企业的经营风险，促进企业的可持续发展。
内部控制将成为未来企业管理的重要趋势，值得企业和相关部门高度重视和持续改进。
【关键词】内部控制、企业、我国、现状、问题、措施、法律法规、标准、改进方向、发展趋势、总结。
1. 引言1.1 内部控制的概念内部控制是指企业内部管理者为实现组织目标，保护企业资产，确保财务信息的可靠性和合规性而制定的一套管理体系和程序。
内部控制是企业管理的一项重要内容，其核心是风险管理和控制，通过建立适当的控制措施，预防、发现和纠正各种风险和问题，提高企业的运营效率和管理水平。
内部控制旨在促进企业的规范运作，防范各类风险，确保企业的经济效益和稳定发展。
它不仅涉及财务方面，还包括企业的战略目标、经营风险、合规性等方面。
内部控制的目标是协助企业实现战略目标，保护企业财产和信息，保障财务报告的真实性，提高企业的运营效率和管理水平。
内部控制是企业管理的基础，是企业健康发展的前提。
只有建立健全的内部控制制度，企业才能有效应对外部环境的变化和挑战，提高竞争力，实现可持续发展。
在当今经济全球化的背景下，内部控制的重要性更加凸显。
企业应注重内部控制，加强管理，规范运作，以应对不断变化的市场环境和风险挑战。
1.2 内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有非常重要的地位和作用。
一个良好的内部控制体系可以有效预防和控制各种风险，保障企业的财务信息准确性和可靠性，进而提高企业运作效率，保护股东和投资者的利益，维护企业的声誉和形象。
我国高等院校内部控制研究--XX大学为例
我国高等院校内部控制研究--XX大学为例概述：高等院校是国家的重要教育机构之一，拥有庞大的机构和管理体系。
然而，由于其规模庞大、管理繁琐等特殊因素，高等院校的内部控制也存在着不同程度的问题。
本文以我国某高等院校（XX大学）为例，分析其内部控制状况，探讨如何有效加强内部控制，提高管理效能。
一、内部控制的基本概念内部控制是一种用于保障组织财务信息准确、规范、可靠的管理方式，它包括组织结构、职务分工、制度规范、内部审计、独立监督等多个方面。
内部控制的实施可以有效预防和发现财务管理方面的问题，保障组织的健康稳定发展。
二、内部控制存在的问题在实践中，高等院校的内部控制出现的问题主要包括以下几个方面：1、内控制度建立不完善。
大学内部控制制度对比企业，在管理、文化、法律等方面还有很大的提升空间。
不同学校建立的制度会因为创办时间、管理框架、规模等因素产生差异性。
2、职务分工不清晰。
因为高等院校层级较多，从领导层到基层各负责不同的区域，职务分工容易出现瑕疵。
因此，有不少单位的决策不成体系，管理层之间也遭遇磨擦和利益分配问题等。
3、内部审计缺失或不规范。
内审是了解内部管理和控制体系的“晴雨表”，但是学校内部审计制度建设不完善，不能全面、细致、专业地检查和评估内部控制的有效性和合规性。
4、对控制效力缺乏意识。
学校各部门对内部控制的效力缺乏共识，没有对其深入思考或持续地改进内部控制体系、流程、规范等，也没有对员工贯彻内部控制制度的认真鼓励。
三、改进措施要加强高等院校的内部控制，提高管理效能，需要采取以下措施：1、加强内部控制制度建设。
制定明确完善的内部控制制度、流程和标准，并做好评价和监督工作。
遵循规范和制度，确保学校管理和财务信息的准确性和合规性。
2、加强内部审计工作。
建立健全内部审计部门，制定明确的审计计划，确保内部控制体系的有效性和合规性。
对内部审计工作全面、科学、客观地评估，给出合理的建议和措施。
3、完善职务分工制度。
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我国内部控制研究摘要：内部控制制度是现代企业管理制度的重要内容。
内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制，处于公司中枢神经系统的重要位置，健全有效的内部控制，不尽能够确定公司会计信息的准确可靠，财务收支的有效合法和财产物资的安全完整，还能保证公司经营活动的效率性、效益性以及国家法律法规的贯彻执行。
文章主要采用理论的研究方法。
对内部控制的相关理论进行整体的概述，主要包括内部控制的概念、构成要素、建立内部控制的原则方法、同时也对内部控制的信息披露作了简要的介绍。
关键词：内部控制；内部控制设计；信息披露中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2014）9-0026-03企业内部控制是现代企业管理最重要、最关键、最基本的一种管理方式。
恰当的运用内部控制有利于减少疏忽、错误与违纪违法行为；有利于改善经营活动，以提高工作效率与经济效益；有利于稳定员工的工作情绪，激励进取，激发他们的工作热情及潜能，使单位健康的发展。
内部控制是否健全，能否严格执行是单位经营成败的一个关键，大量实际案例表明，“得控则强、无控则乱、失控则亡”。
综合内部控制的目的可以简单的概括内部控制的意义在于：①健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、报废等各个环节，确保财产物资的安全完整，避免和纠正各种损失浪费等问题；②健全有效的内部控制可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总，如实反映企业经营活动的实际，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和正确性；③健全有效的内部控制通过审批、审核等一系列控制措施可以对企业的财务活动进行全面的控制，制止各种有关违反财经纪律的行为，督促企业内部各部门严格遵守财经纪律，保证各项财务活动有效合法；④健全完善的内部控制可以对企业内部的任何部门任何流转环节进行有效的监督和控制，对于发生的各类弊端，能及时的反映并及时的纠正，从而可以保证国家方针政策和财经法规的贯彻执行；⑤内部控制通过合理的组织机构和岗位，建立科学的业务系统，为生产经营活动提供必要的条件，可以对生产经营活动进行正常性的监督和检查，及时发现并纠正生产活动中偏离企业经营目标情况，并提供科学的依据；内部控制是企业为了维护资产的完整，保证会计信息正确和财务活动的合规合法，贯彻经营决策，实现经营目标，促进经济活动的经济性、效率性和效果性，而在企业内部建立并实施的。
对各项经济活动进行系统地监督、检查和调整的制约性机制。
需要特别指出的是，内部控制并不是仅仅限于企业的，同样也存在于其他各类经济组织中，只是作为一个经济组织，企业这种形式比较典型，具有代表性，因而我们主要以企业为对象来研究内部控制。
但是我们在研究中国的内部控制概念的时候，还需要注意这样几个问题：①内部控制的主体。
所谓主体，是由谁来实施企业的内部控制，因为内部控制产生于企业管理的需要，存在于企业的一切经营活动之中，是企业内部管理重要组成部分之一，这便决定了内部控制的主体就只能是企业的管理者。
②内部控制的客体。
所谓客体是指企业内部控制实施的对象，也就是说在什么样的范围内对什么内容进行控制。
从范围上来说，企业的内部控制只是对企业的各项经济活动进行控制。
因此，企业生产经营活动就是内部控制的客体。
③内部控制的目的。
内部控制本身不是目的，而是在于它实现目的作为的一种手段。
综合国内外的研究经验，内部控制的目的大概可以概括为：保证会计信息的准确、保证财务活动的合法和保证经营活动的经济性、效果性和效率性等等。
3 内部控制的构成要素COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、监督五要素组成。
这五个系统形成统一个总体系统，可以对改变的任何环境作出动态的反应。
3.1 控制环境控制环境是内部控制组成要素的基础，是所有的控制方法与方式赖以存在于运行环境。
它对于企业提供纪律约束机制和影响员工控制意识有重要的作用。
然而在影响控制环境的。
因素有四个方面：企业人员的操守、价值观及能力；管理阶层的经营风格；管理阶层的授权方式及组织人事管理制度；最高管理当局及董事会对单位管理关注的焦点及指引方向，他们对内部控制制度的态度如何等。
3.2 风险评估每个单位均应评估来自内部和外部的不同风险。
在评估风险的先决条件是制定目标，各个不同阶级的目标必须保持一致性，风险评估是决定应如何管理的基础，由于经济、业务、主管机关和营运的环境不断的变化，风险也因变化而来，因此，辨认并处理这些风险就自然有必要了。
3.3 资讯与沟通每个单位必须按照一定的方式和时间规定，辨识和取得适当的信息，并加以沟通以便于员工可以很好的履行职责。
单位的资讯可以产生各种的报告，包括与营运、财财务及有关遵循法令的资料和信息，这些资料反映了单位的业务状况，便于管理者采取控制措施。
资讯系统不仅处理单位内部产生的资讯，同时也处理与外部事项、活动及环境等有关的资讯。
有效沟通的含义，包括组织内部上下沟通及横向的沟通，也包括了与外界的沟通。
单位的员工必须从最高的管理层开始，清楚各钟资讯；必须了解自己字内部控制中所扮演的角色。
3.4 控制活动控制活动是确保管理阶层指令实现的各种政策和程序，它是针对影响单位目标实现的各种风险而采取的各种措施和手段。
单位的各阶层均渗透有不同的控制活动，如：授权、核准、审批营业绩效、保障资产安全及职务分工等等。
3.5 监督监督方式有持续监督、个别评估及综合监督等。
持续监督是指在营运过程中的监督，包括例行管理和监督活动，以及职工为履行职务所采取的行为；个别评估，应根据评估风险的大小和持续监督的程序有效而定；持续监督和个别监督一起进行，称之为综合监督。
各种监督中发现的内部控制的失误必须向上级报告，严重的话必须向最高管理阶层及董事会报告。
4 内部控制的分类按控制的内容不同，内部控制分为基础控制和应用性控制。
基础控制是指对企业对生产经营活动赖以进行的内部环境所实施的控制，也称为环境控制。
包括组织控制、人员控制、规章制度以及内部审计等项内容。
这类控制并不是直接作用于企业的生产经营活动，而是通过应用控制对全部业务活动产生影响。
应用控制是直接作用于企业的生产经营活动的，也称业务控制。
如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核、以及保证资产安全而采用的限制接近等。
这类控制的特征在于：它们构成了生产经营业务处理程序的一部分，并都具有防止和纠正一种或几种错误的作用。
按控制的目的不同，内部控制分为会计控制和管理控制。
会计控制是指与保障财产物资的安全性、以及财务活动的合法性的有关控制。
如保证所有已发生的业务都得到记录而对凭证连续性编号、复核、核对以及实物盘点和人员培训等等。
管理控制是指与保证企业经营决策、方针的贯彻执行，经济活动的经济效益以及经营目标的实现有关的那部分控制。
如计划控制、成本控制、新产品开发控制等等。
按控制的功能不同，内部控制分为主导性控制和补偿性控制。
主导性控制是为了防止某种错误和弊端而实施的控制。
在正常情况下，主导性控制能够防止错误的发生，但如果主导性控制存在缺陷，不能正常运行时，就必须有其他的控制措施对防止错误的发生产生一定的作用。
补偿性控制是指能够全部或者部分弥补主导性控制缺陷的控制。
5 建立内部控制的方法及步骤内部控制设计的过程中我们了解三个步骤：一是内部控制制度设计的范围，二是内部控制制度设计的主体。
三是内部控制制度设计的步骤。
在内部控制设计的范围中，有全部控制和局部控制两种，所谓全部和局部及全部的控制制度设计和部分的控制设计，在这里不作详细介绍了。
而对于内部控制的主体，当然是要以内部单位的员工为主，加上各级领导。
在这里我们以建立内部控制的步骤为主，建立内部控制是要遵循一定的设计程序，如要了解单位内外状况，深入调查各种业务作业情况，在分析研究的基础上提出结论与建议，拟定初稿，修改等等。
①了解单位背景。
建立内部控制制度本身不难，难就难在要了解情况掌握资料，深入研究分析并提出结论与建议。
了解单位状况是设计控制制度的第一项工作，其目的在于掌握一般性资料，掌握基本素材。
主要了解的事项比如：单位的历史概况；单位的经营业务，了解经营业务项目、产品种类、产品销售状况等；单位的组织状况；资产设备状况；产品及销售状况；财务状况与会计事务；办公手段情况；重要契约与其它资料。
②主要业务调查。
一般性的情况了解后，就应该深入调查现行主要业务的作业程序与方法。
现行业务的调查包括的问题有：销售作业；生产作业；采购作业的；存货控制；人事业务；固定资产管理。
③分析研究问题。
通过了解与调查之后，就要将有关问题作进一步分析研究，以确定某些工作可以简化，某些程序应予改进等等。
④提出结论与建议。
在了解、调查、分析之后，对于如何改进现有工作和如何设计新的制度就已经有了基本的构想，此时就应该提出研究结论，并对新的制度提出可行的建议。
⑤拟定制度进行试验。
当结论与建议得到认可和批准之后，设计人员便可根据报告的内容逐一修改或设计新的制度。
制度拟定后，应组织试行；并根据试行的情况，进行制度的修改；修改后的制度由最高的管理当局批准后颁布实施。
6 内部控制的信息披露6.1 内部控制信息披露的意义对于内部控制信息披露的意义，在我看来是需要依据现代的资本市场和企业的利益关系群体来进行。
①内部控制的信息披露是管理当局解除受托责任的一种方式。
其实内部控制是企业本身的一种自觉行为，不管是早期还是现在。
但是在目前状况下，管理权和经营权的相互分离，管理当局承担了合理、有效管理的责任，必须保证企业资产的安全与完整，实现资产的增值，并实现企业最大价值化的目标。
因此，管理当局有责任建立完善并有效执行内部控制制度，通过内部控制信息的披露，可以表明内部控制是否有效，而对企业内部控制进行评估并且披露其评估的结果，可以向证券市场投资者传达管理当局履行受托责任这一说法。
②内部控制的信息披露，可以增加外部对于企业财务报告可靠性的信心。
在现代资本市场上，财务信息是一种重要的信息资源，如果离开财务信息，资本市场无法运转，甚至也就不可能存在资本市场，这样一来，内部控制信息的披露成为了人们评价财务报告是否具有可靠性的重要的替代变量之一。
③内部控制的信息披露，可以提高利益相关者的决策准确性。
对此，美国学者hermanson的调查研究曾证实，内部控制报告不仅可以促使公司改进内部控制，而且也提供额外的、与决策相关的信息。
通过内部控制报告，用户可以在一定程度上了解企业管理时候的效率。
如果企业的内部控制制度良好的话，那么企业的经营就有序再，则能够防止经营活动中的风险。
但是如果企业的内部控制混乱，则风险较大，那么用户在做出决策时候就应该谨慎。
6.2 内部控制信息披露的方式在我所了解的内部控制信息的披露方式涉及由谁披露、单独披露还是随财务报告一起披露以及披露时间多长等三个问题。