关于加强社会保险内控工作的几点思考

关于加强社会保险内控工作的几点思考如皋市社会保险基金管理中心

中图分类号：f840.6 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01

社保经办机构内部控制是综合运用会计、审计、复核等手段对社会保险经办机构内部各项业务和行为进行规范、监控、考核和评价的内部控制活动。

随着社会保险覆盖面的不断扩大，社保业务日趋增多，如何规范各类社保业务、进一步加强监管、防范风险，日显重要。通过近两年的内控检查，我们发现现实工作中确实存在一定的风险点：一是政策、制度方面存在的风险：

比如，事业养老和企业养老的缴费标准不一致，给人员在不同性质单位之间参保、流动带来难题，权宜之计有可能影响到个人退休后的待遇享受。

又如，养老、医疗未能做到全国统筹，在办理转进、转出手续时，存在一定风险。

二是程序、流程方面存在的风险：

比如，工伤保险可打包参保。在保护了企业和职工的合法利益同时，也为部分企业逃避其他险种的参加打开了方便之门。目前，工伤保险单险种参保，主要集中在建筑、造船等高危行业。审核中，我们发现在经办过程中存在缴费依据不充分、参保人员名单不确

定、所附材料有疑义等问题。对于这类工伤保险的缴费基数应该如何确认、参加工伤保险的人员名单应何时申报等具体问题，以及经办过程中，审核责任、经办责任及监督责任到底如何明确，都需要进一步商榷，防止留下风险漏洞。

参保职工的增减员手续是社保经办机构的主要业务之一，办理过程中必须严格把关。审核中，我们发现存在一些不太严谨的地方。比如有的职工因工伤死亡已办理了减员，但因工伤待遇享受问题又必须为其重新增员，时间前后跨度有的长达数个月之久，极易形成工作的风险漏洞。

同时，各类保险基金的互转过程中也存在一定的风险。如社保与农保之间的基金互转；养老、医疗基金的异地转入、转出等，均需严格把关。如果衔接不严谨的话，操作中也极易出现风险漏洞。

针对内控检查中发现的风险漏洞，笔者认为可从以下几个方面做好应对工作：

一是加强理论学习，提高思想认识，增强工作责任心。

学，然后知不足。只有认真学习各项知识，才能增强工作本领，增强服务意识。社保经办机构可以定期组织本单位的工作人员学习相关专业知识，共同讨论工作中遇到的问题，提出合理化建议；而作为工作人员个人，亦可以利用自己平时的空余时间，自主学习，互相交流。

社会保险业务环节多，手续繁，工作量大、事杂，工作人员必

须有高度的责任心，严格把关，并对自己经办的社保业务要敢于承担责任、不推诿。同时，对工作流程中常发、易发、多发问题必须具有自我防范能力，对潜在的风险问题要有高度的敏感性。业务人员在办理各项业务时，必须严格对照业务环节和经办要求，完善相关手续，杜绝低级错误的发生。

二是提升内控质量，明确岗位责职，建立长效管理体系。

内部控制是一项独立、客观的检查工作，旨在防范、规避社保基金运行风险，提高机构运行效率。工作中要做到：

1.规范业务流程。统一而规范的工作流程有利于工作人员的操作和执行。社会保险经办部门要根据社会保险各项业务的内容和性质，设计业务环节的初审、复审和监督环节，既要做到流程设计合理，又要达到有效控制，业务操作和控制都应该便于操作。

2.转变思想认识。目前的内控工作主要是事后的监督管理，防弊纠错。我们要逐步从事后评价向事前预警转变，从单一内控向多元内控转变，让财务、审计、业务、领导及相关政策科室人员共同参与，防弊、兴利，做好内控工作。

3.明确各自责任。内控人员在检查中要善于发现问题，解决问题，提出合理化建议；同时，业务、财务、稽核岗位的工作人员，并不能因为内控检查的存在而忽略各自的工作责任。所有工作人员都必须在各自的岗位上，职责清楚、责任明确、勇于承担，整个单位才能形成一个良好的工作氛围，步入良性循环的轨道。

4.多方共同参与。内控工作不是一项独立的工作，必须充分依靠各个职能科室的密切配合和单位领导的大力支持。工作中，要加强人际关系的协调、沟通和理解，让被检查对象积极参与到内控工作中来，建立良好的互动关系，争取大家的理解和支持，相互促进，共筑社保堤防。

三是充分利用多方资源，建立协查机制，防范和化解基金运行风险。

内控检查过程中，笔者发现社保经办机构的许多工作和整个人社系统的诸多职能科室和相关部门存在着千丝万缕的联系，如果仅局限于本部门的规范化运作有时并不能完全防范和化解工作中的

风险。

首先，要处理好信息化建设和内控机制建设的关系。目前社保系统的诸多业务均实现了网上操作，如何充分运用信息化手段来控制和防范工作中可能出现的风险，应该越来越成为内控工作中优先要考虑的问题。我们要充分运用现代化的操作手段来规范日常工作流程，通过信息系统的运行来落实控制目标和责任，实现一些目标的自动控制。并通过岗位间、部门间、层级间的分权，实现上下流程之间、重要权责环节的关联控制。

其次，要加强与系统内的相关职能科室及关连部门之间的联系，群策群力，共同防范风险。针对具体的社保工作，要联合相关部门建立专项协查小组，查究各环节运行中可能存在的风险漏洞，拿出

具体的处理方案，全面提升整体效益，防范和化解基金运行风险。如待遇审批、个人账户的划拨、医保报销、定点药店医院的管理、工伤的鉴定等，这些业务环节发生社保基金流失和套取的可能性和危害程度都比较大，既要有专门的部门负责办理，也要有独立的部门进行复核、审核；同时还要有关连的部门进行监督，多方配合，共同防范社保基金流失的风险，营造良好的内部控制环境。