财务报告-2012年度资金报告

一、资金现状
1、各月资金情况
2012年公司资金保持在1700万元-3700万元之间。

资金最少的月份是3 月份（1709万元），最多的月份是8月份（3618万元）。

2、资金流量情况
（1）现金流量表
&2012年度现金流量表
从现金流量表里可以看出，全年资金净流入591万元，加上2012年期初的1828万元，到2012年底，公司账上资金为2419万元。

经营活动资金流量为1258万元，投资活动和筹资活动的均为负数，表明企
业正处于成熟期。

三类活动产生的资金净流入占公司总资金净流入的比率分别是：经营活动（210.32%）、投资活动（-20.26%）、筹资活动（-90.06%）。

说明公司经营活动占有非常重要的地位，同时正在积极还款（2012年度对外筹款全清，含2011年度借款的500万元）。

3、各月资金流动情况
为更明晰地看到公司资金情况，此处略去了投资活动（购买固定资产）的资金流动情况。

从上表可以看出：
（1）资金净增加的月份：
1月份（1089万元）：1月份春节经营活动带来的资金量大，无筹资活动。

4月份-8月份（其中8月份959万元）：其中4月份经营活动资金为负数，资金净增加是因为筹借930万元到账。

5-8月份业务上扬，资金均为正流入。

其中7月份由于支付机票3000万元及支付团款1600万元，导致资金净增加额度较小。

（2）资金净减少的月份：
2月份（-1176万元）资金减少是由于经营活动导致的。

年终奖和股利支付都在2月份体现。

春节之后支付应付款、退客户押金也是重要的原因。

3月份资金减少的原因：还银行500万元，支付应付款1888万元。

9-10月份由于还银行的930万元导致资金净增长为负数。

同时还要还8月份应付款。

11-12月份由于支付成本4191万元（其中**部门支付1085万元）导致资金净增长为负数。

以下主要从公司经营活动来分析公司的资金情况。

二、经营活动分析
2012年度公司经营活动产生资金流入7.66亿元，产生资金流出7.54亿元。

产生的资金流量净额为（净流入）1258万元。

销售现金比率（=经营活动现金净流入÷销售额）为0.022，说明每一万元的营业额，能换回来220元的现金。

这个值很小，说明公司获取现金的能力不高。

实际工作中也发现现金流不畅需要筹资。

那么是什么影响到公司资金状况呢？是否有切实可行的措施提高销售现金比率？
1.现金流入
现金流入的资金可以分为三种类型：
（1）销售商品提供劳务收到的资金（主营业务）占经营活动资金流入的79%；
以下图表说明这部分资金流入的情况：
&截止2012年12月31日公司欠款30万元以上客户名单及金额：
从以上图表可以看出，公司欠款排前九名的客户，合计欠款3254万元，占到公司实际客户欠款的76.47%。

而且欠款金额大，欠款周期长。

欠款大客户中，主要欠款的部门是B。

B部门截止2012年12月31日，累计应收款余额为2424万元。

其中实际应收款为3207万元，预收款为783万元。

排前九名的客户欠款如果全部外筹的话，按照2012年银行抵押贷款利率，一年的利息是292.86万元。

公司应考虑大客户资金占用的风险及如何管控风险。

（2）（非主营业务）占经营活动资金流入的0.08%，这部分占的比例很小。

其中**业务为…….管理层可以评估风险考虑未来是否继续此项业务。

（3）员工还款、代分公司收款和各类押金退回占经营活动资金流入的20.92%。

这部分的资金流入需要结合资金流出来综合分析。

①员工借支：2012年公司对员工借出788万元，收回654万元，净流出134万元。

②关联方往来：主要是指与总公司、各分公司的往来支付款项。

包括向总公
司借款项目（在筹资活动中，对内筹资款只作为筹资活动的补充说明，而不包括在筹资活动内）。

2012年代关联方支出7433万元，代关联方收款7965万元。

在关联方项目内，资金净流入532万元。

三月份向总公司借支的550万元。

从累计额来看，我公司共计占用各关联方资金为2225万元。

所以，通过追关联方的款项来增加现金流入的管理空间有限。

&各关联方截止2012年12月31日累计占用资金情况
③押金
（1）业务押金。

2012年业务押金流入流出情况图如下：
从累计情况看，截止2012年
12月31日A 成本押金额在30万以上公司名单如下：
截止2012年12月31日B成本押金额在30万以上公司（单位）名单如下：
（2）非业务押金
从发生额来看，2012年度非业务押金流入162万元，流出231万元，净
流出69万元。

从累计额来看，员工部分公司收到的押金134万元。

物品部分（办公室房租押金、宿舍押金、复印机押金等），公司付出的押金179万元。

2．资金流出
（1）成本：本年度共计支出成本48735万元。

&预付款30万元以上名单
&欠款超过30万元以上名单
（3）费用：
本年度共计支出费用3300万元。

其中人工费用2314万元，其他费用986万元。

（4）税费：
本年度共计支出各项税费288万元。

税费的详细情况请参考现金流量表。

三、总结和建议
1、总结
通过上面对经营费用的拆分和再统计，得出公司占用资金结构分布图和占用公司资金结构分布图。

公司占用资金和占用公司资金均为7538万元。

&公司占用资金结构分布图（单位：万元）
&占用公司资金结构分布图（1）（单位：万元）
此图分拆了订金，可以看出A订金和B订金的情况。

&占用公司资金结构分布图（2）（单位：万元）
此图分拆了应收账款，可以看出A部门应收账款和B部门应收账款的情况。

2、建议：
1）应收账款管理
抓好A部门的预收团款工作，尽可能减少应收账款。

严格把控B部门应收账款。

必要的话，可以每月按外筹利率扣除部门毛利的方式，促进部门积极收款。

2）订金管理
财务部和业务部门都责任到人，力争机票订金零损失。

同时加快收款进度，加速资金回笼。

3）应付款
合理利用企业形象，适度扩大应付团款，有效利用资金。