国有企业固定资产管理办法(通用,含流程图等)-最新

***公司固定资产管理办法

第一章总则

第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据国家有关法律、法规和内部管理要求，结合公司的实际情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门，各子公司参照执行。

第二章固定资产的管理职责

第三条固定资产管理主要包括价值管理、实物管理和使用保管管理。

第四条公司金融财务部是固定资产的价值管理部门，其主要管理职责：（一）固定资产的价格审核、财务入账、折旧计提等会计核算；

（二）对固定资产实物管理程序及审批手续实行财务监督；

（三）负责固定资产更新改造预算项目的资金筹措，并按财务预算报批程序办理。

第五条公司办公室是固定资产的实物形态管理部门，设专职管理人员，其主要管理职责：

（一）固定资产年度购置、更新、改造预算计划的编制和实施；

（二）固定资产的采购、验收、调拨、修理、处置及经营；

（三）建立固定资产的档案资料，真实全面地反映固定资产的实际状况，保证账、物相符；

（四）设立固定资产登记簿，及时办理各项增减、变动手续；

（五）对固定资产年度预算计划执行情况进行全面检查，检查结果书面报告公司预算主管部门。

第六条固定资产的使用部门是固定资产实物保管部门，应落实责任人，其管理职责：

（一）固定资产的申请、参与采购、验收、领用、保养、检修等日常管理，确保安全使用；

（二）按价值管理部门和实物管理部门的要求，配合主管部门进行固定资产清

查盘点。

第三章固定资产的范围及分类

第七条符合下列标准之一的劳动资料属固定资产：

（一）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、土地、机器、设备、器具、运输工具等资产；

（二）不属于经营主要设备，但单位价值在3000元以上，且使用期限超过两年的物品。

第八条固定资产按实物形态进行分类，具体为以下六类：

（一）房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施；包括办公用房、生产经营用房等；

（二）一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括电脑设备、办公家具等；

（三）运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等；

（四）通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备；

（五）办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、考机、保险箱等设备；

（六）其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。

第九条办公桌椅、文件柜、保险箱等办公家具和设备，不论其单位价值是否超过前款规定的单位价值标准，均纳入固定资产实物管理范围。

第四章固定资产的日常管理

第九条固定资产新增和审批

（一）固定资产新增的审批程序：

1、公司各部门因工作需要，需购置、更新、改造、融资租入固定资产的，应于当年 12 月份向公司办公室上报经部门负责人审核、分管领导批准的下一年度的固定资产预算计划，预算计划应详细写明固定资产的名称、规格、型号、数量、价格、用途、需用时间及技术要求等内容。公司办公室负责汇总各部门的固定资产预算计划。

2、固定资产预算计划在审批通过后，由金融财务部通知公司办公室已得到批准添置的固定资产，并由公司办公室负责实施。

（二）未纳入年度固定资产预算计划的，原则上在本年度内不予考虑。特殊情况，按公司规定的审批权限和审批程序进行审批。

第十条固定资产采购、验收和交付使用

（一）采购：固定资产的采购过程按照《***公司采购管理办法》执行。（二）验收：物品到货之后由申请部门、公司办公室共同验收，对不需要安装的设备、工器具随即交付使用，并完成系统入库验收流程；对需要安装的设备经安装后，由公司办公室会同使用部门组织安装调试，使用部门验收合格后，方可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。（是否需要制作固定资产验收单？）（三）固定资产编码：对于新购的固定资产，公司办公室根据相关实物登记台帐，建立固定资产档案，并根据资产编码原则进行编码，所编号码应贴在实物上（不宜贴的应作相应记录），公司办公室对其进行统一管理。

（四）出库及领用：使用部门资管员协同公司办公室验收固定资产无误后登记备案并签字确认。基于“谁领用、谁保管”的原则，固定资产分发至使用人时应登记备案并签字后方可发放，同时使用部门资管员进行本部门台账及系统更新，自发放之日起一周内汇总上报公司办公室进行台账更新。领用人自领用之日起须承担设备使用的全部责任（包括丢失、人为损坏等）。如果是部门公用物品，在落实到个人责任的同时部门领导也需承担相应的管理责任。

（五）固定资产新增入库流程图见附件1。

第十一条固定资产的核算

金融财务部负责固定资产的核算工作。固定资产的核算按公司相应的会计制度执行。

第十二条固定资产的盘点与保管

（一）公司办公室负责建立和完善固定资产台账登记、编号和建卡工作制度，实行一物一卡，按不同的使用部门和固定资产类别进行管理。

（二）为确保公司固定资产的正常使用，公司办公室协同金融财务部每半年对集团固定资产进行盘点和清查，核实固定资产的现有数量及使用状态，做到帐务相

符，确保固定资产的保值、增值。

（三）公司办公室不定期的对各部门（各分公司）资产使用情况进行抽查，及时发现资产日常工作中存在的问题。

（四）对于盘点结果以及在抽查中发现的问题，资产使用部门应配合公司办公室查明具体原因，以书面形式上报集团领导。

（五）固定资产的盘点数据应及时存档备案。

（六）固定资产盘点流程图见附件2。

第十三条固定资产的调拨、借用

公司固定资产在原则上不得随意调拨、转移，确因人员变动等原因需要调拨、转移的，可以按以下几种情况处理。

（一）部门内部固定资产调拨：本部门内因人员变动或使用需求等原因的，邮件至部门资管员处并抄送部门领导同意后，至部门资管员处办理相关调拨手续。部门资管员及时上报资产分管部门进行台账更新。

（二）跨部门之间固定资产调拨：各部门之间的固定资产因人员变动等调拨应及时至公司办公室开具《资产调拨单》，由调出部门及调入部门资管员，公司办公室共同签字确认之后方可凭调拨单进行调拨，操作系统及台账变动更新。（三）员工岗位调动：员工有岗位调动需求的须在原部门或原工作地填写《员工调动审批表》后，至公司办公室办理相关手续。

（四）员工离职：员工离职时须凭《员工离职表》至公司办公室办理资产退换或转移及台账相关流程，需做检测的资产由专业技术部门检测无误后才可办理。退回资产作为闲置资产由公司办公室备用。

（五）公司总部与子公司之间的固定资产调拨：公司总部与各子公司之间有资产调拨需求的，应先向公司办公室提出申请，经确认同意后办理相应的调拨手续。（六）固定资产借用：公司固定资产原则上不允许作为私人用途借用，若遇特殊情况确实需要借用的，须填写《物品借用单》，报公司办公室审核同意，并办理固定资产借用手续。资产借用人（保管人）未经报批而擅自转移、拨借公司资产的，由公司办公室根据事实情况上报公司，进行相应的处罚。

（七）固定资产调拨与借用流程图见附件3。

第十四条固定资产的修理