审计名词解释及解答
最新审计学名词解释及简答整合版
审计学名词解释及简答整合版会计0801班审计名词解释1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？（1）可接受的审计风险（2）可容忍误差（3）预计总体误差（4）总体变异性（5）总体规模2、审计工作底稿的作用是什么？（1）是联结整个审计工作的纽带。
（2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
（3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
（4）便于进行审计质量控制和质量检查。
（5）对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位的人员（2）观察特定控制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802班名词解释1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
审计名词解释及简答题汇总
学习必备欢迎下载1：审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
2：审计独立性：是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立是指CPA在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。
形式上的独立是指会计事务所或鉴定小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性或职业怀疑态度受到损害3：内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层，管理层和其他人员设计和执行的政策及程序4：属性抽样：是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法5：审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的用以记录和确认审计业务的委托与受委托关系，审计目标与范围，双方的责任以及报告格式等事项的书面协议6：审计证据：是指CPA为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息，包括财务表依据的会计记录中含有的信息和其他信息7：分析程序：是指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价8：审计工作底稿：是指CPA对制定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录9：审计风险：是指财务报表存在重大错报而CPA发表不恰当审计意见的可能性10：固有风险：是指假设不存在相关的内部控制某一认定发生重大错报的可能性，无论该错报单独考虑还是连同其他错报构成重大错报11：重大过失：是指连起码的职业谨慎都不保持，对重要的业务或事务不予关注，对CPA而言，则是指根本没有遵循执业准则或没有按执业准则的基本要求执行审计12：检查风险：是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但CPA 未能发现这种错报的可能性13：穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注会对控制的了解、评价控制系统的有效性以及确定控制是否得到执行14：审计抽样：是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会1：cpa针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定哪些总体应对措施？答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
审计名词解释及解答
审计名词解释及解答审计名词解释及解答1、1.风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。
2.审计风险模型（1）根据新的审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险，注册会计师通过了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险（请链接教材第十三章的“风险评估”）来确定检查风险；（2）为了控制检查风险，注册会计师需设计和实施进一步审计程序以确保最终将审计风险控制在可接受的低水平（请链接教材第十四章的“风险应对”）；（3）在对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”过程中必须考虑舞弊2、违约：合同的一方或多方未能履行合同条款规定的业务。
普通过失：没有保持应有的职业谨慎，没有完全遵循专业准则的要求重大过失：起码的职业谨慎都没有保持，根本没有遵循执业准则或没有按专业准则的进本要求执行审计欺诈：为达到欺骗或坑害他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。
3、独立性：指不收外来力量控制、支配，按照一定之规形式。
实质上：实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观的职业怀疑态度。
形式上：要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握成分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能退订会计师事务所或者项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
4、审计计划：是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。
5、重要性水平：审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报的最大限额。
6、审计风险：指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
7、函证：注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或者其他介质等形式。
(完整word版)审计名词解释及简答
审计学名词解释1、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人2、或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3、审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4．内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
7．注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
8．重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
9．审计：是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
专业胜任能力：是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
10.专业胜任能力11．内部审计是指组织专职审计机构或人员实施的审计，是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。
审计名词解释及解答
专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必须具注册会计师必须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。
观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。
注册会计师发表不恰当审计意见的风险。
内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，的遵守，由治理层、由治理层、由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。
管理层和其他人员设计和执行政策和程序。
试述注册会计师的审计业务内容：①审查企业会计报告②验证企业资本③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
行政法规规定的其他审计业务。
试述审计工作底稿的三级复核制度：①项目经理①项目经理（或者项目负责人）（或者项目负责人）（或者项目负责人）复核是三级复核制度重复核是三级复核制度重的第一级复核，称为详细复核。
②部门经理（或者是签字注册会计师）是三级复核制度重的第二级复核，称为一般复核。
③主任会计师（或者合伙人）复核是三级复核中的最后一级复核，级复核中的最后一级复核，又称为重点复核。
又称为重点复核。
试述销售循环的细节测试程序：①测试登记入账的销货业务是否真实②测试已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
会计报表审计：又称财务报表审计，又称财务报表审计，是对被审计单位的财是对被审计单位的财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。
审计目标：在一定的历史环境下，在一定的历史环境下，审计主题通过审审计主题通过审计时间活动所期望达到的境地或最终结果，计时间活动所期望达到的境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，它体现了审计的基本职能，它体现了审计的基本职能，是构成审是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行得 定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。
审计名词解释
审计名词解释1、审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的证明资料;它是形成审计结论和发表审计意见的直接依据,也是编制审计报告的基础资料; 2、审计报告：1、是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件;2、审计人员在依法实施审计工作的基础上,向审计授权人或委托人出具的,用于发表审计意见的书面文件;3、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范,也是判断审计工作质量的权威性准绳;4、内部控制制度：是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整,确保会计信息资料真实可靠而采取的一系列具有相互联系和相互制约的方法、措施和程序的系统;5、社会审计：又称“民间审计”,是由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托所实施的审计;6、财政财务审计：是指对被审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正确、合法和有效所进行的审计;7、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性;8、顺查法：是指按济活动发生的顺序依次进行审核检查的一种审计方法;即从原始凭证的审核开始,进而以原始凭证为依据,核对并检查记账凭证,再根据记账凭证核对检查账簿,然后根据账簿核对会计报表;9、符合性测试：是指审计人员对被审计单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行、贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动;10、审计业务约定书：是指由会计师事务所与委托人共同签订的,据以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方的责任与义务事项的书面协议;11、审计证据：是指注册会计师获取的能够为审计结论提供合理基础的全部信息,包括会计记录中的信息和其他信息;12、管理建议书：是指注册会计师针对审计过程注意到的,可能导致被审计单位会计报表产生重大错报和漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议;13、验资报告：是指注册会计师依法接受委托,对被设计单位的实收资本股本及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行验证后出具的书面报告;14、检查风险：是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户或交易类别产生重大错报和漏报,而未被实质性测试发现的可能性;15、函证：是审计人员为了印证被审计单位会计记录所载事项而向第三方发函询证;是指注册会计师为了获取影响财务报表认定项目的信息,通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程;16、审计抽样：是指审计人员在实施测试时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果来推断总体特征的一种审计方法;17、不相容职务：是指某些职务如果集中于一人担任时就可能产生错弊并可加以掩饰的职务;18、分析性复核：是指审计人员在对被审计单位重要比率和趋势进行分析,更好的了解被审计单位的经营情况,确认资料间的异常关系和意外波动,以便对审计重点区域及风险作出初步判断;19、重要性：是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度,这一严重程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断和决策;20、肯定式函证：又称为正面式、积极式函证;就是向债务人发出询证函,要求他证实所函证的欠款是否正确,无论对错都要求复函;21、否定式函证：又称为反面式、消极式函证;就是向债务人发出询证函,当所函证的款项相符时不必复函,只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函;22、逆查法：是指按济活动发生的相反顺序依次进行审核检查的一种审计方法;即从审核会计报表开始,根据会计报表核对账册,然后根据账册核对并审查记账凭证、原始凭证;23、审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳,是提出审计意见、做出审计决定的依据;24、复审：是指被审计单位在对审计结论和决定持有异议的情况下,由上一级审计机关根据被审计单位的复审申请,对有关异议问题重新进行的审计;25、后续审计：是指审计机关在审计结论和决定发出后的规定期间内,对被审计单位执行审计结论和决定的情况所进行的审计;26、内部审计：是指本单位和本部门内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计;27、财经法纪审计：是指对严重违背国家利益、严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计;28、经济效益审计：是由审计机构或审计人员,依据有关法规和标准,对被审计单位经济活动的有效性进行审查,评价经济效益开发和实现的程序,提出建议,促进改善经营管理,提高经济效益的一种独立性的经济监督活动;29、经济责任审计：按一定的依据和标准,对经济责任关系主体在经济活动中履行经济责任情况结果进行审查、监督和评价;30、重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性;31、审计意见书：是国家审计机关对审计事项阐明审计结果、表达审计意见和态度的书面业务文件;32、审计决定书：是审计机关作出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法进行处理处罚的法律文书;33、风险评估程序：是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境而实施的程序34审计：是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查,评价经济责任,用以维护财经法纪,改善经营管理、提高经济效益,促进宏观调控的独立性的经济监督活动;35民间审计组织：指根据国家法律或条例规定,经政府有关部门审核批准,注册登记的会计师事务所;36审计通知书：指审计组织通知被审计单位接受审计的书面文件;37内部控制：指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策,实现既定目标,维护资产完整,保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配;38拒绝表示意见：指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表意见,即对会计报表不发表包括肯定、否定和保留的审计意见;39审计工作程序：的简称是审计程序,指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行为;40符合性测试：指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行,贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动;41财政财务审计报告：指反映被审计单位财政财务收支活动的真实性和合法性的审计报告;42内部审计：亦称部门和单位审计,指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计;43审计依据：指查明审计客体的行为规范,亦是据以作出审计结论,提出处理意见和建议的客观尺度;44审计证据指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料;45样本设计指审计人员在具体计划指导下,围绕样本的性质、样本数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的计划工作;46审计报告：指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件,是对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文件;47审计的独立性：是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权,不受其他行政、社会团体和个人干涉;48鉴定法：是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法;49或有负债：是指由某一特定经济业务造成的,将来可能会发生某种意外情况,因而要由被审计单位负责的潜在损失;50、变量抽样：是指用来估计总体金额而采用的一种方法;51、控制测试：指控制测试运行的有效性;52、管理层当局声明书：是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供的各种重要口头声明的书面陈述,应由被审计单位的高层管理人员,签名后送交受托审计的会计师事务所;53、审计目标：是指人们通过审计实践活动所期望达到的最终结果,即审计活动的目的与要求; 54、认定：认定是管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达;55、永久性档案：指那些记录相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案;如：被审计单位的营业执照、章程等56、当期档案：是指那些记录内容经常变化,主要供当期和下期审计使用的审计档案;如：总体审计策略和具体审计计划;57、审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在执行审计程序之前编制的工作规划;58、期后事项：指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实;59、律师声明书：指被审计单位律师对函证问题的答复和说明60、分析程序：指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价;61、经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果,而对其经营程序和方法进行的评价;62、业务期间：是指审计项目组开始执行审计业务之日起,至出具审计报告之日止;注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户;63、审计质量控制：是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求,对审计的各项业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为;64、鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务;65、风险评估程序：是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境而实施的程序。
审计名词解释+简答
第一章一、名词解释1、审计（重点)2、审计的对象3、鉴证业务(重点)4、审计业务（重点）5、合理保证（重点）6、审阅业务7、有限保证8、国家审计9、注册会计师审计10、内部审计11、财务报表审计（重点）12、经营审计13、合规性审计14、账项基础审计15、制度基础审计16、风险导向审计二、简答1、审计有哪些基本特征2、审计有那些职能(重点）3、审计的作用有哪些（重点）4、简述我国会计师事务所的业务范围(重点）5、为什么合理保证的保证水平低于绝对保证？或者为什么鉴证业务风险不能降至为零？为什么注册会计师只能提供合理保证不能提供绝对保证？6、审计分类包括哪些？（1）按审计主体分类，审计分为?（2）按审计内容和目的分类，审计分为？（3）按审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为?7、国家审计与注册会计师审计的联系与区别（重点)8、内部审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）9、审计与会计的联系与区别（重点）第二章一、名词解释1、审计准则2、会计师事务所质量控制准则3、审计职业道德4、诚信5、客观6、专业胜任能力和应有关注7、保密8、职业行为（重点）9、独立性（重点）二、简答1、注册会计师职业道德的基本原则有哪些？（重点）2、注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到哪些因素的威胁？（重点)3、注册会计师保密原则的例外情况有哪些？4、对影响注册会计师职业道德层面的防范措施有哪些？具体层面的防范措施有哪些？5、注册会计师法律责任的成因有哪些？（重点）6、注册会计师避免法律诉讼的对策？9、注册会计师的具体业务有哪些？（重点）第三章一、名词解释1、管理层认定（重点)2、注册会计师审计的总目标（重点)3、合法性4、公允性二、简答题1、管理层的责任有哪些？2、治理层的责任有哪些？3、管理层、治理层与注册会计师责任之间的关系？4、管理层认定的类别有哪些?（重点）第四章一、名词解释1、账项基础审计2、制度基础审计3、风险导向审计4、顺查法5、逆查法6、详查法7、抽查法8、函证（重点）9、重新执行（重点）10、分析程序（重点)二、简答1、审计模式有哪些?2、获取审计证据的审计程序（方法)有哪些？第五章一、名词解释1、审计证据（重点）2、审计证据的特征？审计证据的充分性?审计证据的适当性？审计证据的相关性?审计证据的可靠性？(重点）3、亲历证据（重点)4、风险评估程序（重点）5、控制测试（重点）6、实质性程序（重点）7、函证（重点）8、审计工作底稿（重点）9、综合类工作底稿10、业务类工作底稿11、备查类工作底稿二、简答1、审计证据的内容（重点）2、审计证据的分类3、审计证据的特征(重点）4、审计程序按目的分类分为?5、控制测试是不是必须的审计程序？在什么情况下注册会计师才对被审计单位实施控制测试？（重点）6、银行存款函证的内容？(重点）7、不函证应收账款的两种情形？8、针对应收账款存在性认定的替代审计程序有哪些？9、函证程序实施的范围？10、管理层要求不实施函证,注册会计师应做出如何的判断？11、什么情况下注册会计师可以试试消极的函证?12、审计工作底稿的符合包括哪些？第六章一、名词解释1、审计业务约定书二、解答1、审计业务约定书的作用2、审计业务约定书中规定的会计责任和审计责任有哪些？3、总体审计策略的内容?4、具体审计计划的内容？第七章一、名词解释1、重要性(重点)2、财务报表层次的重要性水平3、认定层次的重要性水平4、审计风险（重点）5、重大错报风险（重点）6、固有风险（重点)7、检查风险(重点）8、控制风险（重点)二、简答题1、重要性水平的运用（重点）第八章一、名词解释1、内部控制（重点）2、控制环境3、控制测试（重点）4、管理层建议书（重点)5、实质性程序（重点)6、细节测试二、简答题1、内部控制的要素?（重点）2、内部控制的局限性（重点）3、控制活动的内容?（重点）4、了解内部控制的内容？（重点)5、了解内部控制的方法？（重点）6、业务流程层面了解内部控制的步骤？7、控制测试的方法？（重点）8、如何考虑以前期间获取的审计证据？9、确定控制测试的范围需考虑的因素？（重点）10、管理建议书与审计意见的区别？（重点）第九章一、名词解释1、审计抽样（重点）2、抽样风险（重点）3、信赖不足风险（重点）4、信赖过度风险（重点）5、误受风险（重点）6、误拒风险（重点)二、简答1、选取测试项目的方法？2、选取去全部项目的情况？3、存在特别风险，且其他项目无法提供充分适当审计证据的情况有哪些？4、审计抽样的适用情形？（重点)5、统计抽样与非统计抽样的优缺点及相同点？第十章一、名词解释二、简答题1、初步业务活动包括哪些内容?（重点）2、了解被审计单位及其环境的内容？（重点）3、实施风险评估的程序或实施风险评估程序的方法？(重点)4、需要特别考虑的重大错报风险？5、审计终结阶段的内容？第十七章一、名词解释1管理层声明2、律师声明书3、审计差异（重点）4、审计报告(重点）二、简答题1、管理层声明对审计意见的影响？2、律师声明对审计意见的影响？3、审计差异的分类内容?（重点)4、对事实的错报包括？5、涉及主观决策的错报产生的情形？6、推断错报的情形?7、审计报告的作用？8、发表无保留意见的条件?（重点）9、发表保留意见、无法表示意见、否定意见的条件分别为？（重点）10、标准审计报告的情形？11、增加强调事项段的情形？（重点）第十一章：采购与付款循环1、采购与付款循环的内部控制的内容?(特别注意:职责分离与授权批准）2、应付账款的审计目标(重点）第十二章:生产与仓储循环审计1、生产与仓储循环的内部控制(职责分离与授权批准）2、存货的审计目标（重点)3、营业成本的审计目标4、应付职工薪酬的审计目标(重点）第十三章：销售与收款循环审计1、营业收入的审计目标（重点）2、应收账款的审计目标(重点）第十五章:货币资金审计1、货币资金的内部控制（职责分离和授权批准)2、库存现金的审计目标（重点）3、银行存款的审计目标(重点）。
审计名词解释及问答
1、审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
2、审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性的一切资料。
3、代建制：代建制是指政府通过招标的方式，选择专业化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。
4、审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。
5、BOT投资：即建设——经营——转让的一种国际投资新方式。
具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给一东道国政府。
这种投资方式，即是BOT。
6、建设项目内部控制：是指项目建设单位的工程管理控制系统，包括为保证建设项目的顺利实施所采取的一系列必要的管理措施。
7、可行性研究：是专门为决定某一特定项目是否可行，而在实施前进行调查研究及全面的技术经济分析论证，为项目决策提供科学依据的一种科学分析方法，由此考察项目经济上的合理性、盈利性，技术上的先进性、适用性，实施上的可能性、风险性。
8、项目法人责任制：建设项目出资者根据国家有关法律和法规组建的项目法人，依法对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资本的保值、增值负责，享有相应权利的责任制度。
9、审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标而针对审计对象所采取的各种措施和手段的总称。
包括审计的基本方法和技术方法。
10、分析法：是指在审计时通过对被审项目有关内容的对比与分解，从中找出项目之间的差异以及各项目的构成因素，以揭示其中有无问题，从而对进一步审计提供线索或主攻方向的一种审计技术。
11、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审计名词解释及简答3
1审计：审计是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2详细审计/英国式审计：当时没有成套的方法和理论依据，只是根据查错揭弊的目的，对大量的账簿记录进行逐笔审查。
由于详细审计产生于英国，且在英国盛行，故也称为英国式审计。
3信用审计/美国式审计：已证明企业偿债能力为主要目的的资产负债表审计。
由于资产负债表审计是美国首先实施的，故又称美国式审计。
4审计的属性：机构独立，经济独立，精神独立。
5审计目标：指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。
6民间审计组织：指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的民间审计组织，即会计师事务所。
7专项审计：就是对一个具有专门特征的项目或资金进行的审计。
8经济鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务基本准则规范了鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告等鉴证要素。
9帐表导向审计：围绕会计账簿、财务报表的编制过程进行的，检查是否有舞弊行为或技术性错误的审计10系统导向审计：以被审计单位的健全内部控制系统为前提条件，采用审计抽样方法进行的一种审计11风险导向审计/风险基础审计：是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。
它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。
12内部控制制度/内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性及经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
五要素为，内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。
(整理)审计学名词解释及简答整合版.
会计0801班审计名词解释1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？（1）可接受的审计风险（2）可容忍误差（3）预计总体误差（4）总体变异性（5）总体规模2、审计工作底稿的作用是什么？（1）是联结整个审计工作的纽带。
（2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
（3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
（4）便于进行审计质量控制和质量检查。
（5）对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位的人员（2）观察特定控制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802班名词解释1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
审计名词解释
实质性分析程序：主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在。错报
第七章 销售与收款循环审计
一、名词解释
1.销售与收款循环主要指公司接收订单向顾客销售商品的过程。
17.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
第四章 审计计划、重要性和审计风险
一、 名词解释
1.所谓审计计划，就是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务，达到预期审计目的，在具体执行审计程序前编制的工作计划。计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。
9.事中审计：事中审计是一种在被审计业务进行期间或过程之中所实施的审计。工程投资完成状况的审计、期中经济责任履行状况的审计、期中预算执行情况的审计等，均属事中审计范畴。事中审计具有实时控制作用，有利于及时纠正脱离目标的偏差，实现控制标准的要求。
10.审计程序：审计程序是指审计活动的工作步骤或次序。审计程序包括审计准备、审计实施和审计报告三个阶段。
10.审计证据充分性：又称足够性，是指审计证据的数量能足以支持注册会计师的审计意见。
11.审计证据适当性 ：是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
12.实物证据：是指通过实际观察或清点所得到，用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。
7.职业怀疑态度：是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉。
审计名词解释答案
.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。
.独立性是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。
.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
.审计重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
.审计风险注册会计师审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
.审计抽样即抽样，是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师对整个总体得出结论提出合理基础。
.风险评估程序是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。
.控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试。
.实质性程序是注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用于发现认定层次重大错报的审计程序。
.审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
发生的对会计报表产生影响的事项。
存在差异的可能性。
.误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。
.误据风险是审计抽样风险的一种，是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，与信赖风险类似，误据风险影响审计效率.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
审计名词解释&简答
财务0901一、名词解释1.剩余风险：指企业采取控制措施后任可能发生风险。
P962.业务循环审计：指运用业务循环了解，检查和评价被审计单位内部控制制度及其执行情况，从而对会计报表的合法性，公允性进行审计的一种方法。
3.发表否定意见：指与无保留意见相反，提出否定财务报表公允地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的审计意见。
P394．审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
p45二、简答题1内部控制的目标包含哪些？p91答：1）企业战略，2）经营的战略和效果，3）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，资产的安全完整，4）遵循国家法律法规和有关监管要求。
2审计报告按详略程度应该如何分类？p33答：1）简式审计报告，是指注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告；2）详式审计报告，是指对审计对象所有重要的经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。
财务0902一、名词解释1.期后事项：指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
P2502.重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
P863．审计风险：审计人员对存在重大错报或漏报的财务报表发表不恰当意见的可能性。
P864．实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
p163二、简答题1.建立和实施内部控制的基本原则？P91答：1）合法性原则；2）全面性原则；3）重要性原则；4）有效性原则；5）制衡性原则；6）适应性原则；7）成本效益原则2.简述审计档案可以分为哪几种？p58答：1）永久性档案：指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案；2）当期档案：指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
审计名词解释与简答
审计名词解释与简答一、什么是审计？答：审计是由独立的专门机构和人员，接受委托或根据授权，依法对被审计单位的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并提出结论的一种监督、鉴证和评价的活动。
二、简述审计的关系答：第一关系人6.报告审计结果第三关系人三、什么是管理层认定？与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的管理层认定分别有哪几类？答：认定是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确的或隐含的表达。
与各类交易和事项相关的认定类别有：发生、完整性、准确性、截止、分类。
与期末余额相关的认定类别有：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
与列报相关的认定类别有：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。
四、以制造业企业为例，说明如何划分业务循环。
答：（1）采购与付款循环（2）生产与仓储循环（3）薪酬与人力资源循环（4）销售与收款循环（5）理财循环五、获取审计证据的审计程序有哪些？答：（1）检查记录或文件（2）检查有形资产（3）观察(4)询问（5）函证（6）重新计算（7）重新执行(8)分析程序六、什么是审计证据？答：审计证据就是指注册会计师为了提出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和可用做审计证据的其他信息。
七、具体审计计划包括哪些内容？答：（1）风险评估程序（2）计划实施的进一步审计程序(3)计划实施的其他审计程序八、什么是审计重要性？答：审计重要性是指在具体环境下，被审计单位财务报表错误的严重程度。
如果一项错报单独或者连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
这里的错报含漏报，包括财务报表内列示的错报和财务报表附注披露的错报。
九、什么是审计风险？其构成要素有哪些? 答：审计风险是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计的名词解释和简答题
审计的名词解释和简答题
审计是指对一个组织、企业或个人的财务、会计、税务等方面进行全面检查和评估的过程。
它包括对财务报表、账簿记录、内部控制制度、业务流程等的审核，以确定其是否符合法律法规、会计准则和管理要求，并发现问题和风险，提出改进和建议。
简答题：
1. 审计的目的是什么？
答：审计的目的是为了保证经济活动的真实性、准确性和合法性，为投资者、债权人、政府机关等利益相关方提供可靠的财务信息，促进企业健康和稳定发展。
2. 审计师的职责是什么？
答：审计师的主要职责是对被审计对象的财务报表、内部控制制度、业务流程等进行审核，发现存在的问题和风险，并提出改进和建议。
同时，审计师还需要保持专业操守和独立性，遵守相关法律法规和职业道德规范。
3. 审计程序包括哪些环节？
答：审计程序包括初步审计、内部控制评价、风险评估、测试程序、结论形成等环节。
其中，初步审计是对被审计对象的背景、业务特点、内部控制制度等进行了解；内部控制评价是对被审计对象的内部控制制度进行评估；风险评估是对被审计对象存在的风险进行评估；测试程序是对财务报表进行检查和测试；结论形成是根据审核结果、发现的问题和风险，对被审计对象的财务报表是否真实、准确和合法
进行评价和判断。
审计学名词解释、简答题重点
审计学名词解释、简答题重点一、名词解释1、内部控制：现代内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。
2、审计报告：审计报告是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。
3、审计证据：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
4、重要性水平：重要性就是审计师对财务报表总体能够容忍的最大错报。
5、审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的全部记录。
6、业务循环：业务循环审计是指注册会计师按照业务循环了解、检查和评价被审计单位内部控制建立及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行审计的一种方法。
7、审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报时审计师发表不恰当审计意见的可能性。
8、管理建议书：管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。
二、简答题1、固定资产的内部控制(1)岗位分工企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
(2)授权批准严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
(3)取得与验收控制外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。
(4)日常保管控制企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。
(5)处置与转移控制企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。
(6)监督检查企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。
2、固定资产的实质性测试程序（1）取得或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，并进行必要的复核（2）实施分析程序，验证其总体合理性（3）检查固定资产增加，验证其真实性和会计处理的正确性。
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1.专业胜任能力：专业胜任能力就是指为提供高质量得专业服务,注册会计师必须具备得职业品德、学识与经验、专业训练以及足够得分析、判断能力。
2.观察:就是指注册会计师察瞧相关人员正在从事得活动或执行得程序。
3.审计风险：就是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见得风险。
4.内部控制:就是指被审计单位为了合理保证财务报告得可靠性、经营得效率与效果以及对法律法规得遵守，由治理层、管理层与其她人员设计与执行政策与程序。
5.试述注册会计师得审计业务内容:①审查企业会计报告②验证企业资本③办理企业合并、分立、清算事宜中得审计业务④办理法律、行政法规规定得其她审计业务6.试述审计工作底稿得三级复核制度7.试述销售循环得细节测试程序:①测试登记入账得销货业务就是否真实②测试已发生得销货业务就是否均已等级入账③测试登记已入账得销货业务估计就是否准确④测试登记已入账得销货业务得分类就是否正确⑤测试销货业务得记录就是否及时⑥测试销货业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
8.会计报表审计：又称财务报表审计，就是对被审计单位得财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表与现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行得审计。
9.审计目标：在一定得历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到得境地或最终结果,它体现了审计得基本职能，就是构成审计理论结构得基石,就是整个审计系统运行得定向机制，就是审计工作得出发点与落脚点。
10.重新计算:就是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术,对记录或文件中得书籍计算得准确性进行核对。
重新计算通常包括计算销售发票与存货得总金额,加总日记账与明细账，检查折旧费用与预付费用得计算，检查应纳税额得计算等.11.挪用补空:就是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李雍存款与收款得时间间隔造成银行寻款余额暂时高估,以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表得目得。
12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁得五种情形：①自身利益导致得威胁②自我评价导致得威胁③过度推介导致得威胁④密切关系导致得威胁⑤外在压力导致得威胁。
6113.试述针对财务报表层次重大错报风险得总体应对措施:①向项目组强调在收集与评价审计证据过程中保持职业怀疑态度得必要性②分派更有经验得或具特殊技能得注册会计师,或李雍专家得工作.③提供更多得督导④在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施得审计程序得性质、时间与范围作适当得调整。
14.试述对银行存款得实质性测试程序：银行存款得实质性程序一般包括以下几个方面:①核对银行存款日记账余额与总账余额就是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支得截止日期⑥审查外币银行存款得折算就是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行存款就是否在资产负债表上恰当地披露15.审计工作底稿：就是指注册会计师对指定得审计计划、实施得审计程序、获取得相关审计证据，以及得出得审计结论做出得记录.16.分析性程序：就是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间得俩系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括在必要时对识别出得，与其她相关信息不一致或与预期值差异重大得波动或关系进行调查。
17.截止性测试：注册会计师采用得,以检查交易与事项就是否记录于正确得会计期间得审计程序,主要用于货币资金、往来款项、存货与收入等项目。
18.审计报告:就是注册会计师根据中国注册会计师审计准则得规定,在实施审计工作得基础上对被审计单位财务报表发表审计意见得书面文件。
19.哪些情况下注册会计师可以披露客户得有关信息而不违反保密责任：①法律法规允许披露，并取得客户授权。
②根据法律法规得要求，为法律诉讼、。
仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现得违法行为。
③法律法规允许得情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己得合法权益。
④接受注册会计师协会或监管机构得执业质量检查、答复其询问与调查⑤法律法规、职业准则与职业道德规范规定得其她情形。
20.控制环境得内容有哪些：控制环境包括治理职能与管理职能，以及治理层与管理层对内部控制及其重要性得态度、认识与措施。
21.试述对筹资循环得实质性测试程序：①测试登记入账得筹资业务就是否真就是②测试已发生得筹资业就是否均以登记入库③测试已登记入账得筹资业务估价就是否准确④测试登记入账得筹资业务得分类就是否正确⑤测试筹资业务得记录就是否及时⑥测试筹资业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
22.审计业务约定书:就是指会计师事务所与被审计单位签订得，用以记录与确认审计业务委托与受托关系、财务报表审计得目标与范围、双方得责任以及拟出具审计报告得预期形式与内容等事项得书面协议.23.非抽样风险：就是指注册会计师由于任何与抽样风险无关得原因而得出错误得风险.非抽样风险包括审计风险中不就是由抽样导致得所有风险。
24.进一步审计程序:进一步审计程序就是相对风险评估程序而言得，就是指注册会计师针对评估得各类交易、账户余额、列表认定层次重大错报风险实施得审计程序,包括控制测试与实质性程序。
25.或有收费:就是指注册会计师得收费与否与收费多少以鉴证工作结果或实现特定目得为条件。
26.列举六个基本得审计方法：①观察②询问③函证④重新计算⑤重新执行⑥分析程序27.试列举审计范围受到限制得四种情形:①未能对存货进行监盘②未能对应收账款进行函证③未能取得被投资企业得财务报表④内部控制季极度混乱，会计记录缺乏系统性与完整想等。
28.试述对应付账款得实质性测试程序:①索取或编制应付账款明细表②核对应付账款账簿与相关凭证③实施分析程序④函证应付账款⑤查找未入账得应付账款⑥审查债权人对账单⑦其她测试程序29.系统抽样法：也称等距选样，就是指首先计算选样间距、确定选样起点，然后再根据选样间距，顺序选取样本得一种选样方法。
30.风险评估：风险评估就是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制）、识别与评估财务报表层次与认定层次得重大错报风险(无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计与实施针对评估得重大错报风险采取得应对措施提供基础。
31.实质性程序:就是指注册会计师针对评估得重大错报风险试试得直接用以发现认定层次重大错报得审计程序.实质性程序包括对各类交易、帐户余额、列报得细节测试以及实质性分析程序。
32.可容忍误差：就是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目得而愿意接受得审计对象总体得最大误差。
33.试述注册会计师职业道德得基本原则:①诚信、独立、客观与公正②专业胜任能力与应有得关注③保密④良好职业行为34.控制活动包括哪些内容：①授权②业绩评价③信息处理④实物控制35.试述对股本进行实质性测试得程序:①审阅公司章程、实施细则与股东大会、董事会记录②检查股东就是否按照公司章程、合同规定得出资方式、出资比例、出资期限出资③贬值股本账户分析表④审查股票得变动⑤函证发行在外得股票⑥审计股票发行费用得会计处理⑦确定股本在资产负债表上就是否恰当地披露36.重大错报风险：就是指财务报表在审计前存在重大错报得可能性。
37.控制测试：就是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面得运行有效性得审计程序。
38.可信赖程度:就是指样本特征能够代表总体特征得可靠性程度，风险或风险度与可信赖成都就是互补得。
39.否定意见：就是指注册会计师认为财务报表没有在所有总打方面按照适用得财务报告编制基础编制,未能实现公允反映被审计单位得财务状况、经营成果与现金流量而发表得审计意见.40.在确定控制测试范围时，注册会计师应考虑哪些因素：①执行控制得频率②在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行得频率越高、控制测试得范围越大。
③证据得相关性与可靠性④通过测试与认定相关得其她控制获取得审计证据得范围⑤在风险评估时拟信赖程度越高，需要实施控制测试得范围越大。
41.试述存货监盘程序得具体环节:①盘点问卷调查②实地观察③抽查④在被审计单位存货盘点结束前，注册跨即使应当再次观察盘点现场。
42.试述对管理费用进行实质性测试得程序:①获取或编制管理费用明细表，符合其加计数就是否正确，并核对其期末合计数与保镖账。
②检查其明细项目得设置就是否符合会计准则规定得核算内容与范围.③将本期、上期管理费用各明细项目做比较分析,必要时将比较本期各月份得管理费用,对有异常波动与异常情况得项目，应查明原因，必要时作适当得调整.43.合规审计：就是为查明与确定被审计单位财务活动或经营活动就是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议与有关控制标准而进行得审计。
44.发现抽样：又称先就是抽样，它实在既定得可信赖程度下，在假定偏差以既定得偏差率存在于总体之中得情况下,至少查出一项偏差得抽样方法.45.检查风险：就是指如果存在着某一错报，该错报单独或联通其她错报可能就是重大得,注册会计师为将审计风险降至可以接受得低水平而实施程序后没有发现这种错报得风险。
46.审计抽样:就是指注册会计师对具有审计相关性得总体中地域百分之百得项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取得机会,为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。
47.如何确定应收账款函证得对象：①金额较大得项目②账龄较长得项目③交易频繁但期末余额较小得项目④重大关联方交易⑤重大或异常得交易⑥可能存在正义以及产生重要舞弊或错误得交易.48.试述评价样本结果得具体程序与内容:①分析样本偏差或错报②推断总体偏差或错报③重估抽样风险④形成审计结论。
49.试述对应收账款进行实质性测试得程序:①取得或编制应收账款明细表②分析应收账款账龄③函证应收账款④审查未函证得应收账款⑤审查坏账得确认与处理⑥分析应收账款明细账余额⑦审查外币应收账款得折算⑧抽查有无不属于结算业务得债券⑨确定应收账款在资产负债表上就是否已恰当披露50.形式上得独立性：形式上得独立性就是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息得第三方，在权衡所有相关事实与情况后,认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观与公正原则或职业怀疑态度.51.审计证据:就是指注册会计师为了得出审计结论与形成审计意见而使用得信息。
审计证据包括构成财务报表基础得会计记录所含有得信息与其她信息。
52.函证：就是指注册会计师直接接从第三方（被询证者)获取书面答复作为审计证监局得过程,书面答复可以采用纸质、电子或其她介质等形式。
53.抽样风险：就是指注册会计师根据样本得出得结论，可能不同于如果对于整个总体实施与样本相同得审计程序所得出得结论得风险。
54.了解被审计单位及其环境具体包括哪六个方面:①行业状况、法律环境与监管环境及其她外部因素②被审计单位得性质③被审计单位对会计政策得选择与运用④被审计单位得目标、战略以及可能导致汇总大错报风险得相关经营风险⑤对被审计单位财务业绩得衡量与评价。