审计名词解释及解答

1.专业胜任能力：专业胜任能力就是指为提供高质量得专业服务,注册会计师必

须具备得职业品德、学识与经验、专业训练以及足够得分析、判断能力。

2.观察:就是指注册会计师察瞧相关人员正在从事得活动或执行得程序。

3.审计风险：就是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计

意见得风险。

4.内部控制:就是指被审计单位为了合理保证财务报告得可靠性、经营得效率与

效果以及对法律法规得遵守，由治理层、管理层与其她人员设计与执行政策与程序。

5.试述注册会计师得审计业务内容:①审查企业会计报告②验证企业资本③办

理企业合并、分立、清算事宜中得审计业务④办理法律、行政法规规定得其她审计业务

6.试述审计工作底稿得三级复核制度

7.试述销售循环得细节测试程序:①测试登记入账得销货业务就是否真实②测

试已发生得销货业务就是否均已等级入账③测试登记已入账得销货业务估计就是否准确④测试登记已入账得销货业务得分类就是否正确⑤测试销货业务得记录就是否及时⑥测试销货业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。

8.会计报表审计：又称财务报表审计，就是对被审计单位得财务报表（如资产

负债表、利润表、股东权益变动表与现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行得审计。

9.审计目标：在一定得历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到得

境地或最终结果,它体现了审计得基本职能，就是构成审计理论结构得基石,就是整个审计系统运行得定向机制，就是审计工作得出发点与落脚点。

10.重新计算:就是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术,对记录

或文件中得书籍计算得准确性进行核对。重新计算通常包括计算销售发票与存货得总金额,加总日记账与明细账，检查折旧费用与预付费用得计算，检查应纳税额得计算等.

11.挪用补空:就是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李

雍存款与收款得时间间隔造成银行寻款余额暂时高估,以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表得目得。

12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁得五种情形：①自身利益

导致得威胁②自我评价导致得威胁③过度推介导致得威胁④密切关系导致得威胁⑤外在压力导致得威胁。61

13.试述针对财务报表层次重大错报风险得总体应对措施:①向项目组强调在收

集与评价审计证据过程中保持职业怀疑态度得必要性②分派更有经验得或具特殊技能得注册会计师,或李雍专家得工作.③提供更多得督导④在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施得审计程序得性质、时间与范围作适当得调整。

14.试述对银行存款得实质性测试程序：银行存款得实质性程序一般包括以下几

个方面:①核对银行存款日记账余额与总账余额就是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支得截止日

期⑥审查外币银行存款得折算就是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行存款就是否在资产负债表上恰当地披露

15.审计工作底稿：就是指注册会计师对指定得审计计划、实施得审计程序、获

取得相关审计证据，以及得出得审计结论做出得记录.

16.分析性程序：就是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与

非财务数据之间得俩系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出得，与其她相关信息不一致或与预期值差异重大得波动或关系进行调查。

17.截止性测试：注册会计师采用得,以检查交易与事项就是否记录于正确得会计

期间得审计程序,主要用于货币资金、往来款项、存货与收入等项目。

18.审计报告:就是注册会计师根据中国注册会计师审计准则得规定,在实施审计

工作得基础上对被审计单位财务报表发表审计意见得书面文件。

19.哪些情况下注册会计师可以披露客户得有关信息而不违反保密责任：①法律

法规允许披露，并取得客户授权。②根据法律法规得要求，为法律诉讼、。

仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现得违法行为。③法律法规允许得情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己得合法权益。④接受注册会计师协会或监管机构得执业质量检查、答复其询问与调查⑤法律法规、职业准则与职业道德规范规定得其她情形。

20.控制环境得内容有哪些：控制环境包括治理职能与管理职能，以及治理层与

管理层对内部控制及其重要性得态度、认识与措施。

21.试述对筹资循环得实质性测试程序：①测试登记入账得筹资业务就是否真就

是②测试已发生得筹资业就是否均以登记入库③测试已登记入账得筹资业务估价就是否准确④测试登记入账得筹资业务得分类就是否正确⑤测试筹资业务得记录就是否及时⑥测试筹资业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。

22.审计业务约定书:就是指会计师事务所与被审计单位签订得，用以记录与确认

审计业务委托与受托关系、财务报表审计得目标与范围、双方得责任以及拟出具审计报告得预期形式与内容等事项得书面协议.

23.非抽样风险：就是指注册会计师由于任何与抽样风险无关得原因而得出错误

得风险.非抽样风险包括审计风险中不就是由抽样导致得所有风险。

24.进一步审计程序:进一步审计程序就是相对风险评估程序而言得，就是指注册

会计师针对评估得各类交易、账户余额、列表认定层次重大错报风险实施得审计程序,包括控制测试与实质性程序。

25.或有收费:就是指注册会计师得收费与否与收费多少以鉴证工作结果或实现

特定目得为条件。

26.列举六个基本得审计方法：①观察②询问③函证④重新计算⑤重新执行⑥分

析程序

27.试列举审计范围受到限制得四种情形:①未能对存货进行监盘②未能对应收

账款进行函证③未能取得被投资企业得财务报表④内部控制季极度混乱，会计记录缺乏系统性与完整想等。

28.试述对应付账款得实质性测试程序:①索取或编制应付账款明细表②核对应