现金日记账的记账依据
【会计实操经验】如何登记现金日记账
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【会计实操经验】如何登记现金日记账
问：如何登记现金日记账？答：现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。
现金日记账（三栏式日记账）的具体登记方法如下：（1）日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致；（2）凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号；（3）摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题；（4）对方科目栏：登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目；（5）借方、贷方栏：登记库存现金实际收付的金额。
每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。
如账款不符应查明原因，并记录备案。
月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
[现金日记账记账方法] 现金日记账怎样填写
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《[现金日记账记账方法] 现金日记账怎样填写》摘要：现金日记账由单位出纳人员根据审核无误现金收、付款凭证和从银行提现银付凭证逐笔进行登记，日期栏填入应据以登记账簿会计凭证上日期现金日记账般依据记账凭证登记因处日期编制该记账凭证日期，每笔账都要记明记账凭证日期、编、摘要、金额和对应科目等现金日记账由单位出纳人员根据审核无误现金收、付款凭证和从银行提现银付凭证逐笔进行登记下面编就开现金日记账记账方法希望能到你现金日记账记账方法日期日期栏填入应据以登记账簿会计凭证上日期现金日记账般依据记账凭证登记因处日期编制该记账凭证日期不能填写原始凭证上记发生或完成该济业日期也不是实际登记该账簿日期凭证编凭证栏应填入据以登账会计凭证类型及编如企业采用通用凭证格式根据记账凭证登记现金日记账填入记;企业采用专用凭证格式根据现金收款凭证登记现金日记账填入收3摘要摘要栏简要说明入账济业容力简明扼要对应科目对应科目栏应填入会计分录库存现金科目对应科目用以反映库存现金增减变化龙脉填写对应科目应以下三对应科目只填总账科目不填明细科目;二当对应科目有多应填入主要对应科目如销售产品收到现金则库存现金对应科目有主营业收入和应交税费可对应科目栏填入主营业收入借方金额栏填入取得现金总额而不能将笔现金增加业拆分成两对应科目金额填入两行;三当对应科目有多且不能从科目上划分出主次可对应科目栏填入其金额较科目并其加上等如用现金800元购买零星办公用品其300元由车担500元由行政管理部门担则现金日记账对应科目栏填入管理费用等贷方金额栏填入支付现金总额800元5借方、贷方借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证记录库存现金科目借贷方向及金额记入6余额余额栏应根据行余额上行余额+行借方行贷方公式计算填入正常情况下库存现金不允许出现贷方余额因现金日记账余额栏前印有借贷方向其余额方向默认借方若登记现金日记账程由登账顺序等特殊原因出现了贷方余额则余额栏用红登记表示贷方余额现金日记账记账要()根据复核无误收、付款记账凭证记账现金出纳人员办理收、付款应当对收款凭证和付款凭证进行仔细复核并以复核无误收、付款记账凭证和其所附原始凭证作登记现金日记账依据如原始凭证上明代记账凭证样有关人员签也可作记账依据()所记容必须会计凭证相致不得随便增减每笔账都要记明记账凭证日期、编、摘要、金额和对应科目等济业摘要不能简略应以能够清楚地表述业容便事对日记账应逐笔分行记录不得将收款凭证和付款凭证合并登记也不得将收款付款相抵以差额登记登记完毕应当逐项复核复核无误记账凭证上账页栏做出账表示已登记入账(3)逐笔、序登记日记账做到日清月结了及掌握现金收、付和结余情况现金日记账必须当日账当日记录并当日结出余额;有些现金收、付业频繁单位还应随结出余额以掌握收、支计划执行情况()必须连续登记不得跳行、隔页不得随便更换账页和撕账页现金日记账采用订式账簿其账页不得以任何理由撕作废账页也应留账簿会计年账簿尚用完不得以任何借口更换账簿或重账页记账必须按页次、行次、位次顺序登记不得跳行或隔页登记如不慎发生跳行、隔页应空页或空行划线加以销或明行空白、页空白样并由记账人员盖以示责(5)和数必须整洁清晰准确无误登记写不要滥造简化不得使用音异义不得写怪体;摘要紧靠左线;数要写金额栏不得越格错位、参差不齐;、数体适紧靠下线写上面要留有适当空距般应占格宽二分以备按规定方法改错记录金额如没有角分整数应分别角分栏写上0不得省略不写或以代替阿拉伯数般可左向右适当倾斜以使账簿记录整齐、清晰防止迹模糊墨迹干不要翻动账页;夏天记账可手臂下垫块软质布或纸板等写以防汗浸(6)使用钢笔以蓝、黑色墨水写不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔写但按照红冲账凭证冲销错误记录及会计制规定用红登记业可以用红色墨水记账(7)每账页记完必须按规定页便计算了日记账连续记录累计数额并使前账页合计数据相衔接每账页登记完毕结下页应结出当月发生额合计数及余额写页行和下页行有关栏并摘要栏明次页和承前页样也可以页行用铅笔结出发生额合计数和余额核对无误用蓝、黑色墨水下页行写出上页发生额合计数及余额摘要栏写上承前页样不再页行写次页发生额和余额(8)现金日记账必须逐日结出余额每月月必须按规定结账现金日记账不得出现贷方余额(或红余额)(9)记录发生错误必须按规定方法更正了提供法律上有证明效力核算保证日记账合法性账簿记录不得随涂改严禁刮、擦、挖、补或使用化学药物清除迹发现差错必须根据差错具体情况采用划线更正、红更正、补充登记等方法更正现金日记账对账方法对帐就是对帐簿记录容进行核对使帐证、帐帐和帐实相程现金日记账帐证核对主要是指现金日记账记录与有关收、付款凭证进行核对;其帐帐核对则是指现金日记账与现金总分类帐期末余额进行核对;其帐实核对则是指现金日记账余额与实际库存数额核对看了现金日记账记账方法人还看了现金日记账怎么填写登记现金日记账方法3登记现金日记账借贷方法现金日记账月末结账怎么划线5日记账采用什么格式。
出纳根据什么登记日记账
出纳根据什么登记日记账导读：我根据大家的需要整理了一份关于《出纳根据什么登记日记账》的内容，具体内容：会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。
下面是由...会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。
下面是由我分享的，希望对你有用。
一、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在"借方"，发生的支出记在"贷方"，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
二、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：(1)现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
(2)银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次，并按月编制"银行存款余额调节表"。
出纳登记日记账的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。
登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划""符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。
出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。
2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。
现金日记账是由出纳登记
现金日记账是由出纳登记一、付款：1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字按照公司内控制度一般付款要先报账，就是找老板、会计主管等签字。
1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付;2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法，手续是否齐全。
2、付款，你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项，便于以后查账。
这个看你自己，只是短款找不到原因就只有自己赔了。
这是个人建议，不是必须的3、记账，出纳的现金和银行存款日记账叫流水账，你什么时候收、付就什么时候记账。
一般月底要做现金银行存款盘点，就是出纳的流水账你说的现金银行存款日记账和会计的现金银行存款日记账对余额，对得起就万事大吉;对不起就只有查账了。
所以我才建议你自己做一张表，好查账……4、交单，就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账，最好做个交接手续，免得单据丢失。
这个比你丢钱麻烦多了。
二、收款1、收银行存款很简单，别人通知你款转到了，你就去银行拿回单。
或者拿支票去转进你们公司账户就行了。
2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。
这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。
3、现金缴存银行的时候也是，即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。
4、其他的和付款后的程序一样，记账、交单。
“现金收/付讫”“银行收付讫”章都是盖在发票或者费用报销单上的，这个章是方便会计做账是好分，是现金收付还是银行收付的。
1根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
2所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
会计继续教育考试题题库-新成立企业如何建账
D、银行存款日记账不需要逐日逐笔进行登记
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，银行存款日记账需要逐日逐笔进行登记。
三、判断题
1、收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的记账凭证。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的记账凭证，主要包括现金收款凭证和银行存款收款凭证。
6、《会计法》第十七条规定，“从事生产、经营的纳税人应当依照税收征管法第十二条规定，自领取营业执对N、错
【正确答案】N
【答案解析】《税收征收管理法实施细则》第十七条规定，“从事生产、经营的纳税人应当依照税收征管法第十二条规定，自领取营业执照之日起十五日内设置账簿”。
A、库存现金总账
B、银行存款日记账
C、库存商品明细账
D、原材料明细账
【正确答案】B
【答案解析】银行存款日记账必须逐日逐笔进行登记。选项A，库存现金总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总记账凭证或科目汇总表定期登记；选项CD，库存商品、原材料明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。
6、原材料采用（ ）账簿。
3、下列各项中，说法正确的是（ ）。
A、总分类账最常用的格式为多栏式账簿
B、库存现金和银行存款总账是由出纳人员根据库存现金和银行存款的收、付款凭证分别汇总登记的
C、“生产成本”明细账一般用多栏式，“制造费用”明细账一般用三栏式
D、费用明细账一般采用多栏式明细分类账
【正确答案】D
【答案解析】选项A，总分类账最常用的格式是三栏式账簿；选项B，库存现金和银行存款的日记账是由出纳人员根据库存现金和银行存款的收、付款凭证分别汇总登记的；选项C，制造费用明细账一般用多栏式账簿。
现金日记账的登记方法
现金日记账的登记方法
随着经济的发展，记账的重要性也在提升。
以现金日记账的登记方法为例，本文将对其进行详细阐述，以便帮助企业了解其原理和操作方法。
现金日记账是指个人或企业每日从现金凭证记录现金收支信息
的账簿。
现金日记账的登记方法是指在现金日记账中记载现金收支信息的方法。
一般来说，现金日记账的登记方法包括：
1.备现金日记账
现金日记账有两种，一种是借贷双方形式的标准现金日记账，另一种是简化现金日记账。
企业特别是小型企业，建议使用简化现金日记账。
2.记现金收支
登记现金收支时，首先要按照规定登记支付现金时间、现金余额、收支明细、记账日期等信息。
在登记现金收支时，要注意以下事项：
（1）记前，要先认真核对现金凭证，以便准确无误地录入信息；
（2）据现金凭证内容，及时登记现金日记帐；
（3）意登记收付现金的金额的正确性；
（4）一笔收付现金必须在其对方帐上登记完毕后，才能登记总账。
3.记总帐
登记总账是把登记在现金日记账中的收入和支出记录转到总账
中的一项工作。
登记总账时，需要先核实现金日记账中的录入是否正确，然后根据现金日记账记录的信息转到总账中。
现金日记账的登记是企业财务管理的重要内容，此工作不仅要求账簿记录准确无误，而且还要求记录的内容要准确、完整，以便正确地反映企业的经济状况。
因此，企业要将现金日记账的登记理解得深入，使之得以规范化操作。
现金日记账的记账依据
现金日记账的记账依据是现金收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证。
现金日记帐是用来记录日常现金收入、支出和余额的账簿。
企业应按币种设置现金日记帐，进行详细分类核算。
现金日记账的格式一般包括“三栏现金日记账”、“多栏现金日记账”和“收支分页”。
在实践中，它们大多采用“三栏”账户页面格式。
专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。
现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”借方、“支出”货方和“余额”三栏式。
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。
每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记帐也可以采用多列格式，即收入列和支出列根据对方科目设置多列。
多栏现金日记账根据现金收支的每个对应账户设置栏，按时间顺序分类登记。
月末，根据当月各对应账户的金额在总账中记录一次。
因此，它不仅可以清楚地反映现金收支的情况，而且可以简化总账的登记。
在多栏现金日记账的情况下，如果有许多对应的现金收支账户，为了避免页面空间过大，可以将现金收入日记账和现金支出日记账分开。
为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。
对账是核对账簿和记录的内容，使账户凭证、账户和账户与账户真实相符的过程。
现金日记帐凭证的核对主要是指将现金日记帐的记录与相关的收支凭证核对；对账是指现金日记帐与现金总账期末余额之间的对账；账实对账是指现金日记帐余额与实际存货之间的对账。
具体操作方法如下：1.将现金日记帐与现金收支凭证核对。
收付凭证是现金日记账登记的依据，账证应完全一致。
出纳现金日记账范本
出纳现金日记账范本1. 求出纳现金日记账和银行日记账填写样本.一、现金日记账是由出纳人员依据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。
一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余状况的特种日记账。
由单位出纳人员依据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的平安、完整，现金日记账必需采纳订本式账簿。
二、银行存款日记账是由出纳人员依据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。
一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。
银行存款日记账是特地用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。
银行存款日记账必需采纳订本式账簿，其账页格式一般采纳“收入”（借方）、“收入”（贷方）和“余额”三栏式。
银行存款收入数额应依据有关的现金付款凭证登记。
每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款收入合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和收入款项，避开坐支现金的消失，并便于定期同银行送来的对账单核对。
扩展材料：登记现金日记账的要求（1）依据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行认真的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
假如原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
（2）所记载的内容必需同会计凭证相全都，不得任凭增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清晰地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
现金日记账支出在借方还是贷方
现金日记账支出在借方还是贷方现金属于资产类科目，借方登记增加金额，贷方登记减少金额;支出属于减少金额，所以现金日记账支出必须写在贷方。
支出的钱记在贷方,收入的钱记在借方。
余额的记法是：借方大于贷方时，其差额记借方余额;贷方大于借方时，其差额记贷方余额。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。
若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。
为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。
现金、银行日记账如何设置现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。
现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。
在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。
除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。
其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。
现金日记账与银行存款日记账的登记依据
现金日记账与银行存款日记账的登记依据简单地说，就是根据你所填制的涉及“现金”和“银行存款”的记账凭证所登记的。
逐笔是指根据经济业务的发生一笔一笔登记，不是汇总。
比如说:第一笔业务借:银行存款500贷:现金500这时，就根据这张记账凭证分别登记“现金”与“银行存款”日记账500元;第二笔业务:借:银行存款5000贷:应收账款5000这时，根据此张凭证登记“银行存款”日记账增加5000元。
以后的业务以此类推，一张一张登记。
逐笔是和汇总相对立的，汇总是指将发生额的总数直接登记在账上，如:以上业务“银行存款”借方总额为5500元、“现金”贷方为500元。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
公司日记账管理制度
一、总则为了规范公司财务核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、制度依据1. 《中华人民共和国会计法》2. 《企业会计准则》3. 《企业内部控制基本规范》4. 公司章程及相关规章制度三、日记账管理职责1. 财务部门负责公司日记账的设立、登记、保管和监督工作。
2. 各部门负责人对本部门经济业务的真实性、合法性负责。
3. 财务人员负责日记账的登记、汇总、核对、归档等工作。
四、日记账设立与登记1. 日记账应按照《企业会计准则》的规定设立，包括现金日记账、银行存款日记账等。
2. 日记账应按照经济业务发生的时间顺序登记，做到逐日逐笔、准确无误。
3. 日记账的登记内容包括：日期、凭证号、摘要、借贷方向、金额、附件等。
五、日记账核对与汇总1. 财务人员应定期对日记账进行核对，确保日记账与凭证、账簿一致。
2. 每月末，财务人员应将日记账汇总，编制月度财务报表。
3. 年度终了，财务人员应将日记账汇总，编制年度财务报表。
六、日记账保管与归档1. 日记账应妥善保管，确保账簿的完整、安全。
2. 日记账的保管期限按照国家有关规定执行。
3. 日记账的归档工作应按照国家档案管理要求进行。
七、日记账监督检查1. 财务部门定期对日记账进行监督检查，发现问题时，及时纠正。
2. 财务部门对各部门的经济业务进行监督检查，确保日记账的真实、准确、完整。
3. 公司内部审计部门对日记账进行定期审计，发现问题，及时提出整改意见。
八、奖惩措施1. 对认真执行本制度，在日记账管理工作中表现突出的个人和部门，给予表彰和奖励。
2. 对违反本制度，造成日记账管理混乱、会计信息失真的个人和部门，依法依规追究责任。
九、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
通过以上制度，旨在规范公司日记账管理，提高公司财务管理水平，为公司持续健康发展提供有力保障。
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现金日记账怎么填写格式规范现金日记账的填写方法现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,如下图所示:现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法：日期日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记，因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
凭证编号凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记号企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收号。
摘要摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
对应科目对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
在填写对应科目时，应注意以下三点:第一，对应科目只填总账科目,不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时,应填入主要对应科目，如销售产品收到现金,则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入,在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。
如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担,５0０元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等,在贷方金额栏中填入支付的现金总额８0０元。
借方、贷方借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。
登记现金日记账的依据
登记现金日记账的依据库存现金日记账根据现金收付款凭证，银行存款付款凭证在涉及到银行提现时，由于只能填制银行付款凭证，所以在登记库存现金日记账时，只能根据银行存款付款凭证登记。
银行存款日记账根据银行收付款凭证，库存现金付款凭证在涉及到银行存现金时，由于只能填制现金付款凭证，所以登记银行存款日记账时，只能根据现金付款凭证登记。
1根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
2所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
3逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
4必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
5文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。
现金日记账和银行存款日记账有什么区别
现金日记账和银行存款日记账有什么区别凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记帐是所记科目都是涉及的现金的，也就是记的现金科目,记录日常的现金收入和支出。
现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
而银行存款日记帐记的是银行存款科目的。
而银行存款日记账则是记录单位银行账户的银行存款的存入和取出。
银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。
现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
1、现金日记账和记银行存款日记账登记时没有太大却别，都是依据会计凭证登账。
2、唯一的区别就是现金日记账是登记现金收入或支出的(小于1000元以下的零星报销允许用现金支付)3、银行存款日记账是登记银行存款收入和支付的，含银行存款转其他货币资金(汇票、信用存款等)。
现金及银行存款日记账和明细账还是有区别的，现金及银行日记账那是日记帐，日记账是指为连续、完整地反映经济业务，按照业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称序时账。
现金日记账的登记依据
现金日记账的登记依据库存现金日记账根据现金收付款凭证，银行存款付款凭证在涉及到银行提现时，由于只能填制银行付款凭证，所以在登记库存现金日记账时，只能根据银行存款付款凭证登记。
银行存款日记账根据银行收付款凭证，库存现金付款凭证在涉及到银行存现金时，由于只能填制现金付款凭证，所以登记银行存款日记账时，只能根据现金付款凭证登记。
格局库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
登记方法1库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证与指库存现金、银行存款之间的划拨业务登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到"随时収生随时登记，日清月结"。
采集者退散2银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证与指库存现金、银行存款之间的划拨业务登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
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现金日记账的记账依据
导读：我根据大家的需要整理了一份关于《现金日记账的记账依据》的内容，具体内容：现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有时间顺序性特点。
接下来请欣赏我给大家网络收集整理的。
是现金收款凭证、现金付款凭证...
现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有时间顺序性特点。
接下来请欣赏我给大家网络收集整理的。
是现金收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证。
现金日记账的设置
现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。
现金日记账的格式一般有"三栏式现金日记账"、"多栏式现金日记账"和"收付分页式"三种。
在实际工作中大多采用的是"三栏式"账页格式。
现金日记账的主要意义
专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。
现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(货方)和"余额"三栏式。
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。
每日业务终了时，应计算、登记当
日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。
多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。
在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
现金日记账的核对方法
为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：
(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记帐过程中，由于工
作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。
现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具"出纳报告单"与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。
如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。
找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
(3)现金日记帐与库存现金的核对。
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。
首先结出当天现金日记帐的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
在实际工作中，凡是有当天来不
及登记的现金收、付款凭证的，均应按"库存现金实有数+未记帐的付款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额"的公式进行核对。
反复核对仍不相符的，即说明当日记帐或实际现金收、付有误。
在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。