会计报表附注Word模板

中国××××公司

公司

会计报表附注

一、基本情况

简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。

二、不符合会计核算前提的说明

会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。

三、主要会计政策和会计估计的说明

1、会计期间

公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。

2、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

3、会计制度

公司执行的会计制度。

4、记账基础和计价原则

记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。

5、外币业务的核算

应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

6、合并会计报表编制方法

合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。

本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变更的内容和理由。

7、坏账核算方法

应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项：本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。

8、存货核算方法

说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法。

9、投资的核算方法

说明投资的核算和计价方法；长期投资采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资企业会计政策的重大差异；投资变现及投资收益汇回的重大限制；股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折价的摊销方法。

10、固定资产计价与折旧政策

说明无形资产的种类、计价方法以及摊销方法。

12、递延资产的摊销方法

说明递延资产的分类及摊销方法。

13、应付债券的核算方法

说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。

14、税项

15、利润分配方法

说明本年度利润分配方法（包括提取法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、分配股利等）。

16、收入确认方法

说明本年度实现收入的分类及确认收入的方法。

四、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明

1、会计政策变更的内容和理由、累积影响数以及累积影响数不能合理确定的理由；

2、会计估计变更的内容和理由、影响数以及影响数不能合理确定的理由；

3、重大会计差错的内容及更正金额。

五、会计报表主要项目注释

1、货币资金

2、短期投资

3、应收票据

4、应收账款

（1）期末余额及账龄分析

(2)主要债务人

5、其他应收款

（1）期末余额及账龄分析

(2) 主要债务人

6、预付账款

（1）期末余额及账龄分析

(2) 主要债务人

7、存货

9、待处理流动资产净损失

12、在建工程

（1）期末余额及账龄分析

（1）期末余额及账龄分析

（1）期末余额及账龄分析

27、长期应付款

28、专项应付款

29、实收资本

实收资本中国家资本、国有法人资本（应列投资名单及投资金额、所占比例）年初、年末数及增加、减少的逐项原因与数额；

30、资本公积

资本公积年初、年末数中国有资本公积计算比例及数额，增加、减少的逐项原因与数额，其中国家独享部分的内容及数额；

31、盈余公积

盈余公积年初、年末数中国有盈余公积的数额，增加、减少的逐项原因与数额；

32、未分配利润

未分配利润年初、年末数中国有未分配利润的数额，增加、减少的逐项原因与数额；

33、合并报表中涉及“未确认投资损失”与“外币报表折算差额”的主要内容等情况。

34、主营业务收入

按主要收入类别列示本年实现的收入。收入比上年变化较大的应说明原因。

35、主营业务成本

按主要项目列示本年发生的成本。收入比上年变化较大的应说明原因。

36、主营业务税金及附加

38、投资收益

39、营业费用

按营业费用的主要项目列示各项目本年的发生额。

40、管理费用

按管理费用的主要项目列示各项目本年的发生额。

41、财务费用

按财务费用的主要项目列示各项目本年的发生额。

42、补贴收入

按收入类别列示本年发生的补贴收入。

43、营业外收入

按营业外收入的主要项目列示各项目本年的发生额。

44、营业外支出

按营业外支出的主要项目列示各项目本年的发生额。

45、所得税

分别列示并说明会计利润与应纳税所得额之间差额及原因、计算依据和方法。执行优惠税率的，应说明依据。

六、其他主要事项说明

（一）企业从事证券买卖、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况

1、证券买卖

（1）国债、企业债券

①、期末库存债券按如下格式列示，对债券发行企业效益状况不好的应说明。

金额单位：万元

②、对本期兑付的债券应按单位列示购买日期、购买成本、兑付金额、本期收益。列示格式如下：

金额单位：万元