会计报表附注模板56796

××××××××有限公司

2016年度财务报表附注

金额单位：人民币元

一、企业基本情况

××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注册登记成立，取得了××号企业法人营业执照，注册资本××万元，法定代表人：×××。

公司住所：×××××××××。

企业类型：有限责任公司。

经营业务范围：×××××××××。

二、主要会计政策、会计估计的说明

（一）执行的会计准则及会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。

（二）会计年度

本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则

本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。

（五）外币业务的核算方法及折算方法

外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。

（六）现金及现金等价物的确定标准

本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时，被确认为现金等价物。

（七）交易性金融资产

是指管理层初始确认时指定的为了近期内出售或回购，以赚取差价为目的股票、债券和基金等的投资。以取得时的实际成本计价。

损益的确认方法为：在处置交易性金融资产时，将其账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资收益。结转成本时，按比例计算确定出售部分的成本。

（八）应收款项

1、本公司应收款项确认为坏账的标准：凡因债务人破产,依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回或以其遗产抵偿后，仍不能收回的部分；或因债务人逾期未履行偿债义务,而且具有明显特征表明无法收回的应收款项等，经董事会批准确认为坏账。

2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。

特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。

本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。

（九）存货

1、存货的分类：本公司存货主要包括库存商品、半成品、产成品、包装物、原材料、低值易耗品等。

2、存货核算采用永续盘存制；存货的取得采用实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。

3、低值易耗品采用五五摊销的方法摊销。

4、本公司年末存货按可变现净值低于成本的金额计提存货跌价准备。

（十）长期投资

1、长期股权投资

本公司的长期股权投资，在取得时按照初始投资成本入账。

本公司对其他企业的投资，占该企业有表决权资本总额20％以下，50%以上的采用成本法核算；表决权比例在20%以上（含20%）至50%以下（含50%）采用权益法核算。

采用成本法核算的长期投资，仅在被投资企业宣告分派利润或现金股利时，按持股比例，将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。

采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

投资后，被投资单位实现的净利润（或发生的净亏损），按所持表决权资本比例计算应享有的份额，增加（或减少）长期股权投资账面价值，并确认为当期投资收益。确认被投资单位发生的净亏损，以投资账面价值减记至零为限。

投资后，被投资单位发生资本公积变动，按所持表决权资本比例计算应享有的份额，增加（或减少）长期股权投资账面价值，并计入资本公积。

2、长期债权投资

本公司在取得长期债权投资时，将取得时的实际成本作为初始投资成本。投资收益按照票面价值与票面利率，按期计算确认为利息收入。

债券的溢价或折价在债券存续期间内，按实际利率法于确认相关债券利息收入时摊销。

3、长期投资减值准备

本公司年末将长期投资账面价值与其年末的可收回金额进行比较，按照可收回金额低于其账面价值的差额，以单项投资为基础计算并确定计提长期投资减值准备。

（十一）委托贷款

本公司按照委托贷款协议规定的利率，按期计提应收利息并计入投资收益。

本公司在年末，将委托贷款账面价值与其年末的可收回金额进行比较，按照可收回金额低于其账面价值的差额，以按单项委托贷款为基础计算并确定计提委托贷款减值准备。

（十二）固定资产

固定资产标准及计价

本公司固定资产标准为：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,以及不属于生产经营主要

设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用年限超过两年的均属固定资产。固定资产的原值按实际成本计价。

2、固定资产折旧：本公司固定资产分为：房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、其他。固定资产折旧采用直线法计提，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限，扣除残值(原值的5%)，确定其折旧率。

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

固定资产各类折旧率如下:

3、固定资产减值准备：年末如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，本公司按其可收回金额低于账面价值的差额按单项计提固定资产减值准备。

（十三）在建工程

本公司在建工程按各项工程所发生的实际支出及为工程所发生的借款利息支出核算，并在办理交付使用后，按工程的实际成本转入固定资产。工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的，根据相关预算、合同金额暂估转入固定资产，并按规定计提折旧。

本公司年末，将在建工程账面价值与其年末的可收回金额进行比较，按照可收回金额低于其账面价值的差额，以单项在建工程计提在建工程减值准备。