文化创意产业税收优惠政策汇编
(完整word版)文化创意产业的税收优惠政策汇总,推荐文档
(完整word版)文化创意产业的税收优惠政策汇总,推荐文档文化创意产业的税收优惠政策汇总一、背景介绍随着经济的发展和社会的进步，文化创意产业逐渐成为国家重点发展的战略性产业。
为了促进文化创意产业的发展，各级政府纷纷出台了一系列税收优惠政策，以吸引更多的企业和个人投身于该领域。
本文旨在对这些税收优惠政策进行汇总和推荐。
二、税收优惠政策概述1. 增值税政策：对于文化创意产品和服务，可以享受增值税减免或优惠政策。
具体可参考国家和地方相关政策及实施细则。
2. 所得税政策：文化创意产业的企业在符合条件的情况下，可以享受企业所得税的优惠政策，如减半征收、免征或按照一定比例征收等。
3. 资金补助：文化创意企业可以申请各级政府的专项资金补助，用于创新研发、人才培养、市场推广等方面。
4. 关税优惠：对于进口的文化创意产品，可以享受一定的关税减免或优惠待遇。
5. 地方优惠政策：各地方政府根据自身实际情况，还可以制定针对文化创意产业的特殊税收优惠政策，如个人所得税减免、免税等。
三、税收优惠政策推荐1. 加大税收减免力度：政府可以进一步加大文化创意产业的税收减免力度，提高税收优惠政策的覆盖面和力度，以吸引更多的企业和个人投入到该产业。
2. 减少税收手续和负担：政府应积极推进税收手续的简化和负担的减轻，为文化创意产业减少税收的办理成本和经营压力。
3. 完善税收政策配套措施：政府应加强对文化创意产业税收政策的宣传和解读，同时完善相关配套政策，提供更多的支持和帮助。
四、结语本文对文化创意产业的税收优惠政策进行了汇总和推荐，并提出了进一步加大税收减免力度、减少税收手续和负担、完善税收政策配套措施等建议。
希望这些政策能够为文化创意产业的发展提供更多的支持和动力。
税法促进文化产业发展的税收优惠政策
税法促进文化产业发展的税收优惠政策近年来，我国文化产业取得了长足的发展，成为国民经济的重要支柱产业。
为了进一步促进文化产业的发展，我国税法陆续出台了一系列的税收优惠政策。
本文将着重介绍这些税法促进文化产业发展的税收优惠政策，并探讨其对文化产业的积极影响。
一、文创企业所得税优惠政策为鼓励文化创意产业的发展，我国税法对文创企业所得税享受了一系列的优惠政策。
首先，文创企业可以享受营业税的免征政策。
这使得文创企业可以减轻负担，提高了其生存和发展的能力。
其次，文创企业可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，远低于其它一般企业的税率水平。
这使得文创企业在税负方面更有竞争力，进一步刺激了文创企业的发展。
此外，文创企业可以享受企业所得税的减免政策，减免比例可达到30%，这进一步降低了文创企业的负担，激励了其创新和发展。
二、文化捐赠税收优惠政策为了鼓励公民和企业进行文化捐赠，我国税法对文化捐赠可享受一定税收优惠政策。
具体来说，对于公民和企业的文化捐赠，可以享受所得税的减免以及捐赠专项附加扣除的政策。
其中，公民个人可按照实际捐赠金额的30%在计算应纳税所得额时扣除；企事业单位捐赠文化事业可按照实际捐赠额度全额扣除，并且不计入税前扣除。
三、电影、音像制品等文化产品营业税减免政策在电影、音像制品等文化产品领域，我国税法出台了一系列的营业税减免政策，以刺激文化产品制作与销售。
电影行业方面，电影制片厂和电影放映机构可以免征营业税。
音像制品行业方面，对于原版光盘销售可以享受营业税减免，同时，音像制品企业的进口环节也可以享受营业税减免政策。
这样的优惠政策使得电影和音像制品行业在面对国际市场竞争时更具竞争力，进一步提升了我国文化产品的影响力和出口能力。
四、文化产权税收优惠政策在保护文化产权方面，我国税法也给予了一定的税收优惠政策。
首先，文化产权转让所得可以按照20%的税率纳税，与一般的企业所得税税率相比较低。
其次，对于文化产权的使用者，其所得也可以享受一定免征税额度，降低了其税收负担。
文化创意企业能享受哪些税收优惠
文化创意企业能享受哪些税收优惠？摘要：自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
马栏山视频文创产业园现有文化企业3000多家，正在努力打造以湖湘文化为根基、以数字视频为特色、以“文化+科技”为路径的具有全球影响力的“中国V谷”。
税收助力企业发展，笔者梳理了文创企业相关税收优惠政策以纪念此行，一起来看一看文化创意企业能享受哪些税收优惠?一、动漫企业增值税超税负即征即退优惠【享受主体】属于增值税一般纳税人的动漫企业。
【优惠内容】(1)自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
(2)自2018年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
【享受条件】经省级动漫企业认定机构(认定机构办公室设在省级文化部门)认定的动漫企业、重点动漫企业。
【政策依据】(1)《财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔2018〕38号)、财政部税务总局公告2021年第6号(2)《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)二、转制文化企业税收优惠【享受主体】经营性文化事业单位转制的企业，“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。
转制包括整体转制和剥离转制。
其中，整体转制包括：(图书、音像、电子)出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影(发行放映)公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业;剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。
传媒税务优惠方案
传媒税务优惠方案一、背景传媒行业作为文化创意产业的一个重要组成部分，具有很高的社会价值和经济价值。
在国家政策的支持下，传媒行业蓬勃发展，创造了大量的就业机会和经济效益。
然而，传媒行业本身也面临着一些税收问题，如增值税、所得税等。
为了支持传媒行业的发展，政府出台了一系列税收优惠政策，帮助传媒企业减轻负担，提高发展活力。
二、税收优惠政策1. 增值税减免政策根据国务院发布的《文化产业促进法》规定，从2011年1月1日至2020年12月31日，对于文化传媒产品销售额在50万元（含）以下的企业，允许按照3%的简易征收方式进行增值税征收，实行免征、减征、缓征等优惠措施。
对于文化传媒产品销售额在50万元以上的企业，可以根据实际情况申请免征或者减征增值税。
2. 所得税优惠政策为了支持传媒企业的技术改造、设备升级、人才引进等方面的发展，国家出台了一系列所得税优惠政策。
具体措施包括：•对于文化创意产品研发企业、高新技术企业、小型微利企业等，可以享受减按20%的所得税优惠政策；•对于在特定地区从事文化创意产业的企业，可以享受免征所得税、研发费用加计扣除等优惠政策；•对于专门从事文化创意产业的企事业单位，可以根据实际情况申请免征所得税、研发费用加计扣除等优惠政策。
3. 其他优惠政策除了以上两种税收优惠政策，国家还出台了一些其他的优惠政策，帮助传媒企业降低成本、增加收益。
这些政策包括：•对于劳务派遣企业，可以按照实际情况报销社会保险费用等；•对于参加国际展览、展销、交流等活动的传媒企业，可以享受税收退税政策。
三、申请流程传媒企业可以根据自身实际情况，选择适合自己的税收优惠政策。
申请过程具体如下：1.准备好所需申请材料，如企业营业执照、税务登记证、相关证明材料等；2.根据所需材料，在税务局或者税务服务中心进行申请；3.等待税务部门的审核，一般需要3-5个工作日；4.根据审核情况，确定享受的具体税收优惠政策。
四、总结税收优惠政策是国家为了支持传媒企业的发展而出台的一项重要政策。
文化创意产业集群招商优惠政策方案
文化创意产业集群招商优惠政策方案目标与范围在全球经济融合的今天，文化创意产业正逐渐成为地方经济发展的新动力。
这份方案的目的是通过一系列招商优惠政策，吸引文化创意企业入驻我们的产业集群，助力地方经济的转型和升级，实现文化与经济的深度融合。
我们关注的领域相当广泛，从设计、广告，到影视、游戏、音乐和数字媒体，几乎涵盖了所有文化创意产业的角落。
现状分析与需求评估文化创意产业有着巨大的市场潜力和经济效益。
根据国家统计局的数据，2022年我国文化创意产业的总产值达到了4.5万亿，增长了10%。
然而，行业虽然在快速发展，但依旧面临着不少挑战，比如一些地区的文化创意企业缺乏资金支持，市场准入门槛偏高，以及人才的流失问题。
调研发现，企业在选择落地地点时，除了基础设施和市场环境，招商政策的吸引力也是个关键因素。
所以，制定一套切实可行的招商优惠政策，显得格外重要。
实施步骤与操作指南招商优惠政策设计1. 资金支持政策- 对入驻企业提供一次性启动资金补贴，金额会根据企业规模和项目性质最高可达50万元。
- 在前三年，企业所得税减免50%，后两年再减25%。
- 创新项目还可以申请专项资金，最高可达100万元，用于研发和市场推广。
2. 场地租赁优惠- 入驻企业前三年享有场地租金减半的优惠，之后根据市场情况逐年调整。
- 提供低成本的共享办公空间，租金不超过市场价的70%。
3. 人力资源支持- 为企业提供人才引进补贴，最高可达10万元，吸引高端人才落户。
- 定期举办人才招聘会，帮助企业找到优秀人才。
4. 市场推广支持- 提供品牌宣传机会，帮助入驻企业提升市场知名度，媒体曝光也会有所保障。
- 组织行业展会，提供展位费补贴，最高可达5万元。
5. 培训与咨询服务- 定期举办培训课程，提升从业人员技能，课程费用政府补贴50%。
- 提供企业发展咨询，协助制定发展战略。
方案可执行性保障为了确保方案的顺利实施，我们需要成立一个专门的招商工作小组，负责政策的宣传、解读和落实。
文化创意产业所得税优惠政策
文化创意产业所得税优惠政策文化创意产业是指以文化为核心内容，以知识、技术、信息等非物质形式为主要生产要素，以创意设计、文学艺术、影视传媒、数字娱乐等为主要内容的产业。
在当前经济结构转型升级的大背景下，文化创意产业作为新兴的经济增长点，受到了政府的高度重视和支持。
为了进一步鼓励文化创意产业的发展，我国实施了一系列的税收优惠政策，其中包括所得税优惠政策。
一、文化创意产业享受税收优惠的范围文化创意产业的主要涵盖范围包括但不限于影视制作、动漫游戏、艺术设计、数字出版、文化传媒、演艺表演等领域。
对于从事文化创意产业的企业和个人，符合相关规定并获得认定的，可以享受相应的所得税优惠政策。
二、文化创意产业所得税优惠的具体政策1. 免征企业所得税对于符合条件的文化创意产业企业，可以在一定时限内免征企业所得税。
具体的优惠政策根据企业所属地区、产业类型、创新能力等因素而有所不同，但都旨在减少企业的税负压力，促进文化创意产业的发展。
2. 减免个人所得税从事文化创意产业的个人创作者，根据所得来源、所在地区等因素，可以享受个人所得税的减免或者税率优惠。
这样的政策鼓励了更多人从事文化创意领域的创作和创新，丰富了文化产品和服务的供给。
三、申请文化创意产业所得税优惠的程序1.符合条件的企业或个人需提供相关证明材料，如企业营业执照、个人身份证明、项目计划书等；2.向当地税务机关递交申请，经审核认定后方可享受相应的税收优惠政策；3.相关企业或个人应按照相关规定如实申报纳税，并配合税务机关的相关检查和核实工作。
四、文化创意产业所得税优惠政策的意义与作用文化创意产业所得税优惠政策的实施，有助于降低企业和个人纳税负担，增强了文化创意产业的发展活力，促进了文化产品和服务的创新与优质化。
同时，这也为相关从业者提供了更多的激励和支持，吸引了更多人才投身于文化创意产业，推动了产业的蓬勃发展。
结语文化创意产业是一个融合了创意、技术、文化等多元要素的新兴产业领域，其发展不仅可以促进经济增长，也能够提升国家软实力和文化软实力。
宁波市文化创意产业扶持政策
宁波市文化创意产业扶持政策全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：近年来，文化创意产业在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色。
作为中国重要的文化名城之一，宁波市也越来越重视文化创意产业的发展，并出台了一系列扶持政策，为当地文化创意产业的蓬勃发展提供了有力支持。
一、政策背景宁波市自古以来就是一个文化繁荣的城市，拥有深厚的历史底蕴和丰富的文化资源。
随着经济的不断发展和城市化进程的推进，宁波市逐渐意识到文化创意产业对于城市发展的重要性。
2009年，宁波市出台了《宁波市文化产业发展规划纲要（2009-2015年）》，提出了“加快文化产业的培育和发展，推动文化事业的蓬勃兴起”等发展目标。
此后，宁波市相继出台了一系列文化创意产业扶持政策，为文化创意产业的发展创造了良好的环境。
二、政策实施情况1. 财政扶持：宁波市对符合条件的文化创意企业提供财政扶持，资助其开展项目研发、技术改造、市场推广等活动。
对于重点项目和龙头企业，还提供专项补贴和奖励。
2. 税收优惠：宁波市对文化创意企业实行税收优惠政策，减免企业所得税、增值税等税费，降低企业经营成本，提高企业盈利水平。
3. 人才培训：宁波市加大对文化创意产业人才的培训力度，设立专门的培训基地和项目，为文化创意人才提供培训机会和平台，提高人才水平和素质。
4. 产业园区建设：宁波市积极建设文化创意产业园区，提供优质的办公和生产环境，为企业提供便捷的服务和支持，打造集文化、创意、科技为一体的创意产业集聚区。
5. 文化产品推广：宁波市积极推广本地文化产品和旅游资源，组织展览、展销、公益活动等，扩大产品市场，提升品牌影响力，促进文化创意产业的发展。
三、政策效果分析经过多年的实施，宁波市文化创意产业扶持政策已经初见成效。
一方面，文化创意产业在宁波市的发展呈现出良好的态势，涌现了一批具有影响力的文化创意企业和品牌。
文化创意产业对宁波市的经济增长和社会就业发挥了积极的作用，为当地经济的多元化发展和产业结构的优化提供了新的动力。
文化创意产业政策与法律法规解读
文化创意产业政策与法律法规解读随着中国文化产业的蓬勃发展，文化创意产业逐渐成为了新的经济增长点。
为了促进文化创意产业的发展，我国先后出台了一系列的政策法规。
本文将对文化创意产业政策与法律法规进行详细解读，以期为广大文化创意产业从业者提供参考。
一、文化创意产业政策解读1.国家文化产业发展工作方案2009年，国务院印发了《国家文化产业发展工作方案》，提出了“发展文化创意产业，促进文化产业协调发展”的战略目标。
方案指出要加强文化市场监管，促进文化产品质量和文化产业规范化发展；鼓励文化和创意培训，推动文化人才培养等措施。
2.创意产品税收优惠政策自2008年起，我国开始实行对文化创意产品的税收优惠政策。
针对文化创意企业的所得税税率为15%，对符合条件的文化创意产品销售实施免征增值税政策。
3.补贴政策各级政府还向文化创意产业企业提供丰富的财政补贴政策。
比如北京市文化创意产业基金，该基金对于创意产品的研发，生产、销售等环节都提供资金支持，并对创新型企业给予额外的优惠。
二、文化创意产业法律法规解读1.关于加强文化市场管理的若干意见该文件明确规定了文化市场的监管范围和管理措施，旨在优化文化市场管理，保护市场秩序。
文件提出了加强文化市场监管，防范文化市场混乱的措施，以及对文化活动策划、文化产品制作、文化服务等环节进行了严格的监管。
2.著作权法著作权法明确了文化创意产品著作权保护的法律地位。
文化创意产业企业需要在著作权法的保护下，保障其原创知识产权，以维护企业创新的动力和市场竞争的优势。
3.商标法商标法是商业活动中保障知识产权的一项重要法规。
文化创意产品企业需要注重商标的注册和使用，使得商品能够有效地识别和区分。
结论在文化创意产业的发展中，政策与法律法规的完善非常关键。
全面了解并正确利用这些政策和法律法规，才能更好地促进文化创意产业持续健康发展。
影视行业税务政策总结
影视行业税务政策总结
影视行业税务政策主要包括以下几个方面：
1. 增值税政策：影视行业属于文化创意产业，根据国家相关政策，可以享受增值税减免或免征等优惠政策。
具体减免标准和申请条件可根据企业的经营规模和地域特点有所不同。
2. 所得税政策：根据《企业所得税法》，影视企业在计算所得税时，可以享受一些税前扣除项目，如技术服务费、广告费用、电影院线分账等。
同时，对于影视艺术从业人员的个人所得税，也有一定的优惠政策。
3. 引进外资政策：为鼓励外资投资影视行业，国家推出了一系列引进外资的税收优惠政策。
比如，对于外资影视企业，可以享受所得税减免或免征等政策；对于外资影视片的引进、放映等环节，也可以享受相应的税收优惠。
4. 地方政策支持：各地方政府也会制定一些针对影视行业的税收优惠政策，以吸引更多的影视项目在当地拍摄和投资。
这些政策可能涉及到土地使用、税收减免、财政奖励等方面。
需要注意的是，具体的税务政策会根据国家和地方的不同而有所差异，影视企业在遵守税法的基础上，可以根据自身情况与税务部门进行沟通，了解并享受相应的税收优惠政策。
此外，由于税收政策会随时调整和变化，建议及时关注相关部门的公告和通知，确保企业能够合规运营。
文化产业税收优惠政策
文化产业税收优惠政策关键信息项：1、税收优惠政策的适用范围2、优惠政策的具体内容，包括税种、税率、减免额度等3、申请税收优惠的条件和流程4、监督和管理机制5、违反协议的处罚措施6、政策的有效期限11 引言本协议旨在明确文化产业税收优惠政策的相关规定，以促进文化产业的发展，推动文化创新和繁荣。
111 背景文化产业作为国家经济发展的重要组成部分，对于丰富人民精神生活、增强国家文化软实力具有重要意义。
为了支持文化产业的壮大，特制定本税收优惠政策。
12 税收优惠政策的适用范围121 文化创意产业，包括但不限于广告设计、影视制作、动漫游戏开发、数字内容创作等。
122 文化艺术产业，涵盖文艺演出、艺术品创作与交易、文化遗产保护与开发等。
123 新闻出版产业，如报纸杂志出版、图书发行、电子出版物制作等。
124 文化旅游产业，涉及旅游景区开发、文化主题旅游项目等。
13 优惠政策的具体内容131 企业所得税优惠对于符合条件的文化企业，在一定期限内减按 15%的税率征收企业所得税。
文化企业的研发费用，在计算应纳税所得额时，可按照规定加计扣除。
132 增值税优惠对部分文化服务出口实行增值税零税率或免税政策。
小规模文化企业月销售额未超过一定额度的，免征增值税。
133 其他税种优惠文化企业的房产税、城镇土地使用税等，根据实际情况给予一定的减免。
14 申请税收优惠的条件和流程141 条件企业必须具备合法的营业执照和相关文化产业资质。
企业的主营业务属于上述适用范围内的文化产业。
企业的财务制度健全，能够准确核算税收优惠相关的收入和支出。
142 流程企业向当地税务机关提出申请，并提交相关证明材料，如营业执照副本、财务报表、文化产业项目证明等。
税务机关对申请材料进行审核，必要时进行实地核查。
审核通过后，税务机关按照规定给予税收优惠。
15 监督和管理机制151 税务机关将加强对享受税收优惠政策企业的监督检查，确保企业符合优惠条件，并依法纳税。
文化产业税收优惠政策
文化产业税收优惠政策文化产业是一个国家文化繁荣和经济发展的重要组成部分。
考虑到文化产业的特殊性和重要性，很多国家都制定了税收优惠政策来支持和促进该行业的发展。
本文将重点探讨文化产业税收优惠政策的特点、目的以及对产业发展的影响。
一、概述文化产业涵盖了艺术、文学、电影、音乐、设计、广播电视、动漫游戏等各个领域。
这些产业既是精神文化生活的重要组成部分，也是经济增长的重要动力。
然而，由于文化产业的特殊性，例如高风险、长周期、不确定性等，其经营成本和风险相对较高。
因此，为了鼓励文化产业的发展，很多国家都出台了税收优惠政策。
二、优惠政策种类（一）减免税政策1. 增值税减免：对文化艺术品、文物保护、出版企业等进行增值税减免，降低企业运营成本。
2. 所得税优惠：对从事文化创意设计和艺术创作的个人或企业进行所得税减免或减按比例征收。
3. 资本收益税减免：对于文化产业投资方和投资收益方，对其收益所获得的所得涉及的资本收益税给予减免。
（二）研发费用税前加计扣除对于参与文化创意研发的企业，可以将其研发费用在计算所得税时加计扣除，从而减少企业税负，刺激企业增加在研发上的投入。
（三）重要保护产业政策1. 标准建设扣除：对于参与文化产业标准建设和推行的企业，可以在计算所得税时将其标准建设和推行的成本额度予以扣除。
2. 著作权入股：对于依法通过著作权转股方式入股上市公司的文化企业，可以享受所得税减免或者所得税按比例征收。
三、税收优惠政策的目的税收优惠政策的制定与实施旨在鼓励文化产业的创新发展和稳定运营，并推动文化产业与经济发展和社会进步相结合。
其目的主要包括以下几点：1. 促进文化产业的发展：通过降低税负，鼓励更多的投资者和从业者参与到文化产业中，推动文化产业的创新发展，提升国家文化软实力。
2. 增加就业机会：文化产业的发展能够创造大量的就业机会。
税收优惠政策的实施可以进一步促进文化产业的就业增长，为社会提供更多的就业机会。
3. 激发文化创意：税收优惠政策可以降低文化产业从业者的经营成本和风险，鼓励他们进行更多的文化创意、艺术创作等活动，推动文化产业的创新发展。
文化创意产业扶持政策
文化创意产业扶持政策文化创意产业是指依托文化资产和创造力，以文化创新和创意设计为核心，以创意产品、创意服务和创意产业为载体，融合文化、技术、经济等多元要素的产业。
在当前经济发展的背景下，文化创意产业被认为具有重要的创新驱动和经济增长潜力，各国纷纷将其列为战略性支柱产业，并出台一系列扶持政策。
一、产业定位和发展目标文化创意产业作为一种新兴的文化产业形态，具有创新引领、经济拉动和社会价值等特征，其发展旨在推动文化产业的转型升级、提升国家软实力、增加就业岗位和推动经济增长。
因此，在制定扶持政策时，应明确其定位和发展目标，以增强政策的针对性和操作性。
二、政策体系建设1.政策调研和评估：建立定期调研和评估机制，了解文化创意产业发展的需求和瓶颈，对政策进行跟踪和调整，确保政策的有效性和可持续性。
2.政策协同和整合：在文化、教育、科技、金融等相关部门之间建立协同机制，整合资源，形成政策合力，推动文化创意产业的发展。
3.财政支持：加大财政投入力度，设立专项资金用于文化创意产业的扶持和发展，扶植具有潜力和突破性的文化创意企业和项目。
4.税收优惠：对文化创意产业企业给予税收减免或税收优惠政策，降低企业负担，激发企业创新活力和市场竞争力。
5.推动金融支持：建立多元化的融资渠道，加大对文化创意企业的信贷支持和投资扶持，解决企业资金需求问题。
6.人才培育和引进：加大对文化创意产业人才培养的支持力度，培养一批具备专业技能和创新能力的人才，同时加大对海外人才的引进和留用。
三、市场培育和扶持措施1.市场开拓：鼓励文化创意企业拓展国内外市场，参加国际文化创意交流活动，提升产品和服务质量，增强企业竞争力。
2.品牌建设：通过品牌推广和培育，提升文化创意产品的知名度和美誉度，增加产品的附加值和溢出效应。
3.国内市场拓展：加强对文化创意产业企业和产品的推广宣传，鼓励市场多元化、细分化，满足消费者日益增长的个性化需求。
4.境外市场开拓：支持文化创意企业参与国际市场竞争，鼓励海外文化创意项目的合作和交流，提升中国文化创意产业的国际竞争力。
文化创意产业政策解读
文化创意产业政策解读一、概述文化创意产业是指以文化资源为核心，通过创造性的整合、创新性的设计和创意性的表达，开发出具有较高附加值的产品和服务，涵盖了广泛的领域，如艺术设计、传媒与娱乐、手工艺品制作等。
在这个信息化、全球化的时代，文化创意产业的发展受到了政府的关注和支持。
本文旨在解读我国文化创意产业政策的主要内容和实施措施。
二、政策支持1.财税优惠政策为促进文化创意产业的发展，政府采取了一系列财税优惠政策。
首先，对符合条件的文化创意企业免征企业所得税，为其创新和发展提供资金支持。
其次，针对文化创意产品的生产、销售和贸易环节，减免了相关的增值税和消费税。
此外，政府还设立了专项资金，用于支持文化创意产业的研发和项目推广。
2.人才培育政策文化创意产业的发展需要专业人才的支持，为此，政府出台了人才培育政策。
一方面，提供奖学金和资助金，鼓励高校学生选择相关专业和研究方向。
另一方面，政府加大对文化创意领域的培训和职业教育力度，通过开展培训班和研讨会，提高从业人员的专业素质和创新能力。
3.知识产权保护政策文化创意产业的核心竞争力在于创意和知识产权的保护，政府意识到其重要性，推出了一系列知识产权保护政策。
一方面，通过提供资金支持和法律援助，帮助文化创意企业注册商标、专利和版权等知识产权，维护其合法权益。
另一方面，加强司法保护，打击侵权盗版行为，为创意产业提供公平的竞争环境。
三、实施措施1.产业集聚区建设为促进文化创意产业的集聚和合作发展，政府积极推动产业集聚区的建设。
这些集聚区一般位于城市的文化创意区域，为企业提供了优惠的税收政策、低租金的场地和良好的服务环境。
同时，政府还提供了相关的基础设施建设和配套服务，为企业的生产和创新提供支持。
2.国际交流合作文化创意产业是一个具有国际竞争力的产业，政府重视国际交流与合作。
通过举办国际展览、文化节和艺术交流活动，加强与外国文化产业的交流与合作，以拓展市场和提高产业的影响力。
2023年税收优惠政策汇总(文化类)
进口图书、报刊资料免征增 值税优惠
2
增值税
支持文化 教育体育
文化
《财政部 国家税务总局关于 中国国际图书贸易总公司销售 给高等学校教育科研单位和北 京图书馆的进口图书报刊资料 免征增值税问题的通知》 财 税字〔1998〕68号
进口图书、报刊资料免征增 值税优惠
3
增值税
支持文化 教育体育
文化
《财政部 国家税务总局关于 中国教育图书进出口公司销售 给高等学校教育科研单位和北 京图书馆的进口图书报刊资料 免征增值税问题的通知》 财 税字〔1998〕67号
2023年税收优惠政策汇总（文化类）
更新日期：2023年5月10日
序号
种类
减免政 策大类
减免 政策 小类
政策名称
优惠条款
减免项目名称
1
增值税
支持文化 教育体育
文化
《财政部 国家税务总局关于 北京中科进出口公司销售给高 等学校科研单位和北京图书馆 的进口图书报刊资料免征增值 税问题的通知》 财税字〔 1998〕69号
《关于继续实施文化体制改革 中经营性文化事业单位转制为 第一条第 企业若干税收政策的通知》 （二）项 财税〔2019〕16号
转制文化企业自用房产免征 房产税
《国家税务局关于图书、报刊
等征订凭证征免印花税问题的 通知》 （89）国税地字第142
第二条
号
发行单位之间，发行单位与 订阅单位或个人之间书立的 征订凭证，暂免征印花税
扶持动漫产业发展有关税收政 策问题的通知》 财税〔2009
第二条
〕65号
动漫企业自主开发、生产动 漫产品定期减免征收企业所 得税
《关于继续实施文化体制改革 中经营性文化事业单位转制为 企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16号
文化产业的税收政策优惠
文化产业的税收政策优惠在当今社会，文化产业的蓬勃发展已经成为了推动经济增长、丰富人民精神生活以及提升国家软实力的重要力量。
为了促进文化产业的繁荣，国家出台了一系列税收政策优惠，为文化企业的发展提供了有力的支持和保障。
税收政策优惠对于文化产业的发展具有至关重要的意义。
首先，它能够降低文化企业的运营成本。
在文化产业中，无论是影视制作、出版发行，还是艺术表演、文化旅游等领域，都需要大量的资金投入。
税收优惠可以减轻企业在资金方面的压力，使其能够将更多的资源用于创作、生产和推广，提高文化产品和服务的质量。
其次，税收政策优惠有助于吸引更多的社会资本进入文化产业。
当投资者看到文化产业在税收方面享受优惠政策，预期投资回报率提高，就会更愿意将资金投入到这个领域，从而为文化产业的发展注入新的活力。
再者，税收优惠政策能够激励文化企业进行创新。
在竞争激烈的市场环境中，创新是文化企业生存和发展的关键。
通过税收优惠，鼓励企业在内容创作、技术应用、商业模式等方面进行大胆创新，推出更多具有吸引力和竞争力的文化产品和服务。
那么，我国文化产业的税收政策优惠主要体现在哪些方面呢？在增值税方面，对于部分文化服务，如提供文化创意服务、广播影视服务等，适用较低的税率或者享受增值税免税政策。
这使得文化企业在产品和服务的销售环节能够减少税负，增加企业的盈利空间。
企业所得税方面，对于符合条件的文化企业，如小型微利企业或者高新技术企业，能够享受较低的企业所得税税率。
同时，对于文化企业的研发费用，允许在计算应纳税所得额时加计扣除，这激励了企业加大在技术研发和创新方面的投入。
此外，在房产税、城镇土地使用税等方面，也对文化企业给予了一定的税收减免。
例如，对于专门经营文化活动的场馆，其自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税。
这些税收政策优惠的实施，为文化企业带来了实实在在的好处。
以一家小型的影视制作公司为例，在增值税优惠政策的支持下，其影视作品的发行和传播成本降低，使得更多的优秀作品能够进入市场，获得观众的认可。
文化艺术增值税免税政策
文化艺术增值税免税政策
简介
文化艺术增值税免税政策是指针对特定的文化艺术活动和产品，在增值税方面享受一定的减免或免税待遇的政策。
这种政策的目的
是促进文化艺术产业的发展，并鼓励更多的人参与其中。
适用范围
文化艺术增值税免税政策适用于以下几个方面的活动和产品：
1. 文化艺术表演和演出活动：包括戏剧、音乐、舞蹈、曲艺等
各种艺术表演活动；
2. 文化艺术展览和展销活动：包括绘画、雕塑、摄影、工艺品
等各种艺术展览和展销活动；
3. 文化艺术教育培训：包括音乐学校、美术学院、舞蹈培训机
构等各类文化艺术教育培训机构；
4. 文化艺术作品销售：包括艺术品、手工艺品、古董等文化艺
术作品的销售活动。
免税条件
享受文化艺术增值税免税政策需要满足以下条件：
1. 涉及的活动和产品必须属于文化艺术范畴；
2. 活动和产品必须符合国家相关法律法规和标准；
3. 活动和产品的主办单位或从事销售的企业必须按照规定进行
报备和登记，并符合税务部门的管理要求；
4. 活动和产品的相关收入必须经过审计并按照规定进行申报和
纳税。
免税优惠
享受文化艺术增值税免税政策可以获得以下优惠：
1. 减免或免征增值税：对符合条件的文化艺术活动和产品，可
以减免或免征增值税；
2. 税收优惠待遇：享受免税政策的主办单位或从事销售的企业，可以获得一定的税收优惠待遇，如减免企业所得税等。
总结
文化艺术增值税免税政策是为推动文化艺术产业的发展而制定
的一项重要政策。
通过减免或免税的政策措施，可为文化艺术活动
和产品的发展提供支持，并促进文化艺术产业的繁荣。
支持文化产业发展的税收优惠政策
支持文化产业发展的税收优惠政策（一）支持文化企业发展1. 2014年1月1日至2018年12月31日，新闻出版广电行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。
2. 2014年1月1日至2016年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
3. 为承担国家鼓励类文化产业项目而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件，在政策规定范围内，免征进口关税。
4. 2014年1月1日至2016年12月31日，出版、发行企业处置库存呆滞出版物形成的损失，允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。
5.对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。
《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）。
6.自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
7.自2013年1月1日起至2017年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县（含县级市、区、旗）及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征增值税。
（《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号））二、支持动漫产业发展1.对经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，确需进口的商品可享受免征进口关税及进口环节增值税。
（《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发〔2006〕32号））。
增值税与文化创意产业的税收政策
增值税与文化创意产业的税收政策增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照货物或者劳务的增值额计算和申报税款的一种税收制度。
随着文化创意产业的兴起和发展，各国纷纷通过税收政策来支持和促进这个朝阳产业的繁荣。
本文将从增值税与文化创意产业的关系、国内外的税收政策和对文化创意产业的影响等方面进行探讨分析。
I. 增值税与文化创意产业的关系文化创意产业是以文化元素为核心，通过创意加工和运营而产生的一系列产品和服务，包括艺术、设计、传媒、娱乐、旅游等多个领域。
增值税作为一种流转税，直接与文化创意产业紧密相关。
首先，增值税作为一种间接税，会在文化创意产业的各个环节进行征收，包括生产、流通和消费等环节。
这为政府提供了一个有效的手段来获取税收收入，并通过税收的征收和使用来支持文化创意产业的发展。
其次，增值税的征收方式将促使文化创意产业进行规范化经营。
文化创意产业的特点是创新、创意和个性化，但也面临着无序竞争、版权保护等问题。
通过增值税的征收，不仅可以规范产业链，更能够激励企业进行正规经营，推动行业的健康发展。
最后，增值税政策还可以促进文化创意产业与其他产业的融合。
在文化创意产业中，常常会涉及到多个领域的合作与交流，如文化与科技、文化与旅游等。
增值税政策的实施可以促进不同产业之间的合作，推动创意与创新的跨界融合。
II. 国内外的税收政策1. 国内税收政策国内针对文化创意产业的税收政策主要体现在增值税的减免和优惠方面。
首先，针对文化创意产业的增值税优惠政策。
根据相关法规和政策，对于文化创意产业中的一些特定领域，如出版、电影、广播电视、文物保护等，可以享受增值税的特殊减免和优惠政策。
例如，对于非物质文化遗产保护项目和重点文化创意企业，可以减免或者免征增值税。
其次，文化创意产业各环节的增值税率差异政策。
为了推动文化创意产业的发展，政府对不同环节的产品和服务征税率进行差异化安排，以鼓励和支持创意生产。
例如，对创意设计、原创艺术品等高附加值环节征税率可以适当降低，而对于低附加值环节可以适度提高税率。
增值税的文化创意产业征税规定
增值税的文化创意产业征税规定随着文化产业的快速发展和充满活力的文化创意产业的兴起，增值税成为一种重要的税收方式，逐渐应用在各个行业中，包括文化创意产业。
本文将从增值税的基本概念、文化创意产业的特点以及其征税规定等方面，探讨增值税的文化创意产业征税规定。
一、增值税的基本概念增值税是指按照商品和劳务的增值额征税的一种税收制度。
简单来说，增值税是对企业商品生产、流通环节中增加的价值加以征税的一种税收方式。
增值税的征税原则是按照货物和劳务的实际增值额计征税，税率根据不同的商品和劳务进行区分。
二、文化创意产业的特点文化创意产业是指通过文化领域创意性的生产、创造、传播、运行与管理，创造实物和无形文化产品满足人们精神文化需求的产业。
文化创意产业具有以下几个特点：1. 创新性：文化创意产业注重创新和创造，通过独特的想法和创意，提供独特的产品和服务。
2. 无形性：文化创意产业的产品主要是无形的，如音乐、电影、设计等，这种特点决定了其生产和销售过程的差异性。
3. 价值链的延伸：文化创意产业的价值链延伸至创意的产生、设计、制作、销售和消费的整个过程，包含了多个环节。
三、增值税的文化创意产业征税规定针对文化创意产业的特点，税收部门制定了相应的增值税征税规定。
具体规定如下：1. 征税对象：文化创意产业的征税对象主要包括生产、流通和服务环节的企事业单位、个体工商户等。
2. 税率优惠政策：针对一些文化创意产业的部分环节，税收部门可以根据实际情况给予税率优惠。
例如，对于一些重点支持的文化创意产品，在征收增值税时可以采取较低的税率。
3. 税收核定政策：对于一些文化创意产业中无法明确计算增值额的环节，税收部门可以采取核定征收的方式。
例如，对于一些艺术品交易、文创产品销售等环节，可以根据实际情况核定税收金额。
4. 税收减免政策：针对一些文化创意产业的重点项目和企业，税收部门可以根据实际情况给予税收减免政策。
例如，对于一些非营利性的文化创意机构，在符合相关条件的情况下可以享受免税政策。
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文化创意产业2010-05-10== 文化创意产业税收优惠政策汇编==北京市文化创意产业领导小组办公室北京市地方税务局2007年8月编者按大力发展文化创意产业，是全面落实科学发展观，实现北京经济社会全面协调可持续发展的重要内容；是增强北京自主创新能力、建设创新型城市的有力举措；是推进北京产业结构升级和经济增长方式转变的必然选择。
税收是调节经济运行的杠杆和手段。
为了更加有效地贯彻落实税收政策，促进广大纳税人知晓、理解、运用税收政策，尤其是税收优惠政策，支持文化创意产业发展，北京市文化创意产业领导小组办公室、北京市地方税务局共同编写了《文化创意产业税收优惠政策汇编》（以下简称《税收政策汇编》）。
《税收政策汇编》包括北京市地方税务局负责征管的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加。
《税收政策汇编》第一部分简要介绍了上述各税的基本政策规定，便于读者对于涉及文化创意产业的税收有一个大致了解。
第二部分收集了涉及各税的48条税收优惠政策，并按照《北京市文化创意产业分类标准》进行汇总。
以每个行业优惠政策为一章，介绍现行各税优惠政策内容、文件依据、行政审批事项及审批流程，方便纳税人了解优惠政策和办理相关手续，进而享受税收优惠政策。
《税收政策汇编》所依据的文件截止2007年8月31日，今后如出台新的政策规定，应按新的政策规定执行。
为了保持政策的延续性和有效性，我们把《税收政策汇编》设计为活页形式，并将按年适时进行维护更新。
目录第一部分地方相关各税政策的基本规定第一章营业税、城市维护建设税和教育费附加第二章企业所得税第三章个人所得税第四章房产税、城镇土地使用税、印花税第二部分文化创意产业税收优惠政策第一章文化艺术类税收优惠政策第二章新闻出版类税收优惠政策第三章广播、电视、电影类税收优惠政策第四章软件、网络及计算机服务类税收优惠政策第五章广告会展类税收优惠政策第六章艺术品交易类税收优惠政策第七章设计服务类税收优惠政策第八章旅游、休闲娱乐类税收优惠政策第九章其他辅助服务类税收优惠政策第十章其他普遍性税收优惠政策第一部分地方各税政策的基本规定第一章营业税、城市维护建设税和教育费附加第一节营业税一、纳税义务人“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
二、征税范围营业税的征税范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。
包括：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。
转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。
土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。
销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为。
包括：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。
（一）销售建筑物或构筑物，是指有偿转让建筑物或构筑物的所有权的行为。
以转让有限产权或永久使用权方式销售建筑物，视同销售建筑物。
（二）销售其他土地附着物，是指有偿转让其他土地附着物的所有权的行为。
其他土地附着物，是指建筑物或构筑物以外的其他附着于土地的不动产。
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。
在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。
三、税率税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%四、纳税计算“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额＝营业额×税率营业额以人民币计算。
纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。
纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
”五、纳税期限“营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
”六、纳税地点“（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
（二）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
（三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
”第二节城市维护建设税一、纳税义务人凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，都应当依照规定缴纳城市维护建设税。
二、税率本市城市维护建设税的适用税率为：（一）纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区、开发区、西站范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%”；（二）纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为百分之五；（三）纳税义务人所在地不在本条第1、2项范围内的，税率为百分之一；（四）代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，按照代扣代缴、代收代缴的单位所在地的适用税率扣（收）缴。
本条所指街道办事处和城、镇的范围，均以北京市人民政府确定的行政区划为依据。
三、纳税计算城市维护建设税应纳税额＝营业税、增值税、消费税已纳税额×城市维护建设税适用税率四、纳税期限城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
五、纳税地点纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的地点即是城市维护建设税的纳税地点。
第三节教育费附加一、征收范围凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发[1984]174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照规定缴纳教育费附加。
二、费率教育费附加率为3%。
三、纳费计算教育费附加应纳费额＝营业税、增值税、消费税已纳税额×3%四、纳费期限教育费附加分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
五、纳费地点纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的地点即是教育费附加的纳税地点。
第二章企业所得税/jbfg/jbfg_20080423001.htm第三章个人所得税一、纳税义务人个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞。
二、征税对象和应纳税额的计算（一）工资、薪金所得1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、税率为5%至45%的9级超额累进税率。
税率表（工资、薪金所得适用）级数含税级距不含税级距税率（％）速算扣除数（元）1不超过500元的不超过475元的502超过500元至2000元的部分超过475元至1825元的部分10253超过2000元至5000元的部分超过1825元至4375元部分151254超过5000元至20000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20000元至40000元的部分超过16375元至31375元部分2513756超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分3033757超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分3563758超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分40103759超过100000元的部分超过70375元的部分4515375注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
3、应纳税额的计算：应纳税所得额=月工资薪金所得-费用扣除额2000元应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（二）个体工商户生产、经营所得1、个体工商户生产、经营所得，是指个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得等。
2、税率为5%—35%的五级超额累进税率。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过5000元的部分502超过5000元至10000元的部分102503超过10000元至30000元的部分2012504超过30000元至50000元的部分3042505超过50000元的部分3567503、应纳税额的计算：应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失+准予扣除的税金）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得1、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括承包人或承租人按月或者按次从企事业单位取得的工资、薪金性质的所得。