主营业务收入辅助核算类型及步骤
辅助核算功能
随着企业规模(de)扩大,生产经营活动(de)复杂化,企业所包含(de)业务活动(de)种类越来越多,所涉及(de)专业领域也越来越广,各种业务(de)工作量也越来越大.为了提高企业(de)管理力度和经营效率,很多单位实施了加强财务管理,细化会计核算(de)政策,对全部工作进行深入细致(de)分析,要求在此基础上进行明确(de)分类核算和管理.在传统(de)方法下,企业会开设明细账进行核算,这样增加了明细科目(de)级次,造成科目体系庞大,同时会给会计核算和管理资料(de)提供带来极大(de)困难.计算机账务处理子系统则借助计算机处理数据(de)特点,设置了辅助核算模块.通过该功能模块,不仅能方便地实现会计核算功能,而且能为管理提供快速便捷(de)辅助手段.一、辅助核算账(de)功能辅助核算账用于某些在日记账簿和分类账簿中未能记载或不完全记载(de)经济业务,作为备查账进行登记.在手工方式下,辅助核算是独立于会计科目分类核算(de).一般是根据记账凭证分别登记会计科目分类账和备查账,两套账是各自独立(de).科目分类账需要登记全部凭证,而辅助核算账仅需登记有关部分凭证,而且两次登帐交叉重复、工作量大、准确率低、不易核对.在财务处理系统中,所谓辅助核算功能,是指当一笔经济业务发生后,在进行记账处理时,不但要记到总分类账、明细账等正式账簿,还要求记到相应(de)辅助核算账簿.账务处理系统一般提供以下几种辅助核算账：单位往来辅助核算账、个人往来辅助核算账、项目管理辅助核算账和部门管理辅助核算账.二、辅助核算功能(de)运用（一）单位往来业务辅助核算单位往来是企业和其他企业间发生(de)经济业务.会计科目中(de)“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等都是处理单位往来业务(de)账户.当企业往来客户比较多,往来业务比较频繁,清欠、清理往来账(de)工作量大时,如果继续时使用手工方式(de)科目设置,如：113 应收账款11301 应收账款-广东 11302 应收账款——福建1130101 应收账款-广东——A单位 1130201 应收账款——福建——C单位1130102 应收账款-广东——B单位 1130202 应收账款——福建——D单位……由此可见,将地区、单位作为往来科目(de)二级、三级科目(de)设置,造成科目体系庞大,给会计工作造成了极大(de)不便.因此,对于往来客户较多,往来核算管理要求高(de)单位来说,可使用系统提供(de)单位往来辅助核算账.实施步骤如下：首先,在系统初始化中对上述科目重新设置,将应收账款(de)性质定义为“单位往来”,即 113 应收账款单位往来这表示上述科目要设立单位往来辅助核算账.接着,将具体(de)地区、往来单位等二、三级明细科目从科目体系中剥离出来,即01 广东0101 A单位102 B单位……02 福建0201 C单位0202 D单位……这些地区、往来单位等信息录入后,存放在单位往来通信录文件中统一管理.在输入凭证时,遇到科目性质为“单位往来”(de)科目,系统自动从单位往来通信录文件中提取地区、往来单位,供财会人员选择.这些往来业务数据保存在凭证文件中和专门用于往来管理(de)数据库文件中.财务人员可以对应收（或应付）账从不同角度进行统计查询,如：可以按科目查询、可以按单位查询,也能同时查询科目和单位.（二）个人往来辅助核算个人往来是指企业与企业内部职员之间发生(de)经济往来业务,如个人借款,差旅费借款等.由于各单位(de)经营性质、经营方法不同,有些单位(de)个人往来业务很少,有些单位(de)个人往来业务很多,业务发生也非常频繁.对于后者,在进行账务处理时,可启用账务处理系统提供(de)个人往来辅助核算功能.将个人往来业务(de)管理、清理工作纳入个人往来辅助管理中,可大大减少清理工作量,有利于加强个人往来户(de)管理.个人往来辅助核算(de)使用与单位往来辅助核算(de)原理相同.假设手工方式下科目设置如下：119 其他应收款11901 其他应收款——个人借款1190101 其他应收款——个人借款——张三1190102 其他应收款——个人借款——李四……11902 其他应收款——差旅费借款1190201 其他应收款——差旅费借款——张三1190202 其他应收款——差旅费借款——李四……要进行个人往来辅助核算,先对上述科目结构进行修改,并将科目性质定义为“个人往来”辅助核算.即119 其他应收款11901 其他应收款——个人借款个人往来11902 其他应收款——差旅费借款个人往来将具体(de)个人明细科目从原科目体系中剥离出来,把个人信息存放在个人通信录文件中进行统一管理.设置为：01 张三02李四……在输入凭证时,遇到科目性质为个人往来业务(de)科目（如：其他应收款-个人借款或差旅费借款）时,系统要求用户确定个人往来户(de)名称.记账时,该笔业务(de)发生额分别记入该科目(de)总分类账、明细分类账、个人往来辅助核算账.同样,财务人员也可以从科目、个人(de)角度进行统计和查询.（三）项目管理辅助核算所谓项目,即专门(de)经营对象.实际上,它可以是一项工程、一种产品、一个科研项目等.实际会计核算时,经常要求将围绕这些项目所发生(de)所有收支,按费用或收入类别设立专门(de)明细账,以便更好完成对每个项目投入产出及费用情况(de)核算.按这种核算要求,在手工方式下会按项目设立二级或三级科目,再在其下级设立收支或费用明细科目.手工方式下,对产品(de)收入和费用(de)核算,会计科目会这样设置.库存商品01 A产品 02 B产品；401 生产成本40101 A产品 40102 A产品4010101 直接材料 4010201 直接材料1 材料一 1 材料一2 材料二 2 材料二……4010102 直接人工 4010202 直接人工4010103 制造费用 4010203 制造费用4010104 其他 4010204 其他501 主营业务收入50101 A产品 50102 B产品502 主营业务成本50201 A产品 50202 B产品很明显,这样做有两个缺点：一是科目结构复杂,体系庞大；二是难以进行横向(de)统计分析.在计算机账务处理系统中,提供(de)项目辅助核算模块可以实现该核算方式.以上述产成品核算为例,项目辅助核算操作步骤如下：首先,进行会计科目设置,把要进行项目辅助核算(de)科目（如：费用、成本、收入等）(de)性质定义为“项目核算”.如：库存商品项目核算401 生产成本项目核算40101 直接材料项目核算4010101 材料一项目核算4010102 材料二项目核算……40102 直接人工项目核算40103 制造费用项目核算40104 其他项目核算501 主营业务收入项目核算502 主营业务成本项目核算将具体项目从科目体系中剥离出来,在项目辅助核算模块中定义有关项目代码、名称等资料.如01 产成品101 A产品102 B产品在日常业务处理中,录入凭证时,当输入科目(de)性质为“项目核算”时,系统将要求财会人员录入或选择项目代码.记账后,即可在项目辅助核算模块中查询各种项目核算与管理所需(de)账表,即项目总账、某科目(de)项目明细账和某项目(de)项目明细账,以及项目统计表和项目执行计划报告.通过该功能模块,不仅方便地实现对成本、费用和收入按项目核算,而且为这些成本、费用及收入情况地管理提供了快速方便地辅助手段.（四）部门管理辅助核算为了加强管理、提高经济效益,许多企业单位都实行了部门核算,考核标准包括收入和费用两项指标.因此,账务处理系统要求提供部门核算辅助功能,即对收支类业务,除了按类别进行核算外,还需要按部门进行核算.如“管理费用”科目下,除了要按类别分成管理人员工资,办公费、差旅费、业务招待费等项目进行核算,然后还需要进行对每个费用在不同部门中进行核算.如果一个单位有10个部门需要进行部门考核核算,管理费用类别项目有10个,那么在“管理费用”科目下就应设置100个明细科目.这种核算方式在手工条件下工作量是相当大(de),但在计算机条件下,利用系统提供(de)部门核算辅助功能,却能轻而易举地实现.下面以管理费用为例介绍部门辅助核算功能(de)使用.首先,在系统初始化时设置会计科目.即521 管理费用52101 办公费部门核算52102 差旅费部门核算52103 保管费部门核算52104 业务招待费部门核算……接着将部门（高层、中层、底层部门）从科目体系中剥离出来,在部门代码设置模块中定义.即01 一部02 二部03 三部………输入凭证时,若输入科目性质为“部门管理”(de)科目,系统将自动提示用户输入相应(de)部门或显示部门代码对照表供财务人员选择部门.在记账时,系统将自动形成部门核算与管理所需(de)各种数据.在系统中,用户可以查询部门总账、部门明细账,以及自动输出部门收支明细表和部门计划执行报告.综上所述,在计算机账务处理系统中,开设辅助核算账簿能起到较好(de)管理作用,使用辅助核算账不但能简化科目结构、减少科目数量,而且能方便(de)对一些特殊(de)核算进行横向或纵向统计(de)分析,这一切工作并不需要用户录入额外或重复(de)数据就能实现.使用辅助核算账在强化会计信息(de)管理和控制同时,还能为企业(de)预测、决策提供信息和依据.。
账务处理指南：主营业务收入的核算【会计实务经验之谈】
账务处理指南：主营业务收入的核算【会计实务经验之谈】关于主营业务收入核算你知多少？会计人主要跟各类账务打交道，这些是必须要知道的常识。
下面小编为大家带来有关主营业务收入核算指南。
（1）主营业务收入是指企业通过主要经营活动所获取的收入。
包括销售商品、提供劳务等主营业务获取的收入等。
企业应设置“主营业务收入”科目，本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
（2）本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
（3）主营业务收入的主要。
①企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记“存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确认的营业收入，贷记本科目。
其中涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
②企业采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品或提供劳务满足收入确认条件的，按应收合同或协议价款，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记本科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。
③以库存商品进行非货币性资产交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）、债务重组的，应按该产成品、商品的公允价值，借记“库存商品”、“应交税费——应交增值税”等科目，贷记本科目。
④本期（月）发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目。
其中涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
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会计科目辅助核算的内容
会计科目辅助核算的内容
会计科目的辅助核算是对账务处理的一种补充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。
它一般通过核算项目来实现，核算项目是会计科目的一种延伸。
辅助核算的内容包括但不限于：
1. 往来核算：包括个人往来、客户往来、供应商往来等。
2. 部门核算：用于按部门进行财务管理。
3. 项目核算：用于对特定项目进行财务管理。
4. 明细账核算：对特定科目进行明细核算。
5. 数量核算：用于对特定科目进行数量管理。
6. 外币核算：用于对特定科目进行外币管理。
7. 银行账和日记账辅助核算：用于银行账和日记账的管理。
在实际的财务处理中，可以根据需要设置科目和辅助核算。
例如，可以将应收账款科目同时设置为往来核算与部门核算，方便进行财务管理。
常用的核算项目包括往来供应商、客户、部门、职员等类项目。
请注意，不同企业的会计制度不同，具体的会计科目和辅助核算内容可能存在差异。
在实际操作中，建议根据企业会计制度的要求进行设置和使用。
主营业务收入的账务处理方法
主营业务收入的账务处理方法[一、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
二、本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
三、主营业务收入的主要账务处理。
（一）企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确认的营业收入，贷记本科目。
采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品或提供劳务满足收入确认条件的，按应收合同或协议价款，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记本科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。
以库存商品进行非货币性资产交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）、债务重组的，应按该产成品、商品的公允价值，借记有关科目，贷记本科目。
本期（月）发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。
上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
（二）确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记“主营业务成本”科目，按应确认的合同收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
主营业务收入的账务处理方法案例：小企业“主营业务收入”科目核算小企业在销售商品，提供劳务等日常活动中所产生的收入。
（1）确认本期实现的商品销售收入时，应按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按实现的销售收入，贷记“主营业务收入”科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
（2）企业发生的销售退回，按应冲减的销售收入，借记“主营业务收入”科目，按允许扣减当期销项税额的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按已付或应付的金额，贷记“应收账款”、“银行存款”、“应付账款”等科目，按退回商品的成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。
辅助核算项目设置内容
辅助核算项目设置内容一、前言。
辅助核算项目是会计核算中的重要组成部分，它能够帮助企业更加准确地了解和掌握各项经济业务的情况，为企业管理和决策提供有力的支持。
因此，合理、准确地设置和管理辅助核算项目对企业的财务管理至关重要。
二、辅助核算项目的设置原则。
1. 独立性原则，辅助核算项目应能够独立反映某一特定的经济业务或资产负债表项目，不受其他项目的影响。
2. 统一性原则，辅助核算项目应符合企业的整体管理要求，能够统一、规范地进行管理和核算。
3. 明细性原则，辅助核算项目应能够提供足够的细节信息，便于管理者进行详细的分析和决策。
4. 灵活性原则，辅助核算项目的设置应具有一定的灵活性，能够根据企业经营的需要进行调整和变更。
三、辅助核算项目的设置内容。
1. 客户辅助核算项目，客户是企业的经营对象，对于销售行业的企业来说，客户辅助核算项目是非常重要的。
通过客户辅助核算项目，可以清晰地了解每个客户的交易情况，包括销售额、应收账款、回款情况等，为企业的销售策略和信用管理提供支持。
2. 供应商辅助核算项目，供应商是企业的合作伙伴，通过供应商辅助核算项目，可以及时了解每个供应商的采购情况、应付账款情况等，为企业的采购管理和供应商选择提供参考。
3. 存货辅助核算项目，存货是企业的重要资产，通过存货辅助核算项目，可以清晰地了解每种存货的进销存情况，包括采购成本、销售成本、库存周转情况等，为企业的库存管理和成本控制提供支持。
4. 资金辅助核算项目，资金是企业的生命线，通过资金辅助核算项目，可以清晰地了解企业的资金流动情况，包括资金收支、资金占用情况、资金周转情况等，为企业的资金管理和投资决策提供支持。
5. 费用辅助核算项目，费用是企业的支出，通过费用辅助核算项目，可以清晰地了解各项费用的发生情况，包括人工成本、材料成本、制造费用、销售费用、管理费用等，为企业的成本控制和经营决策提供支持。
6. 税收辅助核算项目，税收是企业的义务，通过税收辅助核算项目，可以清晰地了解各项税收的应纳情况、已纳情况，为企业的税收管理和税务合规提供支持。
辅助核算 会计准则
辅助核算会计准则一、定义与概念辅助核算是指在经济业务中，除了一般的金额核算外，还需要对某些特定的事项进行核算，以提供更为详细和准确的会计信息。
辅助核算通常用于满足企业内部的经营管理需要，如部门核算、项目核算、产品成本核算等。
会计准则则是一套规范和指导企业会计行为的规则和标准。
它规定了企业在进行会计核算时应遵循的基本原则、方法和程序，以确保会计信息的质量和可比性。
二、核算内容辅助核算的内容主要包括以下几个方面：1. 部门核算：用于记录和报告不同部门或分支机构的财务数据。
2. 项目核算：用于跟踪和管理特定项目的财务数据，如工程项目或研发项目。
3. 产品成本核算：用于计算和报告不同产品的成本信息。
4. 其他核算：根据企业需要，还可以进行诸如供应商、客户、员工等其他类型的辅助核算。
三、适用范围辅助核算适用于各类企业、组织或机构，特别是那些需要进行精细化管理和核算的企业。
例如，制造业、建筑业、零售业等行业，以及需要进行复杂项目管理和成本计算的企业，都可能采用辅助核算。
四、核算方法辅助核算的具体方法可能因企业而异，但一般应遵循以下基本步骤：1. 确定核算对象：明确需要进行辅助核算的事项或对象，如部门、项目、产品等。
2. 设定科目体系：根据核算对象的特点和需求，设置相应的会计科目和明细科目。
3. 记录经济业务：在发生经济业务时，根据设定的科目体系进行记录和核算。
4. 汇总和分析数据：定期对数据进行汇总和分析，以满足内部管理和决策的需要。
5. 披露信息：根据会计准则和相关法规的要求，对外披露相应的会计信息。
6. 监督与检查：对辅助核算的实施情况进行监督和检查，以确保其合规性和有效性。
7. 调整和完善：根据实际需要，不断调整和完善辅助核算的方法和体系。
五、核算要求在进行辅助核算时，应遵循以下基本要求：1. 准确性：辅助核算应准确反映经济业务的实际情况，不得随意调整或篡改数据。
2. 完整性：辅助核算应覆盖所有需要进行核算的对象和事项，不得遗漏或忽略。
企业主要经济业务的核算
生的费用，如广告费、销售佣金、
备折旧、修理费、车间管理人员工
运输费等。
资等。
05
管理费用：指企业为组织和管理生 06
财务费用：指企业为筹集资金而发
产经营活动而发生的费用，如管理
生的费用，如利息支出、汇兑损益
人员工资、办公费、差旅费等。
等。
营业利润
营业收入：企业 销售商品或提供 服务所获得的收 入
营业成本：企业 销售商品或提供 服务所发生的成 本
企业主要经济业务的核算
演讲人
企业主要经济业 务的分类
企业主要经济业 务的核算流程
企业主要经济业 务的核算方法
企业主要经济业务的分类
Байду номын сангаас
营业收入
01
主营业务收入：企业主要经营活动的收入，如销售商品、提供服务等
02
其他业务收入：企业次要经营活动的收入，如投资收益、资产处置收益等
03
营业外收入：与企业经营活动无关的收入，如政府补助、捐赠收入等
营业利润：营业 收入减去营业成 本后的余额
营业外收入和支 出：与企业生产 经营活动无关的 其他收入和支出
利润总额：营业 利润加上营业外 收入和支出后的 余额
净利润：利润总 额减去所得税后 的余额
企业主要经济业务的核算方法
确认收入
销售商品：在商品所有权转移时确认收入 提供服务：在服务完成时确认收入 出租资产：在租赁期内分期确认收入 利息收入：在利息支付日确认收入 投资收益：在投资收益实现时确认收入 其他收入：根据具体情况确认收入
制报表
4
审核报表：检 查报表的准确
性和完整性
5
提交报表：将 编制好的报表 提交给相关部 门或上级领导
收入核算流程
收入核算流程
嘿，朋友们！今天咱就来聊聊收入核算流程这个事儿。
你知道吗，就像盖房子得先有稳固的根基一样，收入核算可是个超级重要的环节啊！
打个比方，咱开了个小商店，每天顾客来来往往。
顾客买了东西，这就是收入的开始啦！比如说，小李买了一包薯片，这不，这一笔收入就诞生了。
然后呢，我们得把这些一笔笔的小收入都记录下来，这就好比是把一颗颗珍珠串起来。
要是记错了或者漏记了，那不就像串珠子的时候掉了几颗一样，多可惜呀！
记录完之后，还得归类汇总呢。
把卖食品的收入归到一块儿，卖日用品的收入算到另一边，这就跟整理房间一样，得把不同的东西放在该放的地方。
有时候可能会遇到一些特殊情况，比如顾客退货啦，这就得像处理杂物一样，把这笔不合适的“收入”给清理出去。
接着，我们得仔细核对这些数据，看看有没有出错。
哎呀，这可不能马虎，就像检查作业一样，得认真再认真！万一有错，那可就麻烦大啦，就好像盖房子歪了一块砖，那后面可都得受影响。
核算清楚了，就知道咱这一段时间到底赚了多少钱啦。
这感觉，就像跑完一场比赛，终于知道自己的成绩一样，心里踏实！
总之，收入核算流程就是这么重要，一步都不能马虎！咱得认真对待，就像对待咱最宝贝的东西一样，这样才能把生意打理得井井有条，越来越好呀！你们觉得呢？。
会计实务：主营业务收入和营业外收入与其他业务收入会计核算方法
主营业务收入和营业外收入与其他业务收入会计核算方法*主营业务收入核算一、本科目核算企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入。
二、本科目应按照主营业务的种类进行明细核算。
三、主营业务收入的主要账务处理小企业销售商品或提供劳务实现的收入，应当按照实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按照税法规定应缴纳的增值税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目，按照确认的销售商品收入，贷记“主营业务收入”。
发生销货退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），按照应冲减销售商品收入的金额，贷记”银行存款”、“应收账款”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务账务处理。
四、月末，可将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
*营业外收入的核算1、营业外收入的核算内容企业的营业外收入包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益等。
2、营业外收入的会计处理企业应通过“营业外收入”科目，核算营业外收入的取得及结转情况。
该科目贷方登记企业确认的各项营业外收入，借方登记期末结转入本年利润的营业外收入。
结转后该科目应无余额。
该科目应按照营业外收入的项目进行明细核算。
企业通过营业外收入，借记“固定资产清理”、“银行存款”、“待处理财产损溢”等科目。
期末，应将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目，借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目。
例：某企业现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，原价为500000元，已计提折旧450000元，未计提减值准备。
报废时的残值变价收入为 73500元，报废清理过程中发生的清理费用3500元。
有关收入、支出均通过银行存款办理结算，不考虑相关的税费。
该公司编制的分录如下：（1）将报废固定资产转入清理借：固定资产清理50000累计折旧450000贷：固定资产500000（2）收回残值收入借：银行存款73500贷：固定资产清理73500（3）支付清理费用借：固定资产清理3500贷：银行存款3500借：固定资产清理20000贷：营业外收入20000*其他业务收入核算一、本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。
关于辅助核算的说明
一、辅助核算二、涉及应用辅助核算科目的详细说明（1）银行存款本科目与“短期借款”科目一致使用银行账号辅助。
为简化NC软件总账体系和便于穿透查看，特将所有银行账号信息在集团进行档案式统一管理，不再使用二级明细，日常凭证处理时，请正确选择账户。
（2）应收账款本科目设置两个二级明细“应收工程款”和“应收销货款”。
仅用于核算公司所有外部单位的往来情况，集团内部销售在“内部往来”科目核算。
“应收工程款”用于核算工程业务的往来情况。
本科目双辅助，在选择辅助核算时应注意：客商辅助应在“客商—外部—客户—工程业主客户”中选择，项目辅助应在“项目—工程项目—项目部—具体项目”中选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。
日常处理时还应结合“预收账款—预收工程款”科目。
“应收销货款”用于核算产品销售的往来情况，在选择辅助核算时应注意：本科目双辅助：客商辅助应在“客商—外部—客户—产品销售客户”中选择，个人辅助即公司负责该笔销售的人员，必须选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。
日常处理时还应结合“预收账款—预收销货款”科目。
（3）其他应收款本科目设置五个明细科目，集团内部资金往来在“内部往来”科目核算。
“投标保证金”双辅助，个人辅助即公司负责投标业务人员，客商辅助应在“客商—外部—其他”中选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。
“履约保证金”双辅助，客商辅助应在“客商—外部—客户—工程业主客户”中选择，项目辅助应在“项目—工程项目—项目部—具体项目”中选择，若信息不存在，应向集团督导处申请添加。
“农民工保证金”双辅助，与“履约保证金”一致。
“个人借支”核算公司员工借支，使用个人辅助。
“项目部借支”双辅助，个人辅助选择借款负责人，部门辅助应在“部门—工程项目部”中选择，旨在明确核销人责任人和项目部。
（4）内部往来本科目设置“内部资金”和“内部交易”两个明细，分别用于核算集团内部单位之间的资金往来和购销往来，辅助核算应在“客商—内部”中选择，日常业务处理中一方发起，另一方确认。
【会计实务经验分享】主营业务收入辅助核算类型及步骤
主营业务收入辅助核算类型及步骤
主营业务收入辅助核算类型及步骤
一、辅助核算问题的提出
假定某企业有五个制造车间，制造费用项目包括工资、福利费、折旧费、修理费、水电费等10个项目。
在传统的手工会计环境下，该企业对各车间的各个制造费用项目进行核算与管理，一般是在制造费用总分类账户下按照各制造车间分别设置二级账户，然后在各二级账户下按制造费用项目设置多栏账，以核算各制造费用项目。
但由于在会计信息化方式下，记账凭证是账务子系统的唯一数据来源，记账过程只是对记账凭证打上记账标记并更新发生额余额表，所有的总账、明细账、日记账和多栏账的查询打印只是根据记账凭证表和发生额余额表按照账页格式临时生成的，并不存在手工会计环境下总账和明细账、日记账的平行登记过程，因此不能利用手工会计下的方式来进行核算与管理，而只能按照明细账核算方式的要求，设置相应的明细科目来进行核算。
又因为在会计信息化方式下，记账时只能填写末级科目，因此应按照表1设置科目体系，这样才能达到既定的核算和管理要求。
虽然利用明细账核算方式可以满足核算和管理要求，但却存在以下两点不足。
首先，科目体系会变得异常庞大和繁琐，不利于提高核算效率。
在本例中，为了完成核算要求，需要设置1个一级科目、5个二级科目、50个三级科目，共56个科目。
其次，信息查询存在障碍，不能满足信息化方式下方便快速地进行信息查询的要求。
当企业想查询同一费用。
辅助核算项目设置内容
辅助核算项目设置内容一、概述。
辅助核算项目是会计核算中的重要组成部分，它是为了更好地反映企业的经济业务活动而设置的。
辅助核算项目的设置需要根据企业的实际情况进行合理规划和设计，以确保会计信息的准确性和可靠性。
本文将介绍辅助核算项目设置的内容和要点。
二、辅助核算项目的设置内容。
1. 辅助核算项目的选择。
辅助核算项目的选择应当符合企业的经营特点和会计核算的需要，常见的辅助核算项目包括客户、供应商、存货、固定资产等。
在选择辅助核算项目时，需要考虑项目的重要性、影响范围和实施难度，确保选择合适的项目进行设置。
2. 辅助核算项目的编码。
为了便于管理和识别，辅助核算项目需要进行编码。
编码应当规范、清晰，并且具有一定的层次结构，以便于查询和统计。
编码的设置应当考虑到未来业务的发展和变化，避免频繁修改编码造成混乱。
3. 辅助核算项目的属性。
每个辅助核算项目都有其特定的属性，如客户的信用等级、供应商的付款条件、存货的计价方法等。
在设置辅助核算项目时，需要明确每个项目的属性，并进行相应的配置和管理，以确保会计信息的准确性和完整性。
4. 辅助核算项目的关联关系。
不同的辅助核算项目之间可能存在一定的关联关系，如客户和销售订单、供应商和采购订单等。
在设置辅助核算项目时，需要考虑这些关联关系，并进行合理的关联配置，以便于对相关业务进行跟踪和分析。
5. 辅助核算项目的权限控制。
为了保护企业的财务安全，对于不同的辅助核算项目需要进行权限控制。
权限控制应当根据岗位和职责进行分配，确保只有具有相应权限的人员才能进行相关操作，避免信息泄露和错误操作。
6. 辅助核算项目的管理和维护。
辅助核算项目的设置不是一次性的工作，而是需要进行持续的管理和维护。
在日常运营中，需要及时更新和调整辅助核算项目，以适应企业经营的变化和发展。
三、总结。
辅助核算项目的设置内容涉及到多个方面，需要综合考虑企业的实际情况和会计核算的需要。
合理的辅助核算项目设置可以为企业提供准确、可靠的会计信息，为经营决策提供有力支持。
主要经济业务的核算
主要经济业务的核算一、引言经济业务核算是指对企业或组织进行的经济业务进行记录和统计所得出的财务数据进行分析和整理的过程。
主要经济业务包括收入、成本、资产和负债等方面。
本文将对主要经济业务的核算进行详细阐述，包括收入核算、成本核算、资产核算和负债核算。
二、收入核算收入核算是以货币形式计量企业或组织所获得的经济利益的过程。
收入的核算主要包括以下几个方面：1. 销售收入核算：销售收入是指企业通过销售产品或提供服务所取得的收入。
在收入核算中，需要记录销售的数量、单价和金额，并进行销售成本核算，计算销售的毛利润。
2. 利息收入核算：利息收入是指企业通过借款给他人或放款获得的利息所取得的收入。
在核算过程中，需要记录利息的金额和计算利息的比例。
3. 租金收入核算：租金收入是指企业通过出租或租赁固定资产所获得的收入。
在核算过程中，需要记录租金的金额和租赁的期限。
4. 版权收入核算：版权收入是指企业通过出售或许可他人使用自己的版权资产所取得的收入。
在核算过程中，需要记录版权的金额和许可的期限。
三、成本核算成本核算是指对企业或组织所发生的直接成本和间接成本进行核算的过程。
成本的核算主要包括以下几个方面：1. 直接材料成本核算：直接材料成本是指直接用于产品生产或服务提供的材料所发生的成本。
在核算过程中，需要记录直接材料的数量、单价和金额。
2. 直接人工成本核算：直接人工成本是指直接参与产品生产或服务提供的劳动力所发生的成本。
在核算过程中，需要记录直接人工的数量、工资和金额。
3. 制造费用核算：制造费用是指在产品生产过程中不属于直接材料和直接人工的其他费用。
在核算过程中，需要记录制造费用的项目和金额。
4. 间接费用核算：间接费用是指在企业或组织的经营活动中发生的不属于直接成本的费用。
在核算过程中，需要记录间接费用的各项项目和金额。
四、资产核算资产核算是指对企业或组织所拥有的资源进行核算的过程。
资产的核算主要包括以下几个方面：1. 固定资产核算：固定资产是指企业或组织长期使用的不易转换为现金的资产。
辅助核算项目设置内容
辅助核算项目设置内容一、概述。
辅助核算项目是会计核算中的一个重要环节，它可以帮助企业更准确地了解各项业务的收入和支出情况，为企业的决策提供重要依据。
辅助核算项目设置内容的合理性和准确性对企业的财务管理至关重要。
本文将就辅助核算项目设置内容进行详细介绍，帮助企业更好地进行财务管理和核算。
二、辅助核算项目的种类。
1. 收入类辅助核算项目。
收入类辅助核算项目包括销售收入、服务收入等，这些项目可以根据企业的实际业务情况进行设置。
在设置收入类辅助核算项目时，需要考虑到不同业务的特点，确保能够准确反映各项业务的收入情况。
2. 成本类辅助核算项目。
成本类辅助核算项目包括原材料成本、人工成本、制造费用等，这些项目可以帮助企业了解各项成本的构成情况，为成本控制和成本核算提供依据。
3. 费用类辅助核算项目。
费用类辅助核算项目包括销售费用、管理费用、财务费用等，这些项目可以帮助企业了解各项费用的发生情况，为费用控制和费用核算提供依据。
三、辅助核算项目设置的原则。
1. 确保准确性。
在设置辅助核算项目时，需要确保项目的准确性，避免出现遗漏或错误的情况。
只有准确的辅助核算项目才能为企业提供真实可靠的财务信息。
2. 简化和规范。
辅助核算项目的设置应当简化和规范，避免设置过多或过于复杂的项目，以免增加财务管理的复杂度，影响财务核算的效率。
3. 与业务相适应。
辅助核算项目的设置应当与企业的业务相适应，能够准确反映企业的实际经营情况，符合企业的管理需要。
四、辅助核算项目设置的步骤。
1. 分析业务特点。
在设置辅助核算项目之前，需要对企业的业务特点进行分析，了解各项业务的收入和支出情况，为设置合适的辅助核算项目奠定基础。
2. 制定设置方案。
根据业务特点，制定合适的辅助核算项目设置方案，包括项目名称、项目编号、项目属性等内容，确保设置方案符合企业的管理需要。
3. 实施设置方案。
按照制定的设置方案，对辅助核算项目进行实施，包括在财务软件中进行设置和录入相关信息，确保设置的准确性和完整性。
收入使用核算的流程
收入使用核算的流程1. 收入的定义和分类•收入是指组织或个人在经济活动中由外界转入的具有经济价值的各种货币、实物和权益，包括销售收入、服务收入、利息收入等。
•收入可以分为经常性收入和非经常性收入两大类。
其中，经常性收入是指组织或个人正常经营活动中获取的收入，如销售商品、提供服务等；非经常性收入是指非正常经营活动中获取的收入，如出售固定资产获得的收益。
2. 收入使用核算的目的和意义•收入使用核算是为了对组织或个人经济活动中获得的收入进行科学、合理的管理和运用。
•目的在于监控收入的来源、流向和使用情况，确保收入的合法性和规范性，防止收入流失和滥用，提高资源利用效率和经济效益。
3. 收入使用核算的流程步骤一：收入的登记与确认1.定期审核和核对收入的来源和凭证，确保收入的真实性和合法性。
2.对销售收入进行确认，包括编制销售合同、开具发票等。
3.对服务收入进行确认，包括签订服务合同、服务交付等。
步骤二：收入的分析与归类1.对收入进行分类归档，按不同的业务类型、产品类型等进行分析和统计。
2.确定收入归集的口径和标准，按月、季度或年度进行统计和分析。
步骤三：收入的核算与审核1.对收入进行账务处理，包括收入的入账、会计凭证的编制等。
2.对收入的核算进行审核，确保收入科目的准确性和完整性，严格遵循相关的财务会计准则和规定。
步骤四：收入的使用与管理1.根据收入使用的需求和规划，制定收入使用计划，明确收入使用的目的和方式。
2.对收入使用进行监控和管理，确保收入使用的合理性和效益性。
步骤五：收入使用的报告和分析1.定期编制和发布收入使用情况的报告，包括收入来源、收入使用情况、收入使用效果等。
2.对收入使用情况进行分析和评估，发现问题和改进措施，提高收入使用的管理水平和效果。
4. 收入使用核算的注意事项1.收入使用核算应遵守相关法律法规和财务会计准则，确保收入的合法性和规范性。
2.收入使用核算应建立健全的内部控制制度，防止收入流失和滥用。
会计科目核算方案
4.未分配利润：反映企业历年累积未分配的利润。
（四）成本类
1.生产成本：反映企业生产过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用等。
2.制造费用：反映企业生产车间为生产产品而发生的各项间接费用。
3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。
（五）损益类
2.非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、其他资产等。
（二）负债类
1.流动负债：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费等。
2.非流所有者权益类
1.实收资本（股本）：反映企业所有者投入的资本。
2.资本公积：包括资本溢价、其他资本公积等。
会计科目核算方案
第1篇
会计科目核算方案
一、前言
本会计科目核算方案旨在规范和优化企业会计科目体系，确保财务报表真实、准确、完整，遵循我国相关法律法规及会计准则。本方案适用于具有一定规模的企业，专业用词将严格按照会计专业标准使用，同时注重人性化表述。
二、会计科目设置原则
1.合法性原则：会计科目设置应符合国家相关法律法规及会计准则的要求。
4.会计分录：依据会计准则和法规要求，编制会计分录。
5.财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等，以反映企业财务状况。
五、方案实施与监督
1.培训：组织财务人员进行会计科目核算方案培训，确保正确理解和运用。
2.执行：严格按照本方案执行，对特殊情况进行专业判断和处理。
3.监督：定期对会计科目核算进行内部审计，确保核算合规、准确。
4.评价：定期评估会计科目核算方案的有效性，根据企业业务发展及法规变化进行调整。
六、结语
本会计科目核算方案旨在为企业提供一套合法合规的财务核算体系，助力企业实现财务稳健、持续发展。希望全体财务人员严格遵循本方案，共同努力，为企业的长远发展贡献力量。在实际执行过程中，应不断总结经验，持续优化会计科目核算体系，确保企业财务管理工作的高效与规范。
会计科目和辅助核算设置
会计科目和辅助核算设置
会计科目是用来记录和分类一个企业在经济活动中发生的交易或事件的分类项目。
会计科目通常包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等分类。
辅助核算是指在会计科目基础上对某些特定的交易或事件进行更详细的记录和分类，以提供更准确的信息和分析。
辅助核算可以根据企业自身的需要，设置不同的辅助科目或辅助分类项目。
辅助科目是相对于主科目而言的，用来对主科目进行进一步的分类和记录，可以更加详细地分析和追踪交易或事件的发生和变化。
比如，在主科目“库存”下可以设置辅助科目“原材料库存”、“在制品库存”和“成品库存”等。
辅助分类项目是指对某个具体的交易或事件进行细分或分类，以便更为精确地反映企业的经济活动。
比如，在主科目“费用”下可以设置辅助分类项目“人工费用”、“材料费用”和“运输费用”等。
通过合理设置会计科目和辅助核算，可以更好地反映企业的经济活动情况和财务状况，提供有用的信息和分析依据，进而帮助企业进行决策和管理。
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主营业务收入辅助核算类型及步骤
2016-10-09 09:40:40来源：会计学习网作者：【大中小】添加收藏主营业务收入辅助核算类型及步骤
一、辅助核算问题的提出
假定某企业有五个制造车间，制造费用项目包括工资、福利费、折旧费、修理费、水电费等10个项目。
在传统的手工会计环境下，该企业对各车间的各个制造费用项目进行核算与管理，一般是在制造费用总分类账户下按照各制造车间分别设置二级账户，然后在各二级账户下按制造费用项目设置多栏账，以核算各制造费用项目。
但由于在会计信息化方式下，记账凭证是账务子系统的唯一数据来源，记账过程只是对记账凭证打上记账标记并更新发生额余额表，所有的总账、明细账、日记账和多栏账的查询打印只是根据记账凭证表和发生额余额表按照账页格式临时生成的，并不存在手工会计环境下总账和明细账、日记账的平行登记过程，因此不能利用手工会计下的方式来进行核算与管理，而只能按照明细账核算方式的要求，设置相应的明细科目来进行核算。
又因为在会计信息化方式下，记账时只能填写末级科目，因此应按照表1设置科目体系，这样才能达到既定的核算和管理要求。
虽然利用明细账核算方式可以满足核算和管理要求，但却存在以下两点不足。
首先，科目体系会变得异常庞大和繁琐，不利于提高核算效率。
在本例中，为了完成核算要求，需要设置1个一级科目、5个二级科目、50个三级科目，共56个科目。
其次，信息查询存在障碍，不能满足信息化方式下方便快速地进行信息查询的要求。
当企业想查询同一费用项目在不同车间的发生情况时，传统的明细账核算只能提供“纵向查询”，而不能提供“横向查询”，
因此只能由企业自己按照明细账进行加总和比较。
而利用辅助核算则能较好地解决上述问题。
二、辅助核算的类型
目前，许多会计信息化软件所提供的辅助核算类型不尽相同，典型的辅助核算类型包括以下几种：
一是客户核算。
当某一账户需要核算和反映不同的客户信息时，可以使用客户核算。
例如，企业可能需要按不同客户核算和反映其应收账款、应收票据、预收账款、其他应收款等账户信息，因而可以将这些账户设置为客户核算；再如，当企业需要按客户对商品销售进行流向分析以反映各客户购买排序及比重情况时，可以将主营业务收入账户设置为客户核算。
二是供应商核算。
当某一账户需要核算和反映不同的供应商信息时，可以使用供应商核算。
例如，企业可能需要按不同供应商核算和反映其应付账款、应付票据、预付账款、其他应付款等账户信息，因而可以将这些账户设置为供应商核算；再如，当企业需要对不同供应商所供应商品的销售情况进行反映和分析时，也可以将主营业务收入账户设置为供应商核算。
三是个人核算。
当某一账户需要核算和反映不同的个人信息时，可以使用个人核算。
例如，当企业需要按不同职员反映其差旅费等借款情况时，可将其他应收款设置为个人核算；当企业需要反映不同业务员的销售业绩时，可以将主营业务账户设置为个人核算。
四是部门核算。
当某一账户需要核算和反映不同的部门信息时，可以使用部门核算。
例如，当企业需要按不同部门反映其制造费用、管理费用等情况时，可以将制造费用、管理费用等账户设置为部门核算；当企业需要反映不同部门的销售业绩时，可以将主营业务账户设置为部门核算。
五是项目核算。
项目核算是一个广义的概念，由于可以将不同的客户、供应商、个人和部门看作不同的项目，因而可以采用项目核算。
如果企业需要反映不同在建工程项目的建造成本时，可以将在建工程账户设置为项目核算，而将各项在建工程项目作为不同的项目；如果企业需要反映不同产品的生产成本时，可以将生产成本账户设置为项目核算，而将各种产品看作不同的项目；如果企业需要反映在不同地区的销售情况，以统计产品在哪些地区更受用户欢迎时，可以将主营业务收入账户设置为项目核算，而将各地区看作不同的项目。
三、辅助核算的步骤
第一，明确核算和管理要求。
核算和管理要求完全由企业根据自己的核算和管理水平决定，与软件无关。
会计信息化软件提供了辅助核算功能，但企业是否使用以及软件是否适用企业完全取决于企业自身的状况和要求。
企业在实施会计信息化过程中，应该对自身的管理模式和业务流程进行重组和再造，而不应只是要求会计信息化软件来适应企业，企业和会计信息化软件应该是相互适应的。
第二，设置会计科目体系及相应的辅助核算类型。
一旦决定了核算和管理要求，就要正确地建立相应的会计科目体系以及科目的辅助核算类型。
例如，为了对企业各车间的制造费用项目进行精确核算和管理，可以只设置制造费用一级科目，然后将该科目同时设置为部门核算和项目核算。
第三，设置相关的辅助档案。
决定了辅助核算类型后，接下来便要正确地设置相关的辅助档案，如在前例中，应该设置企业的部门档案和制造费用项目档案，以便系统进行相关的核算。
第四，填制记账凭证时选择相应的辅助核算信息。
由于记账凭证是账务子系统的唯一数据来源，因而在填制记账凭证时，如果用到了具有辅助核算要求的会计科目，用户必须要选择相关的辅助核算信息。
如在前例中，当填制有关制造费用的凭证时，必须要同时选择部门信息和制造费用项目信息，以便系统地对制造费用的部门信息和费用项目信息进行记录、归集、统计和分析。
第五，查询辅助核算信息。
一旦在填制记账凭证时正确地选择了相关的辅助核算信息，便可以利用系统提供的辅助账表查询功能，方便地对辅助核算信息进行查询、统计和分析了。
如在前例中，不但可以查询制造费用账户的总账、明细账，也可以查询各部门各制造费用的发生情况，还可以查询同一费用项目在不同部门间的发生情况。
当然，也可以按部门、费用项目进行制造费用的统计、对比和分析。
四、辅助核算的作用
（一）简化会计科目体系由于进行辅助核算时，可以用相关的辅助档案代替明细科目，从而达到简化会计科目体系的作用。
如在前例中，如果采用传统的明细科目核算，需要设置56个科目，而使用辅助核算时，只需要设置1个制造费用一级科目即可，原先的5个部门二级科目和50个费用项目三级科目可以省略，代之以5个部门档案和10个费用项目档案，从而使得会计科目由56个变为了1个。
再如，某企业要按客户核算其应收账款和预收账款，假设该企业共有100个客户，因此除了需要设置应收账款和预收账款2个一级科目外，还需要在这两个一级科目下分别按客户设置100个二级科目，因而总共需要设置202个会计科目。
如果将应收账款和预收账款分别设置为客户辅助核算的话，只需要设置应收账款和预收账款2个一级科目，原先的200个二级科目完全可以省略，而代之以100个客户档案即可。
（二）使会计科目体系变得相对稳定使用传统明细科目核算时，如果相关信息发生变动，会造成到会计科目的变动，而使用辅助核算时，由于不必建立相应的明细科目，当相关信息发生变动时不会影响到会计科目，因而使得会计科目体系变得相对稳定。
如在前例中，如果
车间数量或费用项目数量发生变动，在使用明细科目核算时必须要对相关会计科目进行变更，而使用辅助核算时会计科目体系不必变更，只需对部门档案和费用项目档案进行变更即可。
（三）便于信息的查询和统计分析使用传统明细核算时，只能进行“纵向查询”，而使用辅助核算时，不仅可以进行“纵向查询”，还可以进行“横向查询”和相关的统计、分析，因而
丰富了信息查询手段，使得用户可以及时方便地获取必要的决策和管理信息，符合会计信息化环境的特点和对会计信息质量的要求。
五、辅助核算功能的不足及改进建议
尽管目前会计信息化软件一般都提供辅助核算功能，但是笔者认为目前的辅助核算功能在很大程度上还仅仅停留在“核算”层面上，如何实现从“辅助核算”到“辅助管理”是会计信息化面临的一个现实问题。
而要解决这一问题，笔者认为可以从以下几个方面进行尝试：
首先，要提供更加丰富的信息统计和分析功能。
辅助核算功能所提供的信息查询不应仅仅停留在类似于传统总账、明细账的辅助账簿的查询层面上，而应该更多地关注如何对现有信息进行深加工，从而提供给用户更多的有助于决策和管理的信息，增强辅助信息的“相关性”。
例如，可以多角度地对各辅助项信息进行统计和汇总；对各辅助项信息进行纵向趋势
分析，以了解各辅助项过去若干期间的发展趋势并预测未来区间的发展态势；对各辅助项信息进行横向比重分析，以了解各辅助项在总体中所占比重情况，便于企业重点跟踪、重点控制。
其次，要提供预算制定及分析功能。
系统应该提供对各辅助项制定预算的功能，并在此基础上对各辅助项的实际发生情况与其预算进行对比分析，从而可以动态地考察预算的执行状况，以便及时发现问题并采取相应措施确保预算的实现，也可以为下一周期预算的制定提供更加可靠的信息。
最后，还要提供多种方式的预测功能。
系统只有具备了科学的预测能力，才能保证会计信息经济决策的相关性。
因此，系统应该提供多种科学的预测方法，以便企业对各辅助项的未来发展趋势作出科学可靠的预测。