印花税练习题
印花税试题 (4)
现行税制印花税章节练习多项选择及答案1.(A级) 印花税票以人民币为单位，分为（）。
A.壹角、贰角、伍角B.壹元、伍元、拾元C.伍拾元、壹百元D.贰百元、叁百元2.(B级) 印花税适用万分之五税率的税目为（）。
A.加工承揽合同B.购销合同C.货物运输合同D.建设工程勘察设计合同3.(A级) 单位和个人在我国境内书立、领受的下列凭证，属于印花税应税凭证的有（）。
A.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利许可证照4.(B级) 下列凭证，免纳印花税的有（）。
A.已缴纳印花税的凭证的副本B.贴息贷款合同C.财产捐赠书据D.转作正本使用的副本5.(A级) 印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括（）。
A.立合同人B.立账簿人C.财产转移书据的立据人D.权利、许可证照的领受人6.(A级) 按照印花税法规规定，下列货物运输合同，免纳印花税的有（）。
A.军事物资运输B.抢险救灾物资运输C.新建铁路临管线运输D.捐赠物资运输7.(B级) 按照印花税法规规定，下列凭证，免纳印花税的有（）。
A.无息或贴息贷款合同B.建筑工程承包合同C.工商营业执照D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同8.(B级) 纳税人有下列行为（）之一的，税务机关根据情节轻重予以处罚。
A.在应纳税凭证上未贴印花税票的B.在应纳税凭证上少贴印花税票的C.已在应纳税凭证上粘贴印花税票但未按规定注销或画销的D.重复使用印花税票的9.(B级) 下列凭证，应按借款合同计算缴纳印花税的有（）。
A.借款人与银行金融机构签订的借款合同B.借款人与非银行金融机构签订的借款合同C.金融机构同业拆借合同D.非金融机构之间签订的借款合同10.(A级) 下列合同，属于印花税应税凭证的有（）。
A.财产租赁合同B.财产保险合同C.货物运输合同D.劳务用工合同11.(A级) 按照印花税法规规定，技术服务合同的征税范围包括（）。
印花税简单测试题
选择题印花税是对经济活动中哪类凭证征收的一种税？A. 商品销售发票B. 服务合同及应税凭证（正确答案）C. 个人所得税申报表D. 企业财务报表下列哪项不属于印花税应税凭证的范围？A. 产权转移书据B. 营业账簿C. 婚姻登记证（正确答案）D. 权利、许可证照印花税通常采用的计税依据是？A. 应税凭证所载金额（正确答案）B. 应税凭证的数量C. 应税行为的次数D. 应税所得额根据印花税法规定，下列哪类合同免征印花税？A. 房屋租赁合同B. 技术转让合同（正确答案）C. 货物运输合同D. 借款合同印花税的纳税义务人通常包括？A. 仅指合同的甲方B. 仅指合同的乙方C. 合同的双方当事人（包括立合同人）（正确答案）D. 合同的见证人下列关于印花税的说法中，哪一项是错误的？A. 印花税是一种行为税B. 印花税具有凭证税的特点C. 印花税税率固定不变（正确答案）D. 印花税由税务机关负责征收管理企业新设立时，需要缴纳的印花税主要包括哪些？A. 营业执照印花税（正确答案）B. 员工个人所得税C. 企业增值税D. 企业所得税关于印花税票的贴花方式，下列说法正确的是？A. 可以随意贴在应税凭证的任何位置B. 必须贴在应税凭证的首页右上角，并由纳税人自行注销（或画销）（正确答案）C. 无需贴花，只需电子申报D. 可以由税务机关代为贴花下列哪种情况下，印花税可以申请退税或抵税？A. 应税凭证未履行或已全部履行但发生退货B. 应税凭证部分履行后解除，已贴印花税票不能揭下重用，但可申请退税部分税额（正确答案）C. 企业因经营不善导致亏损D. 企业进行资产重组。
习题班第12章印花税法（答案解析）
习题班第12章印花税法（答案解析）第十二章印花税法（答案解析）一、单项选择题。
1.宏远公司向育华公司租入一栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（）。
A.0.72万B.0.24万C.0.12万D.0.32万2.北京一帆风顺运输公司和北京方圆商业贸易公司签订一运输合同，将方圆商业贸易公司的货物运往乙地，合同列明运费20万，保险费5万，装卸费4万，北京一帆风顺运输公司运输公司应纳印花税（）元。
A.750B.1450C.100D.10003.北京城建工程设计院为一单位设计办公楼，设计费为18万。
该业务双方应纳印花税合计（）元。
A.54B.90C.180D.1084.北京一运输公司和河南另两家运输公司实行联运，共同为某制药公司运输货物，制药公司和北京运输公司结算运费150万，和外地2家公司结算运费200万，则河南另外两家运输公司该业务共应纳印花税（）。
A.1000元B.1250元D.2000元5.甲乙双方签订一份保管合同，合同规定，甲代乙保管货物100吨，价值300万，凡是保管期间货物发生损失的，由甲赔偿损失，保管期间1年，保管费22万。
则双方就该保管费各此应纳印花税为（）。
A.220元B.440元C.660元D.1320元6.2005年6月，甲公司和乙公司签订一份水果冷藏合同，合同规定，甲公司用自己的冷藏设施代乙公司保管水果300吨，价值300万，凡是保管期间水果腐烂在1%内的损失由乙公司负担，超过1%的部分甲公司负责赔偿，保管期间1年，保管费20万。
则双方就该保管费应纳印花税合计为（）。
A.320元B.440元C.400元D.6400元7.甲运输公司和乙单位签订一运输合同，将乙的货物50万运往丙地委托丁公司加工产品，合同列明运费20万，保险费5万，装卸费4万；支付丁公司加工费8万，乙公司应纳印花税（）元。
A.100B.40C.140D.848.甲公司和银行签订协议购进一台设备，价值500万，规定银行购进后转租给企业，企业每年支付120万，分5年付清，结清后设备归甲公司，该设备由乙公司负责安装，安装费30万；则甲公司该业务的合同应纳印花税为（）。
税务师税法二第四章印花税习题及答案
税务师税法二第四章印花税习题及答案第四章印花税一、单项选择题1、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。
A、印花税应税合同分开列明价款与增值税税额的，印花税的计税依据不包括增值税税款B、合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税C、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款D、产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税2、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
A、企业将财产赠给政府所书立的书据B、房屋产权证C、会计咨询合同D、企业与主管部门签订的租赁承包合同3、甲公司2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元，当年甲公司增加实收资本200万元，新建其他账簿10本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。
则甲公司2019年应纳印花税（）元。
A、55B、60C、505D、10604、下列选项中，不属于印花税适用税率的是（）。
A、0.03‰B、0.5‰C、1‰D、0.05‰5、下列关于印花税说法错误的是（）。
A、单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税B、个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税C、纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税D、证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款6、对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由（）自行确定。
A、地方人民代表大会B、国家税务总局C、各省、自治区、直辖市人民政府D、财政部二、多项选择题1、下列属于印花税立法原则的有（）。
A、广集财政收入B、促进我国经济法制化建设C、培养公民的依法纳税观念D、维护我国涉外经济权益E、调节财富分配，体现社会公平2、下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有（）。
A、各类电子应税凭证的签订人为纳税人B、合同鉴定人为纳税义务人C、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D、在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人E、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人3、根据税法的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。
印花税练习题
印花税练习题一、单项选择题：1. 对于下列关于印花税纳税人表述中，你认为错误的是（）。
A. 书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B. 所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人C. 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D. 建立营业账簿的以立簿人为纳税人答案：B2. 某企业2007 年4 月签订一份房屋买卖合同，应按（）税率贴花。
A. 万分之五B.万分之三C.千分之一D.万分之零点五答案：A3. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000 万元（含相关费用50 万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。
A. 1.785 万元B. 1.80 万元C. 2.025 万元D. 2.04 万元答案：D4. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200 万元，乙公司的货物价值150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50 万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税（）。
A. 150 元B.600 元C.1050 元D.1200 元答案：D5. 下列对印花税凭证处理方法正确的有（A. 融资租赁合同属租赁合同B. 房屋产权证纳税人是售房单位C. 国外签订的购销合同，在国内使用时，不需要缴纳印花税D. 出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同答案：D6. 下列关于印花税计税依据的表述中，你认为正确的是（）A. 对采用易货方式进行商品交易签订合同，应以易货差价为计税依据B. 对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据C. 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总领扣除分包或转包金额后的余额D. 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费答案：D7. 纳税人无论采用哪一种办法缴纳印花税，都应对纳税凭证妥善保存。
印花税练习题
练习题
一、单项选择题部门：姓名：
1.下列印花税税目，按照比例税率计征，其中税率最低的是：
A、购销合同
B、财产租赁合同
C、借款合同
D、建筑安装工程承包合同
2.A企业与B加工厂签订委托加工合同，合同约定，由B企业代购主要材料300万元，并提供辅料0.8万元，加工费为10万元，则此项合同双方共计应纳印花税（）元。
A.1554
B.3108
C.54
D.1904.8
二、多项选择题
下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同
B.房屋出租合同
C.房屋中介合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
三、判断题
甲企业与乙企业签订以货易货合同，以市价30万元产品换取30万元的材料，则按60万元计税贴花。
( )
四、计算题
京远公司于2008年成立，其2009年发生以下应税项目，请分别计算应纳印花税：
（1）年初启用新账簿8本。
本年5月，资金账簿中登记本年增加实收资本500万元、资本公积100万元。
（2）与甲企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，双方约定由京远公司提供所需的原材料200万元、辅助材料10万元，另收取加工费20万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
（3）与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额2000万元，将其中的500万元转包给另一工程公司。
（4）与丙企业签订仓储合同一份，货物金额为500万元，仓储保额费为10万元。
（5）与丁企业签订一份运输保管合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
税务师-税法二-基础练习题-第4章印花税
税务师-税法二-基础练习题-第4章印花税[单选题]1.某企业2022年资金账簿记载实收资本500万元，2023年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2023年新启用其他账簿15本（江南博哥）。
该企业2023年应缴纳印花税()元。
（营业账簿印花税税率0.25‰）A.75B.575C.3100D.6225正确答案：B参考解析：应纳印花税=（700+30-500）×0.25‰×10000=575（元）。
按照《印花税法》规定，目前只对资金账簿反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”的金额征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税。
[单选题]4.2022年9月，某企业签订一份货物运输合同，运费金额18000元，其中含装卸费800元，保险费1200元。
本次所运输货物金额为60000元，运输合同应缴纳印花税()元。
（运输合同适用的印花税税率为0.3‰）A.4.8B.5.4C.7.2D.5.3正确答案：A参考解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
应纳税额=（18000-800-1200）x0.3‰=4.8（元）。
[单选题]5.2022年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金5000元，租期未定。
签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。
8月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金35000元。
甲公司应补缴印花税()元。
（租赁合同印花税税率为1‰）A.40B.35C.30D.17.5正确答案：B参考解析：合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，应补缴印花税=（5000+35000）×1‰-5=35（元）。
[单选题]6.某公司2022年12月份开业，公司实收资本1000万元；同年与甲企业签订了一份易货合同，合同约定，以价值200万元的产品换取180万元的原材料，甲企业补差价20万元，2022年该公司应纳印花税()元。
印花税试题 (5)
印花税练习题(单项、多项选择题）及答案）一、单项选择题1．印花税是（）。
A．对经济活动和经济交往中一种应税凭证B．对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税C．世界各国普遍征收的一税种。
它的历史悠久，最早始于中国D．直到现在已经被废除了的税种2．下列说法正确的是（）。
A．未按期兑现合同不贴花B．既书立合同，又开立单据的只就合同贴花C．凡不书立合同的，只开立单据应不贴花D．财会部门的账簿应不贴花3．下面账类必须贴花的是（）。
A车间、门市部、仓库设置的登记薄、统计薄、台账等B、会计核算采用单页表式记载资金活动情况或虽属会计核算范围，但不记载金额的未形成账簿C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构纳税D．兼并国有、集体企业单位的，对并入单位的资产，已按资产总额贴花的4．下列说法正确的是（）。
A．各类凭证因为形式不够统一，所以凭证不论以何种名称书立，都应按不同的方式灵活处理B．应税凭证均是在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证C．适用于在中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，在中国境外书立的，可以不按规定贴花D．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应税启动时，可以不贴花5．下列各种说法正确的是（）。
A．财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为0．5％B．加工承揽合同、建筑工程勘探合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账薄税目中记载资金的账薄，其税率为0．3%。
C．购销合同、建筑安装Xi程承包合同、技术合同的规定税率为IWeD．借款合同的税率为0．05As6．印花税根据不同征税项目，分别实行（）两种征收方法。
A从价计征和从额计征B．从量计征和从额计征C．从价计征和从量计征D．从账计征和从税计征7．在印花税的13个税目中，适应定额税率是权利许可证和营业账薄税目中的其他账簿，单位税额为（）。
A每件5元已每件6元C．每件4元已每件8元8．下列计算方法正确的是（）。
税务师第4章印花税(单元测试)
第四章印花税（单元测试）一、单项选择题1.下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（）。
A.建筑工程分包合同B.个人出租门店所签订的合同C.银行同业拆借所签订的合同D.土地使用权出让合同2.下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。
A.印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税B.印花税兼有凭证税和行为税的性质C.印花税是国际通行的税种D.办理一项业务既书立合同又开立单据的，合同和单据都要贴花3.根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A.多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税D.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税4.根据印花税的相关规定，下列属于印花税纳税义务人的是（）。
A.合同保证人B.合同担保人C.合同当事人D.合同鉴定人5.甲企业2013年7月与乙企业签订一份以货易货合同，合同中注明甲企业货物价值100万元，乙企业货物价值80万元，乙企业支付甲企业差价款20万元。
甲企业就该业务应缴纳印花税（）元。
A.540B.600C.300D.6406.甲企业委托乙企业加工服装一批，双方签订的合同中注明：原料由乙企业提供，甲企业共支付原料费和加工费150万元。
就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税（）元。
A.750B.900C.450D.15007.某运输企业与某商贸企业签订一份货物运输合同，合同中注明货物价值80万元、运输费10万元、装卸费8万元、保险费2万元。
则该运输企业应缴纳印花税（）元。
A.50B.100C.30D.5008.某商贸企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明运输费用及仓储保管费用的金额合计数为15万元，双方口头约定其中包含运费10万元、保管费5万元，但没有在合同中注明。
该商贸企业与运输公司共应缴纳印花税（）元。
税务师税法二第四章印花税习题及答案
第四章印花税一、单项选择题1、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。
A、印花税应税合同分开列明价款与增值税税额的，印花税的计税依据不包括增值税税款B、合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税C、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款D、产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照不含税金额计算印花税2、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
A、企业将财产赠给政府所书立的书据B、房屋产权证C、会计咨询合同D、企业与主管部门签订的租赁承包合同3、甲公司2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元，当年甲公司增加实收资本200万元，新建其他账簿10本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。
则甲公司2019年应纳印花税（）元。
A、55B、60C、505D、10604、下列选项中，不属于印花税适用税率的是（）。
A、0.03‰B、0.5‰C、1‰D、0.05‰5、下列关于印花税说法错误的是（）。
A、单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税B、个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税C、纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税D、证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款6、对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由（）自行确定。
A、地方人民代表大会B、国家税务总局C、各省、自治区、直辖市人民政府D、财政部二、多项选择题1、下列属于印花税立法原则的有（）。
A、广集财政收入B、促进我国经济法制化建设C、培养公民的依法纳税观念D、维护我国涉外经济权益E、调节财富分配，体现社会公平2、下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有（）。
A、各类电子应税凭证的签订人为纳税人B、合同鉴定人为纳税义务人C、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D、在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人E、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人3、根据税法的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。
印花税习题
印花税习题一、单项选择题1、对于下列关于印花税征税对象中经济合同的论述中，你认为正确的是（）。
A. 买卖合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B. 借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C. 技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D. 只有依法订立的经济合同，才是我国印花税征对象之一2、税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取的一些特殊的缴纳方法，下列项目中，错误的是（）。
A. 按期汇总缴纳B. 自行贴花C. 以缴款书代替贴花D. 以完税证代替贴花3、从2001年11月16日起，股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的书据，均依法书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人按（）税率缴纳印花税。
A. 4‰B. 2‰C. 3‰D. 1‰4、在下列关于印花税的论述中，正确的是（）。
A. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
B. 印花税最早始于法国C. 印花税兼有财产税和行为税的性质D. 印花税税负较重5、在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
A. 定额10元B. 预期金额5元C. 定额15元D. 定额5元6、甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是（）。
A. 甲、乙B. 甲、乙、丁C. 乙、丁D. 甲、乙、丙、丁7、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中（）是错误的。
A. 对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花B. 按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税C. 对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花D. 同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花8、对于下列关于印花税纳税人的叙述中，错误的有（）。
印花税试题 (9)
一、单项选择题l．（2008年）2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。
签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。
6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。
甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A13B．15C．16 D．18［答案］A［解析］该租赁业务发生的租金收入＝l0000＋8000＝18000（元）应纳的印花税＝18000×1‰＝18（元），租期未定，先按5元定额贴花，应补税＝18－5＝13（元）2.（2008年）某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。
施工期间，该建筑公又将其中价值800万元的安装工程转包给己企业，并签订转包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。
A1．79B.1．80C．2．03 D．2．04［答案］ D【解析】建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=（6000＋800）×0．3‰＝2．04（万元元）3．（2008年）税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（）支付代售手续费。
A1％B．3％C．5％D．10％［答案］ C【解析】税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的5％支付代售手续费。
4．（2007年）在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花。
A.5B．8C．10 D．15［答案］ A【解析】有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
5．（2007年）某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。
该企业应缴纳印花税（）元。
A1800B．1815 C．21 15 D．2120［答案］ B［解析］（l）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
印花税历年考题
印花税历年考题一、单项选择题1.(2010年)某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。
2009年该公司应纳印花税()元。
A. 6775B. 6780C. 6975D. 6980【答案】A【解析】应纳印花税=5×5+(600+200)×0.05%×10000+10×5+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=6775(元)2.(2010年)2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。
该企业2009年1月应缴纳印花税()元。
A. 765B. 770C. 1165D. 1170【答案】B【解析】对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花;加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额分别在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税;如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。
应纳印花税=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)3.(2010年)下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。
印花税试题-(5)
印花税练习题(单项、多项选择题）及答案）一、单项选择题1．印花税是（）。
A．对经济活动和经济交往中一种应税凭证B．对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税C．世界各国普遍征收的一税种。
它的历史悠久，最早始于中国D．直到现在已经被废除了的税种2．下列说法正确的是（）。
A．未按期兑现合同不贴花B．既书立合同，又开立单据的只就合同贴花C．凡不书立合同的，只开立单据应不贴花D．财会部门的账簿应不贴花3．下面账类必须贴花的是（）。
A车间、门市部、仓库设置的登记薄、统计薄、台账等B、会计核算采用单页表式记载资金活动情况或虽属会计核算范围，但不记载金额的未形成账簿C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构纳税D．兼并国有、集体企业单位的，对并入单位的资产，已按资产总额贴花的4．下列说法正确的是（）。
A．各类凭证因为形式不够统一，所以凭证不论以何种名称书立，都应按不同的方式灵活处理B．应税凭证均是在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证C．适用于在中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，在中国境外书立的，可以不按规定贴花D．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应税启动时，可以不贴花5．下列各种说法正确的是（）。
A．财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为0．5％B．加工承揽合同、建筑工程勘探合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账薄税目中记载资金的账薄，其税率为0．3%。
C．购销合同、建筑安装Xi程承包合同、技术合同的规定税率为IWeD．借款合同的税率为0．05As6．印花税根据不同征税项目，分别实行（）两种征收方法。
A从价计征和从额计征B．从量计征和从额计征C．从价计征和从量计征D．从账计征和从税计征7．在印花税的13个税目中，适应定额税率是权利许可证和营业账薄税目中的其他账簿，单位税额为（）。
A每件5元已每件6元C．每件4元已每件8元8．下列计算方法正确的是（）。
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印花税练习题
集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
印花税练习题
一、单项选择题：
1.对于下列关于印花税纳税人表述中，你认为错误的是（）。
A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D.建立营业账簿的以立簿人为纳税人
答案：B
2.某企业2007年4月签订一份房屋买卖合同，应按（）税率贴花。
A.万分之五
B.万分之三
C.千分之一
D.万分之零点五
答案：A
3.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。
A. 1.785万元
B. 1.80万元
C. 2.025万元
D. 2.04万元
答案：D
4.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税
（）。
A. 150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
答案：D
5.下列对印花税凭证处理方法正确的有（）
A.融资租赁合同属租赁合同
B.房屋产权证纳税人是售房单位
C.国外签订的购销合同，在国内使用时，不需要缴纳印花税
D.出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同
答案：D
6.下列关于印花税计税依据的表述中，你认为正确的是（）。
A.对采用易货方式进行商品交易签订合同，应以易货差价为计税依据
B.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总领扣除分包或转包金额后的余额
D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
答案： D
7.纳税人无论采用哪一种办法缴纳印花税，都应对纳税凭证妥善保存。
凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；其余凭证均应在履行完毕后保存（）。
A. 1年
B. 3年
C.5年
D.10年
答案：A
8.建筑安装工程承包合同的印花税税率是多少( )
A.万分之三
B.万分之五
C.千分之一
D.万分之零点五
答案:A
二、多项选择题：
1.下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。
A. 产品加工合同
B. 法律咨询合同
C. 技术开发合同
D. 出版印刷合同
答案：ACD
2.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（）。
A. 重用印花税票金额1倍至3倍
B. 重用印花税票金额1倍至5倍
C. 重用印花税票金额5倍
D. 2000元以上10000元以下
答案：CD
3.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。
A. 自行申报应税行为
B. 自行计算应纳税额
C. 自行购买印花税票
D. 自行一次贴足印花税票并注销
答案：BCD
4.印花税的缴纳方法有下列几种，正确的是（）。
A.自行贴花
B.汇总缴纳
C.核定征收
D.印花税票代售
答案：ABCD
三、判断题：
1.应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其但是人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。
（）答案：√
2.甲与乙签订了一份购销合同，甲向乙提供30万元货物，乙向甲提供32万元货物，甲另向乙支付2万元货款。
则甲应纳印花税的计税依据为30万元，乙应纳印花税的计税依据为32万元。
（）
答案：×
正确答案：甲乙应纳印花税的计税依据均为62万元。
3.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
甲乙双方共应缴纳印花税200元。
（）
答案：√
4.某汽车制造厂与银行签订借款合同，并由其关联企业作担保人，则该汽车制造厂、银行、关联企业均应缴纳借款合同的印花税。
（）答案：×
正确答案：汽车制造厂、银行应分别缴纳借款合同的印花税。
5.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后即时办理贴花完税手续。
（）
答案：√
6.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。
( )
答案：×
正确答案：凡多贴印花税票者，不可申请退税或者抵用。
7.企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。
（）
答案：√
四、计算题：
某企业2005年度有关资料如下：
（1）实收资本比2004年增加100万元；
（2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%；
（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价格350万元，甲公司的货物价格450万元；
（4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；
（5）与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005—2007年实现利润的30%支付；
（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。
（7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费用及保管费用共计20万元。
要求：逐项计算该企业2005年应缴纳印花税。
参考答案：
（1）实收资本增加应纳印花税=100万×0.5‰=500（元）；
（2）借款合同应纳印花税=300万×0.05‰=150（元）；
（3）以物易物购销合同，应以购销金额合计为计税依据，应纳印花税=(350万元+450万元) ×0.3‰=2400（元）；
（4）委托加工合同以加工费和辅助材料金额之和为计税依据，加工合同应纳印花税=（15万元+20万元）×0.5‰=175（元）；
（5）技术合同签订时无法确定计税金额，先按定额5元贴花，技术合同应纳印花税=5元；
（6）运输合同计税依据不包括装卸费，应纳印花税=（8万-0.5万）×0.5‰=37.5（元）
（7）同一凭证载有两个不同税目的应税事项，且未分别记载金额，从高税率贴花，铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200（元）。
该企业2005年应纳印花税=500+150+2400+175+5+200+37.5=3467.5（元）
二〇〇九年八月七日。