增值税,地税,印花税金计算表
房地产开发企业主要涉及的税种及税率
房地产开发企业主要涉及的税种及税率SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。
一、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，房地产开发企业，发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面：1、转让土地使用权：是指土地使用者转让土地使用权的行为，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。
土地租赁，不按本税目征税。
2、销售不动产：是指有偿转让不动产所有权的行为。
不动产，是指不能移动，移动后会引起性质，形状改变的财产。
本税目的征收范围包括：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。
营业税计税依据为纳税人销售不动产或转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用。
对纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：①按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定；②按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定；③按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1—营业税税率）上列公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。
按照财税[2003]16号文件规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
转让土地使用权划归营业税税目转让无形资产范畴，税率为5%，销售不动产划归营业税税目销售不动产的范畴内，税率为5%。
计算公式=营业税计税依据×5%二、城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定：计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他）。
各种税率及计算方法.
各种税率及计算方法.各种税的税率及计算方法国税系统负责征收管理的税种1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。
地税系统负责征收管理的税种1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加。
一、增值税增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。
我国现行增值税制的主要内容：纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
增值税标准税率是17%，低税率是13%，除国务院另有规定外的出口货物适用零税率外，小规模纳税人适用3%的征收率。
增值税税率表二、消费税消费税是指对我国境内从事生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
现行消费税税目数量为14个。
应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和从价定率从量定额复合计算三种方法。
消费税税目税率表三、营业税营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的一个税种。
纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
营业税规定了9个税目。
营业税税目税率表营业税征税范围按税目分共有9个：1．交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
打捞比照水路运输征税；通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税。
贸易公司主要是交增值税
贸易公司主要是交增值税（销售），在国税交。
小规模纳税人（年销售收入80万元以下），增值税额=开票金额/1.03*0.03另外还有在地税交的城建税和教育费附加，是按照缴纳的增值税额乘以相应的税率计算的。
地税还会有印花税，主要是销售合同方面的，按照合同记载的金额乘以万分之三计算。
至于所得税，如果是你申报A类表（查账征收），是按照利润乘以税率（25%或者20%-小型微利企业）计算。
或者是B类（核定征收），是按照收入额乘以核定征收率再乘以税率（25%)计算的1、一般纳税人贸易公司交纳增值税,不交营业税.应纳税款等于销售额乘17%减进货时取得的增值税专用发票上注明的税额,即只是对差价征17%的税.2、同时还要对盈利部分交纳企业所得税,税率是25%(2008年一月一日执行的新企业所得税法规定),但如果企业是小型微利企业（即非制造业, 年度应纳税所得额不超过30 万元, 从业人数不超过80 人, 资产总额不超过1000 万元。
）则享受20%的优惠税率。
3、其他各税；主要是城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。
4、如果房子是租用的，那么房产税就有房主交。
主要的就这些。
5、增值税发票不用在国税局代开，你是一般纳税人，可以申请领购增值税发票自己开，可以开17%，进项抵扣；代开只能开4%征4%，进项不给抵扣。
贸易型企业需交国税：增值税（一般纳税人〈销售收入〉17%，可抵扣；普通纳税人3%，不可抵扣；所得税〈利润〉25%）；地税（城市建设维护税〈增值税额〉7%，教育附加及地方教育附加〈增值税额〉5%，扣缴个人所得税〈工资薪金、股息利息等〉，印花税3/万，房产税，土地使用税等）贸易型企业主要交的税费:1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
税种税目税率表
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
税种税目税率表
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
税金计算表(一般纳税人)
年月税金计算表（增值税一般纳税人）
已与国税、地税系统中的数据进行核对（签字）：
注：1、增值税税目及税率：（1）货物及加工修理修配劳务：17%；（2）有形动产租赁服务：17%；（3）货物：13%；（4）交通运输业和邮政业的服务：11%；（5）应税服务：6%（部分现代服务业）
2、营业税税目及税率；（1）交通运输业：3%；（2）建筑业：3%；（3）金融保险业：5%；（4）邮电通信业：3%；（5）文化体育业：3%；（6）娱乐业：5%－20%；（7）服务业：5%；（8）转让无形资产：5%；（9）销售不动产：5%。
3、消费税税目及税率：14个税目并有40多个税率。
具体省略。
4、印花税税目及税率：13个税目并有多个税率。
常见税目如下：
（1）购销合同：有购销合同的按购销金额的0.03%贴花；若没有购销合同，商业企业按营业收入的50%作为计算基数，工业企业按营业收入的80%作为计算基数，其他企业按营业收入的100%作为计算基数。
（2）加工承揽合同：按加工或承揽收入0.05%贴花；（3）技术合同：按所载金额0.03%贴花；
（4）营业账簿：①营业资金帐簿：按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花；。
一本书读懂中国税-精简表格版
二.所得税类国际上通行的个人所得税制度有 1.综合所得税制 2.分类所得税制 3.混1.综合所得税制：纳税人的各种应税所得（包括工资薪金、报酬等非资本收入和利息、股息等资本收入）综合征收个税的制度，美国和我国台湾地区采取；2.分类所得税制：纳税人的各种收入进行分类，分别课以税收的制度，我国采用此类税制，共11类；3.混合所得税制：指平时实行分项课征税收，再纳税年度终了进行综合计税时予以扣除的计税方式，大部分北欧国家采用；工资薪金的个税费用扣除标准是3500元，扣除五险一金和3500后才是应一.流转税类1.增值税：2.营业税：承包、承租经营所得；劳务报酬的应税额：若一次收入不超过4000元，扣除800元，若一次收入生产、经营所得个税费用扣除标准是3500*12=42000元1.含税级距：指的是税前收入，该笔收入包含税金，需要自行缴纳，适合于个体工商户的生产、经营所税款的承包、承租经营所得；2.不含税级距：指的是税后收入，该笔收入由单位或他人缴纳过税款，不包含税金在内，适用于他人（ 1.一般纳税人17%的基本税率和13%的基本税率，应税税额=当期进项税额=进货价*税率；2.小规模纳税人3%的税率，应税税额=销售额*3%；个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，享受免征个人所得税3.出口货物适用0%的税率；建筑业金融保险业邮电通信业文化体育业娱乐业服务业转让无形资产销售不动产免征营业税：1.残疾人个体为社会提供的劳务，2.个人转让著作权取得的收入，3.个3.消费税：一般只针对消耗性资源品（如汽油、柴油）、危害生态坏境和身体健康（汽车、烟酒）的商饰、高档手表）开证。
三.财产税类个人住房征收房产税2011年开始个别城市试点。
1.房产税：纳税人所有的房屋作为征税对象，按其房价或者租金收入为计税依据的一类税。
目前，我国方式有两种：一种是从价计征，一种是从租计征。
从价计征：以房产的余值计征，应纳税额=应税房地产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%。
小规模-一般纳税人各种税率计算
纯地税行业一、所涉及的税、基金（费）营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费、税（费）率及计税依据三、申报期限及申报方式每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。
四、网上发票开具登入南通地税网站----发票业务----发票开具，通过CA证书进行网上开票五、例题例一、某邮局2011年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：应纳营业税=（200000+300000+40000+60000）*3% = 18000 （元）应纳城建税= 18000*7%= 1260 （元）应纳印花税=600000*0.03%=180（元）应纳教育费附加=18000*3%=540（元）应纳地方教育附加=18000*2%=360（元）应纳综合基金=600000*0.1%=600（元）例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。
答：单位缴纳基本养老保险费=20000*20%=4000（元）个人缴纳基本养老保险费=20000*8%=1600（元）单位缴纳基本医疗保险费=20000*8%=1600（元）个人缴纳基本医疗保险费=20000*2%=400（元）单位缴纳失业保险费=20000*2%=400（元）个人缴纳失业保险费=20000*1%=200（元）单位缴纳生育保险费=20000*0.8%=160（元）单位缴纳工伤保险费=20000*0.5%=100（元）增值税小规模纳税人一、所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费例题例一、某灯具销售公司当月开票金额为750元，该公司当月要缴增值税、城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：应纳增值税=750/1.03*3% = 21.84 （元）应纳城建税=21.84*7%=1.53 （元）应纳印花税=728.16*0.03% = 0.20 （元）应纳教育费附加=21.84*3%=0.66 （元）应纳地方教育附加=21.84*2% = 0.44 （元）应纳综合基金=728.16*0.1% = 0.73 （元）例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。
2014年印花税计提表
若发票中未分别记载 购销金额（不含税）*70%* 物品和加工费的，则 分笔计提 税率* 应就全部金额依照加 加工费*70%*税率 工承揽合同计税 如果购进备品备件用 修理、装修费*70%*税率 分笔计提 于维修，作为购销合 同提取印花税； 分笔计提 广告费*70%*税率 分笔计提 印刷费*税率*70% 测绘、测试费*70%*税率 分笔计提 测绘、测试费*70%*税率 分笔计提 标准化测试 加工费*70%*税率 分笔计提 分笔计提 建筑安装费*税率 分笔计提 勘察、设计费*税率 租赁费（含冷藏费）*税率 分笔计提 分笔计提 保险费*税率 借款金额*税率 透支金额*税率 费用金额*税率 出让金额*税率 转让金额*税率 帐簿按件贴花五元 账簿记载金额*税率 分笔计提 分笔计提 分笔计提 分笔计提 分笔计提 转让方和受让方分别 计提,被投资方不计
0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.03% 0.05%
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
加工承揽合同
0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.03% 0.05% 0.10% 0.10% 0.005% 0.005% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%
加工承揽合同 广告、宣传 加工承揽合同 印刷 加工承揽合同 测绘、测试 加工承揽合同 检验检测业务 来料加工业务、委托加工业 加工承揽合同 务 建筑安装 建筑安装工程承包合同 勘察、设计 建设工程勘察设计合同 财产租赁 财产租赁合同 财产保险 财产保险合同 银行借款 银行透支借款 商标续展费 房产出让合同 股权转让合同 营业账簿，生产经营用账册 实收资本、资本公积 跨区域分支机构收到拨付资 本金 政府部门发给的房屋产权证 、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证 技术开发、转让、咨询、服 务业务 工程环境评估业务，可行性 研究咨询业务 运输业务（不包括火车运 输） 借款合同 借款合同 产权转移书据 产权转移书据 产权转移书据 营业账簿 营业账簿 营业账簿 权利、许可证照 技术合同 技术合同
各种应交税金的税率分别是多少？
各种应交税⾦的税率分别是多少？各种应交税⾦的税率分别是多少？增值税：⼀般纳税⼈基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，⼀般纳税⼈进项税可以抵扣。
⼩规模纳税⼈商业4%、⼩规模纳税⼈⼯业6%的是增值税的征收率，不是法定税率！⼩规模不能抵扣进项税营业税:销售收⼊的3%城建税：分别为7%、5%、1%应纳税额=营业税税额×税率纳税⼈所在地在市区的，税率为7％；纳税⼈所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税⼈所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％我⽤的是7%教育附加费：3%，也有地⽅是1%价调⾦：1.5%印花税:万分之3或5企业所得税:我们这⾥是25%呵呵，以下转贴：⼀、农民⽅⾯1、农业税2、特产税3、三提五统4、税外税费5、摊派6、间接税（包括增值税、营业税、消费税、关税等）7、暗税：⼯农产品价格剪⼑差和⼟地等资源被征⽤，⽽补偿不⾜、丧失社会保障⽽造成的财富转移8、⾃建房房产税（该条法律规定不收，但有些地⽅在收）10、⼟地税11、公粮12、屠宰税13、教育附加费14、公益⾦15、⾏管⾦16、计划⽣育费17、民兵建设训练费18、乡村道路建设费和优抚费⼆、购房⽅⾯1.签订预售合同时需交纳的税费：印花税1‰公证费3‰律师费2.5-4‰2.签订购房合同时需交纳的税费：房屋买卖⼿续费契税3.在申办产权证过程中需交纳的税费房屋产权登记费⼟地使⽤权登记费房屋所有权证房屋所有权证印花税国有⼟地所有证三、买车⽅⾯1、车辆购置附加费2、养路费3、检测费4、车船使⽤税5、牌证费：6、移动证费7、车辆⾏驶证费8、保险费9、占地证及占地费四、开店⽅⾯1、营业税2、教育附加税3、城市维护建设税、4、⽔利建设基⾦税…………五、各⾏各业纳税指南（⼀）⼯业企业⼯业企业应缴纳的税费⼀般包括：1.增值税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇⼟地使⽤税；6.车船使⽤税；7.印花税；8.教育费附加；9.⽣产、委托加⼯烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、鞭炮、烟⽕、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、⼩汽车等商品，要缴纳消费税。
地方税收各税种税率一览表
地方税收各税种税率一览表2009年3月30日地方税税种及税率一、营业税1、交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3％2、建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3％3、金融保险业：5％4、邮电通信业：3％5、文化体育业：3％6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5％—20％7、服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5％8、转让无形资产：转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5％9、销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物5％二、城建税城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
三、资源税税目税额幅度原油8-30元／吨天然气2-15元／千立方米煤炭0.3-5元／吨其他非金属矿原矿0.5-20元／吨或者立方米黑色金属矿原矿2-30元／吨有色金属矿原矿0.4-30元／吨盐固体盐10-60元／吨液体盐2-10元／吨四、土地增值税土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
五、城镇土地使用税土地使用税每平方米年税额如下：一、大城市1.5元至30元；二、中等城市1.2元至24元；三、小城市0.9元至18元；四、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
六、房产税房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
增值税、营业税、所得税等税种的计算方法
一、中国境内增值税1、本月应纳增值税税额=销项税（不含税销售销售额=主营业务收入*企业增值税税率）-进项税2、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）3、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（5%或3%）**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%。
房地产项目主要税种及税率表
二自用阶段
三出租阶段
税率表
纳税人 买方 买方 买方 转让人 预售方 房企业 买方 买卖方 房企业 土地使用人 所有权 土地使用人 出租人 出租人 出租人 出租人 出租人 租赁方 契税所 交易所 国税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 审批单位 征收单位 国税局 国税局 国税局 国税局 担保方 所得税 财行税 财行税 备注 流转税 特定税 特定税 特定税
房地产项目主要税种及税率表
纳税阶段 序号 1 2 3 4 一销售、交易 阶段 5 6 7 8 9 1 2 1 2 3 4 5 6 7 项目名称 营业税 教育费附加 城市建设维护税 土地增值税 税费计收办法和标准 按营业额（房地产销售收入）的5%计征 营业税的3% 营业税的7% 理论上以转让房地产的增值额为计税基础，实行四级累 进税率，实际上按销售收入的1%计收。
商品房预售款监督 按监督管理预售款项的1‰计征 管理服务费 按应纳税所得额的33%计征，一般按销售收入的10%× 企业所得税 33%预征 契税 转（出）让房地产总额的4% 交易印花税 按房地产交易价的1‰计，买卖各半 2 土地使用税 按土地面积×2元/m /年 土地使用税 房产税 土地使用税 房产税 营业税 城市建设维护税 教育费附加 企业所得税 印花税 用地分十级，0.5~ 0.7元/m /年 按房产原值的70%×1,.2计征 用地分十级，0.5~ 0.7元/m /年 按房产租金收入的12%计征 按租赁营业收入的5%计征 按营业税的7%计征 按营业税的3%计征 按财产租赁应纳税所得额的33% 按应纳税所得额的2‰，各一半
ห้องสมุดไป่ตู้
财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税
各类税收中央地方分成表
负有缴纳“三税”义务的单位 和个人
纳税人所在地为市区的，税率 城建税为专项结算，我区分成为市区城建
为7%；县城、镇为5%；不在 税收入的16%。此税最后分成财力与全市
市区、县城或镇的为1%；我区 征收数有关，无固定分成比例，一般再对为7%企Fra bibliotek税收奖励中不考虑
_
簿，为5元/件
_
75% 12.5% 12.5%
契税 （地税）
境内转移土地、房屋权属，主 要有：国有土地使用权转让、 土地使用权转让、房屋买卖、 房屋赠与、房屋交换
境内转移土地、房屋权属，承 受的单位和个人
实行3%—5%的幅度税率，省 人民政府可自行确定。我市税 率为4%，但个人住房不超过 140平方米按2%征收；土地出 让税率为3%
_
30% 45% 12.5% 12.5% 60%；（扣除项目主要指：取得土地使用权所支付费用、房地
产开发成本、房地产开发费用、转让房地产有关的税金等）；
在实际增收过程中现南通地区采用3%征收率预征，项目结束
后进行汇算清缴。
城镇土地 使用税
（地税）
在城市、县城、建制镇和工矿 区内的国家所有和集体所有土 地；一般纳税时间为每年7月
在城市、县城、建制镇、工矿 区范围内使用土地的单位和个 人，单位包括外商投资企业和 外国企业
按大、中、小城市和县城、建 制镇、工矿区分别规定每平方 米土地使用税年应纳税额。 （详见备注）
_
30%
45%
12.5%
A大城市1.5元—30元；B中城市1.2—24元；C小城市0.9—18
12.5%
元；D县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。港闸区范围内土地 使用税标准按地段由原来的1元/平方米和1.5元/平方米提高为3
各种税率及计算方法
各种税的税率及计算方法国税系统负责征收管理的税种1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。
地税系统负责征收管理的税种1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加。
一、增值税增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一个税种。
我国现行增值税制的主要内容：纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
增值税标准税率是17%低税率是13%除国务院另有规定外的出口货物适用零税率外，小规模纳税人适用3%勺征收率。
增值税税率表1、消费税消费税是指对我国境内从事生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
现行消费税税目数量为14个。
应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和从价定率从量定额复合计算三种方法。
消费税税目税率表三、营业税营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的一个税种。
纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
营业税规定了9个税目。
营业税税目税率表营业税征税范围按税目分共有9个：1 .交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
打捞比照水路运输征税；通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税。
2 .建筑业：建筑、安装、修缮、装饰业务，以及代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、爆破等其他工程作业。
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单位： 2011年7 月份 单位：元
城建税及教育费附加当月应交税额计算表 单位：
2011年7 单位：元
销 售 额
项 应税销售额
目
行次
1 2 3
本 月
合计 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项5 6 7 8 9 10=6+7 11(如10〈5则 为10，否则为5 12 13 14 16 993,140.62 993,140.62 44,295.30 1,037,435.92 993,140.62
一级科目 明细科目 计税金额 税率 44,295.30 0.07 应交城市 应交税金 维护建设 44,295.30 0.03 教育费附 其他应交 加 款 44,295.30 0.02 地方教育 费附加 合 计 附：会计分录 借： 营业税金及附加 贷： 应交税费 应交城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
应税额 3100.67 1328.86 885.91 5315.44
税 款 应抵扣税额合计 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易征收办法计算的税额 当月应纳增值税额合计
5315.44
3100.67 1328.86 885.91
17
44,295.30