唐山学院会计制度设计报告

唐山学院

会计制度设计课程设计

题目北京生泰源生物科技有限公司

采购业务会计制度设计

系 (部) 会计系

班级 13会计学

姓名

学号

指导教师

2016 年 11 月 28 日至2016 年12 月 23 日

共 4 周

2016年 12 月 23 日

会计制度设计课程设计任务书

北京生泰源生物科技有限公司采购业务

会计制度设计

摘要

采购作为企业业务主要活动的一部分，是中小企业各部门开展工作的首要环节。随着社会的发展，中小企业在当今世界各国和地区的经济活动中已经成为一支具有特殊地位的经济力量，随着我国的发展，中小企业取得了长足的发展，成为了我国经济发展的重要支持力量之一。然而我国的中小企业在发展中，采购业务存在很大弊端，导致很多问题出现，影响企业发展。因此规范企业采购业务流程。会计核算程序以及内部控制有着特别重要的意义。本文主要针对企业的采购业务，分析它的组织机构、采购流程、会计核算程序以及内部控制这四大点。结合所学知识为企业制定合理的采购管理制度。

关键词：采购业务、会计制度、制度设计、组织机构、会计核算、内部控制

目录

1企业基本资料 (1)

1.1企业简介 (1)

1.2企业组织结构 (1)

2设计正文 (2)

2.1会计组织体系 (2)

2.1.1会计岗位设置 (2)

2.1.2岗位职责 (2)

3.1会计核算体系 (2)

3.1.1会计科目设置 (3)

3.1.2采购业务核算方法和核算科目 (3)

3.1.3会计凭证设计 (5)

3.1.4账务处理程序 (10)

4.1会计内部控制体系 (9)

4.1.1企业建立与实施内部控制应当遵循的原则 (9)

4.1.2企业应当关注的采购风险 (9)

4.1.3采购流程 (10)

4.1.4采购内部控制制度 (10)

4.1.5采购过程中的内部控制流程和控制点 (11)

附录 (14)

参考文献 (16)

1 企业基本资料

1.1企业简介

北京生泰源生物科技有限公司成立于2015年3月17日，是一家专业从事功能性饲料添加剂和饲料原料研究与推广于一体的创新成长型企业。公司的主营业务是销售饲料，货物进出口和技术进出口。

公司经营理念：信、实、专、值核心价值观：尊严、热情。责任、感恩企业使命是：创新服务，彰显价值。企业愿景：打造一所为公司员工、伙伴创造财富，实现梦想的家园。

1.2企业组织结构

该企业的组织机构组要是分为：董事长、总经理、监事、采购部、财务部、销售部、人力资源部和后勤部。总经理管理公司的总体运营，其他部门直接受命于总经理。

2 设计正文

2.1会计组织体系

2.1.1会计岗位设置

2.1.2岗位职责

财务主管岗位职责：

（1）公司的全面财务会计工作。

（2）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和方法。

（3）分析公司的财务收支状况。

（4）审核公司的原始单据和办理公司的会计日常业务。

（5）编制公司的会计报表，报送总经理。

会计岗位职责：

（1）审核各类原始单据，无误后根据各种单据编制记帐凭证。

（2）月末结账，按时编制各种会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。

（3）负责检查、核实库存材料，对各种库存材料的购入、领用情况进行监督, 月末与库管员进行核对，做到帐实相符。并对仓库进行不定期抽查。

（4）负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金，银行账、各类凭证、单据，做到账款、票据数目清楚。

（5）负责公司税金的计算，填写税务申报表及交纳工作。

（6）负责发票的购买、核销与管理，认真保管发票，严禁丢失。

（7）月末整理装订凭证，安全完整保管财务资料及会计档案。

出纳岗位职责：

（1）管理公司各银行帐户，负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。

（2）负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，及时清算未达帐项。

（3）及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空

头支票。

（4）负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证。

（5）及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符。

（6）控制库存现金限额，做好库存现金及有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙。

3.1会计核算体系

3.1.1会计科目设置

会计科目是对会计对象进行具体分类项目的名称，会计对象是会核算的基本内容，一个企业的会计科目设置要根据企业的具体业务，经济性质、经营方式、经营规模、业务特点、筹资渠道以及各有关利益团体对会计核算的要求、当前生产经营情况和财务状况等，在这些基础上进行设计。

会计科目的设计具有以下意义

（1）对会计核算内容进行具体的分类

（2）为编制会计凭证提供依据

（3）为设计会计账簿提供依据

账簿是账户的载体，会计科目是开设账户、建立总分类账和明细类账的依据，因此，会计科目设计是开设账户体系、建立账簿体系的基础。

（4）便于编制会计报表

会计科目设计的原则

（1）合法性原则

（2）全面性原则

（3）满足企业经济管理的需要

（4）会计科目名称能明确反映业务内容并简明实用