[CPA]注册会计师考试税法章节练习题整理汇总—目录版[1]

第1章总论

一、单项选择题

1. 下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

2. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人的原则

D.灵活确定的原则

3. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）。

A.权利主体和权利客体

B.义务主体

C.税收法律事实

D.税收法律关系内容

4. 税收权利主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

5. 区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税目

6. 下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。

A.城镇土地使用税

B.房产税

C.车船税

D.消费税

7. 我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）。

A.税收法律

B.地方性税收法规

C.部门规章

D.地方规章

8. 下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《纳税担保试行办法》

B.《城市建设维护税暂行条例实施细则》

C.《消费税暂行条例》

D.《个人所得税法》

9. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

10. 下列关于税务行政处罚权的陈述，错误的是（）。

A. 税务行政处罚是行政处罚的基本组成部分

B.税务行政处罚权的行使对于保证国家和纳税人的税收利益，有重要作用

C.行政处罚法是税务行政处罚权的唯一依据

D.税务行政处罚的种类应当有警告、罚款、停止出口退税权、通知出境管理机关阻止出境等

二、多项选择题

1. 下列各项中，表述不正确的是（）。

A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

2. 关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

B.企业所得税在年终后5个月内汇算清缴

C.目前我国没有采用超率累进税率

D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定3. 在同一税种的同一税目中，采用从量定额

与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税

种有（）。

A.消费税

B.营业税

C.关税

D.印花税

4. 下列属于特定目的税类的税种是

（）。

A.车辆购臵税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.房产税

5. 下列属于税收实体法的是

（）。

A.消费税暂行条例

B.个人所得税法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

6. 下面关于我国税收立法的公平原则说法错

误的有（）。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳

税或不纳税

B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者

应多纳税，反之少纳税

C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的

实际税负必须公平

D.这个公平是一个相对公平的概念

7. 下述关于税法方面的陈述，正确的是

（）。

A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制

定地方性税收法规

B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和

较大的市人民政府可以按规定制定规章

C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规

D.《税务代理试行办法》是税收部门规章

8. 下列项目中，属于税收法律的是

（）。

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征收管理法实施细则

D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消

费税、营业税等税收暂行条例的决定

9. 下列属于财产、行为税类的有

（）。

A.房产税

B.契税

C.印花税

D.车辆购臵税

10. 税收执法权和行政管理权是国家赋予税务

机关的基本权力，税收执法权具体包括

（）。

A.税款征收管理权

B.税务检查权

C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权

D.税务稽查权

参考答案

一、单项选择题

1

[答案]?D

[解析]?选项A错误是因为税法调整的对象是国

家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机

关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务

关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅

是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护

正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C

错误是因为税法和税收是两个不同的概念。

2

[答案]?C

[解析]?主权国家有权根据本国的意志按照属地

原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这

种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所

得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其

中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管

辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地

管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属

人原则。

3

[答案]?C

[解析]?税收法律关系的产生变更和消灭必须有

能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由

税收法律事实来决定。

4

[答案]?C

[解析]?税法的权利主体包括纳税主体和征税主

体双方。

5

[答案]?B

[解析]?征税对象是区分不同税种的主要标志。

6

[答案]?D

7

[答案]?D

[解析]?本题考核点是税收立法权限的划分。

选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B

由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院

主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。

8

[答案]?A

[解析]?选项B属于地方政府制定的税收地方规

章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条

例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全

国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项

A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。

9

[答案]?A

[解析]?营业税属于地方税务系统负责征收；资源

税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税

务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地

税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值

税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中

央分享75%，地方分享25%。

10

[答案]?C

[解析]?税务行政处罚权的法律依据是行政处罚

法和税收征管法等法律法规。

二、多项选择题

1

[答案]?CD

[解析]?纳税人就是履行纳税义务的法人和自然

人和其他组织；征税对象就是税收法律关系中征

纳双方权利义务所指的物品或行为。

2

[答案]?ABD

[解析]?选项C目前我国的土地增值税采用超率

累进税率。其余选项均正确。

3

[答案]?AC

4

[答案]?AC

[解析]?城镇土地使用税属于对资源进行课税的

税法。

5

[答案]?ABC

[解析]?D属于税收程序法。

6

[答案]?AC

[解析]?我国税收立法的公平原则是指要体现税

收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概

念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担

能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小

的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳

税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优

越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之

少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行

业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可

能公平。

7

[答案]?BCD

[解析]?各省、自制区直辖市的人大及其常委会可

以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于

我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，