审计_ABC公司

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审计案例3审计业务承接案例

[案例3] 审计业务承接案例分析：1．请结合本案例讨论注册会计师承接业务应当考虑的因素。

答：在接受委托前，注册会计师应当初步了解业务环境。

业务环境包括业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对鉴证业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项。

在初步了解业务环境后，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求。

例如，注册会计师是否独立于该项鉴证业务的委托人和责任方，是否具备与所承接的鉴证业务相适应的专业胜任能力等。

在这之后，只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，并且拟承接的业务具备下列所有特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接：1、鉴证对象适当；2、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准；3、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论；4、注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应；5、该业务具有合理的目的。

2．请指出本案例中承接业务存在的不适当地方。

答：会计师事务所承接业务委托时的风险不仅来自客户的不诚信及其经营风险方面，而且也可能来自注册会计师及其会计师事务所本身的胜任能力和独立性。

在审计市场上，客户和业务是会随着市场经济的发展而不断开拓的，但对于注册会计师和会计师事务所来讲，不能为了业务的开拓，什么业务和客户都承接，必须在客观评价自身独立性和胜任能力的情况下，谨慎地承接业务。

如果注册会计师评价自身缺乏独立性或自身的知识和能力不能胜任业务委托时，可以建议会计师事务所委派能够胜任的其他注册会计师来承接业务，但如果会计师事务所没有能力胜任业务委托时，事务所应该拒绝接受该项业务委托。

该案例中，章凡的独立性以及对高新科技这一特殊行业审计能力都存在疑问时，却毫不犹豫地承接了业务，容易导致审计失败。

3．请给信勇会计师事务所如何承接业务（包括承接业务的质量控制、创建业务、签订业务约定书等）提出建议。

审计案例题1

审计案例分析【例】注册会计师A和B于2010年12月1—7日对甲公司销售和收款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下:1.甲公司发出产成品时,由销售部填制一式四联的出库单。

仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联交销售部留存,第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。

2.会计人员戊负责开具销售发票。

在开具销售发票之前,先取得仓库的发货记录和销售商品价目表,然后填写销售发票的数量、单价和金额。

要求:根据上述摘录,请代A和B注册会计师指出甲公司在销售与收款循环内部控制方面的缺陷,并提出改进建议。

【解答】甲公司销售与收款内部控制的缺陷有: 1.会计人员乙同时登记产成品总账和明细账,不相容职务未进行分离。

应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。

2.会计人员戊开销售发票不能只依据发货单和价目表,因为实际销售的数量和结算价格可能会与发货单上的数量以及价目表上的价格不一致。

应建议甲公司会计人员先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价格填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量,再根据数量和价格计算出金额。

审计案例——主营业务收入审计【基本案情】注册会计师在审计ABC公司2010年财务报表时，发现以前盈利的甲产品12月份却发生了亏损。

注册会计师怀疑可能有问题，于是调阅了“主营业务收入”明细账、“主营业务成本”明细账与“库存商品”明细账等，发现12月有10台甲产品成本已结转，主营业务收入和应交增值税却未核算，为了进一步查明此事，注册会计师抽查了12月份甲产品的发票存根、出库单，查明12月已销售给DEF公司的10台甲产品已开出发票，货于12月20日发出，货款为100 000元，增值税为17 000元。

为了查明该款是否收到，注册会计师调阅了12月“银行存款日记账”，发现12月5日摘要栏记录为“预收DEF公司的货款”，检查其收款凭证，其会计分录为：借：银行存款117 000贷：预收账款117 000该收款凭证后附单据为进账单一张。

审计案例

审计案例——主营业务收入审计【基本案情】注册会计师在审计ABC公司2007年财务报表时，发现以前盈利的甲产品12月份却发生了亏损。

为了查明该款是否收到，注册会计师调阅了12月“银行存款日记账”，发现12月5日摘要栏记录为“预收DEF公司的货款”，检查其收款凭证，其会计分录为：借：银行存款 117 000贷：预收账款 117 000该收款凭证后附单据为进账单一张。

ABC公司所得税适用税率为25%，法定盈余公积计提比例为10%。

【存在问题】根据企业会计准则的规定，预收货款方式销售商品应在于商品发出时确认收入，并核算增值税销售税额，该公司未按规定核算收入及税金，从性质上讲属于偷税行为。

【审计意见】注册会计师应提请该公司调整会计处理，并及时补交税金。

【调整分录】调整分录包括审计调整分录与会计调整分录。

审计调整分录由注册会计师编制，注册会计师把被审计单位提交的财务报表当作未结账对待，根据审计中发现的问题，建议被审计单位调整财务报表（常称之为“调表”，所以调整的科目一般使用报表的项目名称，如“存货”）被审计单位除了调整财务报表之外，还应调整下期的相关会计账簿记录。

这就会涉及到会计账项的调整，即我们所说的会计调整（常称之为“调账”）。

会计调整分录是由被审计单位编制，由于会计调整分录主要是针对上年的会计问题调整，而上年账簿已结账，不可能再增加相关记录，所以只能在下年度账簿中调整，但调整时不能直接利用注册会计师的建议调整分录（注册会计师建议是从对财务报表的影响角度考虑的），这样做可能会影响下年度账簿的恰当反映。

注册会计师对ABC公司2019年度财务报表进行审计

固
判断基础
百
定
分
比
比
率
客户的函数
审计风险的函数
资产总额标准=180000*0.5%=900 净资产标准=88000*1%=880 收入标准=240000*0.5%=1200 净利润标准=24120*5%=1206
重要性水平取最低者，即880
在具体确定财务报表层则审计人员应当取其最低者作为财务报表层次的重要性水平，即应当用被认为对任何一张财务报表都重要的最小错报总体水平作为财务报表层次的重要性水平。
注册会计师对ABC公司2019年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额见表上：
该公司所处行业的市场波动较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。
分析要求：
（1）如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为基准，百分比分别为资产总额、净资产、营业收入和净利润的0.5%、1%、 0.5%和5%，请代注册会计师计算确ABC公司2019年度财务报表层次的重要性水平（请列出计算过程），并简要说明理由。
重要性水平的确定
重
要基
百
性
分
水数
比
平
被审计单位实际金
额
根据事务所经验确定
某一变动比率
金额下பைடு நூலகம்限变
动比率
重要性水平评估
接下来在了解被审计单位及其环境的基础上，运用职业判断确定各报表项目的重要性水平。其分配遵循了如下原则 1、各个项目的可容忍错报不超过财务报表层次重要性水平的60%。 2、货币资金项目出错是可能性小，因此分配较低的可容忍错报 3、应收账款与存货审计难度较大，审计成本高，因此分配较高的可容忍错报 4、固定资产、长期借款没有变动，审计工作量小，分配较低的可容忍错报

审计取证单填写范文

审计取证单填写范文一、背景介绍审计取证单是应用于审计工作中的一种文档，用于记录审计过程中涉及的重要信息和取证的细节。

通过填写审计取证单，审计人员可以系统地收集、整理和分析相关取证信息，以便对审计对象进行全面而有效的审计工作。

本文将为您提供一份审计取证单填写范文，帮助您了解如何填写审计取证单。

二、审计取证单格式审计取证单通常包括以下几个核心的部分：1.审计取证单标题：填写审计项目名称和审计取证单编号。

2.审计对象信息：包括审计对象的名称、地点、时间等基本信息。

3.审计目的和范围：描述审计的目的、范围以及相关的法律法规和规章制度。

4.审计取证内容：列出审计取证的具体内容，如审计对象的财务报表、业务合同、人事档案等。

5.取证方法和步骤：介绍采用的取证方法和步骤，如调阅文件、询问相关人员、分析数据等。

6.取证记录：记录每次取证的具体情况，包括取证时间、地点、取证人员、取证内容等。

7.取证结果和分析：总结取证的结果以及对审计对象的分析和判断。

8.取证问题和建议：列出在取证过程中遇到的问题以及对审计工作的建议。

三、审计取证单填写范文1. 审计取证单标题审计项目名称：ABC公司财务审计审计取证单编号：2021-0012. 审计对象信息审计对象名称：ABC公司审计对象地点：北京市审计对象时间：2020年1月1日至2021年12月31日3. 审计目的和范围审计目的：对ABC公司的财务状况进行审计，确保财务报表的真实、准确和完整。

审计范围：包括ABC公司的财务报表、相关账册、合同文件以及其他与财务状况有关的资料。

4. 审计取证内容1.财务报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表。

2.相关账册：包括总账、明细账、日记账等。

3.合同文件：包括合作伙伴合同、客户合同等。

4.其他资料：包括税务申报表、审计工作底稿等。

5. 取证方法和步骤1.调阅文件：核对财务报表和相关账册，确保其与实际情况一致。

2.询问相关人员：与财务部门、合作伙伴等相关人员进行沟通，了解业务情况和财务处理方式。

审计情况说明

审计情况说明1审计情况说明(单户) 我们接受ABC公司（以下简称“ABC 公司”）的委托，审计了20XX年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表，20XX年度的利润表和所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。

根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[20XX]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[20XX]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况：本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项五、本年度审计未调整事项六、本年度审计不确认事项七、其他重大事项***会计师事务所有限公司20XX年XX月XX日2关于审计报告的情况说明自治区工信委：我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目，由于目前公司正在组建，没有正式投产，目前无法做审计报告原有的审计报告为20XX年方解石项目的审计报告，审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地，特此做情况说明。

天峨县旺谷矿业有限公司20XX年1月4日3XXX楼审计情况说明 1.合同：①合同结算方式：固定价格+设计变更签证调整方式结算；②风险范围：政策性调整、材料价格上涨风险、试验费、停水停电8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经明示或暗示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风险；③工期延期20XX元/天；④开竣工时间：； 2.招标文件：①开标时间；②p5：招标文件的澄清：工程量必须核对，如逾期未书面提出，则视同认可招标文件和工程量清单项目及数量，结算时不予调整（设计变更除外）。

审计案例分析（二）

审计案例分析（⼆）审计案例分析（⼆）案例⼗五（应收账款函证）⼀、资料：审计⼈员在审计ABC公司2009年应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期账⽬不清，除与少数业务发⽣频繁的客户保持对账外，很少与其他⽋款客户对账，其余额是否真实、正确，被审计单位财务⼈员也不敢肯定。

由此，审计⼈员对该单位应收账款的真实性产⽣了怀疑，决定对应收账款余额进⾏函证，以查证其真实性。

审计⼈员审计期间，选取了其中部分重要的应收账款明细余额进⾏积极式函证，在规定的回函截⽌期内，收到了以下反馈信息：1.客户A回函确认⽋款数与ABC公司账⾯数⼀致。

2.客户B回函表⽰ABC公司账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2009年12⽉20⽇汇付，因此只⽋10万元。

3.客户C回函表⽰近年未与ABC公司发⽣业务往来，2009年年底前不存在⽋ABC公司货款情况。

4.客户D回函表⽰好像不⽋ABC公司款。

5.客户E回函说明原⽋ABC公司的30万元货款，双⽅已于2009年8⽉8⽇达成协议：⽤⼀辆价值15万元的⼩轿车抵债，此后双⽅债权债务⼀笔勾销。

因此不再⽋ABC公司款。

6.客户F没有回函。

⼆、要求1.简要描述确定应收账款函证的对象、范围和⽅式时应考虑的因素。

2.针对上述回函情况，审计⼈员下⼀步应采取什么样的审计程序。

三、参考答案1.确定应收账款函证的对象、范围和⽅式应考虑（但不限于）以下因素：⑴与应收账款有关的内部控制制度运⾏的好坏。

内部控制好，可以选择较少的函证样本；反之，应选取较多样本进⾏函证。

⑵应收账款余额的⼤⼩。

对余额较⼤的应收账款明细户应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。

⑶应收账款余额的重要程度。

审计⼈员经专业判断认为性质重要的明细账余额，如长期挂账不清、余额不⼤但发⽣额较⼤和关联交易产⽣的应收账款等明细户余额，应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。

⑷对作为函证重点的客户应采取积极函证⽅式函证；对不作为函证重点的客户，可选取其中部分客户采取消极函证⽅式函证。

保留意见审计报告范文3篇

保留意见审计报告范文3篇保留意见审计报告范文篇一：abc有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的abc有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

(三)、导致保留意见的事项贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为x元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。

如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加x元，xx 年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少x元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少x元、x元和x元。

(四)、保留意见我们认为，除“(三)、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。

审计案例分析题

1.注册会计师2007年2月25日在审查ABC公司2006年12月份“银行存款日记账”时，发现12月20日摘要栏中注明预收某产品货款，金额300000元。

查阅其相应的凭证，其会计分录为：借：银行存款300000贷：主营业务收入300000该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账通知，无发票记账联，经过询问当事人并调阅有关销售合同，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为2007年1月5日。

要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录【答案】(1)存在问题：根据企业会计准则规定，预收货款方式销售产品应在发出货物时确认收入，该公司违反规定，在预收货款时提前确认收入，虚增了2006年利润。

(2)处理意见：注册会计师应提请该公司调整会计处理，冲销提前确认的收入，同时编制审计调整分录。

(3)审计调整分录：借：营业收入300000贷：预收账款300000同时调整财务报表的其他项目。

2.注册会计师在2007年3月1日审查ABC公司2006年12月“材料采购明细账”时发现甲材料采购成本包括以下费用：(1)因延迟付款而支付违约金2000元；(2)采购人员差旅费2500元；(3)买价和运杂费；(4)运输途中的合理损耗。

经审查，ABC公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件，11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。

【答案】(1)存在的问题：ABC公司将应记入营业外支出的违约金和应记入管理费用的差旅费全部计入材料采购成本，混淆了成本费用界限。

(2)处理意见：注册会计师应提请ABC公司调整会计处理，同时编制审计调整分录。

(3)审计调整分录：在本题中，由于12月购入材料的成本对本月发出材料的计价不产生影响，只影响库存材料成本，因此应编制如下审计调整分录：借：营业外支出2000管理费用2500贷：存货——原材料4500借：应交税费1125贷：所得税费用1125借：盈余公积贷：利润分配——提取盈余公积×7年12月31日下班后，注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。

净资产专项审计报告

关于ABC公司X年X月X日净资产审计鉴证报告沪审事业[200]号ABC股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月X日止净资产的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

现已审计完毕，情况报告如下：三、企业基本情况企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。

四、审计范围、重点和方法（一）审计的范围1、母公司2、子公司（二）审计的重点企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。

审计报告模板abc公司

审计报告模板: ABC公司1. 背景ABC公司是一家提供IT解决方案和服务的公司。

本次审计的目的是评估公司的财务状况以及财务报告中所披露的信息的准确性和完整性。

2. 审计目标和范围本次审计的主要目标是对公司2019年度的财务报告进行审计。

审计范围包括财务报告中包含的资产、负债、股东权益、收入、支出和现金流量的全部信息。

审计的具体方法包括了对公司的财务记录、内部控制和商业活动进行了详细的检查和验证。

3. 发现和结论通过我们的审计工作，我们对公司的财务状况和财务报告进行了全面的评估。

我们发现了以下问题：•财务记录中存在模糊和错误的信息。

•公司账户的内部控制存在一定的漏洞。

•公司并未按照相关法规要求进行合适的税务申报。

特此通报，我们建议公司采取相应的措施来解决以上问题。

4. 承诺和披露我们承诺在审计过程中，所使用的方法和技术是与公认的财务审计标准和规范相符合的。

我们保证审核结果的准确性和可靠性。

5. 结论和建议通过本次审计，我们可以得出如下的结论和建议：•公司应加强对财务记录的管理和审核，改进财务报告的准确性和透明度。

•公司应配备合格的内部控制人员，完善账户内部控制机制。

•公司应加强对税务申报的重视和处理，确保遵守相关法规要求。

我们强烈建议公司在接下来的行动中加以实施，以避免进一步的风险和财务损失。

6. 合规和验收我们将对公司的合规性和财务记录的准确性进行定期的监督和验收。

我们期待在未来的审计工作中，公司能够更加积极地配合我们的工作，真实的记录和提交财务信息。

7. 结尾我们的审计报告将作为客观和公正的参考资料，帮助公司提高财务管理能力和透明度。

我们期待在未来的合作中，既维护了公司的合法利益和最大化了利益，也为更多的利益相关者创造更大的价值。

审计情况说明书范本

审计情况说明书范本审计情况说明书范本审计情况说明书篇1我们承受ABC股份〔以下简称“ABC公司”〕的委托，审计了2023年12月31日的资产负债表和资产减值准备及资产损失情况表，2023年度的利润及利润分配表和所有者权益〔或股东权益〕增减变动表及现金流量表以及财务报表附注。

根据财政部印发的《关于改良和加强企业年度会计报表审计工作管理的假设干规定》〔财企[2023]5号〕、国务院国有资产监视管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规那么〉的通知》〔国资发评价[2023]173号〕等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因【根据重要性原那么进展披露，按子企业归纳合并说明，文字描绘简捷而明了，详细撰写内容可详见单户企业的审计情况说明；该项无披露内容那么删除表格并说明“无”】二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅别离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，根据有关部门批复文件调整会计账务情况。

【披露时按公司实际相关会计处理填写，假设没有开展上述工作那么说明“无”】【根据重要性原那么进展披露，按子企业归纳合并说明，文字描绘简捷而明了，详细撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】三、企业在本年度财务决算中根据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况。

【ABC公司上年度会计报表已经XXX会计师事务所/本所〔上年度由本所审计〕审计，并出具XXX号〔指审计报告的文号〕审计报告，审计意见类型为XXX，详细意见如下：XXX本年度ABC公司针对上述意见进展了如下会计账务调整：XXXX。

】本年度ABC公司针对上述意见进展改良的情况：XXXX。

】【假设公司未对上述意见进展财务调整，那么披露：“本年度ABC公司对上述意见未进展相关会计账务调整”。

】【该项无披露内容那么说明“无” 】四、企业在本年度财务决算中根据会计师事务所审计意见进展的主要账务调整事项。

财务审计报告范文6篇

《财务审计报告范文》财务审计报告范文（一）：ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的职责按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的职责。

这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选取和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的职责我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选取的审计程序取决于注册会计师的决定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们思考与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见带给了基础。

三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。

中国注册会计师：中国注册会计师：中国二○○年月日财务审计报告范文（二）：某商场审计报告范本市审计局：根据（）审代字第10号审计任务书，我们于年月日至月日对国有百货商场年的财务收支状况进行了审计。

此次审计活动审查了该商场年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。

审计模板范文

审计模板范文第一、标准审计报告ABC股份有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告（一）审计意见我们审计了ABC股份有限公司(以下简称“ABC公司”)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的下午报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于ABC公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成以及的背景下进行处理的，我们不对这些事项提供单独的意见。

[按照《中国注册会计师审计准则第1504号，在审计报告中沟通关键审计事项》的规定描述每一关键审计事项。

]（四）管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并涉及、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表是，管理层负责评估ABC公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算ABC公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督ABC公司的财务报告过程。

（五）注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在其中一重大错报存在时总能发现。

审计风险评估与应对措施的实践案例

审计风险评估与应对措施的实践案例近年来，随着企业日益复杂的经营环境和法规要求的不断增加，审计风险评估对于企业的发展和财务稳健运营变得至关重要。

在本文中，我们将通过一个实际案例来探讨审计风险评估的过程以及相应的应对措施。

一、案例背景某ABC公司是一家中型制造企业，主营业务为生产和销售汽车零部件。

随着公司规模的扩大，管理层决定进行一次全面的审计风险评估，以提升公司的内部控制水平和财务报告的可靠性。

二、审计风险评估过程1.确定评估范围审计风险评估的第一步是确定评估的范围。

在这个案例中，我们将对公司的财务报告和内部控制制度进行评估。

2.识别风险因素根据公司的特点，我们需要识别可能存在的主要风险因素。

在这个案例中，可能的风险包括财务报告的真实性、内部控制的有效性、资产的保护等。

3.评估风险程度对于已识别的风险因素，我们需要对其进行评估，确定其对企业的影响程度和概率。

评估风险程度可以通过定性和定量方法来完成，比如使用风险矩阵进行量化评估。

4.确定应对措施在确定风险程度之后，我们需要制定相应的应对措施，以降低风险对企业运营的影响。

这些措施可以包括加强内部控制、改进报告准确性、进行培训和教育等。

5.实施和监控最后，企业需要将制定的应对措施付诸实施，并进行监控和追踪。

监控可以通过内部审计、外部审计等方式进行。

三、应对措施的实施案例根据审计风险评估的结果，某ABC公司采取了以下措施来应对风险：1.优化内部控制制度公司重新设计和优化其内部控制制度，明确职责分工，加强审计和风险管理职能，并制定了相关的流程和标准。

2.加强财务报告的准确性为了提高财务报告的准确性，公司聘请了外部专业人士对财务数据进行审核和复核，并建立了严格的会计准则和报告要求。

3.开展员工培训和教育公司定期开展员工培训和教育活动，提高员工对内部控制的意识和理解，增强员工对风险的识别和应对能力。

4.委派独立审计委员会公司成立了独立的审计委员会，负责监督审计和风险管理的工作，并提出改进建议和措施。

申报后更换审计机构的案例

申报后更换审计机构的案例
就说有个公司叫ABC公司吧。

这ABC公司呢，已经提交了各种申报材料，正满心期待地等着后续流程呢。

这时候啊，它原来的审计机构，就叫它老审吧，出了点岔子。

老审内部呢，负责ABC公司审计项目的几个关键人员突然跳槽了，这就像一支足球队突然没了几个主力队员一样，整个审计工作的节奏和质量都受到了影响。

ABC公司一寻思，这可不行啊。

本来申报后的审计相关事务还挺多的，后续的财务数据审核、合规性检查啥的，要是老审这么乱下去，自己的申报进程可能就被拖后腿了。

于是呢，ABC公司就开始找新的审计机构，就叫新审吧。

新审这边呢，实力也挺强，而且人员稳定。

ABC公司跟新审谈妥了条件，然后就开始着手更换审计机构这个事儿。

不过这事儿可没那么简单，就像你要换个手机卡，得通知好多联系人一样。

ABC 公司得跟监管部门解释为啥要换，提交各种材料说明新审的资质和能力没问题。

好在新审也很给力，积极配合ABC公司做各种交接和重新审计的准备工作。

还有一个例子呢，是DEF公司。

DEF公司申报后，发现老审计机构在审计过程中对一些新的会计准则的理解和应用有点偏差。

这就好比你按照旧地图找新地方，肯定容易迷路呀。

DEF公司担心这样会导致申报材料中的财务数据在更严格的审查下出现问题，于是果断决定更换审计机构。

新的审计机构入场后，按照正确的会计准则重新梳理财务数据，这才让DEF公司松了口气，觉得申报进程又回到了正轨上。

这些公司申报后更换审计机构，都是在遇到各种影响申报顺利进行的状况下做出的选择，过程虽然有点波折，但只要处理得当，还是能让公司的发展进程继续稳步向前的。

审计1-ABC会计师事务所接受委托

审计1-ABC会计师事务所接受委托ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答:1)审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

(2)聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

(3)审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。