第二章审计职业道德规范

第二章注册会计师职业道德规范

一、单项选择题

1.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。

A．加入会计师事务所和具有两年以上工作经验

B．加入会计师事务所工作两年以上

C．加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上

D．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验

2.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。

A．参与企业管理，起草投资协议书

B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书

D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表

3.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权

B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督

C.必须注册一家独资会计师事务所

D.任何情况下都不允许

4..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。

A．对公司的治理结构提出意见

B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书

D．提供的会计报表审阅业务

5.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。

A．验证企业资本

B．验证年度会计报表的合法性和公允性

C．设计企业内部控制制度

D．审计简要会计报表

6.中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。

A.协会理事会

B.秘书处

C.全国会员代表大会

D.常设办事机构

7.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。

A.验证企业资本出具验资报告

B.财务会计咨询

C.内部控制设计

D.代编会计报表

8.在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。

A．在客户中有非直接经济利益

B．向客户的主要股东借入大额款项

C．从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大

D．按审定金额的百分比收取审计费用

9.下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。

A．注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事

B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

C．注册会计师的子女按就近原则在被审汁单位的子弟小学读书

D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

10.下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。

A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务

B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务

C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业

D．不承接不能按时完成的业务

11.我国注册会计师职业道德规范要求会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（）。

A．于审计业务完成后在会计师事务所工作

B．是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员

C．向注册会计师提供超过社会礼仪的款待

D．是会计师事务所的前任高级管理人员

12.出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

D．从鉴证客户处接受礼品或招待

13.王明是A会计师事务所的注册会计师，现正接受指派担任公开发行股票的J公司的2006年度财务报表审计项目的负责人。在审计期间，王明要求其妻动用大额银行存款购买了该公司的股票。在临近外勤审计工作结束时，A会计师事务所的负责人知悉了王明之妻大量购买J公司股票的情况，意识到该情况严重违背了审计的独立性要求。为此，A事务所立即作出了如下决定，以消除对独立性造成的损害。在这些措施中，你认为最恰当、最关键的是（）。

A．解除业务约定，介绍其他会计师事务所执行该审计业务

B．派其他注册会计师对J公司的财务报表重新进行审计

C．将王明调离审计小组，另派其他注册会计师接替其工作

D．业务经理亲自对王明登记的审计工作底稿进行严格复核，并监督王明的剩余工作

14.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独守性。当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A．拒绝承接业务或解除业务约定

B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核

C．轮换项目负责人及签字注册会计师

D．将独立性受到损害的鉴证人员调离

15.职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分。在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（）。

A．会计师事务所不得承接客户的审计业务，除非当年未接受其评估业务

B．注册会计师可以在鉴证客户兼职，只要兼职的业务与审计业务或其他鉴证业务无关C．会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证业务，除非法院或有关公共机构允许

D．注册会计师可以进行其子女所在企业的鉴证业务，除非其子女为客户的关键管理人物16.下列各情况中，影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承接业务是（）。

A．会计师事务所的办公房系向某委托单位租用的

B．会计师事务所为某委托单位代理记账，同时承揽其财务报表审计业务