第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
2022年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2021年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)2022年全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
〕1．十八届四中全会?决定?的主题是〔 〕。
A ．创新开展B ．依法治国C ．以德治国D ．税收法定2．国家税务总局发布?关于税务行政许可假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2022年第11号〕，该公告属于〔 〕。
A ．部门规章B ．政府规章C ．税收标准性文件D ．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是〔 〕。
A ．依法行政与政务公开没有关系 得分 评卷人B．依法行政要求政务活动以不公开为原那么，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据?立法法?规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是〔〕。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处分听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是〔〕。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．以下国家机关中，不能设定行政许可的是〔〕。
C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的〔〕。
A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权10．以下行为中，属于税务行政处分的是〔〕。
A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止出售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D 级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。
这种做法〔〕。
A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据?发票管理方法实施细那么?第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案附件2第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．中国现行税制结构的基本特征是（）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。
A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（）元。
A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
附件22014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。
A 核定征收B 查账征收C 简易方式征收D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（ ）元。
A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
2019年××市税务系统税务人员执法资格12
2019年××市税务系统税务人员执法资格第二次模拟考试试卷（满分100分，考试时间90分钟）单位：姓名：一、单选题（下列各题只有一个答案正确，不选、错选、多选均不得分，共25题，每小题1分，计25分）1.财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是( D )。
A．量能课税B．税收法定主义C．税收额外负担最小D．税收收入弹性2. 在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（ A ）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.零税率3.现代税收的社会公平，是指（D ）A.税额的绝对公平B.税负的绝对公平C.相对公平D.横向公平和纵向公平4.下列业务，属于增值税修理修配劳务的是（D ）A.文印服务B.照相服务C.房屋维修D.钟表维修5. 根据我国现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（D ）。
A. 啤酒B. 雪茄烟C. 黄酒D. 卷烟6.下列属于企业所得税视同销售的是（C ）。
A.钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼B.房地产企业将开发的房产用于经营酒店C.生产企业用自产价值100万元的产品抵A公司欠款D.制造企业将自产汽车用于本企业管理部门7.个税改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B ）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得8.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（C ）A．取得土地使用权所支付的金额B．房地产开发成本C．房地产开发费用D．与转让房地产有关的税金9.下列可以免征房产税的是（D ）A.公园里饮食部使用的房产B.企业生产用房产C.个人自有营业用房产D.学校教学使用的房产10.按照现行城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是（C ）A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商确定C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税11.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，税务机关行使查账权时，下列规定不正确的有（A）。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
2023年执法资格考试(全国卷)真题及答案解析
2023年执法资格考试（全国卷）真题及答案解析一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.习近平法治思想是新时代全面依法治国的根本遵循和行动指南,集中体现为“十一个坚持”其中，全面依法治国的首要任务是（）A.建设中国特色社会主义法治体系B.依宪治国、依宪执政C.在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化D.全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法2.我国税法规定了欠税公告、以退抵欠、阻止出境、拍卖变卖纳税人财产等欠税管理措施在税收征管实践中，税务机关普遍采用欠税公告措施，较少采用拍卖变卖纳税人财产措施，这体现了行政法原则中的（）A.比例原则B.正当程序原则C.行政合法性原则D.信赖保护原则3.关于行政执法“三项制度”，下列说法正确的是（）A.行政执法机关作出重大执法决定前未经法制审核或者审核未通过的，经行政执法机关主要负责人批准，可以作出决定B.行政执法机关要通过音像记录方式对行政执法全过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理C.涉及商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，经过适当处理后，也可以依法公开D.行政执法机关要按照“谁审核谁公示”的原则，明确信息公示内容的采集、传递、发布职责，规范信息公示内容的标准、格式4.关于税务行政法律关系，下列说法正确的是（）A.税务行政法律关系当事人之间的权利义务具有对等性B.税务行政法律关系是税务人员与税务行政相对人之间的征纳关系C.包括税务机关在内的国家机关也可能属于税务行政相对人D.在特定情形下，税务机关的内设机构也可能作为税务行政主体5.根据行政处罚法第五条规定，设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的（）以及社会危害程度相当。
A.手段、情节、后果B.事实、性质、情节C.事实、情节、手段D.性质、手段、后果6.根据行政处罚法第三十三条规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。
2011年全国税务人员执法资格统一考试及答案(二)
国税试卷 第1页 （共13 页）2011年第二次全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题 列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ ）。
A ．先办理注销工商登记B ．先办理注销税务登记C ．注销工商登记和注销税务登记同时办理D ．由企业自行选择办理顺序2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（ ）。
A ．一般采取从新原则B ．法律优先原则C ．程序优于实体D ．实质重于形式3．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。
允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（ ）。
A ．消费型增值税B ．生产型增值税C ．收入型增值税D ．投资型增值税 4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
该税一般实际执行的税率为（ ）。
A ．10%B ．15%C ．20%D ．25%5．某白酒厂，本月销售粮食白酒240万斤，销售收入720万元，则该酒厂本月应纳消费税为（）万元。
A．120 B．164C．240 D．2646．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（）。
A．抽查法B．顺查法C．逆查法D．全查法7．经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（）。
A．税收管辖权的交叉问题B．单一税收管辖权问题C．国际重复征税问题D．国际避税问题8．某超市为增值税小规模纳税人，2010年8月零售粮食、食品、水果等取得含税收入12万元，销售其它商品取得含税收入为2万元，该超市8月份应纳增值税为（）元。
A．3867 B．4077.67C．4200 D．48009．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，履行合法性审核职能的部门是（）。
2012年第二次全国税务人员执法资格统一考试
2012年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息2．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。
允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（）。
A．消费型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．投资型增值税3．某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应纳增值税额是（）元。
A．5769.23 B．4368.93C．3600.00 D．3495.154．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A．外购的低值易耗品B．外购的小汽车C．外购的水泥用于基建工程D．外购的食用油分给职工5．某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）万元。
A. 9.8B. 11C. 15D. 176．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税实行统一比例税率D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节7．下列货物不属于消费税征收范围的是（）。
A．成品油 B．护肤护发品C．游艇 D．实木地板8．增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A．3日 B．5日C．10日 D．15日9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（）。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除2.【判断题】《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。
（）3.【判断题】一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳4.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
A.5B.4C.3D.25.【判断题】非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构场所6.【判断题】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除7.【判断题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除8.【判断题】个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税9.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金10.【判断题】居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额11.【判断题】企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额12.【判断题】我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元13.【判断题】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利14.【判断题】在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税15.【判断题】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额16.【判断题】企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入17.【判断题】企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除18.【判断题】具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业19.【判断题】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入20.【单选题】根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。
第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
2014年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总分核分人得分得评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．我国现行税制结构的基本特征是（）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。
A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（）元。
A B 248 C 372 D5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A B 99.08 C D6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
A 17%B 11%C 6%D 3%9.下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。
税务执法资格考试题与参考答案
税务执法资格考试题与参考答案一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。
Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、5%12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
2012年度第二次全国税务人员执法资格考试(20121121)试卷(地税试卷)及标准答案
2012年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷地税试卷2012年11月21日一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A．印花税的税率采用单一比例税率B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是( )A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D．城市维护建设税实行单一比例税率3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。
A．卖出价B．卖出价减去买入价C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。
2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。
A．360B．440C．880D．1,2005．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是( )。
A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30%B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%D．房产税只在城市征收6．土地增值税实行的税率形式是( )A．三级超额累进税率B．三级超率累进税率C．四级超额累进税率D．四级超率累进税率7．下列属于资源税纳税人的是( )。
A．开采天然原油的油气田企业B．收购洗煤的贸易公司C．收购煤炭制品的工业企业D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。
2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案(1)
2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案一、单项选择题洪25题，每小题1分，共25分.在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号）.A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D・税收收入弹性2•下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）«A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其）元。
A.81,600B. 95,472C. 102,000 D・ 119,3404.某单位外购的卜列货物，按照增值税的行关规定，町以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A.外购的小汽车B.外购的低值易耗品C.外购的水泥用于基建工程D.外购的負用油分给职工5.卜列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.同时从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款6.依据消费税的有关规定，卜•列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是A.啤酒B.粮食白酒C.酒糟D.匍萄酒7•下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为报关进口的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天8.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销住自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0 30万元，当月应纳的消费税额（）万元（消费税税率9%）。
A.85 60 B・ 99 08 C. 96 78 D・ 118 219.华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（）•A.在广州B・分别在上海和北京C.由纳税人选择一地D.由税务机关协商确定10.中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境）万元。
2年度第二次全国祝务人员执法资格考试(国税试卷).doc
B.生产型增值税2012年第二次全国稅务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。
〉1.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
A. 向购买方收取的销项税额B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D. 向购货方收取的延期付款利息 2.根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。
允许固定资产的折旧部分所含的税款 进行扣除的类型，属于（ ）。
A. 消费型增值税 C.收入型增值税D.投资型增值税3. 某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应 纳增值税额是（ ）元。
A. 5769. 23B. 4368.93C. 3600.00D. 3495.154. 某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵 扣的是（ ）o A.外购的低值易耗品 B.外购的小汽车 C.外购的水泥用于基建工程D.外购的食用油分给职工5. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费 税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10刀份应纳增值税和消费 税为（ ）万元。
A. 9.8B. 11C. 15D. 176.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税B.车俩购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税实行统一比例税率D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节7.下列货物不屈于消费税征收范围的是（）。
A.成品油B.护肤护发品C.游艇D.实木地板8•增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A.3日B. 5日C. 10 日D. 15 日9.根据企业所得税的政策规定，下列表述止确的是（）oA.居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税10•非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
附件2
第二次全国税务人员执法资格统一考试
国税试卷
题号一二三四总核分得分
得评卷
一、单项选择题（共25题，每小题
1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）
1．中国现行税制结构的基本特征是（）。
A 以直接税为主的税制结构
B 以间接税为主的税制结构
C 以直接税或间接税为主的税制结构
D 直接税与间接税并重的“双主体”结构
2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。
A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款
3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳
税人的是（）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万
元
B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额
20万元
C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万
元
D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万
元
4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，
该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专
用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销
售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税
（）元。
A 142.29
B 248
C 372
D 390.29
5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值
税专用发票一张，发票上注明的价款是380万
元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，
当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格
8.5万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽
车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A 85.60
B 99.08
C 105.63
D 114.75
6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从
价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒
B 雪茄烟
C 黄酒
D 卷烟
7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税
人同类应税消费品的（）作为计税依据计
算消费税。
A 最高销售价格
B 平均销售价格
C 最低销售价格
D 最低销售价格的70%
8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交
通运输业服务适用的比例税率是（）。
A 17%
B 11%
C 6%
D 3%
9.下列固定资产能够在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。
A 以经营租赁方式租出的固定资产
B 以融资租赁方式租出的固定资产
C 与经营活动无关的固定资产
D 单独估价作为固定资产入账的土地
10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。
A 税收滞纳金
B 超过规定标准的公益性捐赠支出
C 向投资者支付的股息
D 企业发生的合理的工资、薪金支出
11．税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。
A 依法给予行政处罚
B 要求纳税人提供纳税担保
C 采取税收保全措施
D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款。