《银行会计》复习资料

五、业务题48分（8题）

要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式

3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式

第三章：存款业务的核算

习题一：练习单位存款业务的核算。

一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。

3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。

5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。

8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。

要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

解：

1、借：库存现金129 800

贷：活期存款——光明商厦129 800

2、借：库存现金92 100

贷：活期存款——华欣公司92 100

3、借：活期存款——光明商厦18 800

贷：库存现金18 800

4、借：利息支出——活期存款 2 0745

贷：活期存款——光明商厦4140

（18400000x6.75‰/30）

——华欣公司 1 0260

——武定工厂6345

5、借：活期存款——武定工厂78 000

贷：定期存款—一年期存款——武定工厂78 000

6、借：活期存款——光明商厦110 000

贷：定期存款—一年期存款——光明商厦110 000

7、1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000

预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.8

3年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000

预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25

借：利息支出11 461.05

贷：应付利息——1年期定期存款利息9 829.8

——3年期定期存款利息1 631.25

8、借：定期存款——1年期存款——华欣公司75 000

应付利息——1年期定期存款利息

2 902.5（75000x1x3.87%）

贷：活期存款——华欣公司77 902.5

9、借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84 000

应付利息——3年期定期存款利息13 154.4

（84000x3x5.22%）

贷：吸收活期存款——武定工厂97 154.4

10、借：定期存款——1年期——光明商厦96 000

应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%）

利息支出32.4（96000×0.81%÷360×15）

贷：活期存款——光明商厦99 747.6

习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。

一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。

5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。以现金支付本金和利息。

6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。

7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。审查无误后，以现金支付其本金和利息。

8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次，年利率3.87%，审查无误后，以现金支付利息。

9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%，结存金额为7 200元。查明细账卡累计月积数为46 800元。审查无误后，以现金支付本金及利息。

10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936 000元；预提本月利息。

解：

1、借：库存现金9 000

贷：活期储蓄存款——方东9 000

2、借：库存现金12 000

贷：活期储蓄存款——杜萍12 000

3、借：库存现金 3 000

贷：活期储蓄存款——张德 3 000