《银行会计》复习资料
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第二章基本核算方法第二节记账方法资产类账户：增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方；（—）负债类、所有者权益类账户：增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方；费用、支出、损失类账户：发生记借方，减少记贷方；收入、收益类账户：发生记贷方，减少记借方。
1. 发放贷款一笔，期限6个月，金额50,000元，转入×厂存款户。
借：短期贷款--×行业--×厂50,000贷：活期存款--×行业--×厂50,0002. 收到×厂归还流资贷款本息（期限6个月，已到期）（本金40,000元；利息1,440元），由其存款户支付。
借：活期存款--×行业--×厂41,440贷：短期贷款--×行业--×厂40,000贷：利息收入—贷款利息收入1,4403. 收兑黄金一份，价款1,000元，以现金支付。
借：贵金属—黄金1,000贷：现金1,000 4. 向央行借款60,000元，归还向某商业银行拆入资金。
借：同业拆入--×行60,000贷：向中央银行借款60,0005. 定期计算×化工厂存款利息3,000元，转入其存款户。
借：利息支出—存款利息支出3,000 贷：活期存款--×行业--×化工厂3,0006. 本行将100,000元盈余公积转增资本金。
借：盈余公积100,000贷：实收资本100,000第三章存贷款业务的核算第二节存款业务的核算一．对公存款业务（二）．单位存款业务的核算使用科目：活期存款；机关团体存款；定期存款等。
1．收到某单位交存现金2,000元：借：现金2,000贷：活期存款-×行业-×单位2,000（或机关团体存款）2．付某单位支取现金6,000元：借：活期存款-×行业-×单位6,000贷：现金6,0003．为某开户单位转账付款4,500 元：借：活期存款—×行业—×单位4,500 贷：活期存款—×行业—×单位4,500（或同城票据清算）（收款单位在其他行处开户)4．付某企业转账上交地方附加8,500 元：借：活期存款—×行业—×企业8,500贷：财政预算外存款8,500 5．为某企业将活期存款转为定期存款：借：活期存款—×行业—×企业贷：定期存款—×企业6．将单位定期存款本息转回活期存款户：借：定期存款—×企业（某单位）借：利息支出—存款利息支出贷：活期存款—×行业—×企业（单位）(若到期前有提取应付利息,应冲去)(一般不付现金)（三）单位活期存款利息计算1．除财政性存款、辅助账户存款及临时存款一般不计息外，对企业、单位的其他各项存款，均应按规定计息。
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银行会计复习资料单选题1. 在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于( D) 性质科目。
A. 资产类B. 负债类C. 资产负债共同类D. 损益类2. 外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的( B) 。
A. 外币金额反映在借方B. 外币金额反映在贷方C. 人民币金额反映在贷方D. 国外汇入款项反映在贷方3．明细核算系统的账务处理程序是（ B ）A ．传票→总账→日计表B ．传票→科目日结单→总账→日计表C ．传票→分户账→余额表D ．传票→分户账→余额表4 ．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（A）A ．待清算票据款项B ．存放中央银行款项C ．活期存款D ．其他应收款5 ．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（C ）A ．联行往来B ．中央银行往来C ．同业往来D ．金融企业往来6 ．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（ A ）A ．先横后直B ．直C ．横D ．先直后横7 ．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（D）A ．借记××存款，贷记辖内往来B ．借记××存款，贷记汇出汇款C ．借记××存款，贷记清算资金往来D ．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款8. “同业拆入”科目是商业银行的（ A ）A. 负债类科目B. 损益类科目C. 资产类科目D. 所有者权益科目9. 票据贴现实付金额为（ B ）A. 汇票金额×贴现利率×贴现天数B. 汇票金额- 汇票金额×贴现利率×贴现天数C. 汇票金额×贴现利率D. 汇票金额10. 商业银行之间办理票据交换时，凡收到他行提出票据交换的银行，称为( A) 。
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银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。
3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。
也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。
10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。
12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。
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2、 借：库存现金 92 100元、45 600 000 元、28 200 000 元，月利率为 6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。
5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额 78 000 元，要求转存 1年期的定期存款，审 查无误后，予以转账。
6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为 110 000 元，要求转存 1年期的定期存款， 审查无误后，予以转账。
7、6月 30 日，本行一年期定期存款 4月、5月、 6月份的期初余额分别为 1 005 000 元、1 017 000 元和 1 026 000 元，年利率为 3.87%；3年期定期存款 4月、5 月、6月份的期初余额分别为 127 000 元、116 000 元和 132 000 元，年利率为 5.22%，预提本季度定期存款的利息。
8、7月 5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额 75 000元，存期 1年，年利率 3.87%。
要 求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9、7月 10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额 84 000 元， 要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10、7月20日，收到光明商厦交来过期 15日的存单一张，金额 96 000元， 活期存款年利率为 0.81%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后， 解：贷：活期存款——光明商厦 129 800五、 业务题 48 分（8 题） 要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章 重点掌握存贷款业务结算、 支付结算方式3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式 第三章：存款业务的核算 习题一：练习单位存款业务的核算。
一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、 6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金 129 800 元，清点无误后，予以入账。
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00078 银行会计学笔记依据目录第一章总论第二章基本核算方法第三章存款业务核算第四章贷款与贴现业务核算第五章电子联行业务核算第六章金融企业往来核算第七章支付结算业务核算第八章外汇业务核算第九章债券与投资业务核算第十章损益与所有者权益核算第十一章年度决算与财务报表第十二章商业银行会计实务模拟自考必备我国金融体系组成情况：中国人民银行，政策性银行，国有商业银行，股份制综合性商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司，证券，保险，租赁，财务，邮递储蓄机构和城市，农村信用社等，以适应盛会注意市场经济发展的需要。
中国人民银行在国务院领导下制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。
中国人民银行主要职责1依法制定和执行货币政策2发行人民币，管理人民币流通3审批监督管理金融机构4按规定审批监督管理金融市场5发布监管和业务命令和规章6经营外汇黄金7经理国库8维护支付清算系统9负责金融统计10作为国家中央银行从事国际金融活动11国务院交办的其他事项。
商业银行职责：1吸存款2放短中长贷款3国内外结算4票据贴现5金融债券6承销政府债券7买卖政府债券8同业拆借9买卖外汇10信用证服务及担保11代理保险及收付款项12保险箱服务13中国人民银行批准其他业务银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。
银行会计的对象：是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
银行资金来源/运用：1来源指资金形成和取得渠道。
自有，吸收，借入，结算，其他资金来源。
2资金运用资金存在分布和使用的形态，贷出资金，固定资产占款，库存现金，银行外汇占款，其他资金占用。
负债是指银行承担的、能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款、各项借入资金、各种应付款项等，长期负债包括银行吸收的各种长期存款、长期借款等。
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银行会计复习资料一、填空题1、商业银行会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的，即向信息使用者提供反映其与银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。
2、各级行清算中心发送汇划信息，可采取即时发送、定额发送和定时发送三种方式。
3、同一银行系统各行处之间彼此互称为。
4．商业银行会计,是对商业银行的＿＿业务经营＿＿＿＿活动，进行全面，连续，系统的核算和监督，并进行分析预测，参与经营决策的一种＿＿经济管理＿＿＿＿活动。
5．按贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为＿正常贷款＿＿＿＿＿，＿关注贷款＿＿，＿次级贷款＿＿＿＿，＿可疑贷款＿＿＿＿＿，＿损失贷款＿＿＿＿＿贷款。
6．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过＿＿本行资金清算系统＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，进行＿异地＿＿资金电子汇划。
7．同城票据交换，是同城有关行处之间，将＿相互代收代付款＿＿＿＿＿＿＿＿的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。
8．商业汇票分为：＿商业承兑汇票＿＿和＿银行承兑汇票＿＿＿＿。
9．按贷款对象的主体性质分类,银行贷款可分为＿单位贷款＿＿＿＿＿和＿个人贷款＿＿＿＿＿贷款. 10．电子汇划信息的传输，采用＿树形多级架构＿＿＿＿＿＿，进行＿逐级纵向传输＿。
11.商业银行向人民银行缴存的准备金分为＿法定存款准备金＿和＿财政性存款准备金。
12．汇兑退汇分为：＿汇款人要求退汇＿和＿汇入行主动退汇＿＿两种情况。
13. 会计部门开立贷款户的两个基本条件是：＿贷款合同＿＿和贷款指标＿＿＿＿＿。
14．商业银行会计,是对商业银行的＿业务经营＿＿＿＿＿活动，进行全面，连续，系统的核算和监督，并进行分析预测，参与经营决策的一种＿＿经济管理＿＿＿＿活动。
二.单选题1．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少 B 2．按现行制度规定，商业银行的会计科目A．财政部规定B．商业银行总行制定C．一级科目总行制定，二级科目一级分行制定D．分行可根据需要自行制定 C 3．单位向开立基本帐户以外的银行借款时，银行可以为借款单位开立的存款帐户是 1 A．基本存款帐户B．临时存款帐户C．一般存款帐户D．专用存款帐户4．银行汇票的提示付款期限自算起，提示付款期为A．提示日B．出票日C．10天D．1个月5．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为A．借：现金贷：其他应收款B．借：其他应收款贷：现金C．借：其他应收款贷：营业外支出D．借：营业外支出贷：现金6．假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
银行会计复习
银行会计复习第一篇：银行会计复习银行会计复习要点1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.7、贷款五级分类8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求12、存款准备金的类型及缴存办法13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收（或净应付）14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型16、大额支付系统中商行的会计处理17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式18、支付结算的基本原则和方式19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理（此部分内容多，第7章课件内容全部掌握）20、现金错款的处理第二篇：银行会计复习银行会计复习要点1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.特别是定期存款部分提前支取利息的计算和会计处理（教材有这样的习题，掌握！）7、贷款五级分类8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）。
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1什么是会计要素：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润2什么是会计凭证：会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，。
明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。
3什么是存款？存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道.银行为什么要吸收存款？是银行信贷资金的主要来源，是银行办理转账结算的前提4存款的分类按存款的来源分类：原始存款（现金、直接）派生存款（转账、间接）按存款的对象分类：单位存款（财政性存款，一般性存款）储蓄存款按存款的稳定性分类：活期存款，定期存款按存款的币种分类：本币存款，外币存款5单位活期存款账户有哪些种类？基本存款账户：存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户一般存款账户：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户临时存款账户：存款人因临时经营活动的需要开立账户专用存款账户：存款人因特定用途需要开立的账户。
6活期存款怎样结计利息？它有哪两种利息形式：活期存款采用定期结息方法，按季结算，每季末月的20日为结息日，计息期为上季末月21起至本季末月20日止，利息=积数*月利率/30=积数*日利率积数是指计息期内各存款账户每天余额的逐日累计数，活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细帐页上计息两种。
7定期存款：一次存入一定的金额，约定存期，于到期日一次支付本息的存款。
8储蓄存款：居民个人为积蓄货币和取得利息收入而存入银行的资金9贷款：银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金贷款分类：按发放贷款的期限：分类：短期贷款，中期贷款，长期贷款按贷款的方式分类：信用贷款，担保贷款，票据贴现按贷款的对象分类：单位贷款，个人消费贷款10信用贷款：完全凭借款人的信誉而提供的贷款，一般仅提供给与银行关系密切，信誉较高实力雄厚的大客户担保贷款：以一定财产或第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任保证而发放的贷款担保贷款分为：保证贷款（以第三承诺人在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连同责任而发放的贷款），抵押贷款（以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款）和质押贷款（以借款人或第三人的动产或权利作为抵押物而发放的贷款）11贷款利息的计算有贷款利息的计算有定期结息和利随本清两种方式12贷款展期：贷款展期是指贷款人在向贷款银行申请并获得批准的情况下，延期偿还贷款的行为13抵押贷款可作为抵押物的财产：抵押人所有的房屋和其他地上附着物，及其，交通运输工具和其他财产；依法有权处分的国有土地使用权，房屋和其他地上附着物和财产等和质押贷款可作为质押物的财产：货物，债券，存款单，仓单，提单等权利凭证；依法可以转让的股份，股票；依法可转让的商标使用权，专利权，著作权中的财产权14什么是贷款损失准备：银行根据国家的有关规定，按照贷款余额的一定比例提取的，用于补偿贷款损失的准备15坏账准备金及核算内容：坏账是指由于各种原因无法收回的应收款项，银行的应收账款主要是应收利息，年末按应收利息，其他应收款等有关账户余额的一定比例计提坏账准备16支付结算：又称转账结算，是指单位，个人在社会经济活动中使用票据，信用卡，汇兑，托收承付和委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
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1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的工程。
每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法2复式记账法，是相关于单式记账法而言的。
它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。
3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借〞、“贷〞为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等〞的记帐规那么，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。
原始记账：是在经济业务发生时，直截了当取得或依据业务事实填制的凭证。
按其来源又可分为自制原始凭证〔利息清单、特种转账凭证等〕和外来原始凭证〔客户签发的支票、各种结算凭证〕记账凭证：是由会计部门依据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。
5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证〔反映业务不集中，不便于事后查寻〕6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上〔优点是资金的来龙往脉清楚，对应关系明确，方便查寻〕7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
9贷款损失预备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的预备金。
10支票：是出票人签发，托付办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。
可分为：现金支票，转账支票，一般支票，划线支票。
转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、一般支票只能用于支取现金。
11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
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名词解释一般存款帐户：指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
（P51）逐笔核贷：是指借款人根据提出的申请，经审查批准，逐笔立据逐笔发放、约定期限一次或分次收回的一种贷款方式（P72）托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（P119）委托存款：金融信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的资金称为“委托存款”。
（来自百度百科）进口押汇：是指进口商以进口货物物权作抵押，向银行申请的短期资金融通。
（P200）联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的资金账务往来。
（P142）简答贷款展期的相关规定借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日10天以前，中、长期贷款必须在到期日1个月以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书“，写明展期原因。
根据规定只能展期一次，短期贷款展期不得超过元贷款的期限，中、长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年：展期贷款的利率以展期日公告的贷款利率为准。
贷款展期申请书经信贷部门审查同意，一联留存备查，其余两联转交会计部门办理贷款展期手续。
会计部门收到贷款展期申请书后，应审查展期申请书是否经信贷部门审查批准并签章；展期贷款金额与借款凭证金额是否一致：展期的期限是否符合规定；展期利率是否正确等。
审查无误后，将一联贷款展期申请书加盖业务公章后交给借款人收执，并在贷款明细账及留存的到期卡上注明展期还款日期和利率；将一联贷款展期申请书附在到期卡后，按展期后的还款日期排列保管，不需办理转账手续。
（P75）为什么票据贴现是贷款（P79）票据贴现是指商业汇票的持有人在票据到期前为获取资金向银行贴付一定利息，而将商业汇票的债权转让给银行的票据行为。
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选择判断：1.商业银行会计的地位：商业银行会计是社会会计体系的组成部分2.商业银行会计的特点：3页会计一般原则和会计核算原则执行的统一性会计核算内容的广泛性会计核算过程和业务处理过程的同步性反映情况的全面性会计方法的多样性会计资料提供的及时性3.商业银行会计的原则：客观性（以实际为依据，如实反映）；相关性（提供与决策相关的能反映财务状况、经营成果、现金流量的信息）；可比性(口径一致,相互可比)一贯性（会计政策前后一致）及时性明晰性(信息明晰简洁，便于理解和使用)权责发生制配比（收入与对应的费用成本相配比）历史成本（取得资产时实际发生的成本作为资产入账价值，在处理资产前保持其入账价值不变，如果价值发生变化，在会计期末按成本与市价孰低法计价。
）划分收益性支出与资本性支出谨慎性重要；实质重于形式（经济实质重于法律形式）4.商业银行会计的六要素：资产、负债、所有制权益、费用、收入、利润5.会计凭证又称“传票”6.现金传票分为现金收入传票和现金付出传票。
银行内部发生现金收入或现金付出时，自行编制一张“贷记。
科目”的现金收入传票。
或“借记。
科目”现金付出传票。
7.账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
8.明细核算由分户帐、登记薄、余额表和现金收付日记薄。
9.账务核对包括每日核对和定期核对。
通过账务核对使会计核算达到账账、账款、账据、账表、账实、内外帐务六相符。
每日核对包括总分核对、账款核对表外科目核对。
定期核对包括计息积数核对、各种卡片帐核对、账实核对、内外帐务核对、使用丁种账记帐的科目，每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总帐核对相符。
10.存款账户地种类：基本存款账户（存款人的主办账户）、一般存款账户（借款转存、借款归还、可以办理现金缴存单不能办理现金支取）、专用存款账户（特定用途的资金进行专项管理和使用，用于办理各项专用资金的收付）、临时存款账户11.定期存款起点1万，多存不限，到期一次支取本息，存期为3月、6月、1年、2年、3年、5年12.单位通知存款起存50万，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低10万，1天和7天两档13.协定存款，签合同，结算账户流水账50万以上的存款单位办理，结算账户转协定存款后留存额度最低为10万，调整金额为1万14.利息=累计计息日积数*日利率余额表中的各户约逐日相加即为累计计息积数15.定期存款利息计算47页16.储蓄的原则“存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密。
银行会计期末复习资料最全版
11会一专用银行会计复习要点题型：单选15个；多选10个/20分；判断10个/10分；分录题简答题2个。
（部分题型老师忘记分值了……）第一章：1、银行会计科目属性的判断（老师上课提及的几个科目）（1）、金融负债：应解汇款、汇出汇款、开出本票（2）、所有者权益：一般风险准备（3）、共同类：清算资金往来、同城票据清算、待处理结算款项、外汇买卖、辖内往来、通存通兑2、经济业务发生变化对恒等式影响。
（哪个大哥姐可以举几个例子共享下吧！）3、商业银行一般采取三级会计主体制度：总行、分行、支行。
第二章：1、会计科目与账户的联系和区别：联系：账户是根据会计科目设置的，用来对会计科目所包括的经济内容进行详细分类核算，反映会计要素内容的具体增减变化情况和结果的专门方法。
两者均是对会计要素分类核算的手段。
区别：会计科目是账户的总称，对其所辖账户起统驭作用；账户是会计科目的基础，是明细核算的依据，对会计科目起补充作用，其性质随其所属科目的性质而定。
会计科目提供综合资料，账户提供详细资料，二者是总体与部分的关系计息用账户余额（月终余额）。
2、对内、对外账户的划分3、（1）记账方法的种类：记账方法分单式记账法和复式记账法两种。
（单式记账方法主要应用于表外科目的核算。
经济业务发生后，根据记账凭证，只在“收入”或“付出”作单方的记录反映。
）（2）银行会计凭证的分类：3、明细核算中的分户账格式：重点“乙种账”、“借、贷、余、日数、积数”五栏式第三章：1、单位在银行设立的活期存款账户：按用途分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专门存款账户。
基本存款账户：定义：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
适用范围：凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家金融机构的一个营业机构开立一个基本存款账户。
是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
一般存款账户：定义：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户适用范围：①因借款或其他结算需要；②在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立；③银行结算账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
银行会计复习
❖ 复习题：
❖ 商业银行会计与其他企业单位会计相比，具 有许多独特性。主要表现在（ ）。
❖ A．核算内容的社会性 ❖ B．核算过程的及时性 ❖ C．核算形式的严密性 ❖ D．核算方法的独立性
❖ 企业基本准则规定，企业应当以 进行会计 、计量和报告。
为基础
❖ 商业银行的会计要素包括： 、负债、 、 收入、费用和 六项。
❖ C．预期会给企业带来未来经济利益的资源 D．企业的经济资源Biblioteka ❖ 商业银行所有者权益包括（
）。
❖ A．实收资本 B．资本公积
❖ C．盈余公积 D．一般风险准备
第一节我国的银行体系与银行会计
❖ 会计计量： ❖ 包括历史成本（又称实际成本）、重置成本、
可变现净值、现值和公允价值 历史成本原则：指企业的财产物资应按实际
取得时的成本入账（计量），除非发生特殊 情况，一般不改变其最初的入账金额。
第二节银行会计的对象与特点
一、银行会计的对象：
指银行会计反应和监督的内容，即银行能以货币计量的 各项业务活动和资金运动。
❖ 会计分期的目的，在于划分会计期间，将持续经营的生产经 营活动划分成连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报 财务会计报告，从而及时向各方面提供有关企业财务状况、 经营成果和现金流量的信息。
第一节我国的银行体系与银行会计
货币计量 ❖ 货币计量，是指企业会计核算以人民币为记账本位币。
❖ 在会计核算过程中之所以选择货币做计量单位，是由货币的 本身属性决定的。货币是商品的一般等价物，是衡量一般商 品价值的共同尺度。
第二节银行会计的对象与特点
❖ （四） 收入 1、收入的定义
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 2、收入的确认 收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负 债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。 3、银行收入构成 （1)利息收入 (2)金融机构往来利息收入 (3) 手续费收入 (4)其他营业收入 (5)投资收益 (6)营业外收入
银行会计复习
一、商业银行会计的特点1、会计核算与业务处理的一致性2、会计处理的及时性3、会计核算方法的特殊性4、会计业务的政策性5、监督和服务的兼容性二、会计科目的分类<一>、表内科目1、资产类科目2、负债类科目3、资产负债共同类科目4、所有者权益科目5、损益类科目<二>、表外科目：经济事项发生后，不引起银行资金实际增减变化三、记账方法1、单式记账2、复试记账四、银行会计凭证的种类<一>、按凭证来源和用途分类1、原始凭证：直接取得或根据业务实际填制的（按来源分自制原始凭证和外来原始凭证）2、记账凭证：有会计部门根据原始凭证或原始凭证汇兑编制<二>、按凭证形式分类1、单式凭证2、复试凭证<三>、按格式和使用范围分类1、基本凭证2、特定凭证五、银行账务组织包括的系统1、明细核算：按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及其结果的详细情况2、综合核算：按科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况账务处理程序：科目日结单——总账——日记表六、贷款的发放条件分类1、信用贷款2、担保贷款（抵押担保贷款质押担保贷款保证担保贷款）七、按贷款的风险程度划分（五级贷款分类）1、正常类贷款2、关注类贷款3、次级类贷款4、可疑类贷款5、损失类贷款八、贷款利息的核算（P46）九、贴现（P47）十、计提贷款损失准备（P49）十一、收回以转销贷款（P50）十二、单位定期存款业务的核算（P80）十三、单位存款利息的计算及处理（P90）<一>、存款利息计算的一般规定1、计息时间：单位活期存款每日计息，按季结息，每季末月20日为结息日，计息时间从上季末月21日起至本季末20日止。
计息天数“算头不算尾”，对年按360天计算，对月按30天计算，零头天数按实际天数计算。
2、本金的规定3、利息计算基本公式利息=本金*存期*利率4、利率的规定：有国务院授权中国人民银行制定与公布<二>、单位活期存款利息的计算1、利息=计息积数*日利率计息积数=存款余额*日数（计息积数既每日存款余额的累加）2、余额表计息法：适用于存款余额变动频繁的单位存款账户3、帐页计息法：适用于存款余额变动不多的存款户<三>、单位定期存款利息的计算——单位定期存款因本金较为固定，一般采取逐笔计息（利随本清）的方法1、计息期为整年的计息公式利息=本金*年（月）数*年（月）利率2、计息期有零头的计息公式利息=本金*年（月）数*年（月）利率+本金*零头天数*日利率十四、个人存款业务的核算个人存款业务包括：活期存款定期存款定活两便十五、定期储蓄存款业务的核算<一>、整存整取定期储蓄存款的核算：一次存入本金，约定存期，到期一次支取本息的储蓄存款，一般50元起存，多存不限，存期分别为3月，6月，1年，2年，3年，5年。
银行会计学复习资料汇总
1. 整存整取
到期支取：
存入的整存整取定期储蓄存款，在原定存期内如 遇利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日 挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计息。 到期利息=本金×存期×开户日整存整取定期储蓄 存款利率
提前支取：存入的整存整取定期储蓄存款，提前 支取或部分支取的部分，均按支取日的挂牌公告 的活期储蓄存款利率计息。未支取部分仍按原定 存期和利率计算。
模拟业务
工商银行某营业部库存现金80 000元，A、 B两公司在工商银行开户，存款余额分别为 50 000元，A公司有短期贷款20 000元。 6月22日发生如下业务：
A公司存入现金1000元
B公司支取现金200元
A公司签发转账支票支付B公司货款800元；
银行当天为A公司发放短期贷款10 000元，转 入该单位活期存款账户。
借：短期贷款—A公司 贷：活期存款—A公司
10 000 10 000
A 分户帐 (活期存款账户）
贷
50000
1000
800
10000
贷
60200
B 分户帐 (活期存款账户）
贷款分户账 (A公司）
现金付出日记簿 现金库存登记薄
活期存款科目日结单
贷款科目日结单
现金科目日结单
活期存款总账 贷款总账
到期利息=本金×存期×支取日挂牌活期储蓄存款利 率
逾期支取:
(1) 逾期支取的存款，除按规定计算到期的利息外， 还应计算逾期部分的利息。
(2) 逾期部分均按支取日挂牌公告的活期储蓄存款 计算利息。
应付利息=到期利息+逾期利息 到期利息=本金×存期×开户日整存整取定期储蓄 存款利率 逾期利息=本金×存期×支取日挂牌活期储蓄存款 利率
《银行会计》复习要点及练习题
《银行会计》复习要点及练习题目录第一章总论 ........................................................................... . (1)复习要点 ........................................................................... ........................................................ 1 练习题............................................................................ ........................................................... 2 第二章银行会计的基本核算方法 ........................................................................... . (3)复习要点 ........................................................................... ........................................................ 3 练习题............................................................................ ........................................................... 4 第三章存款业务的核算 ........................................................................... .. (6)复习要点 ........................................................................... ........................................................ 6 练习题............................................................................ ........................................................... 7 第四章贷款业务的核算 ........................................................................... (11)复习要点 ........................................................................... ...................................................... 11 练习题............................................................................ ......................................................... 11 第五章支付结算业务的核算 ........................................................................... . (16)复习要点 ........................................................................... ...................................................... 16 练习题............................................................................ ......................................................... 17 第六章联行往来业务的核算 ........................................................................... . (24)复习要点 ........................................................................... ...................................................... 24 练习题............................................................................ ......................................................... 24 第七章金融机构往来核算 ........................................................................... .. (27)复习要点 ........................................................................... ...................................................... 27 练习题............................................................................ ......................................................... 27 第八章代理与委托业务的核算 ........................................................................... (31)复习要点 ........................................................................... ...................................................... 31 第九章外汇业务的核算 ........................................................................... (32)复习要点 ........................................................................... (32)第一章总论复习要点1、银行会计的特点P6-72、银行会计劳动组织方式P123、银行内部的等级划分：总行――分行――支行――分理处――储蓄所4、银行的类别：中国人民银行；政策性银行；商业银行5、商业银行的类别：国有独资银行；股份制商业银行；城市合作银行6、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融服务17、银行会计和企业会计的比较：同：①核算的基本前提和一般原则基本相同；②各要素的命名及划分大体相同；③会计报表的名称、格式内容及编制方法基本相同；④对相同会计要素的确认、计量标准相同异：①核算方法的特殊性：对企业会计的七种核算方法的具体应用存在差异；②会计科目的设置：银行会计根据会计科目和资产负债表的关系分为表内科目和表外科目；③记账方法不同：表外科目采用单式收付记账方法；④会计凭证的设置和填制的特殊性：商业银行会计广泛采用客户填写的原始凭证取代记账凭证；⑤会计账簿的设置：按银行开户户头设置分户账；⑥核算形式：银行会计需按日编制试算平衡表，即日计表。
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五、业务题48分（8题）要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。
2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。
3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。
4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。
5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。
8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
解：1、借：库存现金129 800贷：活期存款——光明商厦129 8002、借：库存现金92 100贷：活期存款——华欣公司92 1003、借：活期存款——光明商厦18 800贷：库存现金18 8004、借：利息支出——活期存款 2 0745贷：活期存款——光明商厦4140（18400000x6.75‰/30）——华欣公司 1 0260——武定工厂63455、借：活期存款——武定工厂78 000贷：定期存款—一年期存款——武定工厂78 0006、借：活期存款——光明商厦110 000贷：定期存款—一年期存款——光明商厦110 0007、1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出11 461.05贷：应付利息——1年期定期存款利息9 829.8——3年期定期存款利息1 631.258、借：定期存款——1年期存款——华欣公司75 000应付利息——1年期定期存款利息2 902.5（75000x1x3.87%）贷：活期存款——华欣公司77 902.59、借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84 000应付利息——3年期定期存款利息13 154.4（84000x3x5.22%）贷：吸收活期存款——武定工厂97 154.410、借：定期存款——1年期——光明商厦96 000应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%）利息支出32.4（96000×0.81%÷360×15）贷：活期存款——光明商厦99 747.6习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。
5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。
以现金支付本金和利息。
6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。
审查无误后，以现金支付其本金和利息。
8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次，年利率3.87%，审查无误后，以现金支付利息。
9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%，结存金额为7 200元。
查明细账卡累计月积数为46 800元。
审查无误后，以现金支付本金及利息。
10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936 000元；预提本月利息。
解：1、借：库存现金9 000贷：活期储蓄存款——方东9 0002、借：库存现金12 000贷：活期储蓄存款——杜萍12 0003、借：库存现金 3 000贷：活期储蓄存款——张德 3 0004、借：利息支出553.5贷：活期储蓄存款——杜萍202.5——张德162——王云108——方东815、借：活期储蓄存款——张德16 152利息支出10.9贷：库存现金16 162.96、借：库存现金20 000贷：定期储蓄存款—整存整取储蓄——田嘉20 0007、借：吸收定期储蓄存款—整存整取储蓄—杜萍18 000应付利息——1年期整存整取储蓄利息696.6贷：库存现金18 696.68、借：利息支出——3年期存本付息储蓄利息290.25贷：库存现金290.25（30 000×3×3.87%）÷129、借：定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云7 200应付利息——1年期零存整取储蓄利息140.4贷：库存现金7 340.410、预提本季度利息借：利息支出 2 808贷：应付利息——1年期零存整取储蓄存款利息2 808（936000x3.6%/12）第六章：票据结算业务核算第三节：支票的核算一、工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。
2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。
5、11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，审查发现该厂帐户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7、15日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。
8、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，审查无误后，予以入账。
解：1、借：活期存款——泰富商场75 000贷：活期存款——华兴公司75 0002、借：存放中央银行款项56 000贷：其他应付款56 0003、借：其他应付款56 000贷：活期存款——春江工厂56 0004、借：其他应收款45 000贷：存放中央银行款项45 000借：活期存款——开开公司45 000贷：其他应收款45 0005、借：其他应收款36 000贷：存放中央银行款项36 0006、借：存放中央银行款项36 000贷：其他应收款36 0007、借：活期存款——泸西工厂45 000贷：存放中央银行款项45 0008、借：存中央银行款项30 000贷：活期存款——春江工厂30 000第五节：商业汇票的核算一、工商银行上海市分行静安支行发生下列商业汇票经济业务：1、3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。
审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
2、3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，是上海服装公司承兑常熟服装厂飞货款78 000元，审查无误后，予以支付。
3、3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知1张，金额为27 000元，是开开公司托收的商业承兑汇票的货款。
审查无误后，予以入账。
4、3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56 000元，是退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。
5、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。
审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5%00,承兑手续费，予以入账。
6、3月15日，收到开户行泸西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。