生产企业一般贸易退税流程

生产企业一般贸易退税流程

1. 公司至外经办申请对外贸易证书,至海关申请海关证,外管局申请外汇管理.电子口岸开通电子口岸卡.至国税办理退税资格申请.

2. 首先到电子口岸外汇核销模块,进行核销单的申请(申请份数根据外管局规定的份数).核销单申领后,至电子口岸外汇核销模块进行口岸备案.(一般情况下,选择所在市的海关口岸进行备案,如果一个市有多个口岸,只需备案本市的,比如北京为0100.).

3. 在货物需要出口时,报关员需要准备相应的核销单,出口发票(自制,A4纸打印),和双方签订的销售合同.装箱单.及预申报的报关单.至海关申请报关出口并取得正式报关单号.手续完整后,海关放行,装船.

4. 在大约出口5个工作日后,再进入电子口岸,至核销模块,进行报关单核销单的提交.(所出口信息将在3个工作日左右,传至外管局)再进入出口退税模块,进行提交(信息大约也是在3个工作日后传送到国税数据库)

5. 大约至出口20个工作日左右,报关单,核销单及提单纸质资料,将会由报关单反馈到会计手中.

6. 及时跟踪出口货物的应收账款.从08年7月份开始,收齐报关单纸质资料为90天.应收账款核销A和B类企业为210天.C类企业为90天.(此上说的应收账款的核销指的是实际收到对方的货款,并至外管局进行货款收回的核销的处理)

7. 收到外汇时,银行通知有外汇到账.可以先至电子口岸查询收汇额度(收汇额度是根据你出口报关单上面的金额累计扣除的,如果额度不够,可以至外汇管理平台,进行预收款登记,在一定的范围内).拿上外币支票,公章,以及收汇说明,等银行规定的单据到银行进行收汇处理(各银行规定的单据不一样,具体需要参照各银行的规定)

8. 在银行进行收汇处理后,大约三个工作日后,收汇信息将传输到外管局数据库.可进入核销审核系统进行数据提交,进行核销(注意,外管局只管收到外汇,不管实际收到的具体对应的客户,所以,可以跨客户进行核销).有些公司还需要至外管局进行人工审核的,需打印电子提交的资料和至银行取得的收汇水单的核销单至外管局进行人工审核.

9. 进行出口退税系统进行退税申报,根据向导里面指示一步步的进行数据的录入.(各地的规定不一样,不过一般是上月的出口,于下月15日之前进行申报,)

10. 系统里面数据录入无误,并且通过预审后.打印装订所需资料，具体包括：

①封面.目录(目录上面标明准本册资料所装入的资料名称以及份数,按顺序排放)

②.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（一式四份）其中一份税务局将会于审核无误后,反馈一份于企业 (此表于免抵退系统中打印)

③. 增值税纳税申报表（200 年“免、抵、退”申报系统中的《增值税申报表》）（企业打印）此表于免抵退系统中打印,或是自制一份格式内容一样的

④. 增值税一般纳税人纳税申报表（月汇总重新计算. ）(此表只有少数地方需要,比如深圳,一般是隔月申报的地方需要)(手工制作,根据增值税一般纳税人纳税申报表格式制作)

⑤. 增值税一般纳税人纳税申报表（月）复印件 (上月的复印件)

⑥. 各主管区、分局或进出口税收管理分局审核确认的上期《“免、抵、退”税汇总申报表》复印件(此表少数地区需要提供)

⑦. 《免、抵、退税企业增值税专用发票抵扣情况表》（根据格式自已制作填制.）

⑧. 补税通知书复印件及补税说明

⑨. 《出口销售收入确认表》（手工制作）及报关单与帐面差异说明

⑩. 出口销售总帐和明细帐复印.

⑾《生产企业出口货物免、抵、退申报明细表》(系统内打印.一份)

⑿. 出口货物报关单、出口发票及出口外汇核销档案信息登记表(出口发票需至税务局购买,手工开制或是用电脑开制都可)

⒀《收齐上期出口单证明细表》(上期有单证未收齐本期收齐的企业需提供)

⒁.《收齐的上期出口单证》、报关单及出口外汇核销档案信息登记表.(同上)

⒂. 当期发票认证结果通知书及认证结果清单（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票及其他可抵扣发票）相关资料. (根据当地税务的要求提供) 注：各地的规定不一样,所需提供的资料也不一样,具体情况请参照各地税局的要求.

11. 用U盘拷贝系统内生成的数据,及准备的纸质资料,一起交于专管员审核.审核无误后,所需退税额将会由国库自动汇入公司账户(具体的退税周期各地不一样,依各地的财政情况)