企业资信调查案例分析
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▪ ( 3 ) D 公司主业为销售电子产品和通讯产品，但同时还在 上海及周边地区从事房地产投资业务。房地产投资会占用大 量资金，且变现速度较慢，在房价高企的环境下风险很大。 D 公司在房地产市场的投资业务，将在很大程度上左右公司 的现金流量，从而影响公司的支付能力，因此存在潜在的付 款风险。
▪ J 公司制定了相应的风险控制措施：
一、公司概况
▪ 该客户属于电子消费品经销商，年销售额 2 500 万元，注册资金为 50 万元。 D 公司在一座商住两 用楼内办公， J 公司信用管理人员到达 D 公司后， 先对 D 公司的办公场地进行了观察。 D 公司租用 了一套 100 平方米左右的商品房作为办公场地，内 部装修简单，除办公电脑和复印机外没有其他价值 较高的固定资产，因此从直观上来看不能给人以强 烈的信任感。
▪ 访问前，经总经理介绍， J 公司与 D 公司财务负责人进 行了交流。财务负责人表示， D 公司一直非常重视企业信 用，自双方合作以来一直能做到按时支付货款。
▪ 离开 D 公司后， J 公司信管人员又到 D 公司位于数码广 场内的销售门店进行调查，发现 D 门店位置较好，有 J 公 司产品的明显标识，不断有顾客询问产品情况，门店销售人 员对 J 公司产品较为熟悉。
七、风险分析
▪ 通过此次实地调查， J 公司发现 D 公司存在以下几点风 险：
▪ ( 1 ) D 公司办公场所性质为租用，由于没有固定的经营场所， 这增加了 D 公司的不稳定因素，增加了信用控制的难度。
▪ ( 2 ) D 公司人员较少，组织结构简单，没有明确的部门设 置，有的员工身兼数职，日常经营业务均由总经理决定，这 样的组织结构使得 D 公司抵御市场风险的能力较低。
▪ 在交谈当中，我们了解到 D 公司为了形成新的利润增长点， 实现业务发展多元化，还在上海及周边地区从事房地产投资 业务。
四、财务分析
▪ D 公司出示的财务报表显示，公司现有货币资金约 150 万 元。 D 公司总经理表示， 150 万元的流动资金能满足日常 的业务发展需求。当问及如果 D 公司出现资金缺口如何解 决时，总经理称由于不具备向银行融资能力， D 公司会协 调业务发展与自有资金之间的关系，不会轻易超出资金承受 能力去发展业务。
▪ ( 1 ) J 公司销售代表每个月必须定期到 D 公 司走访。
▪ ( 2 ）对逾期应收账款 J 公司立即进行催收， 保证货款及时回流。
▪ ( 3 ) J 公司销售代表应对 D 公司的房地产投 资业务动态高度关注。
评析：
▪ 通过实地调查， J 公司对 D 公司的经营和财务情况有了 深人了解。通过从数据库中调取 D 公司的付款记录， J 公 司发现 D 公司销售货款回流及时，信用良好。
▪ D 公司属于典型的小规模经销商，人员较少，整个公司结 构设置还有待进一步完善，存在一定风险。但 D 公司已与 J 公司合作 3 年以上，信用良好，对 J 公司产品和品牌高度认 同，销售渠道成熟，并明确表示愿意继续推动双方业务合作。 因此我们建议在做好风险防范的基础上， J 公司对 D 公司 的单笔授信额不超过 10 万元，累计授信限额为30 万元，信 用期限最长为 20 天。
五、发展计划
▪ D 公司计划于今年 5 月在上海地区再增加 两个销售门店，以进一步扩大销量和销售额。 目前，新增门店的计划已在运作之中。预计 新增两家门店后， D 公司 2005 年的销售额 将比 2004 年增长 20 ％左右。
六、其他有关调查
▪ J 公司调取了 D 公司的销售记录，发现其销售 J 公司产品 排名前十位的下游客户都属于风险大合作前景好的客户，对 这类经销商应加大信用控制力度。
▪ 从销售额来看， D 公司月销售额在 200 万元左右，每月 均能完成与我公司签订的销售预算，销售业绩增长稳定，经 营情况正常。从业务结构来看， D 公司零售业务占总业务 的 60 % ，批发业务占 30 % ，另有 10 ％面向外企、商场 等大客户进行销售。这样的销售结构，既保证了较高的业务 量，又确保了一定的利润来源。
▪ 2005 年 3 月， J 公司对上海市一家经销 商 D 公司进行了实地调查。 J 公司从 D 公司 概况、股东背景、经营情况、财务分析、发 展计划和风险分析等多个方面进行调查，力 求掌握有关 D 公司的全面信息，为信用控制 决策提供依据。实地调查中， J 公司与 D 公 司总经理进行了面谈。实地调查的结果如下：
▪ D 公司应收账款基本稳定在每月 50 万元左右，账期一般 为 30 天，授予应收账款的下游客户多为外企和商场等大客 户，大部分应收账款都能收回，但回收时间可能会有所延迟。
▪ D 公司 2004 年盈利 x 万元，销售利润率为 x ％左右，盈 利能力尚可。由于过去几年 D 公司均为盈利，因此日常周 转资金不断增加， D 公司实力也得以增强。
进入电子消费品领域，在一家业内知名的公司从事 销售业务。经过 5 年的积累，有了相当的行业经验 和客户资源，于 2000 年创办了现在的公司。
三、经营ຫໍສະໝຸດ Baidu况
▪ 从营业执照显示的信息来看， D 公司以销售电子产品和通 讯产品为主业，在市内一处大型的数码广场有两家门店，面 向最终用户和二级经销商实施销售。
以下是 D 公司的基本信息：
▪ ( 1 ）成立时间为 2000 年 2 月； ▪ ( 2 ）与 J 公司合作时间为 3 年； ▪ ( 3 ）性质是有限责任公司； ▪ ( 4 ）员工为 15 人左右； ▪ ( 5 ）公司人员较少，没有明确的部门设置。
二、股东背景
▪ 姓名 年龄 职务 股份 学历 IT 行业经验 ▪ XX 40 岁 总经理 70 % 大专 8 年以上 ▪ XX 38 岁 销售经理 30 % 大专 5 年以上 ▪ D 公司总经理曾在一家国有企业工作， 1995 年
企业资信调查案例分析
上海立信会计学院 洪玫
案例一：
▪ 某经销的信用调查之实地拜访 ▪ 为了加强信用控制，全球著名的某跨国公司中国
华东总部（以下简称某公司）对一家经销商（以下 简称“ D 公司”）进行了实地调查。该客户为电子 消费品经销商，属于典型的中等规模经销商。 J 公 司从 D 公司概况、股东背景、经营情况、财务分析、 发展计划和风险分析等多个方面进行了调查，力求 掌握有关 D 公司的全面信息，为信用控制决策提供 依据。
▪ J 公司制定了相应的风险控制措施：
一、公司概况
▪ 该客户属于电子消费品经销商，年销售额 2 500 万元，注册资金为 50 万元。 D 公司在一座商住两 用楼内办公， J 公司信用管理人员到达 D 公司后， 先对 D 公司的办公场地进行了观察。 D 公司租用 了一套 100 平方米左右的商品房作为办公场地，内 部装修简单，除办公电脑和复印机外没有其他价值 较高的固定资产，因此从直观上来看不能给人以强 烈的信任感。
▪ 访问前，经总经理介绍， J 公司与 D 公司财务负责人进 行了交流。财务负责人表示， D 公司一直非常重视企业信 用，自双方合作以来一直能做到按时支付货款。
▪ 离开 D 公司后， J 公司信管人员又到 D 公司位于数码广 场内的销售门店进行调查，发现 D 门店位置较好，有 J 公 司产品的明显标识，不断有顾客询问产品情况，门店销售人 员对 J 公司产品较为熟悉。
七、风险分析
▪ 通过此次实地调查， J 公司发现 D 公司存在以下几点风 险：
▪ ( 1 ) D 公司办公场所性质为租用，由于没有固定的经营场所， 这增加了 D 公司的不稳定因素，增加了信用控制的难度。
▪ ( 2 ) D 公司人员较少，组织结构简单，没有明确的部门设 置，有的员工身兼数职，日常经营业务均由总经理决定，这 样的组织结构使得 D 公司抵御市场风险的能力较低。
▪ 在交谈当中，我们了解到 D 公司为了形成新的利润增长点， 实现业务发展多元化，还在上海及周边地区从事房地产投资 业务。
四、财务分析
▪ D 公司出示的财务报表显示，公司现有货币资金约 150 万 元。 D 公司总经理表示， 150 万元的流动资金能满足日常 的业务发展需求。当问及如果 D 公司出现资金缺口如何解 决时，总经理称由于不具备向银行融资能力， D 公司会协 调业务发展与自有资金之间的关系，不会轻易超出资金承受 能力去发展业务。
▪ ( 1 ) J 公司销售代表每个月必须定期到 D 公 司走访。
▪ ( 2 ）对逾期应收账款 J 公司立即进行催收， 保证货款及时回流。
▪ ( 3 ) J 公司销售代表应对 D 公司的房地产投 资业务动态高度关注。
评析：
▪ 通过实地调查， J 公司对 D 公司的经营和财务情况有了 深人了解。通过从数据库中调取 D 公司的付款记录， J 公 司发现 D 公司销售货款回流及时，信用良好。
▪ D 公司属于典型的小规模经销商，人员较少，整个公司结 构设置还有待进一步完善，存在一定风险。但 D 公司已与 J 公司合作 3 年以上，信用良好，对 J 公司产品和品牌高度认 同，销售渠道成熟，并明确表示愿意继续推动双方业务合作。 因此我们建议在做好风险防范的基础上， J 公司对 D 公司 的单笔授信额不超过 10 万元，累计授信限额为30 万元，信 用期限最长为 20 天。
五、发展计划
▪ D 公司计划于今年 5 月在上海地区再增加 两个销售门店，以进一步扩大销量和销售额。 目前，新增门店的计划已在运作之中。预计 新增两家门店后， D 公司 2005 年的销售额 将比 2004 年增长 20 ％左右。
六、其他有关调查
▪ J 公司调取了 D 公司的销售记录，发现其销售 J 公司产品 排名前十位的下游客户都属于风险大合作前景好的客户，对 这类经销商应加大信用控制力度。
▪ 从销售额来看， D 公司月销售额在 200 万元左右，每月 均能完成与我公司签订的销售预算，销售业绩增长稳定，经 营情况正常。从业务结构来看， D 公司零售业务占总业务 的 60 % ，批发业务占 30 % ，另有 10 ％面向外企、商场 等大客户进行销售。这样的销售结构，既保证了较高的业务 量，又确保了一定的利润来源。
▪ 2005 年 3 月， J 公司对上海市一家经销 商 D 公司进行了实地调查。 J 公司从 D 公司 概况、股东背景、经营情况、财务分析、发 展计划和风险分析等多个方面进行调查，力 求掌握有关 D 公司的全面信息，为信用控制 决策提供依据。实地调查中， J 公司与 D 公 司总经理进行了面谈。实地调查的结果如下：
▪ D 公司应收账款基本稳定在每月 50 万元左右，账期一般 为 30 天，授予应收账款的下游客户多为外企和商场等大客 户，大部分应收账款都能收回，但回收时间可能会有所延迟。
▪ D 公司 2004 年盈利 x 万元，销售利润率为 x ％左右，盈 利能力尚可。由于过去几年 D 公司均为盈利，因此日常周 转资金不断增加， D 公司实力也得以增强。
进入电子消费品领域，在一家业内知名的公司从事 销售业务。经过 5 年的积累，有了相当的行业经验 和客户资源，于 2000 年创办了现在的公司。
三、经营ຫໍສະໝຸດ Baidu况
▪ 从营业执照显示的信息来看， D 公司以销售电子产品和通 讯产品为主业，在市内一处大型的数码广场有两家门店，面 向最终用户和二级经销商实施销售。
以下是 D 公司的基本信息：
▪ ( 1 ）成立时间为 2000 年 2 月； ▪ ( 2 ）与 J 公司合作时间为 3 年； ▪ ( 3 ）性质是有限责任公司； ▪ ( 4 ）员工为 15 人左右； ▪ ( 5 ）公司人员较少，没有明确的部门设置。
二、股东背景
▪ 姓名 年龄 职务 股份 学历 IT 行业经验 ▪ XX 40 岁 总经理 70 % 大专 8 年以上 ▪ XX 38 岁 销售经理 30 % 大专 5 年以上 ▪ D 公司总经理曾在一家国有企业工作， 1995 年
企业资信调查案例分析
上海立信会计学院 洪玫
案例一：
▪ 某经销的信用调查之实地拜访 ▪ 为了加强信用控制，全球著名的某跨国公司中国
华东总部（以下简称某公司）对一家经销商（以下 简称“ D 公司”）进行了实地调查。该客户为电子 消费品经销商，属于典型的中等规模经销商。 J 公 司从 D 公司概况、股东背景、经营情况、财务分析、 发展计划和风险分析等多个方面进行了调查，力求 掌握有关 D 公司的全面信息，为信用控制决策提供 依据。