企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
减免税代码及解释(企业必看)
2008-2009年度对应 所得税年度汇算清 缴附表五第34行数 据填写；2010年数 据按照所得税四季 度预缴申报表累计 金额第8行填写
支持其他各项社会事业
鼓励购买国债和 权益性投资
支持其他各项社会事业
鼓励技术转让
符合条件的国债利息 收入和符合条件的居 0410021001 民企业之间的股息红 利等权益性收益免税 符合条件的技术转让 《中华人民共和国企业所得税法实施 收入不超过500万元 0410024001 条例》(国务院令第512号) 的部分免税，超过的 部分减半征收 《中华人民共和国企业所得税法》 (主席令第63号) 《财政部国家税务总局关于小型微利 2010年应纳税所得额 0410096001 企业有关企业所得税政策的通知》财 小于3万元的，减半 税〔2009〕133号 征收。 《财政部国家税务总局关于专项用途 符合条件的专项用途 0410103001 财政性资金有关企业所得税处理问题 财政性资金收入免税 的通知》财税〔2009〕87号
公益性社会团体或者县 级以上人民政府及其部 2008-2009年度对应所得 《财政部国家税务总局民政部关于公 门，用于公益事业的捐 税年度汇算清缴附表三第 取值*企业2008益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 赠支出，在年度利润总 28行第二列数据填写； 2010年的适用税率 额12%以内的部分，准 财税〔2008〕160号 予在计算应纳税所得额 2010年未汇算清缴不填 时扣除
改善民生
增值税转型改革
鼓励高新技术残ຫໍສະໝຸດ 人就业《财政部国家税务总局关于部分货物 销售旧的固定资产按 按备案通知书上减 已办理备案的填写 0102014001 适用增值税低税率和简易办法征收增 4%减半征收增值税 免的税额填写 值税政策的通知》财税〔2009〕9号 《财政部国家税务总局关于全国实施 2009年1月1日起固定 按2010年1-12月实 仅填写2010年度固定资产 0106054001 增值税转型改革若干问题的通知》财 资产进项税额允许抵 际抵扣的固定资产 抵扣的进项税额 税〔2008〕170号 扣 进项税额填写 2008-2009年度对应 2008-2009年度对应所得 所得税年度汇算清 税年度汇算清缴附表五第 缴附表五第35行数 《中华人民共和国企业所得税法》 批准的高新技术企业 35行数据填写；2010年数 0401019001 据填写；2010年数 (主席令第63号) 所得税税率享受15% 据按照所得税四季度预缴 据按照所得税四季 申报表累计金额第7行填 度预缴申报表累计 写 金额第8行填写 《财政部国家税务总局关于安置残疾 对应所得税年度汇算清缴 残疾人工资在所得税 取值*企业20080402001001 人员就业有关企业所得税优惠政策问 附表五第11行数据填写； 前加计扣除 2010年的适用税率 题的通知》财税〔2009〕70号 2010年未汇算清缴不填
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
减免政策代码表
减免政策代码表政府实施减免政策是为了促进经济发展，鼓励企业投资，帮助困难群体脱贫致富。
为了方便管理和执行，政府会对各项减免政策进行分类编码。
本文将为大家介绍一些常见的减免政策代码，并解释其具体含义。
一、增值税减免政策代码1. A001：农产品生产者增值税免征政策该政策针对农产品生产者，对其生产的农产品销售不征收增值税。
这样可以降低农产品价格，促进农产品生产和销售。
2. A002：小规模纳税人增值税免征政策根据法律规定，年销售额未超过一定金额的小规模纳税人可以免征增值税。
这样可以减轻小企业的负担，促进其发展。
3. A003：商业银行代理销售金融产品增值税减免政策商业银行作为金融产品销售的渠道之一，对代理销售的金融产品可以享受增值税减免政策。
这可以促进金融产品的销售，并增加银行的收入。
二、企业所得税减免政策代码1. B001：科技创新型企业所得税优惠政策该政策针对科技创新型企业，可以享受所得税减免或优惠税率。
这样有利于激励企业进行科技创新，促进经济发展。
2. B002：鼓励民间投资企业所得税减免政策政府鼓励民间投资，推动经济发展。
对于符合条件的民间投资企业，可以享受所得税减免政策。
这可以吸引更多的民间资本进入市场，带动经济增长。
3. B003：扶贫产业企业所得税减免政策扶贫产业是解决贫困问题、促进经济发展的重要手段之一。
为了支持扶贫产业发展，政府对扶贫产业企业可以给予所得税减免政策。
这有助于推动贫困地区产业发展，带动贫困人口增收。
三、个人所得税减免政策代码1. C001：农村居民个人所得税免征政策为了减轻农村居民个人税负，政府对农村居民的个人所得税可以免征。
这样可以增加农民收入，改善其生活水平。
2. C002：非居民个人所得税减免政策对于非居民个人（如外籍人士、海外华人等），根据相关法律规定，可以享受个人所得税减免政策。
这可以吸引更多外籍人士来华投资和工作，促进经济发展。
3. C003：个人所得税特殊减免政策针对一些特殊人群（如老人、残疾人、抗战老兵等），政府会根据具体情况给予个人所得税减免政策。
【Excel表格模板】减免税分类及代码表
鼓励高பைடு நூலகம்技术
改善民生
促进医疗卫生 支持发展水电 明确拍卖行政策 支持无偿援助 支持边贸发展 支持飞机维修 增 值 税 支持飞机制造 支持公安、司法建设 支持国防建设 支持黄金生产经营 支持军队建设 支持免税品流通
0110011001 0110013001 0110013002 0110034001 0110047001 0110047002 0110056001 0110064001 0110065001 0110065002 0110070001 0110071001 0110071002 0110076001 0110080001 0110080002 0110082001 0110083001 0110083002 0110083003 0110083004 0110083005
《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号 《财政部、国家税务总局关于葛洲坝电站电力产品增值税政策问题的通知》（财税[2002]168号） 《国家税务总局关于黄河上游水电开发有限责任公司电力产品增值税税收政策问题的通知》（国税发[2004]52号） 《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号） 《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号 《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》财税[2005]13号 《财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》财税[2009]141号 《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》财税〔2000〕102号 《财政部、国家税务总局关于农五飞机适用国产支线飞机免征增值税政策的通知》（财税[2002]97号） 《关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税字[2000]51号） 《财政部、国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》（财税字[1994]29号） 《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字[1994]011号） 《财政部国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知》财税〔2007〕172号 《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》财税〔2002〕142号 《财政部国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字[1997]135号） 《国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知》国税发[2003]104号 《关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发[1994]62号） 《财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》财税[2007]171号 《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》财税〔2002〕89号 《财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》财税〔2004〕197号 《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》财税字〔1998〕47号 《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号 《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号 《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号 《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》财税〔2005〕87号 《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》国税函〔2010〕75号 《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函[2003]1395号） 《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函[2007]10号 《财政部国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税[2005]29号） 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税［2005］180号) 《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》财税〔2001〕54号 《财政部、国家税务总局关于北京中科进出口公司进口图书资料免征增值税问题的通知》（财税[2001]92号）
减免性质及分类表(2014年版)
2016/12/31 除高校毕业生以外的失业人员从事 税额式减 优惠条 个体经营，扣减增值税 免 款拆分
19
增值税
改善民生 再就业扶 01013603 持
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输 2013 和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通 知》 财税〔2013〕106号
2016/12/31 高校毕业生从事个体经营，扣减增 税额式减 新增 值税 免
29
增值税
财税〔 2013/10/1 2013〕 66号 财税〔 过渡政策规定第 2013/8/1 2013〕 一条第（六）项 37号 财税〔 《附件3.营业税 2014/1/1 2013〕 改征增值税试点 106号 过渡政策的规定 》第一条第 （六）款 财税〔 第二条 2011〕 88号 财税〔 2011〕 100号 2010/1/1
12
增值税
改善民生 社会保障 01012703
2007/7/1
13
增值税
改善民生 社会保障 01012704
2011/12/1
14
增值税
改善民生 社会保障 01012705
《财政部 国家税务总局关于在全国开展 2013 交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点税收政策的通知》 财税〔 2013〕37号 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输 2013 和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通 知》 财税〔2013〕106号
2013/12/31 1.残疾人个人提供应税服务免征增 税额式减 值税 免 2.安置残疾人的单位，按照单位实 际安置残疾人的人数，限额即征即 退增值税 1.残疾人个人提供应税服务免征增 税额式减 值税。 免 2.安置残疾人限额即征即退增值税 。
15
增值税
减免所得税优惠明细表
在企火的B常火务中.常常会遇到免征企W即可税的情况.不同的情况应进行不同的账务处理那么企业所得税送免的税款应如何做会计分录？
企业所得税或免税款的会计分录
征前M免所褥税
征前M免是指税局在企业进行企业所簿税征收入库之前即给与就免.企业不用提前微纳实除的税款,但是在这种情况下,全业依然需要计算应纳所祖税,在税务机关审批之后再觉认具体的成免税额:
(1)企业在计■应场所得税时的会计分最：
1fi所得税费用
贷应交税费•应交所得税
(2)在企业确认我免税时的会计分录
恬：应交税费应交所得税
贷：所得税费用
由于征的或先企业所得税冲成了所得税费用科目,因此右期末结转账务的甘候,相应增加了企业期末账面利涧或省城少了账面亏损
即在即退所得税
(1)企业在计算应纳所得税时的会计分京
IS:所得税费用
贷：应交税费•应交所裨联
(2)改如税款时的会计分录
倍：应交税费•应交所律联
贷.库存现金/板行存款
(3)确认笈免税收到退税欣纣
18槌行存款，库存现金
贷.所得税费用
由于即征即退的情况冲M了所得税责网科Il因此在期末结蜡觥务的时候,相应增加了企业翊末既百利海或者M 少了米血彳投.会对企业的税后利洵产生一定的影晌.。
企业所得税税收优惠备案类项目
附件1：企业所得税税收优惠备案类项目事先备案项目：一、从事农、林、牧、渔业项目所得优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕149号、国税函〔2008〕850号备案时限：企业首次申报享受减免税前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料（相关的经营资格证书；相关的土地权属证书或协议；营业执照及税务登记证等）。
二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕46号、财税〔2008〕116号、国税发〔2009〕80号备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。
三、符合条件的技术转让所得优惠对象：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2009〕212号备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。
优惠事项代码及名称
增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税
增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税
增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税
对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税 对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税 从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税 技术转让、技术开发收入免征增值税 美国船级社免征增值税 个人转让著作权免征增值税 残疾人个人提供应税服务免征增值税 航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税 注册在属于试点地区的中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务免征增值税 海峡两岸海上直航免征增值税 海峡两岸空中直航免征增值税 属于试点纳税人的电影企业转让电影版权收入免征增值税 熊猫普制金币免征增值税 被撤销金融机构清偿债务免征增值税 个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税 饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入免征增值税 未达到增值税起征点免征 未超过增值税免征值免征 境内的单位和个人提供的部分应税服务免征增值税 中国邮政集团及其所属邮政企业的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税 中国邮政集团及其所属邮政企业代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪等速递物流类业务取得的 代理收入 中国邮政集团及其所属邮政企业代办金融保险业务取得的代理收入 国际货物运输代理服务免征增值税 世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税报务免征增值税 青藏铁路公司提供的铁路运输服务 跨境应税服务免征增值税 中国邮政集团公司向原中国邮政储蓄银行有限责任公司转移出资资产、以实物资产抵偿储蓄和汇兑利息损 失挂账和资产置换的权属转移免征增值税 图书批发、零售环节免征增值税 对促进就业企业限额减免增值税 对持《就业失业登记证》人员从事个体经营限额减免增值税 受灾地区个体经营限额减免增值税 受灾地区促进就业企业限额减免增值税 税控系统专用设备抵减增值税 技术维护费用抵减增值税 税控收款机抵减增值税 固定资产减征增值税 旧货减征增值税 服务型企业新增岗位新招持《就业失业登记证》人员定额抵减增值税 安置残疾人就业企业增值税即征即退 以垃圾为燃料生产的电力或者热力增值税即征即退 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油增值税即征即退 以废旧沥青混凝土ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ原料生产的再生沥青混凝土增值税即征即退 采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产并且生产原料中掺兑废 渣比例不低于30%的水泥增值税即征即退 黄河上游水电开发有限责任公司增值税税收负担超过8%的部分即征即退 以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉增值税50%即征即退 对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品增值税50%即征即退 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气增值税50%即征即退 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力增值税50%即征即退 利用风力生产的电力增值税50%即征即退 软件产品增值税即征即退 部分新型墙体材料产品增值税50%即征即退 利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力增值税即征即退
减免税常用代码
减免税调查统计常用减免代码一览表（税政科整理，供参考选用）一、增值税1、残疾人就业即征即退010*******2、一般纳税人简易办法征收增值税010*******3、国有粮食购销企业免征增值税010*******4、污水处理费免征增值税010*******5、固定资产抵扣进项税额010*******6、种植业、养殖业等农业生产者、销售避孕药具免征增值税010*******7、供热企业居民供暖免增值税010*******8、农林剩余物为原料综合利用产品增值税优惠010*******9、销售废旧物资2009年返70%，2010年返50%增值税适用010*******10、免征农村电网维护费增值税011008300411、农业生产资料（批发零售化肥、农药、农机、农膜等）销售免征增值税011008300512、饲料产品免征增值税011008300613、有机肥产品免征增值税011008300714、新华书店增值税优惠011009400715、外资企业购进国产设备退增值税0110107003二、车辆购置税1、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征5%适用13100080012、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征2.5%适用1310008002三、企业所得税——残疾人就业。
（0402001001）财税〔2009〕70号第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除——资源综合利用，减按90%计入收入总额。
（0409105001）——鼓励购买国债和权益性投资。
（0410021001）——推动文化体制改革。
（0410045001）财税〔2009〕34号第一条规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
——支持农村建设。
（0410083001）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税——支持小企业经营。
减免税性质代码
94 95 96 97 98 99 100 101 102 103
增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 改善民生 救灾及重建 增值税 增值税 支持金融资本市场 金融市场
减免性质大类 减免性质小类 减免性质代码 改善民生 提高居民收入 01010502 改善民生 提高居民收入 01010503 改善民生 提高居民收入 01010504 改善民生 救灾及重建 01011604 改善民生 军转择业 01011802 改善民生 社会保障 01012701 改善民生 社会保障 01012702 改善民生 社会保障 01012706 改善民生 社会保障 01012707 改善民生 再就业扶持 01013602 改善民生 再就业扶持 01013603 改善民生 再就业扶持 01013604 改善民生 其他 01019901 改善民生 其他 01019902 改善民生 其他 01019904 改善民生 其他 01019905 鼓励高新技术 技术转让 01021202 鼓励高新技术 科技发展 01021901 鼓励高新技术 科技发展 01021902 鼓励高新技术 外包服务 01023002 促进区域发展 东部发展 01030302 促进区域发展 两岸交流 01032102 促进区域发展 西部开发 01033301 促进区域发展 其他 01039901 促进小微企业发展 未达起征点 01042801 促进小微企业发展 未达起征点 01042803 促进小微企业发展 未达起征点 01042804 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045301 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045302 转制升级 企业发展 01052402 转制升级 企业发展 01052403 转制升级 其他 01059901 节能环保 资源综合利用 01064001 节能环保 资源综合利用 01064002 节能环保 资源综合利用 01064003 节能环保 资源综合利用 01064005 节能环保 资源综合利用 01064007 节能环保 资源综合利用 01064009 节能环保 资源综合利用 01064010 节能环保 电力建设 01064204 节能环保 其他 01069901 支持金融资本市场 金融市场 01081501 支持金融资本市场 金融市场 01081502 支持金融资本市场 金融市场 01081503 支持金融资本市场 金融市场 01081505 支持金融资本市场 资本市场 01083901
减免税项目及代码
11
上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货 保税交割标的物
01 增值税
12
对各级人民银行按国际市场价格配售的出口黄金（银行不得开 具增值税专用发票）
01 增值税
13 通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石
01 增值税
01010001 销售自产的 再生水免征增值税
01010002 销售自产的 以废旧轮胎为全部生产 原料生产的胶粉免征增 值税
32
不带动力的手扶拖拉机（也称“手扶拖拉机底盘”）和三轮农用运 输车
01
增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税 01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010007 政府储备食 用植物油企业免征增值 税 01010051 从事蔬菜批 发、零售的纳税人销售 的蔬菜免征增值税 01010057 从事农产品 批发、零售的纳税人销 售的部分鲜活肉蛋产品 免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税
01010028 通过钻交所 销售的国内开采或加工 的钻石在国内销售环节 免征增值税
农业生产者销售的自产初级农业产品（具体范围见农业产品征 14 税范围注释财税〔1995〕52号及其他单行文件规定的属于初级 01 增值税
征免性质代码表
贷款项目
利用贷款进口货物
611
贷款中标
国际金融组织贷款、外国政府贷款中标机电设备零部件
698
公益收藏
国有公益性收藏单位进口藏品
704
花卉种子
花卉种子
705
科普影视
科普影视
707
博览会留购展品
博览会留购展品
710
民用卫星
民用卫星
711
救助船舶设备
救助船舶设备
789
鼓励项目
国家鼓励发展的内外资项目进口设备
科技类民办非企业单位进口科学研究、科技开发和教学用品
909
示范平台
国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口科学研究、科技开发和教学用品
910
外资研发中心
外资研发中心进口科学研究、科技开发和教学用品
911
科教图书
出版物进口单位进口用于科研、教学的图书、文献、报刊及其他资料
921
大型客机研制物资
大型客机、大型客机发动机研制进口物资
征免性质代码表
征免性质代码
征免性质简称
征免性质全称
101
一般征税
一般征税进出口货物
118
整车征税
构成整车特征的汽车零部件纳税
119
零部件征税
不构成整车特征的汽车零部件纳税
201
无偿援助
无偿援助进出口物资
299
其他法定
其他法定减免税进出口货物
301
特定区域
特定区域进口自用物资及出口货物
307
保税区
保税区进口自用物资
421
内销设备
内销远洋船用设备及关键部件
422
集成电路
集成电路生产企业进口货物
减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明
附件3A107040减免所得税优惠明细表A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。
二是小型微利企业2015年10月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。
本行根据以下情形填写：（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×（9/2015年度经营月份数）。
A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
减免税政策代码目录
减免税政策代码目录
一、增值税减免政策
1.1 小规模纳税人增值税减免
1.2 一般纳税人增值税减免
1.3 高新技术企业增值税优惠
1.4 农产品深加工增值税优惠
1.5 其他特定行业或项目的增值税减免
二、企业所得税减免
2.1 小型微利企业所得税优惠
2.2 高新技术企业所得税优惠
2.3 节能环保企业所得税优惠
2.4 西部大开发企业所得税优惠
2.5 其他企业所得税减免政策
三、个人所得税减免
3.1 工资、薪金所得个人所得税减免
3.2 劳务报酬所得个人所得税减免
3.3 经营所得个人所得税减免
3.4 其他个人所得税减免项目
四、鲜活肉蛋产品免税
4.1 免税范围及条件
4.2 申请免税的程序及材料
4.3 免税政策的监督与管理
五、蔬菜流通环节免税
5.1 免税环节及范围
5.2 免税政策的实施与管理
5.3 免税政策对蔬菜市场的影响
六、灾后恢复重建免税
6.1 免税政策的适用范围
6.2 免税政策的申请及审批流程
6.3 免税政策的执行与监督
七、粮食企业增值税免征
7.1 免税政策的适用范围
7.2 免税政策的申请及审批流程
7.3 免税政策的执行与监督
八、自建自用住房免税
8.1 免税政策的适用范围及条件
8.2 免税政策的申请及审批流程
8.3 免税政策的执行与监督
注：以上仅为减免税政策代码目录的框架性内容，具体的政策内容、申请流程、执行标准等需参考国家相关部门发布的具体法规和政策文件。
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企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
【业务描述】
企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：
（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代
码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
（16）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04121101、04129999）。
（17）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04061004、04129999）。
（18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04021201）。
（19）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04061008）。
（20）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代码：04064001）。
（21）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码：04024508）。