长期负债审计案例
审计案例20个
审计案例20个在企业风险管理体系中，审计是非常重要的一环。
通过对企业的财务、业务运营、内部控制等各个方面进行全面、系统的审核和评估，发现风险隐患，为企业提供有效的建议。
下面介绍20个与审计相关的案例，以期对企业进行风险控制和管理有所帮助。
1.某电子公司的财务报表中存在许多疑点，审计发现公司会计核算不规范，财务数据存在虚报和错误，建议公司加强内部财务管理。
2.某酒店职员在财务操作和结算中存在多种违规行为，审计发现酒店财务管理不规范，建议加强内部控制严肃追究负责人责任。
3.某公司内部控制缺陷较多，审计组发现公司管理层对内部控制的认知不足，建议制定内部控制制度和规范。
4.某医院药品管理不规范，审计发现医院药品供应链存在漏洞，对药品购买、配送、入库等方面提出建议。
5.某物流公司资金管理不规范，存在内部人员挪用公司资金的情况，审计建议公司加强资金管理制度的落实。
6.某保险公司存在未及时报备社保等问题，审计建议公司落实好劳动保障方面的法律法规要求。
7.某制药公司存在大量违规操作，审计建议制定口径和标准规范工作流程，确保各项活动合规。
8.某学校财务管理不规范，存在票据迹象等问题，审计建议加强内部控制，完善财务管理制度。
9.某银行存在客户资料管理问题，审计建议更加谨慎审查客户信息，防止恶意用户。
10.某能源公司存在重大环保问题，审计建议加强环保意识培养和环保制度落实，确保公司环保合规。
11.某水务公司存在多项不规范行为，审计建议规范工作流程，确保用水环节各项操作符合要求。
12.某地方政府的内部管理存在诸多问题，审计建议加强党风廉政建设和审计工作的整体规划。
13.某房产公司的房产管理存在问题，审计建议强化资产管理体系，预防资产流失。
14.某科技公司的研发管理存在不足，审计建议加强研发投入管理，推动高质量研发项目的开展。
15.某航空公司的安全维护存在问题，审计建议加强机场安全和维护力度，确保飞行安全。
16.某交通公司的运输管理存在问题，审计建议加强安全监管和票务管理，确保项目质量。
首席审计官 - 世界8大审计失败经典案例
我们都不会忘记这样的事件;世界500强前五名的安然公司轰然倒地,而世界最大的会计师事务所安达信也因为安然公司造假而荣誉尽毁。
审计失败是因为没有遵守审计准则的要求而出具了错误的审计意见。
没有遵守包括没有完全遵守以及完全没有遵守，“没有完全遵守”对应着普通过失，“完全没有遵守”对应着重大过失。
如果报表存在重大错报，注册会计师没有遵守审计准则的要求而出具了错误的审计意见，这就构成了审计失败。
本文选择了8个国内外I典型审计失败案例，并对审计失败的原因进行了深刻的剖析,在此基础上阐述重大审计失败带来的微观影响和宏观后果。
1.安然事件2001年12月2日世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司EnronCorp.突然向美国纽约破产法院申请破产保护该案成为美国历史上最大的一宗破产案。
安然公司可谓声名显赫2000年总收入高达1008亿美元名列《财富》杂志“美国500强”第七位、“世界500强”第十六位连续4年获得《财富》杂志授予的“美国最具创新精神的公司”称号。
这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌在美国朝野引起极大震动其原因及影响更为令人深思。
如何造假的？安然采取的方式是：利用资本重组，形成庞大而复杂的企业组织，通过错综复杂的关联交易虚构利润，利用财务制度上的漏洞隐藏债务。
审计扮演了什么角色？明知安然公司存在财务作假的情况而没有予以披露；安达信承接的安然公司的业务存在利益冲突；安然公司财务主管人员与安达信存在利害关系；销毁文件，妨碍司法调查。
启示“安然公司的崩溃不只是一个公司垮台的问题，它是一个制度的瓦解。
而这一制度的失败不是因为疏忽大意或机能不健全，而是因为腐朽……资本主义依靠一套制度监督机制——其中很多是由政府提供的——防止内部人滥用职权，这包括现代会计制度、独立审计师、证券和金融市场制度以及禁止内部交易的规定……安然事件表明，这些制度已经腐朽了。
用于制止内部人滥用职权的检查和约束机制没有一项有效，而本应执行独立审计的会计师却做出了妥协让步。
国内经典审计案例
国内经典审计案例
1. 华能贿赂案：华能集团前任总经理李蔚涉嫌贿赂银行干部以及其他财务问题，最终在审计部门的调查下被查出并起诉。
2. 万科内幕交易案：万科集团两名高管涉嫌内幕交易，被证监会调查并处以罚款，其中一名高管还被监禁。
3. 金融衍生品风险案：某银行利用金融衍生品的套利操作，导致客户损失近50亿元，最终银行被罚款和撤销相关业务。
4. 国有大型企业财务违规案：某国有大型企业被发现财务违规，涉及虚增业绩、虚列资产等问题，最终被罚款并处以其他行政处罚。
5. 上市公司财务造假案：多家上市公司被发现财务造假，涉及虚增业绩、虚列资产、虚报收入等问题，最终被证监会处以罚款和注销股票。
审计学课程设计案例题答案
审计学课程设计案例题答案Revised by BETTY on December 25,2020案例一资产负债表审计一、上述疑点存在的问题及对报表相关项目的影响1、“应收账款”项目问题：违反了营业收入的确认原则，按实质性测试，采用交款提货方式的销售，以货款已经收到或取得收取货款的权利，同时发票账单和提货单已交给购货方时确认收入实现。
所以公司应在20×1年1月10日确认的收入不属于本年营业收入。
影响：这样做会虚增本年资产，给报表使用者造成误会。
所以：应收账款账户应进行相应调整，减少58500元的虚增资产。
2、“长期股权投资”项目问题：康盛公司对B公司的投资占有10%，即对合营企业的投资，属于共同控制，应采用权益法计算，而在权益性投资下，是对股票股利不做处理的。
影响：此做法给报表使用者造成误会。
所以：长期股权投资账户应进行相应调整，减少50000元。
3、“应付账款”项目问题：资产负债表中的应付账款项目金额应为应付账款总账余额与预付账款借方余额的总和。
影响：此项目虚减10000元，使得利润虚增，负债减少。
造成报表使用者误解。
所以：应付账款账户应相应调整，金额调整为435000元。
应付账款应从贷方转到预付账款的借方。
会计分录如下：借：应付账款 10000贷：银行存款 100004、“预提费用”项目问题：向银行借入6个月的生产周转款，到期一次还本付息，康盛公司未作任何会计处理。
影响：少计提了6个月的利息。
所以：借款应贷记“短期借款”账户，借款所发生的利息应计入“预提费用”账户。
作正确的会计分录如下：借：预提费用 3 000贷：应付利息 3 000二、重新编制资产负债表表1 资产负债表会股01表编制单位：康盛股份公司 20××年12月31日金额单位：元三、若编制的资产负债表不平衡，请说出你的审计建议1、检查资产项目金额是否反映其实际成本；2、检查各项数字符号标示是否正确；3、检查报表项目的填列口径是否正确；4、检查资产负债表补充资料是否完整。
会计案例分析：坏账准备案例
会计案例分析：坏账准备案例坏账准备案例注册会计师李文审计A公司坏账准备项目，在审查坏账损失时发现:1.原W公司欠款1000万元，W公司因财务状况不佳，多年不能偿还，上年度已经董事会决定作坏账处理，并报经有关部门审核批准。
W公司经营状况好转后，偿还原欠款中的500万元。
A公司会计处理为:借记“银行存款”，贷记“坏账准备”。
2.该公司采用“账龄分析法”计提坏账准备，当年全额提取坏账准备的账户有8笔，共计5000万元。
其中:未到期的应收账款2笔，计2000万元;计划进行债务重组1笔，计1500万元;与母公司发生的交易1笔，计1000万元;其他虽已逾期但无充分证据证明不能收回的4笔，计500万元。
3.已逾期7年，对方无偿债行为，且近期无法改善财务状况，或对方单位已停产，近期无法偿还所欠债务2000万元。
A公司在确定计提坏账比例时，仅按30%计提坏账准备。
案例分析:1.会计制度规定已作为坏账处理的欠款，为全面反映欠款单位的信用程度和经济事项发生的全过程，应在收到还款时借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
同时，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目。
A公司的会计处理，虽对会计报表的数额未产生影响，但不属于规范的会计行为。
因此，李文提请被审计单位有关人员按照制度规定调整原有会计分录，补记相关会计处理。
2.根据有关制度的规定:“下列各种情况不能全额提取坏账准备:(1)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;(2)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;(3)与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项;(4)其他已逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项。
”因此，A公司对计提坏账准备的账务处理不符合上述规定的，应予纠正。
4.根据财政部财会字[1999]35号文规定:“除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外(如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期5年以上)，下列各种情况不能提取坏账准备——”。
化解债务风险案例经验(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈，债务风险问题也日益凸显。
企业如何有效化解债务风险，确保企业持续健康发展，成为摆在企业经营者面前的重要课题。
本文将以某企业为例，探讨化解债务风险的案例经验，以期为其他企业提供借鉴。
二、案例背景某企业成立于1990年，是一家集科研、生产、销售为一体的高新技术企业。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，产品线日益丰富，市场份额逐年提升。
然而，在2015年，企业因盲目扩张、过度依赖银行贷款等因素，导致债务风险加剧，资金链紧张，生产经营陷入困境。
三、案例分析1. 债务风险产生的原因（1）盲目扩张：企业为追求市场份额，不断拓展业务范围，导致投资规模过大，资金链紧张。
（2）过度依赖银行贷款：企业过度依赖银行贷款，导致负债率过高，偿债压力巨大。
（3）内部管理不善：企业内部管理混乱，资金使用效率低下，导致成本上升，盈利能力下降。
2. 债务风险化解措施（1）优化产业结构：企业根据市场需求，调整产品结构，淘汰落后产能，提高产品附加值。
（2）加强内部管理：企业加强内部管理，提高资金使用效率，降低成本，提高盈利能力。
（3）拓宽融资渠道：企业积极拓宽融资渠道，降低对银行贷款的依赖，优化债务结构。
（4）加强风险预警：企业建立完善的风险预警机制，及时发现并化解潜在风险。
3. 债务风险化解效果通过采取上述措施，企业成功化解了债务风险，实现了以下成果：（1）债务结构优化：企业负债率降低，债务风险得到有效控制。
（2）资金链稳定：企业拓宽融资渠道，资金链稳定，生产经营得到保障。
（3）盈利能力提升：企业加强内部管理，降低成本，提高盈利能力。
四、经验总结1. 债务风险防范意识的重要性：企业应高度重视债务风险，树立风险防范意识，建立健全风险管理体系。
2. 优化产业结构：企业应根据市场需求，调整产品结构，淘汰落后产能，提高产品附加值。
3. 加强内部管理：企业应加强内部管理，提高资金使用效率，降低成本，提高盈利能力。
内部审计技术案例
1999 年 8 月—2002 年 7 月 7.65%
抵押借款
财务费用比较数据如表
表
项目
本年数
上年数
利息支出
100
170
减：利息收入
29
38
银行手续费
5
4
合计
76
136
案例四 要求：采用分析性复核技术分析收入成本存货
2004 年 4 月 7 日，甲和乙内部审计师在审查黄山股份有限公司 2003 年度的生产 成本等项目前，经符合性测试认为公司关于成本项目的内部控制制度可以高度信 赖。下表是甲和乙收集的该公司上期及本期的有关资料（单位：万元）。
D 材料了，由于没有经过领导批准，无法处理。 2、ABC 公司是一般纳税人，原材料按实际成本采取先进先出法核算，审计人员 对 20×1 年 12 月原材料 A 的收入和发出的计价情况进行了检查，了解到以下情 况：
（1）ABC 公司 20×1 年 12 月原材料 A 明细账如下：
日期
凭
增加
减少
结存
月日
内部审计技术案例
案例一
甲和乙内部审计师对 ABC 股份有限公司 2002 年度会计报表进行审计。该公
司 2002 年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公
司提供的未经审计的 2002 年度合并报表附注的部分内容如下（金额单位：人民
币万元）：
应收收款和坏账准备项目附注：坏账核算采用备抵法，坏账准备按期末应收
摘要
证 数量 金额 数量 金额 数量 单价 金额
号
12 1 期初余额
100 10.00 1000
12 15
购入
300 2910 01
100 10.00 1000 300 9.70 2910
会计法律责任案例近五年(3篇)
第1篇随着我国市场经济体制的不断完善，会计法律法规体系日益健全，会计法律责任意识也在不断增强。
本文将回顾近五年内我国发生的几起具有代表性的会计法律责任案例，分析其背后的原因和教训，以期为我国会计行业的发展提供借鉴。
一、案例一：上海某上市公司财务造假案（2018年）案情简介：上海某上市公司在2018年年度报告中，虚增营业收入、利润总额等财务数据，涉及金额高达数亿元。
经调查，公司董事长、财务总监等关键人员涉嫌违规操作。
法律责任：法院依法判决公司及相关责任人承担刑事责任，涉及人员被判处有期徒刑，并处以罚金。
案例分析：该案反映了上市公司内部监管机制不健全，会计人员职业道德缺失等问题。
公司管理层为了追求短期利益，不惜虚报财务数据，严重损害了投资者的利益。
此案警示企业要加强对会计人员的职业道德教育，完善内部控制制度，确保财务数据的真实性。
二、案例二：深圳某公司涉嫌偷税漏税案（2019年）案情简介：深圳某公司通过虚假发票、隐瞒收入等手段，长期逃避税收。
经税务机关调查，该公司涉嫌偷税漏税金额高达数千万元。
法律责任：法院依法判决该公司补缴税款，并处以相应的罚款。
案例分析：该案暴露出企业内部财务管理制度存在漏洞，会计人员法律意识淡薄。
企业为了追求利润最大化，不惜采取违法手段逃避税收。
此案提醒企业要树立正确的税收观念，严格遵守税收法律法规，诚信纳税。
三、案例三：北京某会计师事务所违规出具审计报告案（2020年）案情简介：北京某会计师事务所接受委托，为一家上市公司出具审计报告。
在审计过程中，该所未能发现公司存在的重大财务问题，导致审计报告失实。
法律责任：监管部门对会计师事务所及其相关人员进行了处罚，并吊销了其执业资格。
案例分析：该案反映了会计师事务所内部质量控制制度不完善，审计人员专业素养不足等问题。
会计师事务所作为审计市场的主体，应承担起维护市场经济秩序的责任。
此案警示会计师事务所要加强内部管理，提高审计质量，确保审计报告的真实性和可靠性。
短期负债和长期负债审计
第七讲：短期负债和长期负债审计
3.长期负债
银行贷款 长期应付款（年金，退休金等）
主要审计方法：
三表核对 银行贷款变动表（利息计算） 分析性复核 原始凭证复核 重新计算（考虑折现率、精算等）
审计实务讲座
第七讲：短期负债和长期负债审计
主讲人：赵晶
第七讲：短期负债和长期负债审计
1.应付帐款
应付帐Байду номын сангаас（有票） 应付帐款（预提）
主要审计方法：
三表核对 分析性复核 询证函 抽样审计收货时点
第七讲：短期负债和长期负债审计
2.其他短期负债
银行贷款 预提费用 其他应付款
主要审计方法：
三表核对 银行贷款变动表（利息计算） 分析性复核 原始凭证复核 询证函
第七讲：短期负债和长期负债审计
课堂练习
这些费用是否该在年底前预提：
• 公司旅游每年都会进行，但今年直到12月仍未进行。工会说放到年后补 办，但尚未得到总经理批准。是否需要在年底前预提年会费；
• 市场部年底仍有预算未用完，11月订购了一批公司产品宣传册，年底前 尚未收到。是否需要在年底前预提该笔市场费用；
长期负债案例思政
长期负债案例思政长期负债是指企业在经营活动中，经过一年以上，因触及企业长期负债融资渠道，以期满足企业长期生产经营和发展需要而形成的长期债务。
长期负债案例思政主要以企业面临的长期负债问题及其对企业的影响展开分析和思考。
下面以企业的长期负债案例为例进行阐述。
企业是一家以制造业为主的中型企业，生产和销售产品具有一定的市场竞争力。
然而，由于企业规模的扩大和市场竞争的加剧，企业在资金方面面临一定的压力。
为了满足企业的发展需求，企业选择通过借款来融资。
企业向银行申请了一笔长期贷款，并按照合同约定的还款方式进行还款。
然而，随着时间的推移，企业开始感受到了长期负债带来的一系列问题。
首先，企业负债增加导致债务负担加重。
长期负债的本质是企业承担债务，必须按照合同约定的还款方式偿还贷款本金和利息。
对于企业而言，每月或每季度的还款额度会占用一定的现金流量，使得企业在分配现金时面临一定的困难。
如果企业的运营现金流量不足以覆盖债务还款，就会导致债务无法及时偿还，进而增加债务风险。
此外，长期负债还会导致企业的偿债能力下降，增加了企业的经营风险。
其次，长期负债使得企业的资金成本上升。
企业从银行等金融机构获得长期贷款需要支付利息，这增加了企业的财务成本。
同时，长期负债给企业带来的还款压力也会限制企业的资金使用效率和灵活性。
此外，企业的长期负债影响了企业的信誉和声誉，使得企业在未来融资时面临更高的利率和更严格的条件，增加了企业的融资成本。
长期负债还会对企业的经营决策产生影响。
为了保证债务还款的能力，企业需要更加稳定地提供现金流量，可能会减少对其他方面的投资，如研发、市场拓展等。
同时，企业需要考虑债务风险，可能会在业务扩张、产能投入等方面保持谨慎，从而影响企业的发展速度和竞争力。
在面对长期负债的挑战时，企业应主动采取一系列措施来应对。
首先，企业应加强财务规划，合理安排资金流入和流出，确保能够按时偿还债务。
其次，企业应谨慎选择融资渠道和债务规模，避免负债过重导致债务风险增加。
审计典型案例汇编
审计典型案例汇编1. 案例一：某公司资产盘点审计某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。
经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。
审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。
2. 案例二：某银行贷款审计某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。
结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。
审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。
3. 案例三：某电商平台销售数据审计某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。
审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。
4. 案例四：某医药公司采购流程审计某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。
审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。
5. 案例五：某政府部门项目审计某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。
审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。
6. 案例六：某餐饮企业财务审计某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。
结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。
7. 案例七：某保险公司理赔审计某保险公司的理赔数据出现异常，审计人员对保险公司的理赔流程进行了审计。
发现存在理赔材料审核不严格、赔付金额计算错误等问题。
审计人员提出改进建议，帮助保险公司提高理赔效率和监管能力。
8. 案例八：某制造业企业生产成本审计某制造业企业的生产成本居高不下，审计人员对企业的生产过程进行了审计。
案例十一-长期负债安然公司
案例十一-长期负债安然公司1、①安然公司为何要隐藏债务和伪造利润？（一）保持信用等级，隐瞒投资失误。
90年代后半期开始，为实现其成为世界领先公司野心，安然公司进入快速纵深扩张阶段，在全球超过40个国家和地区进行业务和投资扩张，并围绕这些能源项目构建其能源批发和零售业务。
安然公司的快速扩张需要巨额资本投资，由于这些投资在短期内无法产生满意的收益和现金流，然而安然公司又坚信这些投资在长期会获得较好的收益，从而给安然的财务报表造成巨大的现实压力。
安然迫切需要低成本增量资金来支撑其“高增长”的态势。
一般的融资方式：一是直接举借外债：安然公司投资项目的起初现金流是不足支撑偿债要求的，并且会影响安然的信用评级。
而保持信用等级在投资之初对维护安然在能源交易市场的良性地位是至关重要的；二是增发新股：投资项目在初期产生的收益和现金流也不足以弥补股份稀释、摊薄股权的后果。
因此，这些融资方式都不被安然公司看好。
最后安然的选择是利用金融工具进行大量资产负债表外融资，利用会计准则漏洞少报或隐瞒债务，通过关联交易和夸大收入、利润。
（二）财务作假会给高层带来巨大的利润。
在公司盈利不如人意时，公司高层通过做假账不仅令自己的业绩大大提高，而且股票价格也会迅速飘红，以便公司高层将自己手中的股票兑现，从而牟取巨额收入。
安然公司隐藏债务和伪造利润的一个目的是欺骗投资者，维持公司股票的高额价格，而公司领导和少数关系密切的政客乘机抛出股票，赚取巨额利润，像公司首席执行官肯尼斯·莱在过去四年中的股票红利超过2亿美元。
公司的29名高级主管在股价暴跌之前已出售173万股股票，获得11亿美元的巨额利润。
②隐藏债务和伪造利润的手法利用金融工具进行大量资产负债表外融资，利用会计准则漏洞少报或隐瞒债务，通过关联交易和夸大收入、利润。
而在这一融资体系中，安然最主要的是建立了SPE（SpecialPurpoedEntity）的体系。
在特定情况下，美国会计准则允许SPE的发起公司可以不将其合并报表。
(完整版)审计案例及答案
审计案例一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录”，如表。
销售与收款循环备忘录被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次：会计截止日：2000／12／31 复核者：李豪日期：2001／2／15索引号：X6—1(一)根据上述情况，指出可能存在的缺陷与改进措施(将你的回答填入上表)。
(二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试，并说明理由。
二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据”项目，通过审阅S公司提供的应收票据备查簿，发现：1.有W公司开具的带息商业承兑汇票3000万元，到期日为被审计年度的12月10日。
截至资产负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。
2.有D公司开具的带息承兑汇票，票面金额为5000万元，票面利率月息0.3%，出具日为8月20日，到期日为次年2月20日。
被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。
3.有3份应收票据，到资产负债表日均己逾期2～3个月，总计价款为3500万元。
请问：针对上述情况，分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。
发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。
由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。
请问：张雷应实施哪些审计程序?四、注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次：会计期间或截止日：2000／12／31 复核者：李家日期：2001／2／15索引号：x7—1要求： 1.请指出可能存在的缺陷及改进措施；2. 注册会计师张雷是否应对B公司购货与付款循环进行符合性测试?并说明理由。
审计学经典案例
审计学经典案例审计学是一门研究企业财务活动的学科，通过对企业财务数据的收集、分析和解释，来评估企业的财务状况和经营绩效。
在实践中，审计学经典案例是非常重要的，它们可以帮助学生更好地理解理论知识，也可以帮助从业人员借鉴经验，提高审计工作的水平和质量。
本文将介绍几个经典的审计学案例，希望能够对大家有所帮助。
第一个经典案例是安然公司的审计丑闻。
安然公司是美国一家能源公司，曾经是全球最大的上市公司之一。
然而，由于其存在大规模的财务造假行为，导致了公司的破产和数千亿美元的损失。
安然公司的审计丑闻揭露了审计师在审计过程中的职业道德和独立性问题，也引发了对审计监管制度的反思和改革。
这个案例告诉我们，审计师要保持独立性和职业操守，不应受到客户的影响，要勇于揭露真相，维护公众利益。
第二个经典案例是恒大集团的财务造假。
恒大集团是中国知名的房地产企业，也曾因为财务造假问题而备受关注。
在恒大集团的案例中，审计师未能及时揭露公司的财务造假行为，导致投资者和债权人遭受了巨大的损失。
这个案例提醒我们，审计师要加强对客户的审计程序，不能掉以轻心，要及时揭露问题，保护利益相关方的权益。
第三个经典案例是国际商业机器公司（IBM）的税务审计案。
IBM是世界著名的信息技术公司，曾因为其在税务申报中的不当行为而受到税务部门的审计。
在这个案例中，IBM未能及时、准确地向税务部门提供相关的财务数据和资料，导致了严重的税务风险和罚款。
这个案例告诉我们，企业要严格遵守税法和税务规定，保持良好的纳税诚信，避免因税务问题而遭受损失和风险。
以上这些经典案例都给我们提出了审计学上的一些重要问题，也提醒了我们在实践中要时刻保持警惕，加强自我约束，提高审计工作的质量和水平。
希望大家能够认真对待这些案例，从中吸取经验教训，不断提升自己的审计能力和水平。
审计学是一个需要不断学习和提高的领域，希望大家能够在实践中不断积累经验，成为优秀的审计人员。
审计案例20个
审计案例20个1. 国有企业财务审计案例某国有企业在经营过程中，出现资金使用不透明、财务报表不真实、管理不规范等问题，引起了外部的质疑。
为了解决这些问题，公司决定进行财务审计。
审计工作发现，该企业存在多项违规操作，包括滥用资金、违规开支、虚开发票等，涉及金额巨大。
经过调查，公司已经对相关责任人进行了处理，并加强了内部管理制度，确保了公司的财务安全。
2. 网络安全审计案例一家互联网公司发现其网站遭受黑客攻击，导致用户信息泄露，影响业务运营。
为了查明黑客入侵原因并保护用户信息的安全，公司决定进行网络安全审计。
审计工作发现，公司网络安全措施存在一定漏洞，黑客入侵采取的是钓鱼链接的方式，管理人员对网站的安全性认识不足。
为了解决这些问题，公司加强了服务器的加密保护、邮箱的反垃圾、病毒、反钓鱼等方面的安全管理。
同时，组织员工对网络安全方面进行培训，提高了员工的安全意识。
3. 对上市公司财务报表审计案例对于上市公司而言，财务报表的真实性是影响公司市场表现和股东信任的关键因素。
某上市公司在几年来的财务报表中存在虚报利润，并未披露涉嫌违规的问题，公司因此被处罚并受到了市场的严重惩罚。
为了重新恢复市场信任，公司决定进行财务审计，并进行全面公开的承诺，解决相关问题，修复公司的声誉，并保持财务报表的准确性和完整性。
4. 对个体工商户的税务审计案例在税收领域，个体工商户是重要的纳税人之一。
某个体工商户在其经营过程中存在逃税行为，利用虚假账簿等手段实施偷税漏税。
税务部门决定对该企业进行税务审计工作。
审计人员发现该企业存在多种偷税逃税行为，其中包括虚假账簿，漏报应税收入，违规扣除费用等。
经过调查，相关责任人被追缴了所欠税款并付出了相应的罚款，企业被要求规范管理。
5. 对中小企业的财务审计案例中小企业的财务管理一般较弱，存在管理混乱和账务不清等问题。
某中小企业在经营中存在实际受益人不明、账务不规范的问题，财务报表存在虚报、计算错误和漏报等错误。
审计中的案例分析与经验分享
审计中的案例分析与经验分享引言审计作为一项重要的财务管理工具，在企业运营中具有重要的作用。
通过审计，可以对企业的财务状况、经营业绩进行全面的评估和监督。
在实践中，审计师们经常会遇到各种各样的案例，这些案例中蕴含着丰富的经验和教训。
本文将通过对审计中的一些具体案例进行分析，分享其中的经验，以期对读者更好地理解和应用审计工作。
案例一：公司资产核查与盈亏调整某公司进行年度资产核查时发现，存在一处错账情况。
经调查发现，原来是由于当初公司采购固定资产时，由于操作不规范，导致部分资产被计入了固定资产，实际上应该被计入流动资产。
这一错误导致了公司当年的盈利被高估，并且带来了不必要的税负。
在解决问题的过程中，审计师通过严格核查资产、调整账目，最终纠正了这一错误，对公司的资产和财务状况进行了准确评估。
经验分享：审计中，及时的资产核查和盈亏调整非常重要。
审计师应当注重细节，对公司的账目进行全面、准确的核查，及时发现并纠正错误，以保证公司财务报表的准确性和可信度。
案例二：供应商风险管理与内部控制某企业为了降低采购成本，决定从新的供应商处采购原材料。
然而，新的供应商在交付时间上频繁出现延误，给企业的生产计划带来了严重的影响。
审计师在对企业的供应链进行审计时发现，该供应商的经营状况不佳，存在着财务风险和供货能力风险。
通过及时的风险管理和内部控制改进，审计师帮助企业与供应商进行沟通，协助企业建立了更加稳定可靠的供应链体系。
经验分享：审计中，风险管理和内部控制是保障企业正常运行的重要环节。
审计师应对企业的供应链进行全面评估，识别潜在的风险，制定相应的控制措施，确保企业能够及时应对供货风险，保障生产和经营的顺利进行。
案例三：财务数据分析与资金盗窃发现某企业财务部门发现企业流动资金明显减少，但无明显支出记录。
审计师接到任务后，通过对企业财务数据的分析，发现存在大量的资金盗窃行为。
进一步的核实和调查发现，几名内部员工利用职务之便，通过虚构支出、冒用他人账户等方式盗取资金。
审计普法 典型案例
审计普法典型案例审计普法是指审计人员在开展审计工作的同时，积极宣传普及有关法律法规和政策，提高社会公众对审计工作的认识和理解，增强公众对审计工作的信任和支持。
以下是十个典型的审计普法案例。
1. 国有企业违规担保案例某国有企业未按规定履行审批程序，擅自为其子公司提供巨额担保，致使企业负债累累。
审计人员在审计中发现了这一问题，并提出了整改建议，提示企业应加强内部控制，规范担保行为，避免类似风险。
2. 政府采购违规案例某政府采购项目中，部分采购文件存在不合规的情况，如标准文件未按规定公示、评标委员会成员未按规定履行职责等。
审计人员指出了这些问题，并提出了整改建议，提示政府应加强对采购文件的审核和审批，确保采购程序合规。
3. 企业违规用人案例某企业存在用人不规范的问题，如未按规定进行招聘、未建立健全用人制度、未进行员工培训等。
审计人员在审核中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全用人制度，完善招聘和培训机制，规范用人行为。
4. 会计核算违规案例某企业在会计核算中存在多个不规范的问题，如未按规定计提坏账准备、未正确处理资产减值损失等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全会计核算制度，确保会计核算准确规范。
5. 税收违规案例某企业在纳税过程中存在多个不规范的问题，如未按规定申报税款、未正确抵扣进项税等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强对税收政策的学习和了解，确保纳税行为规范合规。
6. 环保违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的环保行为，如未按规定排放污水、未正确处置危险废物等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强环保意识，建立健全环保制度，确保环保行为规范合规。
7. 安全生产违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的安全生产行为，如未按规定进行安全检查、未建立健全安全生产制度等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强安全生产意识，建立健全安全生产制度，确保安全生产行为规范合规。
经济责任审计案例
经济责任审计案例经济责任审计是指对国家机关、企事业单位、社会团体等组织的财务收支、资产管理、债务清偿、财产保管等方面的经济活动进行审计，以发现违法违规行为，保障国家和社会财产安全，促进经济发展。
下面列举10个经济责任审计案例。
1.某市政府部门财务审计：审计发现该部门存在违规使用公款、超标准报销、虚报冲销等问题，要求该部门整改并追回相关款项。
2.某国有企业资产审计：审计发现该企业存在资产流失、资产处置不当等问题，要求该企业加强资产管理和监督。
3.某高校财务审计：审计发现该高校存在违规使用科研经费、虚报冲销等问题，要求该高校整改并追回相关款项。
4.某医院药品采购审计：审计发现该医院存在药品采购程序不规范、采购价格过高等问题，要求该医院加强采购管理和监督。
5.某地方政府债务审计：审计发现该地方政府存在债务违规担保、债务风险高等问题，要求该政府加强债务管理和监督。
6.某企业财务造假审计：审计发现该企业存在虚假财务报表、资产负债表不平衡等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
7.某社会团体财务审计：审计发现该社会团体存在财务收支不规范、资产管理混乱等问题，要求该团体加强财务管理和监督。
8.某银行信贷审计：审计发现该银行存在信贷审批程序不规范、风险控制不力等问题，要求该银行加强信贷管理和监督。
9.某房地产开发企业审计：审计发现该企业存在资金占用、违规拆迁等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
10.某交通运输企业审计：审计发现该企业存在车辆维修不规范、油料管理混乱等问题，要求该企业加强车辆管理和监督。
经济责任审计是保障国家和社会财产安全的重要手段，通过审计发现问题并要求整改，可以促进经济发展和社会稳定。
同时，也需要加强审计监督和责任追究，确保审计工作的有效性和权威性。
第4讲--长期负债(安然公司破产的财务造假)
“安 然 事 件”回 顾
70 60 50 40 30 20 10 0
01.5.1
01.7.3
01.9.4 01.11.1 01.12.3 02.3.31 股票价格
安然事件前后股价走势（单位：美元）
2021/8/5
安然舞弊手法之透视
安然舞弊
通过SPE 隐瞒负债 高估利润
其他手段 隐瞒负债 逃避税收
2021/8/5
安然舞弊手法之透视
❖ 之三：资产证券化筹集资金
❖安然公司几乎把所有的资产都转化成衍生金 融工具，通过衍生金融工具使本来不流动或 流动性很差的资产或能源商品流通;起来，其 主要的方法有：为能源产品开辟期货、期权 和其他复杂的衍生金融工具，以期货、期权 市场和衍生金融合同把这些能源商品金融化;。 在世界各国的能源证券交易中，安然占据着 垄断地位。为众多的合同定价并参与交易， 不仅极度复杂，而且风险极高。安然研制出 一套为能源衍生证券定价与风险治理的系统， 这构成了它的核心竞争力。其中一个最大的 问题是会计准则对如何估价这些资产并没有 明确的规定，会计师们也不知道该如何正确 评 估 资 产 。 2021/8/5
掉安然股票，并对其关联交易与会计手法持消极态 度；高盛、美林等卖方分析师仍强力推荐安然股票 ❖ 01/7/12,安然公布二季度季报，分析师、投资者、 媒体怀疑其不动产投资的价值重估及关联交易对利 润的影响 ❖ 01/8/14,史基林辞去首席执行官一职，董事长莱再 度兼任此职
2021/8/5
“安 然季度季报，一次冲销10亿美 元投资坏账。还回购5500万普通股，股东权益因此 损失12亿美元。媒体和分析师对其关联交易表示怀 疑。股价跌至33.84美元
2021/8/5
“安 然 事 件”回 顾
审计案例及其风险评价
欢迎共阅财务核算方面案例1：“其他应收款”长期挂账，加大坏账风险（一）问题描述某公司2010年“其他应收款“明细账显示，截止2010年10月末，其他应收款-其他-调度楼工程挂账105447.11元；其他应收款-其他-应收环境治理工程挂账150000元；其他应收款-代垫款项4425支款；环境治理为1999年工程超支款。
（二）存在的风险成无法挽回的经济损失。
（三）违反的法规、制度上述事项不符合《企业会计准则》1.2.3.按会计制度规定提取相应的坏账准备金。
4.将债权债务管理纳入企业综合管理的范畴，企业内部各部门之间对于债权债务的管理和清收要有效协作、相互配合。
5.对难以收回部分，及时向分公司分管领导及对口业务部门汇报，符合确认坏账损失条件的，经批准及时进行账务处理。
案例2：在建工程未及时办理结算手续，造成农电资产推迟入账（一）问题描述某公司2010年10月末科目汇总表反映，“在建工程”10月末借方余额为：5241698.01元。
具体挂账明细为：A供电所1012600元、B供电所603098.01元、C 供电所2310000元、D供电所1316000元。
经进一步了解，以上项目均始建于2004年、2005年，目前已全部投入使用，其费用也全部结清。
抽取部分相关凭证，未见工程结算。
（二）存在的风险（三）违反的法规、制度6个月报告，决算进行资产入账和补提折旧的账务处理。
（五）防范的措施1.对在建工程项目加强监控，及时检查工程项目的竣工验收交付使用时间。
督促相关部门在各类工程项目竣工验收交付使用后的3个月（110KV及以下工程）或6个月内，完成竣工决算报告的编制工作。
2.各级财务部门根据已批复的竣工决算报告，及时办理相应资产的入账手续。
3.定期清点实物资产，确保账实相符，对账实不符的实物资产，及时报经批准进行账务调整。
案例3：固定资产处置手续不完善（一）问题描述对某公司2009年固定资产进行审计时，发现下列两张记账凭证：1.2009年4月银收10#凭证，收汽车款2万元，附件只有现金缴款单1张。
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审计人员审查核对了2月、3月、4月的会 计报表，发现“长期股权投资”明细账 科目的余额出现了异常，3月和4月比2月 增加了150万元。审计人员对 “长期股 权投资”明细账进行了详细审查，发现 兴达公司在3月购买了150万元的股票。 当审计人员查询其资金来源时，有关人 员称是从银行借入的技改贷款。
长期负债审计案例
一、长期借款审计案例
一、长期借款审计案例
审计人员审查兴达公司2004年度的“长期借 款”账户时，发现该公司3月10日从银行借 入了技改贷款150万元，但在“在建工程” 账户上却没有发现其增加数，而“银行存 款”日记账的记录表明该笔资金已转出。 按规定，此项借款应按规定用途使用，所 以，审计人员怀疑该公司有不合理使用长 期借款或非法从银行套取现金的现象。
1、审计人员采用了哪些审计方法？ 2、Leabharlann 指出该公司存在的问题？分析：
1、审阅法、核对法、分析法、详查法、查 询法
2、兴达公司虚设技改项目，从银行套取资 金用于股票投资，违反了借款契约的规定。 应立即出售股票，归还借款，并由有关部 门追究公司领导人的责任。