应收账款总账与明细账的试算平衡
总账明细账对账不平
如何分析用友账务对账不平-总账明细账不平、辅助账总账明细账不平对账不平问题专题讲解内容一.总账对账不平二.模块间对账不平其他模块与总账间的对账不平其他模块间的对账不平一.总账对账不平总帐中大部分数据问题多出现在对账不平这个环节上，对账的形式主要有：1、明细帐（gl_accvouch）－辅助总帐(gl_accass)2、明细帐(gl_accvouch)－科目总帐(gl_accsum)3、辅助总帐(gl_accass)－科目总帐(gl_accsum)对账不平的主要原因可以归纳为gl_accvvouch、gl_accass、gl_accsum这三个表中同一科目的对应信息不一致所致。
重要的数据表科目表(code)凭证及明细账表(gl_accvouch)科目总账表（gl_accsum）科目辅助账（gl_accass）科目表(code)记录总账科目信息，如科目属性、特殊标识等重要表列科目编码（ccode）科目名称（ccode_name）编码级次（igrade）：X表示X级（如3表示此科目是3级科目）是否未级（bend）：1：未级0：非未级科目类型（cclass）科目类型英文名称（cclass_engl）关注1、编码级次和是否未级出错会导致对账不平问题（经常是由于增加或删除子科目引起）2、科目类型错误会引起“科目性质与该行业质不相符”错误3、科目类型会影响行政事业等行业做期间损益凭证及明细账表(gl_accvouch)记录总账期初和期间所有明细信息1、期初明细指有辅助核算的科目明细2、期间明细指凭证每一条明细分录重要表列会计期间（iperiod）0：期初1--12：指1到12会计期间凭证编号（ino_id）、科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）制单人（cbill）、审核人（ccheck）、记账人（cbook）关注是否核销（bdelete）：指银行对账核算标识0：未核销1：已核销科目总账表（gl_accsum）总账期初余额和期间凭证记账后登记的科目总账1、记录每个科目每个会计期间所对应的借方金额、贷方金额、期初金额、期未金额2、期初余额录入后就相当于记账3、期间凭证做记账操作后才记账4、该表还反映数量核算、外币核算的总账数据重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）科目辅助账（gl_accass）总账期初明细和期间有辅助核算凭证记账后登记的科目辅助账1、涉及的辅助核算有：部门、个人、供应商、客户、项目2、记录每个科目每一个辅助核算内容每一条明细信息例：某科目Code有供应商和项目核算，供应商有A和B，项目有X，Y，总账里A中只有X的数据，B 有X和Y的数据，记账情况分布如下：Code A XCode B XCode B Y重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）总账和辅助总账不平1.原因分析：科目发生数据后重新更改科目辅助属性1.1 期初不平解决方案：先期初清空再调整数据1.2期间不平解决方案：查询并修改对应凭证总账与明细账不平2.总账和明细账不平原因分析：科目增加或删除子科目引起解决方案：查看并调整Code表编码级次列（igrade）和是否未级列（bend）3. 总账数据年结后期初对账不平原因分析：建立年度账后转结总账数据前做了基础档案的修改1.1期初不平的处理期初设置录入错误：在期初录入阶段，科目录入了期初数据之后，在没有删除该期初数据之前，又对该科目设置了辅助核算项目，或者之前该会计科目设置有辅助核算项目，之后没有清除该科目辅助核算明细的情况下修改辅助核算的项目（如客户往来辅助核算变更为供应商往来辅助核算或者多项辅助核算减少或增加辅助核算项目）等情况均会造成总账与辅助账簿对账不平的情况！在期初的对账中可以直接查询出错误的科目！处理方法：将所有月份取消记账，然后将错误方式修改的辅助核算期初先修改回来，然后在软件界面上清空数据，再重新按照正确的方法进行设置，再将正确的期初输入。
总账明细账对账不平
如何分析用友账务对账不平-总账明细账不平、辅助账总账明细账不平对账不平问题专题讲解内容一.总账对账不平二.模块间对账不平其他模块与总账间的对账不平其他模块间的对账不平一.总账对账不平总帐中大部分数据问题多出现在对账不平这个环节上，对账的形式主要有：1、明细帐（gl_accvouch）－辅助总帐(gl_accass)2、明细帐(gl_accvouch)－科目总帐(gl_accsum)3、辅助总帐(gl_accass)－科目总帐(gl_accsum)对账不平的主要原因可以归纳为gl_accvvouch、gl_accass、gl_accsum这三个表中同一科目的对应信息不一致所致。
重要的数据表科目表(code)凭证及明细账表(gl_accvouch)科目总账表（gl_accsum）科目辅助账（gl_accass）科目表(code)记录总账科目信息，如科目属性、特殊标识等重要表列科目编码（ccode）科目名称（ccode_name）编码级次（igrade）：X表示X级（如3表示此科目是3级科目）是否未级（bend）：1：未级0：非未级科目类型（cclass）科目类型英文名称（cclass_engl）关注1、编码级次和是否未级出错会导致对账不平问题（经常是由于增加或删除子科目引起）2、科目类型错误会引起“科目性质与该行业质不相符”错误3、科目类型会影响行政事业等行业做期间损益凭证及明细账表(gl_accvouch)记录总账期初和期间所有明细信息1、期初明细指有辅助核算的科目明细2、期间明细指凭证每一条明细分录重要表列会计期间（iperiod）0：期初1--12：指1到12会计期间凭证编号（ino_id）、科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）制单人（cbill）、审核人（ccheck）、记账人（cbook）关注是否核销（bdelete）：指银行对账核算标识0：未核销1：已核销科目总账表（gl_accsum）总账期初余额和期间凭证记账后登记的科目总账1、记录每个科目每个会计期间所对应的借方金额、贷方金额、期初金额、期未金额2、期初余额录入后就相当于记账3、期间凭证做记账操作后才记账4、该表还反映数量核算、外币核算的总账数据重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）科目辅助账（gl_accass）总账期初明细和期间有辅助核算凭证记账后登记的科目辅助账1、涉及的辅助核算有：部门、个人、供应商、客户、项目2、记录每个科目每一个辅助核算内容每一条明细信息例：某科目Code有供应商和项目核算，供应商有A和B，项目有X，Y，总账里A中只有X的数据，B 有X和Y的数据，记账情况分布如下：Code A XCode B XCode B Y重要表列会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间科目编码（ccode）借方金额（md）、贷方金额（mc）期初金额（mb）、期未金额（me）总账和辅助总账不平1.原因分析：科目发生数据后重新更改科目辅助属性1.1 期初不平解决方案：先期初清空再调整数据1.2期间不平解决方案：查询并修改对应凭证总账与明细账不平2.总账和明细账不平原因分析：科目增加或删除子科目引起解决方案：查看并调整Code表编码级次列（igrade）和是否未级列（bend）3. 总账数据年结后期初对账不平原因分析：建立年度账后转结总账数据前做了基础档案的修改1.1期初不平的处理期初设置录入错误：在期初录入阶段，科目录入了期初数据之后，在没有删除该期初数据之前，又对该科目设置了辅助核算项目，或者之前该会计科目设置有辅助核算项目，之后没有清除该科目辅助核算明细的情况下修改辅助核算的项目（如客户往来辅助核算变更为供应商往来辅助核算或者多项辅助核算减少或增加辅助核算项目）等情况均会造成总账与辅助账簿对账不平的情况！在期初的对账中可以直接查询出错误的科目！处理方法：将所有月份取消记账，然后将错误方式修改的辅助核算期初先修改回来，然后在软件界面上清空数据，再重新按照正确的方法进行设置，再将正确的期初输入。
第三章 (2)试算平衡表与总账明细账平行登记
★根据反映会计 要素需要而设置
一般为借方余额
一般为贷方余额
全部账户借方 全部账户贷方 余额合计 ＝ 余额合计
★所有账户期末余额借方合计与其贷 方合计相等充分体现了会计等式的平 衡原理
③平衡依据：一定会计时期末全部账户 余额合计。
借方 期初余额
（ 1）
银行存款
600 000 800 000 （ 2） （ 3） （ 6） （ 7）
××× ××× ××× ××× ××× ×××
一定会计期末
账户余额
资产类账户
★实务中一般不包括收入、 费用账户(期末无余额) 负债、所有者 权益类账户
②平衡原理：会计等式的平衡原理
资产 资 产 ＝ 负债 ＋ 所有者权益 所有者 权 益 会计等式 会计要素 会计账户
负 债
短期借款 库存现金 ××× ××× ××× ××× 银行存款 应付账款 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 原 材 料 资本公积 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 固定资产 实收资本 ××× ××× ××× ××× ××× ×××
本期借方发生额 40000 期末余额200000 借方
本期贷方发生额 0
原材料
41700
库存现金
300
贷方
贷方
期初余额
15000 本期贷方发生额 0
本期借方发生额 15000 期末余额56700
（4） 2000 本期借方发生额 2000 期末余额2300
本期贷方发生额 0
借方
实收资本
12000 200000
任务一：了解试算平衡的含义
任务二：掌握试算平衡的基本方法
任务三、如何试算平衡（举例说明）
试算不平衡怎么办
试算不平衡，你该怎么办？通过编制试算平衡表，我们可以检查出计入表中的账户出现借贷不平衡的情况，其他的一些情况，像是漏记、重记了多笔或一笔经济业务、错记会计科目、颠倒了记账方向等，通过平衡表并无法检查出来，但是试算不平衡，说明账户记录肯定有误，我们应如何进行纠错呢？对于试算不平衡，一般是本期发生额的试算不平衡。
如果本期发生额试算不平衡，你该怎么办？第一种情况，如果你还没有“过账”，但每个账户有画“T”字形账户，你可以在“T”字形账户中检查它的每笔发生额及合计数是否正确，抄到试算平衡表中，有没有抄错。
第二种，如果你已经过账，你可以首先检查你的总账，查看本期所有账户的发生额合计数是否正确，抄到试算平衡表中有没有抄错。
如果依然查找不出错误，你可以把总账和明细账核对一下，因为你是依据总账的每个账户的本期发生额合计数去填试算平衡表的，总账查不出问题，你就要把总账和明细账进行核对。
如果还是查不出问题的所在，就要拿明细账和凭证进行核对了。
相信经过这样的一次大规模的折腾，下次你做账和“过账”的时候，就会格外细心了！具体的查找错账的方法，包括差数法、尾数法、除2法、除9法等方法。
但是因为试算平衡表有很多问题查不出来，所以还是应该定期对所有的会计记录进行复核。
一、除二法记账时稍有不慎，很容易发生借贷方记反或红蓝字记反；简称为“反向”。
它有一个特定的规律就是错账差数一定是偶数，只要将差数用二除得的商就是错账数。
所以称这种查账方法为除二法，这是一种最常见而简便的查错账方法。
例如，某月资产负债表借贷的两方余额不平衡，其错账差数是3750.64元，这个差数是偶数，它就存在“反向”的可能，那么我们可以以3750.64/2=1875.32元，这样只要去查找1875.32元这笔账是否记账反向就是了。
如错误差数是奇数，那就没有记账反向的可能，就不适用于“除二法”来查。
二、除九法在日常记账中常会发生前后两个数字颠倒、三个数字前后颠倒和数字移位。
总账主管岗位招聘面试题及回答建议(某世界500强集团)
招聘总账主管岗位面试题及回答建议(某世界500强集团)面试问答题（总共10个问题）第一题题目：请您描述一下在您的前任工作中，您是如何处理月末结账流程的？在此过程中遇到过哪些挑战？又是如何解决这些挑战的？参考答案与解析：在前任工作中，我负责确保月末结账流程准确无误地完成。
具体步骤包括但不限于审核所有交易记录，更新总分类账，与子分类账对账，以及准备财务报表。
为了保证效率与准确性，我通常会遵循以下几个关键步骤：1.准备阶段：在每月结束前的一周开始准备月末结账工作，包括通知各个部门提交必要的文件和数据。
2.审核与调整：对所有的凭证和交易进行仔细检查，识别并纠正任何错误或遗漏，必要时进行账项调整。
3.对账：确保总账与明细账一致，并且银行存款、应收账款等科目与实际余额相匹配。
4.编制报表：准备利润表、资产负债表以及其他相关财务报表，并进行初步分析。
5.审计与复核：完成自我检查后，提交给上级或外部审计人员进行最终审核。
6.存档：将所有相关的文档数字化存储，并妥善保存纸质文件，以便未来查阅。
遇到的挑战：•数据量大，容易出现遗漏或重复。
•不同部门提交资料的时间不一致，导致时间紧迫。
•在某些情况下，原始单据可能遗失或信息不足。
解决方案：•使用会计软件来自动化数据录入过程，减少人为错误。
•提前与各部门沟通，设定明确的截止日期，并跟踪进度。
•建立健全的文档管理制度，确保所有重要文件都有备份，并且能够快速查找。
此答案展示了应聘者对于总账管理的基本理解和实践经验，同时也体现了其解决问题的能力。
在实际面试中，根据个人经历调整上述内容，使其更具个性化会更加分。
第二题题目：请您谈谈您对总账主管这个岗位的理解，以及您认为在这个岗位上最重要的素质和能力有哪些？答案：回答：在总账主管这个岗位上，我认为它不仅仅是负责会计核算的工作，更是一个团队的核心领导者和财务管理的重要角色。
以下是我对总账主管的理解以及我认为最重要的素质和能力：1.财务专业知识：作为总账主管，必须具备扎实的财务会计知识，包括但不限于会计准则、税务法规、财务分析等，以确保账目的准确性和合规性。
试算平衡的步骤、方法、基本方式和分类
试算平衡的步骤、方法、基本方式和分类试算平衡是财务会计工作中的一项重要基础工作，它能帮助企业和个人了解财务状况，确保会计记录的准确性。
本文将详细介绍试算平衡的步骤、方法、基本方式和分类。
一、试算平衡的步骤1.收集和整理原始凭证：将一段时间内的所有经济业务按照类型和日期进行整理。
2.登记会计账簿：根据原始凭证，将各项经济业务分别登记到相应的会计账簿中。
3.编制会计分录：根据会计原则和规定，对每笔经济业务编制会计分录。
4.过账：将编制好的会计分录过入总账和明细账。
5.计算各项账簿余额：计算每个会计科目的期末借方余额和贷方余额。
6.编制试算平衡表：将计算出的各项账簿余额填入试算平衡表，检查借方和贷方总额是否相等。
7.分析和调整：分析试算平衡表，查找可能存在的错误和遗漏，并进行调整。
8.重新试算平衡：在调整后，重新计算借方和贷方总额，确保试算平衡。
二、试算平衡的方法1.手工试算平衡：通过人工计算和填写试算平衡表，进行试算平衡。
2.电算化试算平衡：利用会计软件，自动计算和生成试算平衡表。
三、试算平衡的基本方式1.直接试算平衡：直接计算每个会计科目的期末借方余额和贷方余额，然后比较借方总额和贷方总额。
2.间接试算平衡：先计算每个会计科目的本期发生额，再计算期末余额，最后比较借方总额和贷方总额。
四、试算平衡的分类1.定期试算平衡：在会计期末，对一定时期内的经济业务进行试算平衡。
2.不定期试算平衡：在需要时对特定时间段内的经济业务进行试算平衡。
3.全面试算平衡：对整个会计账簿系统进行试算平衡。
4.部分试算平衡：仅对部分会计科目或特定业务进行试算平衡。
通过以上介绍，相信大家对试算平衡的步骤、方法、基本方式和分类有了更深入的了解。
试算平衡表的练习
一、结账。
月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。
对于月末结账来说，我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。
比如有的企业是每月25日结账等。
下面是对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的。
账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。
（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
会计的试算平衡原理
会计的试算平衡原理试算平衡原理是会计科目在总账和分类账上期初余额、本期发生额和期末余额的平衡关系。
根据试算平衡原理，一个会计科目的期初余额加上本期发生额等于期末余额。
试算平衡原理是会计核算体系中的基本原则之一，它保证了会计数据的准确性和可靠性。
试算平衡原理的应用是会计核算的基础，也是会计凭证和账簿编制的重要依据。
试算平衡原理的具体要求如下：1. 期初余额的正确性。
会计科目在开始新的会计期间时，其余额应该正确地转存为新的会计期期初余额。
这要求会计人员在转存余额时要仔细核对，确保准确无误。
2. 本期发生额的准确性。
会计科目在本会计期间发生的各项业务应该明确记账，确保各项业务的本期发生额被正确地计入相应的会计科目。
3. 期末余额的正确计算。
期末余额是指会计科目在会计期末的余额，它应该是期初余额加上本期发生额的结果。
为了确保计算正确，会计人员需要仔细核对每个会计科目的期初余额和本期发生额，并确保其正确相加。
4. 会计科目间的平衡关系。
试算平衡原理要求会计科目在总账和分类账上的期末余额之和应该相等。
这是因为总账和分类账是会计核算的两个重要环节，它们之间的平衡关系保证了会计核算的整体准确性。
试算平衡原理的应用可以通过以下步骤来实现：1. 核对总账和分类账的期初余额。
会计人员需要仔细核对总账和分类账上每个会计科目的期初余额，确保准确无误。
2. 记账。
根据各项业务的发生，会计人员需要将各项业务明确地记入相应的会计科目，并计算本期发生额。
3. 核对期末余额。
在会计期末，会计人员需要核对每个会计科目的期初余额和本期发生额，并计算期末余额。
4. 汇总核对。
会计人员需要将总账和分类账上各个会计科目的期末余额汇总，并进行核对。
如果总账和分类账上各个会计科目的期末余额之和相等，则表明试算平衡成功。
试算平衡原理的应用可以有效地确保会计数据的准确性和可靠性。
通过试算平衡，会计人员可以及时发现并纠正会计核算过程中的错误，避免数据的漏记、误记或重复记载，保证账户余额的准确性，为后续的财务报表编制提供可靠的依据。
应收账款总账与明细账的试算平衡
借贷记账法课堂实践教学内容鹤翔有限责任公司3月初账户余额情况：库存现金 100元银行存款 150000元原材料 8000元 A材料1000元 B材料7000元固定资产 500000元累计折旧 20000元生产成本 6000元甲产品 4000元乙产品 2000元应收账款 80000元光明厂 70000元小小公司 10000元应付账款 100000元曙光公司 60000元大大公司 40000元短期借款 50000元鹤翔有限责任公司3月份发生的经济业务共计15笔（以下业务暂时不涉及增值税）。
⑴从银行提取现金3000元备用；⑵购入材料A材料100件，每件100元，银行存款支付，材料入库。
⑶收到投资者投入货币资金100000元；⑷用银行存款购入汽车一台，50000元；⑸生产领用B材料10吨，每吨500元，生产甲产品；⑹从曙光公司购入B材料5吨，每吨550元，材料入库，货款尚未支付；⑺收到光明企业前欠货款65000元，存入银行；⑻支付前欠曙光公司的购货款25000元；⑼生产领用A材料50件，每件100元，生产乙产品；⑽提取车间生产设备折旧2000元；⑾从银行提取现金30000元，备发工资；⑿支付工资30000元。
⒀结转生产A产品的工资10000元，生产B产品的工资15000元，支付车间管理人员工资5000元；⒁用银行存款50000元还短期借款；⒂小王出差借差旅费1000元。
要求：⑴根据以上内容编制会计分录；⑵进行发生额和余额的试算平衡；⑶进行总分类账户和所属明细分类账户的余额和发生额的试算平衡。
应收账款总账与明细账的试算平衡期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方原材料—A 1000 10000 5000 6000原材料—B 7000 5250 5000 7250原材料8000 15250 10000 13250 生产成本总账与明细账的试算平衡应付账款总账与明细账的试算平衡应收账款总账与明细账的试算平衡。
第三章 总分类账与明细分类账、试算平衡
（四）平行登记举例
假设华夏公司“原材料”总分类账户所属明 细分类账户的期初余额为： 甲材料 50吨 共计15000元 乙材料 200件 共计80000元 合计 95000元
• 【例4-8】公司从利民材料厂购入甲、乙、丙 三种材料，各为12 000元（40吨）、40 000元 （100件）、10 000元（20箱）。货款62 000 元尚未支付。 • 借：原材料—甲材料 12 000
※“生产成本”：成本类（费用类）账户，核算产 品生产过程中发生的各种耗费。借方登记增加数；贷方登 记减少数；余额在借方。
★★ 注意账户登记上的变化。
▲根据平行登记的要点，既要登记有关的
总账，又要登记有关的明细账，以便于详细 反映经济业务内容。 ▲有些明细账（如“原材料”明细账） 既要登记金额，又要登记数量（称为数量金 额式账页）。
• • • •
—乙材料 —丙材料 贷：应付账款—利民材料厂
40 000 10 000 62 000
★ 注意会计分录编制上的变化。在分录中既要写 出总分类科目，又要写出明细分类科目，以便于分别 进行总账和明细账的登记。
【例4-9】生产领用甲、乙、丙三种材料， 分别为18 000元、60 000元、4 000元。 假定生 产M、N两种产品各消耗41 000元。 借：生产成本—M产品 —N产品 贷：原材料—甲材料 —乙材料 —丙材料 41 000 41 000 18 000 60 000 4 000
◆平衡依据—一定时期内全部账户发生额 合计。
以上部分经济业务的账户登记如下：
◆平衡方法—编制“总分类账户发生 额试算平衡表”
（2）余额平衡法 ◆平衡公式：
◆平衡依据—一定时期末全部账户余额。 以上部分账户的余额的情况如下：
会计试算平衡总结
会计试算平衡总结一、背景介绍会计试算平衡是会计工作中的一项基础性操作，旨在验证会计账簿中的借贷平衡是否准确。
通过试算平衡，可以发现和纠正账簿中的错误，确保会计记录的准确性和可靠性。
本文将从试算平衡的意义、方法和应用进行总结和分析。
二、试算平衡的意义试算平衡在会计工作中具有重要的意义。
首先，试算平衡可以帮助会计人员及时发现账簿中的错误。
通过对借贷等科目的总计和比较，可以准确地确定账簿中是否存在错误，及时进行修正。
其次，试算平衡可以保证会计记录的准确性。
只有在试算平衡通过的情况下，才能保证借贷平衡的准确性，确保财务报表的真实性。
最后，试算平衡是执行内部控制的一种重要手段。
通过试算平衡，可以发现内部控制体系中的薄弱环节，并采取相应的措施加以改进，提高内部控制的效果。
三、试算平衡的方法会计试算平衡通常采用以下两种方法：1. 总账试算平衡法总账试算平衡法是通过对总账科目的借贷方发生额和余额进行比较，验证总账的借贷平衡情况。
具体步骤如下： 1. 将总账科目的借贷方发生额汇总，得出总账的借贷方总额。
2. 分别计算总账科目的借方余额和贷方余额，并进行比较。
3. 若借方余额等于贷方余额，说明总账借贷平衡，试算平衡通过；若不相等，则说明总账存在错误，需要进行核查和修正。
2. 科目余额试算平衡法科目余额试算平衡法是通过对各科目的借贷方发生额和余额进行比较，验证账簿各科目的借贷平衡情况。
具体步骤如下： 1. 将各科目的借贷方发生额汇总，得出各科目的借贷方总额。
2. 分别计算各科目的借方余额和贷方余额，并进行比较。
3. 若各科目的借方余额等于贷方余额，说明科目余额平衡，试算平衡通过；若不相等，则说明存在错误，需要进行核查和修正。
四、试算平衡的应用试算平衡广泛应用于会计工作中的各个环节。
首先，在记录会计凭证时，会计人员应严格按照借贷平衡原则进行操作，并在录入后进行试算平衡，确保凭证的准确性。
其次，在编制财务报表时，试算平衡是保证报表信息准确性的重要手段，可通过试算平衡确保财务报表的真实性和可靠性。
试算平衡法
试算平衡法1. 什么是试算平衡法试算平衡法是一种用于核算企业财务状况和经营成果的方法。
它通过对企业会计科目进行试算和平衡，以确保财务数据的准确性和合理性。
试算平衡法可以帮助企业及时发现会计错误和漏洞，并采取相应的纠正措施，从而维护企业的财务稳定和健康发展。
2. 试算平衡法的步骤试算平衡法的具体步骤如下：2.1 设定会计期间首先，需要设定一个会计期间，一般为一个月或一年。
这个会计期间是进行试算平衡的基础。
2.2 收集和整理会计凭证收集和整理企业在会计期间内发生的所有会计凭证，包括收据、发票、结算单等。
确保所有会计凭证都被正确地分类和登记。
2.3 录入会计凭证按照会计凭证的类型和科目，将会计凭证的信息录入到会计系统中。
确保录入的凭证信息准确无误。
2.4 进行试算平衡根据录入的会计凭证信息，进行试算平衡。
具体步骤如下：1.试算总账余额：按照会计科目对借方和贷方进行汇总，计算各科目的借贷差额，确定各科目的期末余额。
2.试算明细账余额：按照会计科目和明细账户对借方和贷方进行汇总，计算各明细账户的借贷差额，确定各明细账户的期末余额。
3.试算总分类账余额：按照会计科目和总分类账户对借方和贷方进行汇总，计算各总分类账户的借贷差额，确定各总分类账户的期末余额。
4.试算明细分类账余额：按照会计科目、总分类账户和明细分类账户对借方和贷方进行汇总，计算各明细分类账户的借贷差额，确定各明细分类账户的期末余额。
2.5 分析和核对差异分析各个科目和账户的差异，并进行核对。
找出差异的原因，判断是由于会计错误还是其他因素引起的。
如果是会计错误，及时进行调整和纠正。
2.6 编制财务报表根据试算平衡的结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
确保财务报表准确反映了企业的财务状况和经营成果。
3. 试算平衡法的作用试算平衡法在企业财务管理中起着重要作用，具体体现在以下几个方面：3.1 保证财务数据的准确性试算平衡法可以帮助企业及时发现会计错误和漏洞，并采取相应的纠正措施。
试算平衡公式（必备）
试算平衡公式（必备）（必备）一、试算平衡表计算公式：1、全部帐户期初借方余额合计=全部帐户期初贷方余额合计2、全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计3、全部帐户期末借方余额合计=全部帐户期末贷方余额合计二、银行存款余额调节表计算公式：企业银行存款日记账调整前余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=银行对账单调整前余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项三、账户计算公式：1、基本公式：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额2、资产类：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额3、权益类：期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额四、资产负债表计算公式：1、货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金2、应收帐款：应收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借方余额-坏帐准备3、预付帐款：预付帐款明细帐借方余额+应付帐款明细帐借方余额4、应付帐款：应付帐款明细帐贷方余额+预付帐款明细帐贷方余额5、预收帐款：预收帐款明细帐贷方余额+应收帐款明细帐贷方余额6、存货：在途物资（材料采购）+原材料±材料成本差异（商品进销差价）+库存商品+发出商品+委托加工物资+周转材料+生产成本-存货跌价准备7、固定资产：固定资产-累计折旧-固定资产减值准备8、无形资产：无形资产-累计摊销-无形资产减值准备9、未分配利润：利润分配±本年利润10、一年内到期的非流动资产（负债）要由非流动资产（负债）中减出单独列示。
五、利润表计算公式：1、营业利润：营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2、利润总额：营业利润+营业外收入-营业外支出3、净利润：利润总额-所得税费用试算平衡表的基本平衡关系：1、期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额＝期末借方余额2、期初贷方余额-本期借方发生额+本期贷方发生额＝期末贷方余额3、期初借方余额合计＝期初贷方余额合计4、本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计5、期末余额借方合计＝期末贷方余额合计。
试 算 平 衡
试算平衡
试算平衡
任务情境
作为瑞丰公司的会计，在对所有明细账进行了期末结账后， 在对总账进行结账前需要对公司2014年12月各类账户的期初余 额、本期发生额和期末余额进行试算平衡，以便于检查账户记 录是否正确。那么，该怎样进行试算平衡呢？
试算平衡
一、 试算平衡的方法
试算平衡是指在借贷记账法下， 利用借贷发生额和期末余额的平衡原 理，检查账户记录是否正确的一种方 法。试算平衡的理论基础就是会计基 本恒等式，即“资产=负债+所有者 权益”。
表 7-73 科 目 汇 总 表
试算平衡
（续表）
试算平衡
（续表）
试算平衡
（2）进行试算平衡。瑞丰公司根据相关资料编制试算 平衡表，见表7-74。
表 7-74 瑞 丰 公 司 试 算平衡 表
试算平衡
衡
（续表）
会计基础
谢谢观看！
1. 发生额平衡
试算平衡
2. 余额平衡
试算平衡
余额平衡是指任意会计期末全部账户的借方余额 合计等于该期末全部账户的贷方余额合计。这是由会 计恒等式决定的。
余额试算平衡的公式为
全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方 期初余额合计
全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方 期末余额合计
试算平衡
二、 试算平衡表的编制
在实际工作中，这种试算平衡通常是通过编 制试算平衡表来进行的。其是指根据会计等式的 平衡原理，按照记账规律的要求，通过汇总计算 和比较来检查账户记录的正确性、完整性的一种 方法。
下面结合瑞丰公司的业务说明试算平衡表的 编制。
试算平衡
【业务7-11】
② 瑞丰公司根据2014年12月21~31日的工作底稿编 制科目汇总表1张，见表7-73。
总账与明细账平行登记法则的主要内容
总账与明细账平行登记法则的主要内容
总账与明细账平行登记法则，又称为双向账目记载法，是一种会计核算方法。
主要内容如下：
1. 总账和明细账平行登记
在总账中，按照会计科目将所有的业务交易进行分类汇总，而在明细账中，按照每一笔业务交易的具体情况进行单独记录。
总账和明细账共同记录了同一笔交易的相关信息。
2. 分录借贷相等
按照会计等式，每一笔交易都应该有相等的借贷金额，也就是说，在总账和明细账中记录的各项金额应该保持相等。
这样可以保证会计账簿的平衡性，便于核对、审核和审计。
3. 货币资金明细账
在总账和明细账中，货币资金应该建立明细账，对货币资金的流入、流出、余额等情况进行详细的记录。
因为货币资金是企业运营的核心，其账务处理的准确性对企业经营的影响非常大。
4. 反映业务实质的明细账
在明细账中，应该详细记录每一笔业务交易的具体情况，包括交易时间、交易对象、交易金额、交易方式等信息。
这样可以更准确地反映业务实质，便于进行分析和决策。
总之，总账与明细账平行登记法则是一种重要的会计核算方法，其核心内容是要求在总账和明细账中都记录同一笔交易的相关信息，并保证借贷相等、货币资金明细账和反映业务实质的要求。
会计实务：总账与明细账怎样进行平行登记-(2)
总账与明细账怎样进行平行登记
对于总分类帐和明细分类帐来说有很多的共同点，由于登记的原始凭证相同，核算的内容也相同，所以两者结合起来来看是起到了总括与详细的反映目的。
因此在进行总分类帐与明细分类在登记时，必须要采取平行登记的方法来进行记录。
一、总账与明细账怎样进行平行登记
1、依据相同，登记总分类账与明细分类账都要以相关的会计凭证为依据；
2、同期登记，对于所发生的一笔经济业务，根据有关会计凭证来进全面的分析，登记总分类账户的同时，还要在同一会计期间记入总分类账户所属的明细分类账；
3、同向登记，把有关会计科目的总分类账和明细分类账以相同方向进行登记，也就是说计入总分类账借方的同时，也要计入明细分类账会计科目的借方，如果是计贷方，同样要分别计入贷方；
4、等额登记，在登记金额时，总分类账的金额要与明细分类账的金额相等。
二、平行登记的定义
平行登记是指对每一项经济业务，一方面要在有关的总分类账户中进行总括登记；另一方面还要在其所属的有关明细分类账户中进行明细登记（没有明细分类账户或没有涉及明细分类账户的除外）。
总分类账户是所属明细分类账户的综合，对所属明细分类账户起统驭作用。
明细分类账户是有关总分类账户的补充，对有关总分类账户起着详细说明的作用。
总分类账户和明细分类账户，登记的会计凭证依据相同，核算内容相同，两者结合起来既总括又详细地反映同一事物。
因此，总分类账户和明细分类账户必须平行登记。
以上，就是总账与明细账怎样进行平行登记的相关内容，关注，获取更多资讯。
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记账、结账、试算平衡
六、记账、结账和试算平衡☐记账：又称过账，是指将在会计凭证中确定的会计分录，记入有关账户。
☐结账：会计期末，计算出每一账户的本期发生额和期末余额。
六、记账、结账和试算平衡试算平衡是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总、计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。
（1）发生额试算平衡法：∑全部账户借方发生额＝∑全部账户贷方发生额（2）余额试算平衡法：∑全部账户借方余额＝∑全部账户贷方余额试算平衡的基本方法：①发生额平衡法发生额即在一定会计期间内账户所登记的增加额和减少额。
◆平衡公式：◆平衡原理：借贷记账法的记账规则—有借必有贷，借贷必相等。
◆平衡原理：—有借必有贷，借贷必相等。
业务内容会计分录１．借：银行存款２０００００贷：实收资本２０００００２．借：原材料１００００贷：应付账款１００００３．借：应付账款２００００贷：银行存款２００００４．借：实收资本１０００００贷：银行存款１０００００５．借：固定资产５００００贷：银行存款５００００６．借：应付账款３００００贷：短期借款３００００７．借：盈余公积２００００贷：实收资本２００００８．借：利润分配５００００贷：应付股利５００００９．借：应付账款１０００００贷：实收资本１０００００合计５８００００５８００００②余额平衡法◆平衡公式：◆平衡原理—会计等式的平衡原理。
◆平衡原理—会计等式的平衡原理。
六、记账、结账和试算平衡 试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计课堂示例课堂示例试算平衡表2009年5月31日单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 900——900银行存款83 00012 000 6 00089 000000——9 000应收账款 9原材料 4 000 6 000—10 000000——98 000固定资产 98无形资产 23000——23 000短期借款8 000 4 000 5 0009 000 应付账款8 700 2 700— 6 000000——97 000 长期借款 97000—13 700 113 700 实收资本 100200—— 4 200 资本公积 4合计217 000217 00024 70024 700229 900229 900试算平衡时应注意的问题：☐必须将所有账户列入试算表☐如果试算表借贷不相等，则账户记录必定有误☐试算平衡并不能保证账户记录绝对正确，有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。
会计记账中的试算平衡
会计的试算平衡有借必有贷，借贷必相等。
如何在记账中平衡这些数据呢，下面为您分享试算平衡的概念。
运用借贷记账法的记账规则在账户中记录经济业务的过程中，可能会发生这样或那样的人为错误。
为此，还必须依据会计恒等式的平衡关系和借贷记账法的记账规则，确立科学的、简便的、用于检查和验证账户记录是否正确的方法，以便找出错误及其原因，及时予以改正。
这种检查和验证账户记录正确性的方法，在会计上称之为试算平衡。
在借贷记账法下，按其"有借必有贷，借贷必相等"的记账规则记录经济业务，借贷两方客观上存在着平衡关系。
因为每笔经济业务都以相等的金额按借贷相反的方向在对应账户中记录，这就使每一笔经济业务反映在账户中的借方发生额与贷方发生额必然相等。
某一会计期内全部经济业务在账户中的记录，其所有账户借方发生额和贷方发生额，都是以其本期发生额为基础累计计算的，因此，账户期末余额也存在所有账户期末借方余额合计等于所有账户期末贷方余额合计的平衡关系。
可见，借贷记账法的试算平衡包括三个方面的内容：（一）会计分录试算平衡即每笔业务的借方金额合计与贷方金额合计相等。
（二）账户发生额试算平衡即所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计相等。
（三）账户余额试算平衡即所有账户的期初（末）借方余额合计与贷方期初（末）余额合计相等。
保证账户记录的正确性，应经常将总分类账户和明细分类账户记录进行核对，保持账账相符。
核对的一般方法是：先编制有关明细分类账户本期发生额及余额表，然后再将其与总分类账户核对。
“应付账款明细分类账户本期发生额及余额表”如下图所示。
总分类账户与所属明细分类账户本期发生额及余额之间应有四个等式成立：（１）总分类账户期初借方（贷方）余额＝所属明细分类账户期初借方（贷方）余额之和（２）总分类账户本期借方发生额＝所属明细分类账户本期借方发生额之和（３）总分类账户本期贷方发生额＝所属明细分类账户本期贷方发生额之和（４）总分类账户期末借方（贷方）余额＝所属明细分类账户期末借方（贷方）余额之和。
【审计实操经验】总账与各账之间不相符的查证
【审计实操经验】总账与各账之间不相符的查证总帐与日记帐之间不相符的查证方法：总账与日记账之间具有验证关系。
下面仅从总账与银行存款日记账之间的不相符进行介绍，其他日记账与总账不相符的查证，可参考本部分的介绍予以检查。
(一)总账正确性的查实对总账正确性的查实相对比较容易，主要方法是实施总账期初余额、本期发生额与期末余额的试算平衡；如果达到了三大平衡，说明总账记录基本上没有问题。
如果某一个方面未达到平衡，则应从这一方面的账簿记录进行检查。
期初余额不平衡不影响本期发生额不平衡，但影响期末余额的不平衡；本期发生额的不平衡会直接导致期末余额的不平衡。
在判断错误所在之处时，应注意各项之间的影响。
试算平衡不是万能的，它不能发现在过账时发生的一张会计凭证的完全重复登记、漏记以及串户登记等，然而，这些差错也可能造成总账与明细账所登记的发生额不相等。
对这些差错的检查，可以通过总账与明细账的核对来实施，但具体差错的确认，只能靠核对总账与其所使用的记录依据。
(二)日记账正确性的查实对银行存款日记账的正确性查证，首选的方法是将此日记账与银行对账单逐笔核对，并编制”银行存款余额调节表”；如果调节日记账余额与对账单余额后两者相符，则可以认定银行存款日记账不存在问题。
如果银行存款日记账余额与银行对账单余额经调节是一致的，但日记账余额与总账余额不一致，在确认全部有关凭证已及时入账时，可以初步判断总账余额可能存在问题。
在银行记账差错被排除的情况下，企业银行存款的收付及结余应以银行的记录为准，如果银行存款日记账与银行对账单一致，或者经调节后相一致，说明日记账的正确性是有保证的。
如果经调节后仍不一致，则可能是企业存在记账差错。
还有一种情况是，银行存款日记账与总账两者余额相符，但与银行对账单不相符或经调节仍不相符，在排除银行记账差错后，可能是企业在会计处理上存在问题。
如，依据原始凭证(银行结算凭证)填制记账凭证时多列或少列数量，错记其他账户，或者重填、漏填凭证等；也可能是依据记账凭证登记总账或日记账时发生错记、重记、漏记、多记或少记。
试算不平衡怎么办
试算不平衡，你该怎么办？通过编制试算平衡表，我们可以检查出计入表中的账户出现借贷不平衡的情况，其他的一些情况，像是漏记、重记了多笔或一笔经济业务、错记会计科目、颠倒了记账方向等，通过平衡表并无法检查出来，但是试算不平衡，说明账户记录肯定有误，我们应如何进行纠错呢？对于试算不平衡，一般是本期发生额的试算不平衡。
如果本期发生额试算不平衡，你该怎么办？第一种情况，如果你还没有“过账”，但每个账户有画“T”字形账户，你可以在“T”字形账户中检查它的每笔发生额及合计数是否正确，抄到试算平衡表中，有没有抄错。
第二种，如果你已经过账，你可以首先检查你的总账，查看本期所有账户的发生额合计数是否正确，抄到试算平衡表中有没有抄错。
如果依然查找不出错误，你可以把总账和明细账核对一下，因为你是依据总账的每个账户的本期发生额合计数去填试算平衡表的，总账查不出问题，你就要把总账和明细账进行核对。
如果还是查不出问题的所在，就要拿明细账和凭证进行核对了。
相信经过这样的一次大规模的折腾，下次你做账和“过账”的时候，就会格外细心了！具体的查找错账的方法，包括差数法、尾数法、除2法、除9法等方法。
但是因为试算平衡表有很多问题查不出来，所以还是应该定期对所有的会计记录进行复核。
一、除二法记账时稍有不慎，很容易发生借贷方记反或红蓝字记反；简称为“反向”。
它有一个特定的规律就是错账差数一定是偶数，只要将差数用二除得的商就是错账数。
所以称这种查账方法为除二法，这是一种最常见而简便的查错账方法。
例如，某月资产负债表借贷的两方余额不平衡，其错账差数是3750.64元，这个差数是偶数，它就存在“反向”的可能，那么我们可以以3750.64/2=1875.32元，这样只要去查找1875.32元这笔账是否记账反向就是了。
如错误差数是奇数，那就没有记账反向的可能，就不适用于“除二法”来查。
二、除九法在日常记账中常会发生前后两个数字颠倒、三个数字前后颠倒和数字移位。
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借贷记账法课堂实践教学内容
鹤翔有限责任公司3月初账户余额情况：
库存现金100元
银行存款150000元
原材料8000元A材料1000元B材料7000元
固定资产500000元
累计折旧20000元
生产成本6000元甲产品4000元乙产品2000元
应收账款80000元光明厂70000元小小公司10000元
应付账款100000元曙光公司60000元大大公司40000元
短期借款50000元
鹤翔有限责任公司3月份发生的经济业务共计15笔（以下业务暂时不涉及增值税）。
⑴从银行提取现金3000元备用；
⑵购入材料A材料100件，每件100元，银行存款支付，材料入库。
⑶收到投资者投入货币资金100000元；
⑷用银行存款购入汽车一台，50000元；
⑸生产领用B材料10吨，每吨500元，生产甲产品；
⑹从曙光公司购入B材料5吨，每吨550元，材料入库，货款尚未支付；
⑺收到光明企业前欠货款65000元，存入银行；
⑻支付前欠曙光公司的购货款25000元；
⑼生产领用A材料50件，每件100元，生产乙产品；
⑽提取车间生产设备折旧2000元；
⑾从银行提取现金30000元，备发工资；
⑿支付工资30000元。
⒀结转生产A产品的工资10000元，生产B产品的工资15000元，支付车间管理人员工资5000元；
⒁用银行存款50000元还短期借款；
⒂小王出差借差旅费1000元。
要求：
⑴根据以上内容编制会计分录；
⑵进行发生额和余额的试算平衡；
⑶进行总分类账户和所属明细分类账户的余额和发生额的试算平衡。
应收账款总账与明细账的试算平衡
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
原材料—A 1000 10000 5000 6000 原材料—B 7000 5250 5000 7250 原材料8000 15250 10000 13250 生产成本总账与明细账的试算平衡
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
生产成本—甲4000 15000 19000 生产成本—乙2000 20000 22000 生产成本6000 35000 41000
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
应付账款—曙光公司60000 25000 5250 40250 应付账款—大大公司40000 40000 应付账款100000 25000 5250 80250
账户名称
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
应收账款—光明工厂70000 65000 5000 应收账款—小小工厂10000 10000 应收账款80000 15000。