项目实施阶段的跟踪审计
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案目录一、内容概括 (3)1.1 目的与意义 (3)1.2 适用范围 (4)1.3 关键术语定义 (5)二、工程项目全过程跟踪审计概述 (6)2.1 工程项目全过程跟踪审计定义 (8)2.2 工程项目全过程跟踪审计原则 (9)2.3 工程项目全过程跟踪审计目标 (10)三、工程项目全过程跟踪审计组织与职责 (11)3.1 组织结构 (12)3.2 审计团队职责 (13)3.3 各部门协作机制 (14)四、工程项目全过程跟踪审计流程 (15)4.1 初步设计阶段审计 (15)4.2 施工准备阶段审计 (16)4.3 施工阶段审计 (17)4.4 竣工验收阶段审计 (19)4.5 后期评价阶段审计 (20)五、工程项目全过程跟踪审计方法与技术 (22)5.1 审计方法 (23)5.2 审计技术 (24)5.3 数据采集与分析 (26)六、工程项目全过程跟踪审计内容 (27)6.1 工程项目合规性审计 (29)6.2 工程项目财务审计 (32)6.3 工程项目管理审计 (34)6.4 工程项目绩效审计 (35)七、工程项目全过程跟踪审计风险与控制 (37)7.1 风险识别与评估 (38)7.2 风险预防与应对 (40)7.3 风险监控与报告 (41)八、工程项目全过程跟踪审计成果与运用 (42)8.1 审计报告 (43)8.2 审计建议与整改 (45)8.3 信息资源整合与利用 (46)九、工程项目全过程跟踪审计保障措施 (47)9.1 制度建设 (49)9.2 人员培训 (50)9.3 资源配置 (51)9.4 追究与激励 (53)十、结论与展望 (53)10.1 实施效果预期 (54)10.2 发展趋势与挑战 (55)10.3 改进与完善方向 (57)一、内容概括本项目全过程跟踪审计实施方案旨在对工程项目的建设过程进行全面、深入、细致的监督和检查，以确保工程质量符合国家标准和合同约定，有效控制工程成本，提高投资效益。
浅谈项目实施阶段的跟踪审计
工程 量 清单 计 价 的 工 程 ，还 应 审 查 招 标 文 件 中是 否 就 下 列 有
整描述 ， 从 而造 成 了竣 工 结 算 审 计 的 争 议 性 问题 。 因此 。 审核 工 程 量 清 单 项 目特 征 的描 述 和 主 要 材 料 （ 设备） 的 暂 定 品牌 也
是 极其 重要 的
连接方式 、 除 锈 刷 油 防 腐 的 设 计 要 求 以 及 水 冲洗 、 水 否 完整 ， 工期、 质 量要 求 是 否 明 确 ， 评 标 办 法是 否 科 学 ． 程 序 是 号 规 格 、 否合 法 ， 废 标条 件 以及 招 标 时 间 安排 上是 否合 理 合 规 等 采 用 压 试 验 设计 要 求等 而有 些 工程 量 清单 往 往 把 水 冲洗 没有 完
起 的 工程 价 款 变更 等 。
４ 招 标控制 价的审 计
一
般 来说 ．招 标 控 制 价 和 工程 量 清单 往 往 都 是 同一 家造
价 咨 询公 司 编制 ，故 对 于招 标 控 制 价 的 审计 应 在 工程 量 清 单 审 计 的 基 础 上 重 点 审 查 定 额 套 用是 否 合 理 ， 主要材料 （ 设备） 的 价 格 取 定是 否 准确 ，技 术措 施 费和 组 织措 施 费取 定是 否 符
设 置 暂 定品 牌 要 慎 之 又慎 全 过 程 跟 踪 审计 人 员应 全 面 了解
并 及 时 更新 相 关材 料 （ 设备 ） 的 生产 厂 家 。如 给 排 水 工 程 中 常 且 在 房 地 产 开 发 项 目 中也 已逐 步 推 广 。 由于 跟 踪 审 计 是 在 建 用 的 不锈 钢 管 ． 设 计说 明 采 用 环 压 式连 接 ． 但 目前 市场 上 大 多
建设工程实施全过程跟踪审计的基本内容及作用
建设工程实施全过程跟踪审计的基本内容及作用建设工程全过程跟踪审计的基本内容及作用工程项目全过程跟踪审计是指在工程实施阶段，审计部门或其委托的中介机构根据现行的法律法规和有关规定，运用科学的管理方法和切合实际的审计依据，对工程投资实施动态的、主动的控制。
全过程跟踪审计由竣工决算事后的静态审计，发展到“驻场动态审计”，使审计监督覆盖了从工程招投标、合同签订、设计、变更、设备材料的进出、隐蔽工程确认，直到工程款支付的全过程。
要全面有效地控制工程造价并及时纠正项目进展过程中可能发生的偏差，取得社会效益与投资效益的最优化，就有必要对影响工程造价的各阶段实施全过程的控制，将可能的问题处理在萌芽状态，达到基建审计的目的。
建设项目的规模越大，建设工程造价控制越应贯穿于项目的全过程。
审计部门的事前加入、全程跟踪，能及时提供有关信息，为领导决策提供依据。
一、全过程跟踪审计的主要作用1．跟踪审计对工程前期工作的监管作用跟踪审计工作是全程性的，审计工作涉及工程建设项目的规划、决策、项目立项等一系列活动。
工程前期工作的跟踪审计主要是对建设项目决策、前期审批工作的审核，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算编制的科学性、合理性和上述文件的批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全以及前期费用支出的真实、合理性，确保建设项目决策的科学、合理，有效地控制前期费用的发生，规避建设单位的投资风险，保证建设项目合法、合规建设。
2、跟踪审计对工程项目设计阶段的作用工程项目设计阶段。
在项目做出投资决策之后，控制项目投资的关键就在于设计，设计阶段影响投资的因素很多，其中设计标准、设计方案、结构安全系数等都对工程造价影响很大。
设计阶段的跟踪审计工作目标是确定设计单位资质是否符合规定，设计的深度和质量是否满足要求，设计是否控制在工程项目计划投资额内，设计是否达到限额设计要求。
3、跟踪审计对工程招投标过程的监视作用建设单位审计部门根据公司建设资金的使用计划，根据工程建设规模、使用功能、资金投入量等情况，按照相关规定、依据对建设项目招投标过程进行全面、全方位的审计，审计是否按主管部门核准方式招标，招投标环节中是否存在投标单位围标等违法、违规行为，及时发现招投标工作存在错漏，避免影响中标结果，确保招投评标过程的客观、公正，规范了招投标管理工作，达到了招标择优选择的目的的实现。
施工阶段跟踪审计要点及案例
施工阶段跟踪审计一、XXX工程实施全过程跟踪审计的提出与背景（一）项目介绍AB科研大楼是A企业为加速主打产品的功能扩展和替代产品的研发，增强企业产品的竞争力和市场份额，实现企业的战略目标,增强企业研发力量，为企业的科研中心提供更优越的研究空间，拟在原科研大楼区域投资并建设的辅助科研楼。
(二)资金筹措本项目投资635.64万元，项目资金全部由A企业自筹。
(三）道路全长根据企业总体规划，AB科研楼计划建造为五层，建筑面积为9255㎡.(四）道路设计1。
设计要求:道路改造工程设计与建设要具有前瞻性，功能、设施尽可能现代化,达到国际先进水平并能与国际接轨，。
各楼层厅室功能分区明确，动静分离及平面布局合理。
2. 主要建设内容及功能设计建筑外墙均为200，未标注内墙均为200，采用材料加气砼砌块。
室内外装修简洁明快。
设备由专业人员按规范制作。
五层屋顶网架由专业公司设计制作。
3. 装修4. 结构设计方案4。
1 设计参数该场地基本地震烈度为6度，恒荷载及活荷载均按《建筑结构荷载规范》确定。
主要房间的均布活荷载如下：科研室:1.5KN/m2走廊、楼梯、卫生间：2.5KN/m2屋面（不上人）:0。
7KN/m24。
2 结构形式基础采用独立基础，结构形式为框架结构，墙体采用混凝土砌块，屋顶采用钢架结构。
（五）投资估算1。
估算范围本项目投资估算范围包括:2. 投资估算经估算，本项目总投资为635.64万元，其中：工程费用420.06万元，其他费用185。
31万元，预备费30.27万元，详见图表一《工程投资估算表》。
图表一工程投资估算表（六）企业内部审计的现状A企业基建处人员较少，而且大部分基建管理人员存在着专业知识不全面、不深入和实际建设管理经验不足等缺陷。
客观上要求单位的基建管理工作重新定位、转变工作方式,从具体的专业事务中解脱出来，充分发挥各种专门机构和专业人员的作用，将工作的重心从过去的直接对工程和施工单位的管理转向对各个委托方的领导、协调和再监督。
跟踪审计实施方案(共4篇)
跟踪审计实施方案（共4篇）跟踪审计实施方案（共4篇）第1篇：跟踪审计实施方案*工程施工阶段工程造价跟踪审计实施方案一、项目概况（一）项目名称*接线段工程建设跟踪审计（二）项目建设地点：*镇。
（三）项目规模全长4.04公里，技术等级二级，设计时速为40km/h，沥青路面，大小桥2座长159米，隧道2673米以及其他构筑物工程的跟踪审计。
该工程合同金额1.3亿元.（四）计划工期2年（24个月），工程施工已于年月日开工。
（五）项目审计范围建设施工合同范围内的全程跟踪审计。
二、审计内容针对本项目实际情况，负责工程实施阶段、工程竣工阶段结（决）算进行造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
1三、工作目的、依据（一）指导思想1、在项目审计过程中依法维护建设单位利益；2、保证审计资料的真实性、完整性、合法性、时效性及准确性。
（二）工作目标1、真实、完整、合法、时效、准确；2、满足审计对象经济特征本质要求；3、满足审计功能最优发挥；4、满足委托者对审计工作的要求。
（三）工作依据1、国家、行业、地方现行法律法规、强制性条款等；2、本项目相关招投标文件、合同、施工图纸、计量资料、施工资料等。
四、工作人员配备及职责（一）项目工作人员配备表1、审计组组长：2、审计组主审：3、项目组成员：（二）项目工作人员职责1、审计组组长职责（1）全权负责监管审计组的跟踪审计业务；2（2）检查、签发审核跟踪审计报告。
2、审计组主审职责（1）组织、安排、协调跟踪审计各环节工作；（2）审核阶段跟踪审计报告；（3）负责召集并主持每月跟踪审计例会，对跟踪审计过程中发现的问题进行协调解决；（4）协调项目业主组织参建各方对现场进行勘察，复核初步咨询成果，报组长审核，形成项目初步审计成果。
3、项目组成员职责（1）遵守各项制度，保质保量按时完成总工安排的跟踪审计业务；（2）收集、管理跟踪审计业务档案、业务资料、影像资料；（3）审核工程变更单价、工程量，提出审计意见；（4）拟定、起草阶段跟踪审计报告；（5）参加跟踪审计工作相应会议，做好跟踪审计日记和会议记录；（6）向主审报告初步审计成果，确保审计成果的完整性、真实性。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。
所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
跟踪审计的重点内容,你知道吗？
跟踪审计的重点内容，你知道吗？跟踪审计的重点内容（一）项目前期阶段跟踪审计。
一是项目决策的科学性和可行性。
重点是立项、可行性研究评估、初步设计概算等，把好项目决关策，确保项目的合法、合规、科学。
二是项目招投标。
重点是招投标程序，对项目招标文件、招标控制价、工程量清单等进行复核，促进工程招投标工作的公开、公平、公正。
三是项目合同。
重点审查合同与招投标文件、补充条款和注意事项等，防止因合同内容有误或遗copy;而造成建设资金的损失浪费。
四是征地拆迁补偿。
重点审计征地动迁补偿是否符合有关规定和标准，确保国家和被拆迁人的利益。
五是建设项目资金的来源和到lambda;情况。
重点审计建设资金是否落实到lambda;。
(二)项目实施阶段跟踪审计。
一是项目建设合同履行情况审计。
重点审计合同是否认真履行，确保合同的真实性、合法性、合理性，以及合同的有效履行。
二是工程造价审计。
重点审计施工方案的变更、调整，把好工程施工的工艺、进程、质量、工程投资。
三是现场签证的审计。
重点审计工程量的签证，防止虚假签证。
四是施工现场审计。
重点防止施工单lambda;偷工减料、以次充好等问题，促进业主加强工程管理，提高项目施工质量。
五是过程造价审计。
重点审计工程价款结算、工程量计算、综合单价执行、合同外新增项目综合单价测算及其定额套用、费用计取、材料价格等。
六是工程监理审计。
重点检查监理单lambda;是否履行监理职责，促使监理单lambda;加强项目质量和计量的监理。
七是工程管理审计。
重点对项目建设计划、组织、管理等进行必要的抽查、考核。
八是内部控制制度审计。
重点审计参建各方的内部管理制度，检查存在的copy;洞，促进相关单lambda;健全规章制度。
九是工程财务收支审计。
以建设资金为主线,检查项目资金支出是否合规、合法、有效。
（三）项目竣工决算阶段跟踪审计。
一是竣工验收。
把握好分项验收、阶段验收和竣工验收，及时办理资料的交接手续，对工程投资的节约和超支情况，以及剩余资产要妥善处理。
工程建设项目跟踪审计主要内容
工程建设项目跟踪审计主要内容工程建设项目跟踪审计是指对工程建设项目在实施过程中的进展、质量、进度、成本以及合规性等方面进行审计，并通过评价和监督，以确保项目实施的合理性、规范性和有效性。
工程建设项目跟踪审计的主要内容包括以下几个方面：一、进展审计：工程建设项目跟踪审计的首要任务是审计项目的进展情况。
这包括审计项目的启动、策划、设计及施工等各个阶段的进展情况。
审计人员需要对项目的实施计划、项目进度管理、项目组织结构以及项目相关方的履约情况进行全面的审计。
同时，还要对项目的进展与预期目标进行比较和评估，以发现和解决项目实施中的问题和障碍。
二、质量审计：工程建设项目的质量是其成败的决定因素之一，因此质量审计是工程建设项目跟踪审计的重要内容之一。
审计人员需要对项目的质量保证体系、监督检查机构以及相关人员的工作情况进行审计，以确保项目的设计和施工符合相关的标准和要求。
同时，还需要对项目的质量控制措施和质量验收程序进行审计，以评估工程项目的质量水平和质量风险。
三、进度审计：工程建设项目的进度是项目成功的重要保证之一。
审计人员需要对项目的进度安排、进度管理以及进度控制措施进行审计。
具体包括对项目的进度计划和进度表进行审计，以评估项目的进度是否符合预期目标，并发现和解决可能影响项目进度的问题和风险。
四、成本审计：工程建设项目的成本是项目实施过程中的重要考虑因素之一。
审计人员需要对项目的成本预算、成本核算，以及项目实施中的成本控制情况进行审计。
具体包括对项目的成本计划和成本核算报告进行审计，以评估项目的成本是否合理、符合预期目标，并发现和解决可能影响项目成本的问题和风险。
五、合规审计：工程建设项目的合规性是项目实施过程中要严格遵守的法律法规和规范性文件的规定。
审计人员需要对项目的合规性进行审计，包括项目的合同管理、采购招标程序、施工监督和环境保护等方面的合规性。
同时，还要评估项目在法律法规和规范性文件要求方面的合规程度，以发现和解决可能存在的合规风险和问题。
项目全过程跟踪审计实施方案
项目全过程跟踪审计实施方案一、前言在项目实施过程中，一个有效的审计机制是保证项目质量和进度的关键。
全过程跟踪审计是指从项目启动到项目收尾的全过程进行审计活动。
本文将就项目全过程跟踪审计的实施方案进行详细探讨。
二、目标和目的1.目标：通过全过程跟踪审计，保证项目的质量和进度。
2.目的：a.确保项目按照预定要求按时完成；b.发现和解决项目中的问题，减少项目风险；c.提升项目团队素质，提高工作效率；d.验证项目实施过程中是否符合相关法规和标准要求。
三、实施步骤1.明确审计范围及对象：明确全过程跟踪审计的审计范围，包括项目启动、计划、执行、控制和收尾阶段；明确需要审计的对象，如项目管理过程、合同执行情况、财务状况等。
2.设计审计程序：根据审计目标和需求，设计审计程序，包括数据收集、分析和验证等步骤。
明确审计依据和审计方法，制定相应的审计工具和模板。
3.开展审计工作：a.收集相关数据和信息，包括项目文档、合同、工作记录等；b.对项目目标、计划、成本、质量、风险等方面进行分析比较；c.验证项目执行过程中的关键环节，如决策是否符合规定、合同是否执行合理等；d.发现并记录问题和不足，制定改进措施并追踪执行情况；e.撰写审计报告，明确审计结果和建议。
四、关键因素1.审计人员的专业素质：审计人员需要具备项目管理知识和审计技巧，能够分析数据和问题，并提出有效建议。
2.审计程序和工具的有效性：审计程序和工具需要科学合理，能够覆盖项目全过程，并能够准确获取和分析相关数据。
3.审计过程的正当性和公正性：审计过程需要公正、透明，确保审计结果的客观性和可信性。
4.审计结果的及时性和准确性：审计结果需要及时反馈给项目相关方，以便及时采取相应的改进措施。
五、质量控制措施1.项目经理参与审计工作：项目经理作为项目实施过程的主导者，参与审计工作，可以及时了解项目的问题和风险，并采取措施加以解决。
2.审计组织与项目组保持紧密合作：审计组织需要与项目组保持紧密的沟通和合作，及时了解项目的进展情况和问题。
项目施工阶段的跟踪审计
项目施工阶段的跟踪审计施工阶段跟踪审计是一种动态的管理，与施工过程同步，就目前而言，虽然跟踪审计早在南京二桥的建设中已开始探索，但是在具体的实施操作中还没有成熟的操作模式，还没有形成程序化、规范化、制度化。
尤其是项目施工阶段的跟踪审计，审计工作何时介入，审计内容如何确定，审计工作如何开展，审计部门与其它建设相关单位的工作关系如何定位等都是值得探讨的问题。
我们公司也是在近几年开始介入跟踪审计工作，现在就项目施工阶段的跟踪审计工作经验和大家进行探讨。
一、审计工作步骤建设项目施工阶段的跟踪审计可以分为以下几个步骤进行：(1)确定介入时间：施工阶段的跟踪审计是从施工单位签定施工合同进场后开始的，要随着施工进度，对项目的投资、进度、质量控制情况及其它事项进行审计，与施工过程同步。
这样才能完整的反映整个施工过程阶段审计情况。
(2)确定审计内容：施工阶段的审计包括以下内容：1、审查有关经济合同，合理约定甲乙双方的权利与义务，重点审查合同条款的合理性与合规性，与招标文件和投标承诺是否一致；2、工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实，对工程变更及现场签证情况进行查验和复核；3、参与确定工程材料及设备价款；4、检查项目概算执行情况；检查相关内控制度建立、执行情况；5、检查工程项目会计核算和财务管理情况；建设资金是否专款专用等。
6、审查确定施工单位的工程量月报，并以此作为建设单位支付工程进度款的依据；7、重点对工程的现场施工管理情况提出阶段性审计意见。
(3)确定跟踪点：在审计实践中，有的审计单位常常是对建设项目全部施工过程和全部管理活动都参与并审计。
这种做法审计重点不突出，工作量大，而且不可避免地会影响其它施工管理部门作用的发挥，阻碍工程进度，因此，科学合理地选择审计介入的时机和内容，是高质量完成施工过程跟踪审计的关键。
要选择对工程质量、投资、进度影响较大且事后不能审计或审计难度较大的内容，作为审计跟踪点，规定为必须审计的内容。
建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇
建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇第一篇：建设项目全过程跟踪审计的实施办法建设项目全过程跟踪审计的实施办法随着全过程跟踪审计业务的逐步开展和深入，为提高事务所全过程跟踪审计的工作和管理水平，事务所根据实际业务需要制定了《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》，并要求如下：一：事务所全体员工应认真学习《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》中的有关内容。
二：在实施过程中重点强调以下几点问题：每月一次定期向委托单位汇报当期工程相关情况（以书面形式为主，电子版为辅），汇报应包含以下内容: 当期（月）工程的进展，当期（月）发生的重要事项，当期（月）存在的问题及建议，上期遗留问题在本期的处理情况等，汇报资料同时报送事务所。
1：对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位；同时报送事务所。
2：参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托单位汇报，同时报送事务所。
3: 做好现场收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐。
4：所有向委托单位及相关单位发出的文件均应采用书面形式，并做好签收发记录工作。
一工程审核咨询服务的内容建设项目全过程跟踪审计工程咨询工作的主要内容为：一、工程建设节点及重点环节的造价控制（一）进点后的前期准备节点控制1、了解工程的基本情况和业主对工程造价审计咨询服务的基本要求。
2、收集和整理必要的项目前期资料，了解工程所涉及的专业类别，对工程造价审计咨询服务的时间和工作量进行初步预计。
3、针对项目特点编制跟踪审核实施细则。
二、工程施工阶段节点控制项目实施阶段工程造价跟踪管理是本项目工作的重点，核心任务是依据事先拟定的计划和分阶段的控制标准，从组织和管理的角度，采取相应的经济、技术和法律手段，对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导。
跟踪审计的管理规定
跟踪审计的管理规定一、总则跟踪审计是指审计机构依据相关法律法规和制度，对被审计单位的经济活动和业务流程进行全过程、持续性的监督和审查。
其目的在于及时发现问题、防范风险、提高资金使用效益和管理水平。
为了规范跟踪审计工作，确保审计质量和效果，特制定本管理规定。
二、跟踪审计的范围和内容（一）范围跟踪审计的范围涵盖被审计单位的各类经济活动，包括但不限于工程项目、财务收支、采购业务、资产管理等。
（二）内容1、项目前期准备阶段审查项目的可行性研究、立项审批、招投标程序等是否合规，资金来源是否落实。
2、项目实施阶段对工程进度、质量、成本控制进行监督，审查合同执行情况，资金支付是否合理，变更签证是否符合规定。
3、项目竣工阶段审核竣工决算的编制是否准确，资产移交是否规范，项目效益是否达到预期目标。
三、跟踪审计的组织与实施（一）审计机构的职责1、制定跟踪审计计划和方案，明确审计目标、范围、重点和方法。
2、组建审计小组，选派具备相应专业知识和经验的审计人员。
3、组织实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。
（二）被审计单位的配合义务1、提供必要的工作条件和资料，包括财务报表、合同文件、工程图纸等。
2、指定专人负责与审计小组的沟通协调，及时回复审计询问和提供补充资料。
四、跟踪审计的程序（一）审计准备阶段1、了解被审计单位的基本情况，收集相关资料。
2、进行风险评估，确定审计重点和关键控制点。
3、制定审计方案，经批准后下达审计通知书。
（二）审计实施阶段1、按照审计方案进行审计，运用适当的审计方法获取审计证据。
2、定期召开审计工作会议，讨论审计中发现的问题，及时调整审计策略。
（三）审计报告阶段1、汇总审计情况，编写审计报告初稿。
2、征求被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。
3、经审核批准后，正式出具审计报告。
五、跟踪审计的质量控制（一）建立质量控制制度明确审计工作的标准和流程，规范审计人员的行为。
（二）审计工作底稿的审核对审计工作底稿进行定期检查和复核，确保审计证据充分、适当，审计结论准确无误。
施工阶段全过程跟踪审计服务质量保证措施
施工阶段全过程跟踪审计服务质量保证措施1.明确审计目标和内容：在施工阶段，明确审计的目标和内容，包括对施工图纸、施工计划、质量控制措施、安全措施等进行审核和追踪，确保项目的设计和施工符合相关法规和标准。
2.制定审计计划和时间表：制定详细的审计计划和时间表，安排合适的审计人员和时间进行施工阶段的跟踪审计。
审计计划应包括审计的具体内容、时间安排、审计方法和技术等。
3.建立监督机制：建立施工阶段的监督机制，包括监督人员的配备、监督频率和监督手段等。
监督人员应具备相关的专业知识和经验，能够全面、准确地进行施工阶段的监督和检查。
4.加强沟通和协调：施工阶段涉及多个参与方，包括设计单位、施工单位、监理单位等，因此需要加强各方之间的沟通和协调。
及时解决施工过程中的问题和难题，确保施工按时按质完成。
5.实施现场巡查和记录：严格按照审计计划进行现场巡查和记录，记录施工过程中的问题、改进措施和整改情况等。
对发现的问题及时提出整改要求，并跟踪整改进展情况。
6.定期汇报和交流：定期向有关方面汇报审计工作进展情况，并与相关单位进行交流和沟通。
及时反馈施工阶段的问题和改进意见，确保问题得到妥善解决。
7.加强培训和提升：对审计人员进行培训和提升，提高他们的专业水平和工作能力。
同时，通过学习和借鉴其他项目的经验，不断完善和改进施工阶段的审计工作，提高服务质量。
8.建立质量评估体系：建立完善的质量评估体系，对施工质量进行评估和考核。
根据评估结果，及时采取相应的措施，提高施工质量和服务质量。
总之，施工阶段全过程跟踪审计服务质量保证的措施主要包括明确审计目标和内容、制定审计计划和时间表、建立监督机制、加强沟通和协调、实施现场巡查和记录、定期汇报和交流、加强培训和提升、建立质量评估体系等。
这些措施的实施可以确保施工阶段的工程质量和进度符合预期，并提高整体的服务质量。
工程跟踪审计管理制度
工程跟踪审计管理制度一、总则为了规范工程项目的跟踪审计管理工作，提高项目管理水平，减少风险，确保项目按时按质完成，特制订本制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司所有工程项目的跟踪审计管理工作，包括项目立项阶段、实施阶段、验收阶段等全过程管理。
三、跟踪审计管理机构公司设立跟踪审计管理委员会，由公司领导班子成员任主任，主要负责公司所有工程项目的跟踪审计管理工作，具体职责包括：定期审查工程项目跟踪审计计划，监督工程项目实施情况，及时发现并解决问题，保证项目顺利推进。
四、跟踪审计管理流程1. 项目立项阶段（1）项目立项：项目管理部门提出项目立项申请，交由审批部门审批立项。
（2）编制跟踪审计计划：项目管理部门根据项目特点和情况，制定跟踪审计计划，明确审计周期、内容、责任人等信息。
2. 项目实施阶段（1）跟踪审计执行：项目管理部门按照跟踪审计计划进行跟踪审计工作，及时发现问题并提出解决方案。
（2）问题处理：发现问题后，立即报告公司领导，并按照跟踪审计计划及时解决。
3. 项目验收阶段（1）项目验收：项目管理部门按照公司验收标准，对项目进行验收。
（2）跟踪审计总结：对项目的跟踪审计工作进行总结，提出改进建议，为以后工程项目提供经验借鉴。
五、跟踪审计管理责任1. 项目管理部门负责制定和执行跟踪审计计划，按时发现问题并解决。
2. 跟踪审计管理委员会负责监督项目的跟踪审计工作，协调解决问题。
3. 公司领导对跟踪审计工作负有最终责任，确保项目按时按质完成。
六、跟踪审计管理制度修订本制度由项目管理部门定期对跟踪审计工作进行评估，根据实际情况和经验提出修订建议，经跟踪审计管理委员会讨论通过后实施。
七、附则本管理制度自发布之日起正式实施，如有问题请及时反馈和沟通，共同解决。
建设项目跟踪审计的主要工作内容
建设项目跟踪审计得主要工作内容建设项目得整个建设过程一般为三个阶段:项目前期准备阶段、实施阶段及竣工验收交付阶段。
各个阶段跟踪审计得主要内容及重点如下：(一)项目前期准备阶段跟踪审计1、审查项目基本建设程序得执行情况。
项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等审批文件就是否齐全、真实、有效；建设规划、用地批复及施工、环保、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件就是否齐全、有效。
以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序合法.2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围就是否完整,编制得依据就是否充分、准确，设计方案就是否经济合理。
关注概算编制就是否依据批准得可行性研究报告及投资估算，就是否存在“搭车"多列项目得现象，从源头上控制工程造价。
3、审查招投标程序及结果得合法性。
建设项目相关单位（招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等）得确定就是否符合法定得程序与相关规定,其结果就是否合法与建设项目相关单位签订得合同条款就是否合法、全面、公允，与招标文件与投标承诺就是否一致，合同价就是否真实合理。
4、审查建设项目资金得来源及落实情况。
资金来源就是否合规,就是否专户存储，能否满足项目建设投资进度得需要，后续建设资金就是否落实.对使用国债资金得建设项目,要严格审查其使用范围,就是否专户存储、专款专用.5、审查前期工程支出就是否合规、真实、合法。
工程成本核算及帐务处理,就是否符合《国有建设单位会计制度》得要求与有利于建设项目得管理及竣工决算得需要;各种规费就是否按规定及时缴纳,减、免、缓缴就是否符合有关规定，手续就是否完善；招标代理费、勘查设计费、监理费等就是否按有关得规定与标准计取，其支付手续就是否合规;征地、拆迁补偿费就是否符合有关规定与标准。
有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准,损害拆迁人与被拆迁人得利益得行为。
重点关注拆迁评估结果得准确性与真实性,特别就是高出评估价得补偿金额得确定就是否履行了必要得程序、有无书面记录.（二）项目建设实施阶段得跟踪审计主要内容与重点1、审查内控制度建立、执行情况.建设单位就是否建立健全了各项内控制度,就是否按规定执行.如:工程签证、验收制度;设备材料采购、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。
工程施工阶段跟踪审计方案
工程施工阶段跟踪审计方案一、审计背景和目的随着我国建筑工程行业的快速发展，大量的建筑工程项目在进行施工时面临着各种各样的风险和挑战。
为了保障工程质量、确保工程进度、控制成本，并保证工程的安全和环保，建设单位对工程施工过程进行跟踪审计已成为一种必要的手段。
审计的目的是发现施工过程中的问题和隐患，及时进行整改和提出改进建议，提高工程施工质量和效率。
二、审计范围和对象本次施工阶段跟踪审计范围包括施工合同审计、施工计划审计、施工过程监管审计以及施工质量和安全审计。
审计的对象为所有参与施工过程的相关单位和人员，包括建设单位、施工单位、监理单位、设计单位等。
三、审计流程和方法1. 确定审计计划首先要确定审计计划，包括审计的时间节点、审计的具体内容和要求，以及审计的具体方法和程序。
审计计划必须与工程施工进度相结合，确保审计工作的及时性和有效性。
2. 数据收集和整理在审计开始之前，需要对施工合同、施工计划、施工过程文件、质量和安全记录等相关资料进行搜集和整理。
这些资料是审计的基础，对审计的质量和深度有很大的影响。
3. 现场检查和采样审计过程中需要进行现场检查和采样。
通过现场检查可以直观地了解施工过程的情况，发现问题和隐患。
采样是通过取得施工过程中的样本进行分析，进一步了解施工的质量和安全状况。
4. 资料分析和比对审计过程中需要对收集到的数据和资料进行分析和比对。
通过分析可以发现问题和规律，比对可以判断是否符合规定要求。
5. 现场整改和记录审计过程中发现的问题和隐患需要及时整改，相关人员需要进行记录和报告。
这是保障工程质量和安全的重要环节。
6. 编制审计报告审计报告是整个审计过程的总结和结论，需要对审计结果和发现的问题进行详细的描述，提出改进建议和措施。
审计报告是审计工作的重要成果。
四、审计内容和要求1. 施工合同审计合同审计是建设单位和施工单位之间约定的具有法律效力的文件。
审计范围包括合同的签订过程、合同内容和约定、支付方式和结算方式、工程变更管理、索赔处理等内容。
工程跟踪审计流程
工程跟踪审计流程工程跟踪审计是指对工程项目在实施过程中的各项活动进行监督、检查和评价，以确保项目按照计划进行，达到预期的效果。
工程跟踪审计流程是指在工程项目实施过程中，对项目的各个阶段进行跟踪和审计的一系列程序和方法。
下面将详细介绍工程跟踪审计流程的具体内容。
一、确定审计范围和目标。
在进行工程跟踪审计之前，首先需要确定审计的范围和目标。
审计范围包括项目的整体范围、特定阶段或特定环节的范围等，而审计目标则是审计活动所要达到的预期效果和目的。
确定审计范围和目标是工程跟踪审计流程的第一步，也是非常重要的一步，它直接影响到后续审计活动的开展和实施。
二、制定审计计划。
确定审计范围和目标之后，下一步是制定审计计划。
审计计划是指对审计活动进行全面安排和部署的计划，包括审计的时间安排、人员配置、审计方法和技术手段等。
审计计划的制定需要充分考虑项目的实际情况和需求，确保审计活动能够顺利进行并取得预期效果。
三、实施审计活动。
在审计计划确定之后，就可以开始实施审计活动了。
审计活动包括对项目各个阶段的进展情况进行跟踪和监督，对项目实施过程中的关键环节和重要节点进行审计和评价，及时发现和解决项目实施过程中的问题和风险，确保项目按照计划进行，达到预期的效果。
四、整理审计报告。
在完成审计活动之后，需要对审计结果进行整理和总结，形成审计报告。
审计报告应当客观、准确地反映项目实施过程中的情况和存在的问题，提出合理的建议和改进措施。
审计报告是工程跟踪审计流程的重要成果，也是对项目实施过程的一次全面评价。
五、跟踪改进措施。
审计报告完成之后，并不意味着工程跟踪审计的工作就结束了，而是需要对审计报告中提出的改进措施进行跟踪和落实。
跟踪改进措施是确保审计活动取得实际效果的关键环节，也是工程跟踪审计流程的最后一步。
综上所述，工程跟踪审计流程是一个系统工程，需要全程跟踪、全方位审计，确保项目按照计划进行，达到预期的效果。
只有通过科学规范的审计流程，才能及时发现和解决项目实施过程中的问题和风险，保障工程项目的顺利实施和高质量完成。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作,提高审计工作质量,特制定本审计实施方案;第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段;二、全过程跟踪审计实施前,组成审计组,明确审计项目负责人和审计组成员;三、审计组首次进点,应召开审计进点会;四、审计组进点,审计组要根据工程进展情况,实施各阶段现场跟踪审计工作,及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿;五、审计组现场审计期间,应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明;六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议;七、全部审计工作完结后,应报送全过程跟踪审计结果报告全过程跟踪审计结果报告格式见附件;审计部下达竣工决算审计意见;同时,审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算审核报告及时报送备案;八、审计部就的审计成果审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档,作为审计项目招投标的重要参考依据;第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建;可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全;2、项目主体工程是否擅自开工建设;落实项目开工前的各项内外部条件,是否履行开工报批手续,3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运;二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收,经处理违规直接排放是否达标;三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求;主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序,其执行是否有效;2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查,上级公司是否进行初设批复;3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符,有无超规模、超标准和高估冒算的问题原则上不能超过估算,是否经上级公司批复后实施;4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行,是否擅自变更设计;引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序; 1设计变更是否有设计单位编制变更单必须付投资增减预算表;监理单位审核,项目单位审批;对已聘请审计监理的项目,所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见;（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批;四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证;2、建设项目是否按照审批的规模征用土地,是否存在擅自扩大征地范围,一期建设征用二期用地情况;3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象;五、审查内部控制制度建立及执行情况1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度,包括：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物资燃料采购、保管、使用方面；合同与招投标管理方面；综合计划管理方面隐蔽工程验收、工程进度管理、质量管理、安全管理等各项内部控制制度;2、内控制度的控制环节、控制措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度;3、各项内部控制制度是否得到有效执行,是否促进了基本建设的顺利进行;六、审查建设资金筹措和使用情况1、资金筹集是否符合“既满足工程需要,又节约资金成本”的原则；基建项目财务部门是否对贷款实行全过程管理,建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金是否专款专用,是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失浪费等情况;七、审查建设项目前期费用管理情况;1、前期费列支内容是否符合规定; 前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之日与前期有直接关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用,包括勘察费、设计费和前期管理费等;前期管理费包含项目单位筹建处前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、咨询费、审查评估费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常管理费;重点审查前期费用的真实性、合理性; （1）前期费列支人工费用是否符合规定,是否纳入工资总额核算; （2）是否存在违规购置车辆现象;（3）项目核准后,初步设计收口前,项目公司是否将前期费报请上级公司或受委托的二级管理机构进行审计,经审核并经认定后计列入工程概算;2、前期费是否实行预算管理和计划管理、专款专用;不得挪用,不得将其他阶段或项目的管理费用支出移至前期费中;第二部分：项目建设实施阶段审计八、审查招投标管理情况审查工程项目招投标管理是否严格执行中华人民共和国招标投标法和×公司规定,主要内容包括：1、是否建立招标组织机构,负责建设工程招标管理工作;（1）是否根据工程进度编制年度招标工作计划并履行上报审批程序后组织实施;（2）是否组织编制建设工程招标方案包括招标文件,并按规定履行上报审批程序后组织实施;（3）是否组织工程招标和评标,并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施;（4）是否按照审批意见和确定的招标结果进行合同谈判和签约;5是否落实专人负责技术规范书、招标文件的审定;6在本身不具备自行招标的条件下,是否按上级公司的管理要求选择具有相应资质、专业经验的招标代理机构,代理招标事宜;2、招标程序是否符合规定1招标方式;国家有规定要求公开招标的,应严格按规定执行;2是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；依法必须进行招标的项目,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,最短不得少于二十日;3 对于经批准采用邀请招标方式的,邀请的投标单位应为 3 家及以上；施工多个标段同时招标时,每单个标段的投标单位不得少于 3 家,总投标单位不得少于发标数的 2倍、且最少不得少于 5家;4审查标段的划分是否适当,是否符合专业要求和施工界面衔接需要,是否存在标段划分过细、增加工程成本和管理成本的问题;5是否进行资格审查;建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审,结果由招标代理机构复核;3、审查招投标文件是否合规1招标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求;2招标文件必须严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数;3施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和办法;主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查;4审查投标保证金保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定; 5投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全,有无存在将废标作为有效标的问题；6审查标底文件如有的合理性,标底的保密措施及执行情况;4、审查投标、开标、定标是否合规1投标人拟在中标后将中标项目的部分非主体、非关键性工作进行分包的,是否在投标文件中载明,主体工程、关键性工作不得向外分包;2投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金或保函; 3主体工程不得选择未通过 GB/T28000职业健康安全管理体系GB/T24000环境管理体系及 GB/T19000质量管理体系的承包商;4是否能保证有效竞争和现场管理;火电工程有两台机组时可以选择 2 至 3 家主体施工单位,主辅工程施工单位不宜超过 5家;5对于已经在上级公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参加公司系统工程投标;6是否邀请所有投标人参加,开标过程是否进行全过程监督; 7否依法组建评标委员会负责评标;其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成,成员人数为五人以上单数;参与项目评标的专家应当由招标人从有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定;8评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和集团公司管理要求,采用“经过评审的最低投标价法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法;评标委员会完成评标后,应按规定编制并提交完整的书面评标报告,提出投标人综合排序意见;评标报告含综合汇总表应经评委全体成员和监督人员签字;9 定标与合同签订是否合规;建设单位是否根据最终领导小组意见履行上报审批程序确定最终的中标人;中标人确定后,是否及时向中标人发出预中标通知书,在中标通知书发出后的×个工作日内,应当与中标人按照招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同,同时签订保廉合同;中标人不得随意向他人转包工程,如中标人拟将中标项目的非主体、非关键性工作或特殊工作分包给资质合格的分包单位,必须经建设单位同意并在合同中有明确约定;九、审查合同管理情况是否严格执行×公司合同管理办法,合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性;1、是否存在无合同付款现象;2、合同当事人的资质是否符合要求;3、是否严格按批复的招标结果签定合同;合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一致,是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同;合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预见的新情况,使招投标的前提条件发生变化,拟签订合同的实质性条款与招标文件发生改变,建设单位必须将拟签订合同的主要条款、发生变化的原因上报原审批单位批复后方可签订合同;4、合同条款是否合规、严谨、公允;包括：合同条款是否全面、合理,有无遗漏关键性内容,有无不合理的限制性条件,法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等,有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定,是否有履约保函；质保金的比例是否满足规定;5、是否全面、真实地履行合同;履行合同有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象; 施工合同内容是否全部完成,是否切实履行合同条款,有无违反合同关键条款,增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格按照设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计合同是否按合同及时全面提供设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行,相关工程资料是否及时全面提供归档；违约行为及其处理结果是否符合有关规定;6、合同变更;合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作,有无影响合同继续生效的漏洞;7、终止合同查;审查终止合同的报收和验收情况、最终合同费用及其支付情况；索赔与反索赔的合规性和合理性;8、合同资料的归档和保管,包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整; 十、审查工程进度控制情况1、审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时;2、审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序,对进度拖延的责任划分是否明确、合理是否符合合同约定,处理措施是否适当;3、审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同约定,金额是否准确,手续是否齐全,是否超付工程款;4、审查有无因不当管理造成的返工,窝工情况;十一、审查工程质量控制情况1、审查有无工程质量保证体系;2、审查是否组织设计交底和图纸会审工作,对会审所提出的问题是否严格进行落实;3、审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收,对不合格的处理是否适当;4、审查评定的优良品,合格品是否符合施工验收规范,有无不实情况;5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为;十二、审查工程监理情况是否按照建立合同约定,对质量、安全、进度、费用等进行监督和管理,是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理;1、监理人员配备是否符合合同约定;2、对预先设计的质量控制点的控制是否到位;3、施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场旁站监督4、对工程进度款、现场签证等是否监理到位;十三、审查现场签证情况1、项目单位是否严格控制施工过程中的甲方现场签证,是否有现场签证管理办法并报上一级主管单位备案2、现场签证是否以工程联系单工程签证单的形式,履行监理单位与建设单位的工程、造价等有关部门会签程序;3、现场签证是否实行分级授权管理,现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规;4、现场签证的内容、范围是否明确、清楚,签证数量是否准确;由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证;5、发生的签证是否有相应的补充图纸如需要,工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件;6、隐蔽工程中发生的现场签证,施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证,是否存在事后签证现象;十四、审查设备、物资管理情况1、工程项目的材料、设备采购和各项财产物资是否做好入库、出库登记；是否定期与物资部门进行稽核,每年至少一次进行财产物资清查,做到账实、账表、账账相符;2、财务部门是否建立台账,对施工现场备品备件进行价值管理,定期与物资部门进行核对并参与实物盘点工作;3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规定,金额是否准确,手续是否齐全;4、是否严格执行甲供材扣回及核销的相关规定,对甲供材严格审核相关领用手续,并单独建立台账,登记领用单位、使用项目、实际采购价格、合同价格、领用数量等信息,防止重复计算用量及套取材料价差;5、基建项目委托承包商代保管工程物资,是否与承包商签订代保管协议或在合同中进行约定,明确双方的权利与义务,财务部门是否参加每月的定期清查工作;十五、审查概算执行情况1、是否按照中国华电集团公司火电工程执行概算实施办法编制执行概算;2、是否存在执行概算外项目和单项超概算情况,有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产,挤占或者虚列工程成本,非生产性设施超规模、超标准建设等问题;3、基本预备费的列支项目是否符合规定,动用超过 30%以上基本预备费部分和风险储备金是否报经集团公司批准后使用;4、是否按照中国华电集团公司有关规定发放工程奖励赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等,有无向参建单位及个人支付工程奖励的情况；有无向本单位参加人员发放工程奖励的情况;5、是否存在超概算超标准购置车辆情况,购置车辆是否按规定上报审批程序;6、是否存在未经批准对外捐赠、援助情况;十六、审查工程结算情况1、工程结算情况是否符合中国华电集团公司火电建设工程结算管理办法有关规定;2、单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整,包括招标文件、合同、施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录,工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理;3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确,分项工程预算定额选取是否合规,选用是否恰当；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准,利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定,设计变更处理办法是否符合施工合同规定,设计变更增减内容的真实性、合理性；施工单位材料结算是否按实际价格计算,是否经建设单位认质认价,建设单位是否参与材料质量和价格的比选,价格和确认手续是否合理合规;4、单项工程是否存在高估冒算,虚报工程价款；单项工程结算是否多计重计,增大工程造价,是否随意变更工程内容,提高工程造价；审查设计勘查、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算,有无未按约定完成委托事项,有无多结算合同价款的情况；审查与单项工程结算相关的其它情况;5、承包商是否按合同约定内容编制完成相应的竣工结算文件并提交项目法人;6、竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用及相关依据;承包商送审结算文件一定要真实齐全,不得在送审后临时补签补送,未在规定时间内提交结算资料的项目不得纳入工程竣工结算;7、竣工结算文件是否包含封面、说明、合同范围内单项工程结算表、合同范围外小型变更、现场签证、临时委托工程结算表及汇总表、重大设计变更工程结算表、材料量、价差工程结算表等,并加盖单位公章;8、项目法人收到承包商递交的竣工结算文件后,是否自行组织工程竣工结算价款的审核如没有能力自行审核,应委托集团公司技经中心组织审核;设计、监理单位及承包商应派专人参加工程竣工结算审核工作;9、对于主体施工承包合同约定的价款调整条件,如重大工程量差、重大设计变更、现场签证、甲方另委项目以及材料量、价差等具体调整条件以签订的合同为准,项目法人在竣工结算总报告中处理方式是否合规,是否报集团公司批准;对于经集团公司批复的重大结算原则与合同条款不一致的,要进行造价对比分析;1对于重大工程量差调整：应对施工图工程量进行核定,并与招标工程量进行对比分析,依据合同约定的调整条件,确定合同调整价款;2对于一般设计变更单项变更 50 万元以下、现场签证等按集团公司的规定认真审核;3对于重大的材料量、价差调整：应根据施工图工程量进行工料分析,并出具单独的分析报告,为集团公司工程量对标积累资料;4对于单项 50 万元以上的重大设计变更,工程竣工结算时应审核是否履行申报程序、是否取得有关部门批复及与原批准概算是否重复计列等问题;10、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的,是否报集团公司审批;11、基建工程价款结算管理是否符合规定中国华电集团公司基建财务管理办法有关规定;1预付工程款是否在合同中约定抵扣方式,并在工程进度款中进行抵扣;2工程进度款和结算价款支付须按照内部控制制度规定的程序办理;财务部门是否对照资金预算及工程合同,在结算报表或结算单审核无误后办理支付手续,累计支付的工程进度款,是否严格按照合同约定进行控制;3项目单位供材料甲供材款、已付进度款、建设单位替施工单位垫付水电费等在结算中是否一并计算;4工程价款结算应根据合同约定留足质保金;5 工程物资含设备价款结算,是否依据合同约定的结算方式执行;大型专用设备,是否按照合同约定分次付款；设备付款是否留足质保金,待设备质保期满后,凭验收合格文件按规定程序支付;十七、审查关联交易情况1、审查新建项目公司是否设立三产公司含职工或家属持股公司；2、审查工程建设项目中的工程承发包、物资供应、后勤服务等关联交易行为是否严格执行中国华电集团公司关联交易规范管理办法试行的有关规定,关联交易是否真实,价格确定是否符合市场原则;项目单位与下属公司签订施工、设备保管、房屋租赁和后勤服务等方面合同时,达到国家法定招标条件的是否进行招标,是否偏离市场合理价格;第三部分：项目竣工决算阶段审计十八、审查财务管理和会计核算情况1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合中国华电集团公司基建业务专项会计核算办法规定;2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象,兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要,正确归集成本支出;3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确,是否与批准的概算相符；有无混淆不同项目成本界限、混淆资本性支出和收益性支出界限的问题;4、工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款,付款审批手续是否齐全,是否有监理单位的月报表等;5、征地费用列支标准是否合规,对应发票是否齐全、合规;6、工程项目建设资金是否全部纳入账务核算,是否存在私设小金库,截留罚款收入、资产处置等收入的问题;7、建设单位管理费是否超概算,是否按规定进行列支,有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位管理费;8、基本建设期间所支付的所有工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管理;有无违反集团公司人工成本管理相关规定,擅自超计划计提或发放工资、奖金、补贴,以及违规列支各项奖励;9、是否存在有虚列工程投资的问题,工程支出入账依据是否充分;10、建设项目成本中所附的发票是否合理、合法,是否存在违反规定代参建单位开具发票的情况;。
工程跟踪审计制度
工程跟踪审计制度1、背景工程项目是各行各业必不可少的项目，其投资额巨大，风险高，所涉及的利益众多。
为了确保工程项目的顺利进行，保障各方利益，加强对工程项目的监督与管理，实施工程跟踪审计制度，是一项十分重要的措施。
2、制度目的工程跟踪审计是指在工程项目实施中，对工程项目计划、执行、终验阶段进行全程监控，及时发现和解决问题，实现项目的合规、高效、经济，并最大程度地降低项目风险。
本制度的目的是规范和监督工程项目的实施，提高工程项目的管理水平，确保项目质量，保障工程投资的合理利用。
3、适用范围本制度适用于公司内所有工程项目的实施过程，包括工程项目的计划编制、预算控制、进度管理、质量保证、资金使用等方面。
4、审计内容4.1、项目计划阶段（1）项目立项依据审查（2）项目目标、任务和计划的合理性审核（3）项目投资预算的编制及审核（4）项目管理组织形式和责任体系的规划及审核（5）项目管理制度（实施方案、管理办法等）的编制及审核4.2、项目实施阶段（1）项目执行计划的审核（2）项目实施过程的监督和控制（3）项目建设进度的审计（4）项目质量控制的审核（5）工程招标、合同履行和验收的审核4.3、项目终验阶段（1）项目验收及移交的审计（2）项目余款结算及财务报表的审计（3）项目开发成果评价的审计（4）项目实施过程中存在的问题及建议5、审计程序5.1、确定审计目标及范围根据项目的性质、规模和要求，确定本次审计任务的目标及范围，并明确审计的侧重点。
5.2、收集资料及调查制定调查方案，收集相关资料，对工程项目的计划、预算、执行过程、验收情况等进行调查，查找问题根源，为下一步审计工作做好准备。
5.3、分析资料及问题整理对收集到的资料进行整理分析，找出问题点和薄弱环节，制定改进措施和建议。
5.4、撰写审计报告根据审计结果，撰写审计报告，给出合理性评价和建议措施，同时对发现的问题进行分类归档，为以后的工程项目提供经验教训。
6、审计结果落实对审计报告中提出的问题和建议，由项目管理部门进行整改，并制定整改计划，审核整改情况，追踪整改进展，确保问题得到解决，建议得以实施。
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项目实施阶段的跟踪审计
摘要：项目实施阶段跟踪审计应关注的方面
关键词：项目实施；跟踪；审计
引言
随着建筑业的蓬勃发展，对建设项目开展跟踪审计已被越来越多的业主所接受，不仅在政府投资项目中广泛采用，而且在房地产开发项目中也已逐步推广。
由于跟踪审计是在建设项目实施过程中开展的，是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，对建设项目能发现问题及时反馈及时解决，对建设工程造价能得到真正的有效控制。
目前，一般的跟踪审计都是在项目的实施阶段开始的，主要包含招标阶段、施工阶段和竣工验收三个阶段，具体内容主要包括施工招标文件审计、设备招标文件审计、工程量清单审计、招标控制价审计、投标书审计、施工合同及设备采购合同审计、工程进度款审计、工程变更和签证单的审计等等。
施工招标文件的审计
施工招标文件主要审查工程说明是否清楚，招标范围是否完整，工期、质量要求是否明确，评标办法是否科学，程序是否合法，废标条件以及招标时间安排上是否合理合规等。
采用工程量清单计价的工程，还应审查招标文件中是否就下列有关事项等进行风险内容及其范围（幅度）的约定：1、施工期内遇市场价格（人、材、机）波动。
2、非承包人原因引起的工程量增减。
3、工程量清单漏项或重复计算或非承包人原因的工程变更。
4、由于工程量变更引起的措施项目发生变化。
5、由于工程量清单项目特征描述与施工图纸（含设计变更）不符引起相应清单项目综合单价的变化。
6、无法预见的不可抗力事件引起的工程价款变更等。
设备招标文件的审计
设备招标文件的审计除了包含上述施工招标文件的内容外，还应审查设备的各项技术参数设置是否合理、科学。
如冷却塔采购招标文件的主要技术参数有冷却水流量、进/出水温度、噪声指标、漂水率、塔高以及运行时的荷载等。
电梯设备采购招标文件的主要技术参数有载重量、额定速度、服务楼层、控制方式、超载报警以及三方通讯等各种辅助功能是否齐全。
工程量清单的审计
工程量清单主要审查项目编码是否正确、是否有重复，项目名称及计量单位是否正确、是否有漏项，工程量是否相对准确，项目特征描述是否完整、规范，主要材料（设备）的暂定品牌设置是否合理。
目前在施工过程的跟踪审计中常见
的很多变更都是由于工程量清单中主要材料（设备）的暂定品牌设置不合理造成的。
特别是安装工程的常用材料和设备的品种多、型号多、规格多、品牌多，对于设置暂定品牌要慎之又慎。
如常用的给排水工程中的不锈钢管，设计说明是环压式连接，而目前市场上大多数厂家生产的不锈钢管都为卡压式连接，环压式连接的不锈钢管很少，如果暂定的生产厂家都为卡压式不锈钢管的生产厂家，那么在施工过程中势必造成了工程的变更。
在工程结算审计中，也经常遇到由于工程量清单项目特征描述与施工图纸（含设计变更）不符或不完整等的争议，如安装工程中的水喷淋镀锌钢管，其项目特征应包含安装部位、材质、型号规格、连接方式、除锈刷油防腐的设计要求以及水冲洗、水压试验设计要求等，而有些工程量清单往往把水冲洗没有完整描述，从而造成了竣工结算审计的争议性问题。
因此，审核工程量清单项目特征的描述和主要材料（设备）的暂定品牌也是极其重要的。
招标控制价的审计
一般来说，招标控制价和工程量清单往往都是同一家造价咨询公司编制，故对于招标控制价的审计应在工程量清单审计的基础上重点审查定额套用是否合理，主要材料（设备）的价格取定是否准确，技术措施费和组织措施费取定是否符合相关计价依据及相关文件的规定，综合费用以及税金是否正确等。
对于安装工程而言，主要材料（设备）的价格审查尤其重要，因为大多数的安装工程，其主材（设备）占整个安装工程造价的比例均在60%以上，有的到达80%以上。
如某工程的风冷热泵螺杆式冷水机组，该机组制冷量为902.2KW,制热量为1046KW，输入功率为279.8KW，根据目前厂家报价一般均在600000元左右，而咨询公司编制的招标控制价中，设备价格为50000元，价格相差10倍以上，显然该招标控制价的合理性将受到很大质疑，而招标控制价又是整个项目招标阶段及其重要的文件，根据浙政发〔2009〕22号文件《关于严格规范国有投资工程建设项目招标投标活动的意见》中的有关规定：投标最高限价必须低于该工程预算造价的一定比例，下浮比例不得低于8%，显然不合理的招标控制价将有可能导致项目施工招标的失败，从而影响项目建设进度。
投标书的审计
通常由于招标时施工图设计深度不够，工程量清单项目特征描述不清楚不完整或工程量清单的数量明显偏多或偏少等，都将导致投标人的不平衡报价。
跟踪审计人员应参与招标过程，便于对评标过程有全面的了解，投标书的审计特别是商务标部分，重点关注超低价或超高价的出现，审计人员应对这些价格进行对比分析，找出原因。
对投标书的审计实质上是对商务标极端不平衡报价的审计，找出极端不平衡报价的相关清单，参与询标会议，对于投标人的现场答疑及承诺，审计人员应要求以书面形式记录备案。
施工合同审计
目前，很多施工合同存在签订不规范、条款不合理、内容不明确、文字不严谨等现象。
因此，跟踪审计应重点把握以下几点：1、合同金额是否与中标价一
致；2、合同工期及奖惩措施是否明确；3、工程质量与验收标准是否明确；4、合同价款与支付是否明确；工程款支付时间及比例是否合理，工程预付款数额、支付时限及抵扣方式是否明确；5、双方的权、责、利是否明确；6、工程量清单漏项和主要材料价格变化时结算价款调整处理原则，7、对因设计变更引起的合同价款调整处理原则；8、约定承担风险的范围和幅度，以及超约定范围和幅度的调整方法；9、有关争议、索赔的解决方式；10、工程质保金的数额及时限。
在结算审计中通常会遇到合同价款与支付约定不明确的施工合同，这必将给竣工结算审计带来较大麻烦。
在施工合同的“合同价款与支付”中，首先要明确本合同价款的确定方式，是固定单价合同还是固定总价合同，合同价款中包括的风险范围以及风险范围以外合同价款调整方法，新增项目的综合单价的确定原则等。
工程进度款审计
工程进度款审计是建设项目跟踪审计的一个重要环节，在目前的竣工结算审计中，也时常能遇到竣工结算审计造价小于已支付的工程款，即工程款存在超付现象。
一旦工程款超付，往往对竣工结算审计带来极大困难，为了约束施工企业如期履行施工合同约定的义务，跟踪审计人员应对每一次支付的工程款进行审计。
工程进度款审计一般是根据施工合同的约定，依据当月实际完成工程量进行计量，按合同约定的比率进行支付，同时按合同约定扣除工程预付款。
在实际工作中通常是承包人在每月25日前向发包人提交本月已完成工程量报告及下月计划，发包人在7~10天内完成审核，并按审核的已完成工程量报表，支付至70%~80%的工程进度款。
竣工验收合格后付至合同款价的85%，工程结算审计完成并经有关部门备案认可后付至结算价的95%，余款在保修期满后若干天内付清。
工程变更和签证单的审计
在施工阶段的跟踪审计中，审计人员投入时间和精力最多的工作就是工程变更和签证单的审计。
由于施工图设计深度的问题以及业主的不确定性造成了工程变更的必然性，签证单的审计对于工程造价的控制起着重要作用，首先要审查工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、及时、完整、真实。
其次对于需要签证的材料或设备价格要有充分的了解，一般来说，像钢材、水泥、黄砂、电线、电缆等的主要材料市场透明度大，通过省市造价管理部门公布的信息价即可调整价格。
但各类装饰材料和安装工程中的设备，由于品种繁多，价格差别较大，特别是新工艺、新材料的不断涌现，要求跟踪审计人员应及时了解施工方法和市场行情，以便能合理的确定和有效地控制工程造价。
结束语
要做好项目实施阶段的跟踪审计，就必须重点关注以上所述各个环节，分析各个环节存在的问题，做到及时发现及时反馈及时解决，要理论联系实际，充分发挥跟踪审计的作用，在促进建设单位提高投资效益方面发挥重要作用。