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西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴研究

西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴研究随着我国人口老龄化问题的日益突出，养老保险制度的改革成为摆在我国面前的重要任务之一。

在探讨我国养老保险改革的路径与模式时，借鉴西方社会养老保险制度的经验不失为一种重要的研究思路。

本文将从养老金计算方法、资金来源、参保范围和个人账户管理等几个方面，探讨西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴价值。

首先，在养老金计算方法方面，西方社会养老保险制度更加注重个人实际工龄和工资水平的综合考量。

相比之下，我国现行的养老金计算方法主要以参保缴费年限为主要指标，忽视了个人工资收入的差异性。

在这一点上，我们可以借鉴西方国家的做法，建立起以工龄和工资为基础的养老金计算模式，更公平地为参保人员提供养老待遇。

其次，西方社会养老保险制度注重多元化的资金来源。

这些资金主要来源于社会化的养老金基金，包括国家财政拨款、社会集资和个人缴费等。

相比之下，我国现行的养老保险制度主要依赖于社会统筹支付，无法形成多元化的资金来源。

因此，我们可以借鉴西方国家的经验，逐步建立以个人缴费为主的多层次养老保险制度，确保养老金的可持续性和稳定性。

另外，西方社会养老保险制度的参保范围更加广泛。

他们不仅将养老保险适用于大部分工薪阶层，还包括农民工、自由职业者和低收入人群等。

而在我国，一些特殊群体如自由职业者和农民工等，无法在现行的养老保险制度中得到充分的覆盖。

因此，我们可以借鉴西方国家的做法，通过逐步扩大参保范围，使更多的人能够享受到社会养老保险的福利。

最后，西方社会养老保险制度注重个人账户管理和信息透明。

他们建立起个人账户，养老金的缴费、支出和积累情况都能够进行实时查询和管理。

相比之下，我国现行的养老保险制度缺乏个人账户管理的机制，导致参保人员对养老金的使用情况了解有限。

因此，我们可以借鉴西方国家的经验，建立起个人账户管理和信息透明的体系，让参保人员能够及时了解个人养老金的运作情况，并提高对养老保险制度的信心。

各国社会保障制度的改革与比较

各国社会保障制度的改革与比较在全球化和经济发展的背景下，各国社会保障制度的改革已成为全球共同追求的目标。

在保障社会稳定和促进经济发展的过程中，各国社会保障制度的改革和比较也是必要的。

本文将探讨各国社会保障制度的改革和比较。

一、各国社会保障制度的改革1.美国社会保障制度的改革美国社会保障制度的改革一直是议会关注的话题。

2019年，美国共和党领导人提出的改革方案主要包括增加工作年限、增加离退休年龄、提高个人供款比例等措施，目的是缓解社会保障基金的财政压力。

2.德国社会保障制度的改革德国是欧洲最大经济体之一，其社会保障制度在经济危机和社会变革中逐渐调整。

2006年，德国改革了养老保险制度，提高了养老金的供款比例，并将德国全民医疗保险制度与养老保险、失业保险等组成了一种新的社会保障体系。

3.日本社会保障制度的改革日本是一个高度福利和高度税收的国家。

随着社会老龄化的加剧和退休金缩水的影响，日本的社会保障制度也在逐步调整。

2021年4月，日本取消了感染症医疗费用的自费部分，以加强对疫情的应对，保障人民的健康和生命安全。

二、各国社会保障制度的比较各国社会保障制度的比较涉及到国家的经济状况、社会文化、政治制度等多个维度，在此只能简单提及一些。

1.国家对社会保障的重视程度以欧美国家为例，社会保障是政府的基本职责之一，发达国家的福利水平往往较高。

而在发展中国家，政府对社会保障的重视程度相对较低，社保体系不够完善，福利水平也相对较低。

2.社会保障制度的类型不同国家的社会保障制度类型也存在区别。

以世界上最早开始实行社会保险制度的德国为例，德国的社会保险制度包括养老保险、医疗保险、失业保险等六种。

而美国则实行一种基于个人的私人保险制度，政府提供的社会保障水平较低。

3.社保制度的供款采取方式社保制度的供款来源也是其差异之一。

在某些国家，奖金或股份计入社保基数，社保供款根据收入的多寡而不同。

而在中国，社保供款以工资计入，固定缴费比例。

西方社会福利制度的改革及启示

西方社会福利制度的改革及启示西方社会福利制度的发展历程是一个不断改革和完善的过程。

这些改革措施旨在解决社会福利制度面临的挑战和问题，提高公民的生活水平和幸福感。

本文将探讨西方社会福利制度改革的历程和措施，并从中得出启示和建议，以期为我国社会福利制度的改革与发展提供借鉴。

自二战以来，西方社会福利制度经历了以下几个阶段的改革：在二战后，西方国家为了重建经济和社会秩序，开始建立全面的社会福利制度。

这个阶段的主要目标是提供基本的保障，包括医疗保险、失业救济和养老金等。

20世纪60年代到70年代，西方国家的社会福利制度得到了进一步的发展。

这个阶段的特点是政府加大对福利事业的投入，建立起广泛的社会保障体系。

20世纪80年代，西方国家经济状况下滑，财政压力增大，福利国家开始面临挑战。

这个阶段的主要改革目标是提高效率、减少政府干预和降低财政赤字。

西方国家在社会福利制度改革过程中采取了多种措施，包括以下几个方面：一些西方国家开始调整社会保障政策，包括改革医疗保险制度、调整养老金政策以及减少失业救济等。

这些措施旨在降低政府财政压力，并提高社会保障制度的效率。

一些西方国家在福利改革中引入了市场化机制，通过私有化和市场化来提高效率。

例如，政府通过向私营公司委托服务、发放补贴等方式，鼓励私营机构参与社会福利事业。

福利制度改革还强调社会参与和家庭责任。

一些国家通过税收政策、奖励措施等方式，鼓励企业和个人参与社会福利事业，同时降低家庭在福利方面的依赖。

从西方社会福利制度改革的历程和措施中，我们可以得到以下启示和建议：在推进社会福利制度改革时，必须考虑其可持续性和长期发展。

这需要平衡财政承受能力、经济发展水平和人口老龄化等因素，确保福利制度能够长期稳定运行。

在福利制度改革中引入市场化机制可以带来更高的效率和更好的服务质量。

但是，必须重视市场机制的负面影响，避免出现过度私有化和市场化的问题。

在发挥市场机制积极作用的同时，也要保证社会福利制度的公平性和普及性。

英国和美国公务员养老保险发展历程比较及其启示

１国公务员养老保险发展历程。．英
动义务的年龄界限、退出劳动岗位后的基本生活而建立的一则，了三种养老保险制度：－建立【一是对具有国民健康保险－Ｍ
老保险资格的７Ｏ岁以上老人的免费养老金制度，但这种养
老金带有财产状况调查规定。三种养老金方案合理地解决了
・
３・
度、与收入相联系的差别性养老金制度和私人职业养老金制度。
障法案，规定联邦政府的新雇员全部纳入联邦社会保障计
划。这一变革为联邦政府公务员退休金制度的改革提供了机
２０世纪７０年代以后，社会保障制度步人困境。这一时期，国遭受了战后最严重的经济危机的打击，济不振，英经与发达国家美、ｔ德等国的差距日益拉大，Ｅ、财政空虚与实施社
主要社会问题之一。面对这个问题，约瑟夫・张伯伦等人竭力
主张效仿德国实施类似于俾斯麦政府时期颁布的《老年和残
变为现实，英国由此走上福利国家的道路。１４使９５年颁布《家庭补助法》１４年颁布《、９６国民保险法》《、工业伤害保险法》国民健康服务法》１４和《、９８年颁布《国民救济法》这五，部法律同时于１４年７５日９８月生效，过去的有关社会保障立法一概废除，国历史上著名的《英济贫法》经过３０多年０后也告终结，国成为拥有最完备的社会保障法律体系的西英
任何财产状况调查的养老金制度；三是对不具有国民健康养
公务员养老保险制度是指国家和社会依据宪法及国家
其他基本法律规定，提供给公务员在达到国家规定的解除劳

发展养老保险第三支柱制度的国际经验及启示

发展养老保险第三支柱制度的国际经验及启示当前为应对人口老龄化对社会、经济和财政的影响，部分国家实行以国家和政府主导的社会性全民养老保险为主，结合企业年金与职员年金，以及个人自愿型养老储蓄的多支柱养老保险模式。

本文整理了部分主要国家经济体、澳大利亚和南美部分国家发展养老保险第三支柱的主要做法、运营模式、监督管理，分析存在问题，总结经验启示。

从国际经验和趋势看，养老保险第三支柱制度设计有三大核心特征。

一是政府强有力的税收递延政策支持，四两拨千斤，调动国民积极性，是第三支柱发展根本动力。

二是以账户为基础的制度设计，建立一个专门的养老账户，税收递延优惠在账户层面实施。

国外第三支柱较为发达的美国、澳大利亚、英国、智利等国家都采取了账户制模式。

通过账户能准确反映个人养老的缴费规模和投资收益，在退休领取阶段能够准确征税。

三是多渠道投资实现保值增值，允许参加者根据自身风险偏好，投资于基金、保险、理财、存款等多种养老金融产品，政府合理监管，而不是只允许参加者投资某一类金融产品，否则参加者的自我选择权受到限制，不利于实现自身效用最大化。

一、各国主要做法及存在问题（一）澳大利亚澳大利亚养老金第三支柱主要是自愿的超级年金储蓄（voluntary superannuation），实行基金累积制，是缴费确定型养老计划。

自愿型超级年金在超级年金的系统内运作，缴费主要包括个税福利抵扣和超级年金个人缴费两种形式。

主要做法：一是个税福利抵扣。

雇员与雇主达成协议，雇员放弃一定工资收入，雇主为其提供相应价值的某种福利，并且政府对该额度征收较低的福利税或免税。

雇主代雇员缴纳的个税福利抵扣在一定的额度内按照最高15%的税率缴税。

二是超级年金个人缴费。

对普通雇员，个人缴费为税后缴费，缴费部分不能享受15%的优惠税率，但可享受投资收益部分15%的优惠税率；对自由职业者，个人缴费部分可在税前列支，缴费和投资收益同时享受15%的优惠税率。

运行模式：采用信托模式进行市场化运作。

世界各国养老保险制度改革及其对中国的启示

世界各国养老保险制度改革及其对中国的启示养老保险是一个国家社会保障体系中至关重要的组成部分，旨在为老年人提供养老金和相关福利。

随着人口老龄化问题的日益严重，各国纷纷对养老保险制度进行了，以适应并解决老年人口增长的挑战。

这些养老保险制度对中国有着重要的启示。

首先，养老保险制度需要建立可持续的财务支撑体系。

许多国家在养老保险制度时，采取了增加缴费率、延迟退休年龄以及提高税收等措施来增加养老保险基金收入。

由此可见，建立可持续的财务支撑体系对于养老保险制度至关重要。

对于中国而言，随着人口老龄化问题的日益严重，需要着重加强养老保险基金的运营管理，提高投资收益率，增加养老保险基金的积累和管理能力。

其次，养老保险制度需要适应经济和社会发展的变化。

随着经济和社会的发展，人们的就业形式和工作模式也在发生变化。

因此，养老保险制度应与时俱进地适应这些变化。

例如，一些国家已经开始探索为自由职业者和零工经济从业者提供养老保险的方式，以保障他们的退休生活。

对于中国而言，应考虑养老保险制度的普惠性和包容性，确保各类劳动者都能够获得相应的养老保障。

再次，养老保险制度需要综合考虑社会公平和个人责任。

养老保险是社会保障的一部分，旨在为老年人提供福利，并减轻他们的负担。

在养老保险制度时，需要综合考虑社会公平和个人责任。

一些国家已经采取了不同的措施来实现这一目标，例如通过调整养老金发放标准和考虑个人收入水平来确保社会公平性。

对于中国而言，应加强政府的监管和调节作用，确保养老保险制度的公平性和可持续性。

最后，养老保险制度需要注重养老金的多样化运营和投资。

养老金是养老保险制度的核心，其投资运营对于养老保险制度的可持续性和发展至关重要。

各国已经采取了不同的投资策略和手段来增加养老金的积累和收益。

因此，对于中国而言，应加强养老金的投资运营管理，通过多样化的投资手段来提高养老金的收益率，确保养老保险制度的可持续性。

总之，世界各国养老保险制度为中国提供了重要的启示。

西方社会养老制度及其对中国的借鉴研究

西方社会养老制度及其对中国的借鉴研究养老问题一直是社会关注的焦点之一。

随着中国人口老龄化进程的加快，探索有效的养老制度成为迫切的需求。

西方社会已经形成了相对完善的养老制度，这其中的经验和教训对中国的养老问题的解决具有重要的借鉴意义。

本文将从西方养老制度的特点、亮点以及对中国的借鉴研究等角度进行论述。

西方社会的养老制度具有四个显著特点。

首先，西方社会注重国家和个人的责任共担。

养老金体制是由国家和个人共同投入养老金，以缓解个人的负担。

其次，西方社会强调养老金的全民覆盖。

通过社会保障体系和企业的养老保险计划，基本实现了全民养老金的覆盖。

再次，西方社会重视养老金的公平性。

采取了分级供养制度，将养老金与个人收入、工作年限以及社会地位挂钩，确保了各个群体的养老待遇均衡。

最后，西方社会重视养老服务的多样性。

除了提供经济支持外，养老社区、老年社交团体等多样化的服务也得到了广泛发展。

西方社会养老制度的亮点值得中国借鉴。

首先是建立全面的养老保障体系。

如英国的国家养老保险制度、德国的社会养老保险制度等，通过全面的制度设计，实现了全民养老金的覆盖。

其次是强调个人责任。

西方社会注重个体养老金的积累和投资，养老金作为个人财产的一部分，提醒个人关注养老问题，养成个人储蓄和投资的好习惯。

再次是充分发挥社会力量。

西方社会充分利用社会组织、非营利机构以及志愿者等资源，提供多样化的养老服务和支持，降低国家负担。

最后是注重老年人的权益保护。

西方社会通过法律法规的制定和完善，确保老年人享受尊严、健康和安全的晚年生活。

然而，西方社会养老制度存在一些问题，这些问题也值得中国引以为戒。

首先是养老金的持续性问题。

人口老龄化带来了养老金的支付压力，养老基金缺口日益加大，需要不断进行制度改革来保证养老金的持续性。

其次是养老服务的不平衡问题。

由于地域和资源限制，西方社会的养老服务在不同地区存在差异，需要进一步提高服务覆盖面和质量。

此外，个人养老金的投资回报问题也是一个不可忽视的挑战，投资风险和政策变化可能会对个人养老金造成一定的冲击。

美国401(K)计划：养老保障、财税政策、金融发展的混合型制度设计

2005年6月底，在国务院新闻办召开的记者招待会上，中国证监会主席尚福林说：“从整体上看，在促进资本市场发展方面，政策调整还有很大的空间……我们还要学习成熟市场上的一些做法进行研究、推进。

比如说美国市场上有‘401K条款’。

这些政策在我们市场上都没有，我们还需要认真研究。

”8月初，国内各大基金公司都已收到来自中国证监会有关部门的专函，函中称：“为借鉴国际成熟基金市场发展经验、推动基金业制度创新、促进基金业进一步稳定健康发展，拟对基金业发展的有关税收问题进行专题研究，其中涉及对美国401K账户、个人退休账户(IARS)等退休保障计划的研究。

”８月２８日，中国证监会副主席桂敏杰在企业年金基金管理机构的授牌仪式上发表讲话时表示，企业年金市场化运作实现了年金运作和资本市场的对接，证监会将进一步加强前瞻性研究，确保年金平稳入市。

同时他还透露证监会正在研究401K计划。

全面、完整、深入地了解美国401K计划不仅仅关系到资本市场发展，同时对促进养老保险市场发展也大有裨益。

劳动和社会保障部、财政部、国家税务总局、中国证监会、中国保险行业等部委，在推动中国式401K计划方面应该扮演一个十分重要的角色，起到十分重要的作用。

本文就从养老保障、财税政策、金融发展三个角度来认识美国401K计划。

美国401K计划：养老保障、财税政策、金融发展的混合型制度设计1刘云龙中国社会科学院金融研究所博士后流动站美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分，政府称其为现金或延迟安排（CODA）退休计划，人们通常只使用其俗名401K计划。

它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。

美国政府善于“算大账”，果断地实施和不断修正《经济增长与减税调和法案》，通过税收优惠政策来推动401K计划的发展。

而401K计划也不负众望，在推动美国经济增长、经济发展、金融发展、降低基本养老保险支付的财政压力、实现社会安定等方面贡献很大。

美国的社会保障制度及其启示

立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，镇后城
职工基本医疗保险制度初步建立起来，资金筹即措体制与养老保险一样也实行基金积累制，行实
社会统筹和个人帐户相结合的模式。０３年国家２０制定了《于建立新型农村合作医疗制度的意关见》，出在农村建立新型合作医疗制度，从提并
险制度逐步发展起来。自１９９９年国务院颁布的
《业保险条例》为现行失业保险制度的主要失成依据后，业保险费用的筹集便由：镇企业和失城
了包括养老保险、业保险、疗保险、镇居民失医城最低生活保障等为主体的社会保障制度体系。
２００３年起先行试点。型农村合作医疗制度实行新
个人缴费、体扶持和政府资助相结合的筹资机集
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助参保农民的大额医疗费用或住院医疗费用。
表１２０００年联邦财政救济穷人的主要转移支出项目表
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收益税减免医疗补贴（ＤＣＩＭＥＩＡＤ）食品券儿童保护和社会服务

美国“三支柱”模式对我国养老保障制度的启示

美国“三支柱”模式对我国养老保障制度的启示【摘要】我国的养老保障制度开始于上世纪50年代，虽然取得了一定的成就，但是还存在很多问题，比如制度不统一、管理体制不健全、个人账户空帐缺口、、农村养老保险发展较落后等。

美国是世界上建立养老保障制度较早的国家之一，实行的是一种美国特有的“三支柱”模式，政府、企业、个人的作用、责任和分工十分明确，具有一定的代表性和特殊性。

美国养老保障制度的发展经验对我国的养老保障制度有不少启示。

【关键词】养老保障制度三支柱借鉴意义一、美国“三支柱”模式介绍美国养老保障制度的建立。

1933年，美国总统罗斯福，实施了“罗斯福新政”，开始全面探索并建立了社会保障制度并于1935年制定并颁布了《社会保险法》，其中最重要的是养老保障。

“三支柱”模式的逐步形成。

1935年《社会保险法》的颁布标志着由美国政府举办的养老保障制度的确立。

但是政府能力有限，需要更多不同的力量来补充和完善政府的养老保障制度。

1875年美国出现第一个雇主养老金计划，企业在补充养老保障中逐渐发挥了重要作用。

另外，产生了个人退休账户。

个人退休账户既是美国政府举办的养老保障制度的重要补充部分，同时也是美国政府对经济进行宏观调控的手段之一。

至此，“三支柱”模式基本形成，确立了以政府养老金计划为主导，雇主养老金计划和个人退休账户为补充的现代美国养老保障制度。

“三支柱”模式的不断发展。

美国养老保障制度的全面发展阶段是制度建立后的第一个40年，美国养老保障制度覆盖面不断扩大，其福利水平也不断提高。

美国养老保障制度建立后的第二个40年是最重要的改革时期。

在1975—1977年，美国社会保障基金出现了赤字。

美国国会建议建立“个人保障账户”，并对养老制度实行部分私有化，允许个人把这笔资金投入股票市场；建立“个人账户”，提高社会保障税征收水平。

二、美国“三支柱”模式取得的成就“三支柱”模式的建立和完善是立法为基础的。

美国的养老保障制度是建立在颁布和完善相关社会保障法律、法规基础之上的。

美国的401K计划及其启示

美国的401K计划及其启示提要作为社会保障制度第二支柱的企业年金制度,其对基本养老保险制度的补充功能越来越受到政府与社会的关注。

美国企业年金制度经历了一百多年的发展,而其中颇具特色的401K计划,以其独特的优势在养老保险制度中所占的地位日趋重要。

在我国人口老年化程度不断加剧的今天,研究美国的401K计划具有重要的借鉴意义。

关键词:企业年金;401K计划;雇主;雇员中图分类号:F27文献标识码:A一、401K计划简要介绍作为社会保障重要内容之一的“养老保险”制度在经历了多年的发展、成熟后,普遍面临一个迫切的问题是急速膨胀的保险费用压力和它对经济发展的制约,迫使各国政府开始对运行多年的养老保险制度重新进行基本评估和调整。

现在,理论界普遍认可的是养老保险的“三支柱”理论,即国家基本养老保险方案为第一支柱;根据在雇佣期间形成的权利来计算的企业养老金形式为第二支柱;第三支柱为个人储蓄。

国家通常以税收优惠的方式促进第二和第三支柱的发展,当然也不排除采取某些强制性措施和一定程度的行政干预。

比较典型的案例是美国政府于1976年开始推行的401K计划,一种由“合格”的企业为雇员提供的享受“税收优惠”的养老金方案,属于第二支柱中最为流行的一种形式。

401K年金计划是从“现金或延迟安排(简称CODA)”这种早期的企业年金计划发展而来的。

401K计划按美国联邦《税收法》中第401条第(K)项计划建立起来的一种职业养老金计划。

与一般养老金计划不同的是,此项计划规定雇员的缴费及其收益可以延迟纳税,而且该部分税前缴费除非发生某些特殊情况外不可提前取款,否则将被要求补税和缴纳罚款。

401K计划自1978年在美国退出来以来,经历了近30年的发展。

以其在税收、管理、投资运作等方面的一系列优点而得到迅速发展,日益成为美国职业养老金计划中一个非常重要的组成部分。

总的说来,401K计划具有如下特点:1、享有税收优惠。

在401K计划中,个人缴纳的款项是从应收毛收入中直接扣减,即在税前缴费,同时赚取的收益也可以享受延迟纳税,所以个人账户的余额会迅速增加。

世界各国自上世纪80年代以来的养老保险制度改革

世界各国自上世纪80年代以来的养老保险制度改革，有个共同趋势：用多渠道的养老保险体系来代替原来单一的基本养老保险制度，引导和鼓励自愿性职业年金计划、企业养老金计划等各类补充性养老保险计划的发展，不断提高社会保障的整体水平。

补充性养老保险计划被雇主视为增强企业凝聚力和提高劳动生产率的重要手段。

在美国，有70%左右的职工参与了补充性养老保险计划。

目前，由人寿保险公司承担的职业养老保险计划，占美国职业养老计划资产的四分之一以上。

基本的社会保险只能满足社会保障最基本的需求，而随着经济发展和人们收入的增长，社会成员对退休后生活水平的要求不断提高，较低的社会保障标准也越来越难以满足社会的需求。

商业保险可以弥补社会保障供给上的不足，有利于建立一个多层次的社会保障安全网，满足社会多样化和不同层次的社会保障需求。

在医疗保险方面，商业健康保险也处于非常重要的地位。

在美国，由商业健康保险提供保障的人群占全国总人口的60%以上，其医疗费用支出超过全国医疗费用总支出的50%。

在法国，80%以上的家庭拥有由商业保险公司等机构提供的健康保险计划。

在欧洲其他一些国家，由于面临着人口老龄化和政府福利的巨额支出等问题，商业健康保险的作用也越来越突出。

社会基本保险一般由政府或公营机构管理和经营。

这虽然有利于维护社会基本保险的公平性，但也暴露出运行效率低、缺乏监督约束机制等问题。

因此，许多国家在社会基本保险的运作特别是基本养老保险基金的管理中引入了市场机制，主要途径就是选择专业保险公司管理基本养老保险基金，政府通过投资限制、绩效评估等办法对其监管。

眼下，商业保险正在积极探索、大胆尝试参与我国社会保障体系的建设。

从政策支持的力度来看，国家对商业保险在社会保障体系中的作用越来越重视。

从市场主体的投入来看，商业保险参与社会保障体系建设的积极性越来越高。

从取得的成果来看，商业保险参与社会保障体系建设的社会效益越来越好。

但是与发达国家相比，与国民的需求相比，商业保险在社会保障体系建设中的作用发挥还存在一些障碍：缺少财政、税收等方面的政策支持，医疗卫生和社会保障的体制改革没有完全到位，运行机制有待进一步完善，保险公司在商业性养老和医疗保险业务领域的经营水平有待进一步提高。

养老保险制度改革国际经验及借鉴

养老保险制度改革国际经验及借鉴摘要：我国的养老保险体制从20世纪50年代起形成，历经六十多年的改革完善，基本形成劳动者老有所养的社会保障制度，仍然存在不少问题。

本文以发达西欧及美洲及日本等发达国家的养老保险制度不断完善发展历程为借鉴，结合当前社会经济发展新变化，通过分析论述，提出了几点符合我国当代社会和国情的养老保险制度改革完善建议。

关键词：养老保险制度，社会保障，养老金融一、我国养老保险体制基本概况（一）类型概况养老保险体制作为社会稳定和国民经济良好发展保障体系的重要组成部分，在世界各国普遍实施，即劳动者达到法定年龄并退休后，从政府、社会或专门的社会保障机构得到经济、物质和服务的一种社会保障制度。

这一制度具有以下几个特性，一是强制执行性，符合相关规定的单位及个人都要参加；二是保险资金来源多元化性，一般由政府、企事业单位等机构和个人共同承担，抑或是由企事业单位和个人共同承担；三是制度实施时限性长，范围广，资金规模宏大，必须采取专业化、集中统一的管理模式。

目前国际上通用养老保险体制主要有三种，包括传统型、国家/联邦统筹型和私人储蓄型养老保险体制。

传统型养老保险体制始于欧洲德国，现已为世界主要的养老保险体制。

传统型养老保险依靠立法强制单位和个人按照规定缴纳保险费用，政府部门给予保险基金一定的支持，起辅助作用。

这种体制适用范围广，以法律的强制性实施，养老金的数额与参保人员的缴费的年限、金额挂钩，不进行缴纳不许领取养老保险。

在这种体制下，以政府财政支出作为担保分担一定的风险，需在基本养老保险以外创建以企业、劳动者为主体的多层次多形式的养老保险体制。

国家/联邦统筹型养老保险体制又分为福利型和国家型。

福利型养老保险指以政府财政支出负担全部养老保险费用，是保险的主体，例如熟知的欧洲英国养老保险体制———“从摇篮到坟墓”的福利保障制度。

其适用对象范围十分广泛，全体公民都是参加养老保险对象；养老费用由政府通过财政收入和税收等方式支付，现收现付制是该方式的主要特点；该方式还具有法定强制约束性，并且与疾病、失业等保险组成齐备综合的社会保障体制。

国外养老保险制度改革及其对我国的启示

国外养老保险制度改革及其对我国的启示国外养老保险制度改革及其对我国的启示根据联合国老龄化社会标准，一个国家65岁以上的人口占总人口比例超过7%便称为“老年型”国家或地区。

截至2009年底，我国老龄人口已达1.67亿，占总人口的12.5%，表明我国开始进入“老年型”国家，并且社会老龄化趋势不断加剧。

养老人群的扩大，给我国养老保障带来了前所未有的挑战。

一、国外养老保险制度改革概要目前，有代表性的养老保险模式有四种，即美、德、法等国的传统型养老模式，英国、日本、瑞典、加拿大等国的普惠制福利型模式，俄罗斯、东欧诸国的国家型保险模式，智利、新加坡和瑞典等国的储蓄积累模式。

1.传统型养老保险。

传统型养老保险以美、德、法等国为代表，选择性覆盖部分社会成员参加保险，强调待遇与工资收入及缴税相关联。

德国作为现代社保制度发源地，一直备受国际社会关注，其养老保障体制发展时间较长，已形成较为完备的养老保障制度体系。

德国养老保险目标在于保障退休者及其配偶生计，维持其购买力。

目前，其法定养老保险覆盖率已达从业人员的85%左右，包括年老养老金、职业康复待遇、职业能力或就业能力丧失养老金及遗嘱养老金。

法定养老保险机构共27个，具有独特法律地位并享有资金管理权，与国家公共预算相脱离。

2.福利型养老保险。

福利型养老保险以英国、瑞典、日本、澳大利亚等国家为代表，贯彻“普惠制”原则，基本养老保险覆盖全体国民，所需资金完全源于政府税收。

但是，其保险水平偏低，退休者必须同时加入其他养老保险计划，才能维持基本生活支出。

日本是世界上人口老龄化程度最高、速度最快的国家之一，老龄化形势极为严峻，低迷的经济形势、过高的保障水平以及家庭结构变化等因素，使得日本必须对现收现付为主、基金为辅的“跨代抚养”制度进行改革。

3.国家型养老保险。

国家型养老保险制度曾在多数计划经济国家实行，前苏联、波兰、匈牙利、捷克等东欧国家实施“国家统包”原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇标准统一，保障水平较高。

国外农村养老保险制度及启示

国外农村养老保险制度及启示（一）国外农村养老保险制度及特点德国农村社会养老保险制度有着明确的投保人群和规章制度。

在德国，农民必须购买社会保险，否则将视为是一种触犯法律的行为，并且，德国以家庭为单位购买，根据家庭成员人数来核定保费。

1957年，西德政府颁布了《农民老年救济法》，作为相关方面的法律规范。

农民的养老保险形成了自己特有的体系。

个人缴纳和政府补助是农民社会养老保险基金的主要来源。

德国政府规定领取社会养老保险金的条件有三个:一是年龄要求，男性年满65 岁，女性满60岁。

二是必须具有德国国籍，且缴满15年保费。

三，必须是脱产者，如果是非脱产者被查出后，将受到重罚。

德国政府每年支付的相关费用高达到两千亿欧元，这已占到德国公共支出的21%，GDP的18%。

以后一年里，德国政府将“里斯特改革”法案广泛执行。

美国关注农村养老保险制度晚于欧洲。

美国的农业机械化程度高，乡村的城镇化程度高，已经没有纯意义上的农民，因此，美国的农村养老保险制度更多的是在保护从事农业以及相关辅助行业人员的养老权益。

美国享受政府养老保险金的年龄是65岁，比中国晚五年，这是因为美国的机械化程度较高，在农业生产中不需要从事繁重的体力劳动。

美国的企业也要承担一部分的养老责任，主要是针对本企业内的员工，如果该员工由于种种原因早于65岁退休，那么该员工的养老金就要由他所在的企业全额负担。

从中可以看出，美国的养老保险实现了多方参与的效果，每一个公民和每一个企业与联邦政府共同承担公民的养老费用。

上述农村养老保险制度虽然各不相同，但也有其共同特点:其一，法律是保障。

上述的每个国家都将农民的社会养老保险制度进行了相关的立法，从而使该制度不是孤立地存在，拥有了强大的法律后盾。

其二，受益人群广泛。

资本主义发达国家的受益人群都占到了全国总人口的90%，尤其是德国，所有农民都成为农村社会养老保险体系之中的-员，这在《农民老年救济法》中有明确的规定。

其三，社会意识强。

美国社会保障制度的经验与借鉴

美国社会保障制度的经验与借鉴摘要：美国的社会保障制度是建立在凯恩斯（Ｋｅｙｎｅｓ）有效需求管理理论基础之上的。

美国的社会保障制度维护了美国的社会经济持续稳定发展，在一定程度上调节了美国经济的运行状况，促进了美国的资源优化配置。

借鉴美国的经验，从明确指导思想、扩大社会保障范围、提高社会保障水平、完善社会保障负担模式和充分发挥社会保障的功能等方面完善我国社会保障制度是我们应有的选择。

关键词：美国；社会保障制度；经济发展现代社会保障制度作为人类文明进步的产物和工业化发展的结果，在维护社会稳定和促进经济发展方面发挥着不可或缺的作用，然而，由于理论支撑、不同的发展阶段、不同社会制度及经济发展模式、水平等因素的差异性和一国发展需要，不同国家的社会保障制度也会存在差别。

不过，我们可以从发达国家的社会保障制度模式中借鉴合理成分从而完善我国的社会保障制度。

一、美国社会保障制度形成的背景分析凯恩斯主义主张国家全面干预和调节经济生活，否定了“供给自动创造需求”的萨伊定律，认为资本主义存在生产过剩经济危机和失业问题，其原因在于有效需求不足。

所谓有效需求是指市场上有支付能力或有购买力的需求，并且是社会总需求。

总需求包括消费需求和投资需求，由于边际消费倾向递减规律、资本边际效率递减规律和流动性偏好规律导致有效需求经常低于社会总供给，造成就业小于充分就业水平。

针对有效需求不足造成的失业问题，凯恩斯提出实行扩张性财政政策，用举债方法扩大政府支出，承担公共事业投资，承担社会福利责任，对生活在贫困线以下的人实行社会救济，对私人企业进行订货和贷款。

凯恩斯还主张实施补偿性财政政策，根据经济情况变化，有意识地扩大或紧缩政府支出，使财政起到反危机的作用。

凯恩斯主张实施扩张性货币政策，由政府增发货币，刺激投资。

凯恩斯主义从维系再生产的角度出发，主张通过财政政策大幅提高社会福利水平，属于有限再分配，以此理论建立的社会保障制度属于有限责任的社会保障，强调个人责任，政府负担较轻，政府对社会保障制度的干预也是有限的，以实现充分就业为目的。

世界各国自上世纪80年代以来的养老保险制度改革

自上世纪80年代以来，世界各国纷纷进行了养老保险制度的。

这些旨在应对人口老龄化、降低财政压力、提高退休金水平等问题。

本文将从全球范围内综合考察养老保险制度的情况。

首先，针对人口老龄化的挑战，许多国家采取了提高退休年龄的措施。

这一措施旨在延缓养老金发放时间，减轻财政压力，并且更好地适应长寿时代的到来。

例如，德国、英国和法国等欧洲国家先后将退休年龄上调至65岁或以上。

澳大利亚、加拿大等国也进行了类似的调整。

此外，一些国家还推出了灵活退休政策，允许个人根据自身意愿选择在何时退休。

其次，提高养老金水平也是养老保险制度的关键目标之一、巴西、墨西哥、南非等发展中国家不断提高养老金的发放标准，以确保老年人的基本生活需求得到保障。

此外，一些国家还积极推动个人养老金的发展。

例如，智利、墨西哥等国家实施了个人账户制度，鼓励个人通过缴纳养老金来建立自己的退休储备。

第三，养老保险制度的还包括优化养老金投资运营管理。

许多国家将养老金投资于股票、债券、房地产等多样化的资产，以提高养老金的收益率。

同时，也加强了对养老金投资运营的监管和风险管理，以保障养老基金的安全性和稳定性。

第四，一些国家还进行了养老保险制度的多元化。

例如，瑞典、荷兰等国引入了多支柱养老保险制度，包括公共养老金、职业年金和个人储蓄养老金等多个层面。

这一制度的旨在提高养老保险的可持续性和灵活性，满足不同群体的养老需求。

综上所述，自上世纪80年代以来，世界各国纷纷进行了养老保险制度的。

这些主要包括提高退休年龄、提高养老金水平、优化养老金投资运营管理和多元化等。

这些的目标是应对人口老龄化、降低财政压力、提高退休金水平等各种挑战。

然而，养老保险制度的是一个复杂的过程，需要权衡各方利益，平衡财政收支，保障老年人的基本生活需求。

因此，各国在进行养老保险制度时应根据自身国情和社会经济发展水平确定具体的方案。

同时，国际合作和经验交流也是推动养老保险制度的重要途径，各国可以借鉴彼此的成功经验，共同应对养老保险面临的挑战。

美国企业补充养老保险制度透析

美国企业补充养老保险制度透析
章鑫
【期刊名称】《经济师》
【年(卷),期】2001(000)001
【摘要】@@ 一、美国企业补充养老保险的范畴rn美国的养老保障体系是一系列向老年人提供收入计划的混合体.它由三部分组成,有时候,这三部分被冠以各种不同的名称,例如"三脚椅"或"三支柱"养老保障体系.无论名称怎样变化,其包含的内容都是一样的.即:政府项目,即基本养老保险;雇主赞助的退休金计划;个人储蓄.在这三部分中,基本养老保险是这个体系的基础.我们这里主要讨论第二部分,即企业补充养老保险.应当指出的是,美国的这套养老保险体系已经成为世界各主要发达国家养老保障体系的典范.
【总页数】2页(P64-65)
【作者】章鑫
【作者单位】北京大学,北京,100871
【正文语种】中文
【中图分类】F8
【相关文献】
1.企业补充养老保险制度的德国经验与中国启示 [J], 杨复卫;张新民
2.2010《美国企业在中国》白皮书(下)——膳食补充剂及建议 [J], 中国美国商会
3.山西省人民政府关于建立城乡居民补充养老保险制度的实施意见 [J],
4.欧盟国家补充养老保险制度的兴起及对我国养老保险制度改革的启示 [J], 李天德;向宇
5.美国企业补充养老保险的成本估计 [J], 许谨良
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