拓展内训课程：财务报表分析与信贷风险识别
财务报表分析与风险防范培训讲义(PPT67页)
资产负债表风险分析
经营资产
（发展战略）
投资资产
（扩张战略）
战略结构资产负债
流动资产
货币资金 商业债权 其他应收款
存货
经营性负债 金融性负债
非流动资产
固定资产 无形资产 对外投资
股东入资 利润积累
资产负债表风险分析
资产负债表风险分析
货币资金
快 ➢ 沉淀企业资金的应收账款如何管理 ➢ 吃企业钱的存货如何变成钱 ➢ 如何筹划企业的报表——筹划报表就是筹划企业的未来
任何一个数字变化的背后都是有段故事………. 财务是数字，是结果。业务是财务的故事，是过程。
二、财务报表分析的基本程序
财务报表分析的基本方法 财务报表分析的程序
财务报表分析的基本方法
1.三维分析 比较分析 结构分析 趋势分析
2.报表项目之间逻辑分析 ➢ 报表不同项目逻辑分析 ➢ 报表之间逻辑分析
四川长虹应收账款结构分析
四川长虹应收账款分析表
项目 应收账款净额
应收账款增长率（%） 资产总计
2003年 498 513.35
战略与经营模式分析
战略实际上是策略 ➢ 财务数据，除了带着它在行业的烙印之外，也一定带着它
自身的战略选择的烙印，还能够表现它的战略执行状况。 战略因素 ➢ 外部环境、战略定位、战略执行（后两个体现企业的竞争 方式 战略选择 ➢ 多元业务、单一业务、每个业务竞争方式，即战略规划 战略定位 ➢ 成本领先战略、差异化战略 盈利模式分析
22.60 1 258 518.47
33.53
16.33 951 461.85
浅谈银行信贷工作中的贷款企业财务风险识别与防范
50大众商务有效识别和防范贷款企业财务风险，对于银行防范信贷业务风险，提升信贷决策水平，有着不可替代的作用。
本文结合银行信贷工作实际，对贷款企业财务风险的识别和防范进行探索和分析。
一、银行识别和防范贷款企业财务风险的必要性财务报表作为企业财务状况和经营成果的晴雨表，以企业真实的财务数据为基础，采取分科目记录方式表现，企业财务报表主要包括企业现金流量表、资产负债表、财务状况变动表、损益表及其附表和附注。
企业财务报表可以反映出企业过去一月、一季、一年等不同时间段的经营状况，根据企业过去一月、一季、一年的财务报表，银行信贷人员可综合分析相关企业的运营状况、财务状况，了解企业一段时期的经营成果数据、利润分配情况、现金流量状况等经营状况，据以判断企业偿债能力、盈利能力、经营能力、现金流偿还能力。
银行信贷人员未能有效审查企业财务报表，及时发现贷款企业可能的经营风险，未能根据贷款企业财务报表数据提出企业经营风险预警，适时采取有效降低银行贷款风险的措施，贷款企业的资产就有可能被恶意转让、故意转移，最终造成银行信贷资金损失。
因此，对银行来讲，识别和防范贷款企业财务风险，不仅是贷款调查的重要手段，更是银行贷后资金管理工作的一项重要内容。
二、银行识别和防范贷款企业财务风险存在的问题（一）银行对企业财务分析基础资料的有效性有待进一步提高第一，企业财务指标的基础数据较易被修改粉饰，银行难以获得企业真实财务信息。
银行信贷人员分析所用的企业财务指标数据，由企业定期和不定期上报，分析方法一般采用静态分析、动态分析、定量分析，这些分析方法被财务人员掌握。
企业财务人员作为长期从事财务工作的正规财务人员，对企业财务报表进行修饰易如反掌，导致银行信贷人员通过分析静态数据难以对有贷款需求的企业进行正确评价。
对已经获取贷款的企业，银行信贷管理者、银行后续各环节的贷款操作者，也难以从企业重要时点财务报表数据获得真正信息。
第二，银行对企业财务数据的分析严重形式化。
财务报表分析与信贷风险防范精品PPT课件
英格兰银行的支持
9月14日，英格兰银行宣布对北岩银行的支 持计划，银行可以按比英格兰银行主要政 策利率高1%的惩罚性利率不受上限约束地 借款。
9月17日，财长宣布财政部会对北岩银行现 有的零售存款提供担保。这一担保阻止了 对北岩银行分行的挤提，并防止挤提蔓延 到其他银行。
足量的流动资产是降低企业流动性风险的保障。
流动性风险案例：北岩银行
北岩银行的历史和发展战略 北岩银行在1965年因合并而成立。它在
1997年前是一家建房互助协会，1997年进 行股份化改制，成为一家银行。2006年底 ，它成为英国第五大按揭贷款银行，在过 去十年中，年均增长20%。在此期间，其资 产负债表增长了六倍多，达1010亿英镑。
北岩银行在批发资金市场上开始遭遇融资困难 2007年前6个月，北岩银行股价下跌了30%
2007年6月，北岩银行公开表示对其利润前 景担忧，宣布：
2007年下半年资产负债表增长率大幅下降
该行打算出售商业房地产贷款、无担保贷款和 购入并用于出租的商业贷款业务
将加大地理区域和产品方面多样化
2007年7-8月：由于下述情况，2007年市场 变得更加动荡：
企业违反了法律 企业面临法律纠纷
（三）管理风险
管理风险指管理制度欠缺、管理决 策失误或管理信息失真等因素引发的风险 。
存款保护计划的缺陷
存款的联合保险(co-insurance)
损失的风险由金融服务补偿计划和存款人共 担。一旦银行倒闭，金融服务补偿计划会弥补 每位客户头2000英镑的存款，并弥补随后33000 英镑的90%。
缺乏可向存款人提供的资金
相对于其他债权人来说，没有给倒闭银行的 存款人优先权。因此，在对倒闭银行的处理过 程结束之前，存款人拿不到钱。这一过程可能 要花几个月甚至几年时间。
《财务报表分析与信贷风险识别》--陈代友
《财务报表分析与信贷风险识别》陈代友【课程背景】从财务报表分析、非财务因素分析和担保分析三个方面阐述客户经理财务分析与信贷风险识别技巧，并通过大量实务演练和典型案例加以佐证。
在我国当前市场经济环境下，商业银行基于贷款风险防范和控制，对客户作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和减少贷款损失，保障贷款资产的安全性、流动性和盈利性。
【课程特色】陈代友老师15年民企、外企高层工作经验与2年企业管理咨询经历，跨专业、跨行业的工作背景，铸就课程品质及其实用价值，没有空洞的说教，所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合世界500强最佳实践案例，提出解决问题之道。
互动+情景练习+案例分析+课堂问答的讲授模式，达到学以致用的目的。
【培训收益】理解财务分析与风险识别的相关知识掌握财务报表分析的内容掌握信贷风险识别技巧【培训对象】从事信贷业务的客户经理、内审人员【培训时间】2天（12小时）【课程大纲】引导：案例讨论：1、这家企业该不该放贷？2、诊断你的财务健康状况？模块一、信贷人员财务分析概述银行信贷管理与风险防范企业财务分析与信贷风险识别财务报表与报表分析的局限性信贷财务分析的特殊性——分析的目的直接指向企业的财务风险和偿债能力——分析的重点更加关注企业的流动性和盈利能力——分析的结果直接影响信贷风险管理决策信贷财务分析的基本理念——行业分析先于报表分析——权变是财务分析的灵魂不能迷信注册会计师或审计报告——标准的财务分析不是对每一家公司都必要——对企业提供给银行的财务报表务必保留一份戒心模块二、信贷客户经理的财务报表分析经营环境与行业分析——宏观经济环境分析——行业竞争环境分析价值驱动因素与竞争优势分析——价值驱动因素——竞争优势分析竞争战略与财务预判——成本优势创造利润优势——差异化与高收益生产运营与授信风险——供应——生产——销售——盈利模式——经营历史——管理风险模块三、信贷人员财务分析之会计调整辨认和评价关键会计政策——会计政策和会计估计——辨认和评价关键会计政策报表危险信号识别与关注——大道至简：会计魔术就这么简单——财务报表舞弊的关键识别指标模块四、信贷人员财务分析之指标分析资产质量分析——资产负债表的总体审视——资产结构分析——资产利用效率分析——现金含量分析案例：A公司资产质量分析练习：分析B公司资产质量盈利质量分析——利润表的整体审视——收入质量分析——利润质量分析——毛利率分析案例：A公司盈利质量分析练习：分析B公司盈利质量现金流量分析——现金流量表整体审视——经营性现金流量分析——自由现金流量分析案例：A公司现金流分析练习：分析B公司现金流偿债能力分析——短期偿债能力分析——长期偿债能力分析案例：A公司偿债能力分析练习：分析B公司偿债能力指标分析中常见陷阱及规避——指标分析必须中规中矩——分析指标越多越好——分析结果是唯一的——指标所指方向总是对的——分析出结果就结束了综合案例分析。
如何用财务报表分析识别来防范信贷风险
如何用财务报表分析识别来防范信贷风险如何用财务报表分析识别来防范信贷风险李勤(中国农业银行股份有限公司深圳市分行,广东深圳518026)摘要:本文以财务报表分析为中心点,展开研究和探讨,并以我国商业银行为例,就如何用财务报表分析来防范信贷风险,发表一些相关的看法.关键词:企业财务;银行;财务报表;信贷风险防范随着我国市场体制的逐步完善,财务制度的管理越来越趋于规范化.企业的生产经营活动面临市场经济的多重考验,财务分析对于企业经营管理和银行信贷管理来说,更加重了管理的重要性和现实性.一,财务报表分析识别财务报表分析是了解企业会计和财务数据的重要手段,通过分析识别,银行信贷人员可以评价一个企业的会计对企业经营状况的反映程度,知道会计数字的扭曲程度并通过会计手段来"纠正"扭曲;通过运用会计灵活性,评价会计政策和会计核算合适与否,进而可以及时认清企业发展的趋势和潜在的问题,为银行的信贷决策和管理提供有力的财务信息支持.1.资产负债表分析(1)营运资金分析.营运资金通常表明企业是否有清算能力,即企业是否有偿还短期债务的能力和能否按现有水平继续经营.(2)长期经营资产分析.长期经营资产的基本会计问题是计价基础.计价基础是应当资本化的长期经营资产的成本或价值,不能被高估或低估.每年应摊销的费用是资本化成本的一部分,应该在资产被消耗时计入损益表.长期经营资产分为两种:固定资产和无形资产.(3)长期负债分析.主要考虑是否所有的长期负债都已记录在资产负债表上,特别是对未实现的收人.进行长期负债分析时,应注意企业是否为了满足营运资金,抵押贷款,个人担保,再融资等的需要而优化债务水平,此外,还应进行对比分析并判断是否合理.(4)表外融资和或有负债分析.表外融资是企业的一种潜在债务,尽管其未在资产负债表上反映,但会影响未来现金流量,在分析资产负债表时,是不可忽视的.因此要求信贷人员不仅要分析财务报表本身,而且还要仔细分析有关报表的补充资料.2.利润表分析在分析利润表时,应对构成收益的各个项目十分清楚,分清哪些是正常的收益和损失,哪些不是正常的收益和损失,并据此判别企业的主营业务活动所占的权重.3.现金流量表分析现金流量表中经营活动的现金流量是分析企业财务状况的重要信息来源.现金流量分析首先是将经营活动的现金流量与本期的净利润相比较,以确定本期盈利的好坏.如果企业有较好的盈利状况和较高的现金流量,说明企业的赢利是真正的赢利,并非是通过"造假"出来的.如果企业经营活动的现金流量在几个期间为负数,而净利润为正数,或者企业的净利润在一定范围内一直高于本期经营活动的现金流量,说明企业的赢利状况较差.同时还应与企业的生命周期相结合进行考虑.其次,是用过去的现4.1essue金流量预期未来的现金流量.在预期时,可将现金流量划分为经常发生的现金流量和不经常发生的现金流量;另外还可与相关账户相联系,将其分为长期的现金流量和短期的现金流量.二,财务报表分析的局限性通过以上对财务报表的分析,信贷人员可以了解很多有关企业的财务状况,经营成果和现金流量的信息,可以帮助决策者进行决策,但由于财务报表在产生的过程中受很多因素的影响,本身存在许多方面的局限性,我们在运用财务报表,通过对它的分析未了解企业的财务状况和经营成果的同时,还应了解财务报表分析的局限性.1.报表数据分析的滞后性财务报告对外披露的财务信息的有用性在很大程度上取决于它的及时性,对于银行的信贷决策和管理者来讲,会计信息的披露和传递是越快越好,及时性是会计信息重要质量特征.就企业年度财务报表而言所披露的会计信息间隔时间过长,就越缺乏及时性,也就越缺乏有用性,财务报表的分析一般都是在财务报表编制后才进行的,在使用时往往已经过时.同时,比率分析所使用的数据均属于历史性的,对预测,决策只能起参考作用.2.报表分析信息来源的真实性真实性是财务报表分析的生命.真实性要求会计核算时客观地反映企业的财务状况,经营成果和现金流量,要求企业管理当局应当遵循的企业会计制度》和会计准则,正确运用会计原则和方法,准确反映企业的实际情况.实际上,财务造假的现象屡见不鲜.3.会计方法本身也有局限性我们知道,列入报表的仅仅是可以利用的,可以用货币计量的经济资源,我们对报表的分析仅仅是分析了那些报表中列示的经济资源,实际上,企业有许多经济资源或是受客观条件制约,或是受会计方法的制约而并未在报表中得到体现.4.会计计量方法也有局限性会计计量是会计记录和会计报告的前提,这就要求有一个能综合各类经济业务的计量单位作为计量各项经济业务的影响及其结果的共同尺度.会计所提供的主要是企业经济活动是可以用货币计量的数据和信息.然而就用货币单位作为会计统一的计量尺度,实质上存在着货币是稳定的这一假设,因为如果货币不稳定就没法把它作为统一的标准尺度.然而这一假设在现实生活中受到了持续通货膨胀的冲击.由于通货膨胀,财务报表所提供的财务信息也就不能反映当时真实的成本费用和收益状况,从而导致财务信息的模糊性.财务报表分析只是信贷管理人员用来评估风险的一种工具,尽管这类分析有其局限性,但它在帮助信贷管理人员估量和控制税广浅析公允价值计量在非货币性资产交换中的应用郭冰(山西煤炭进出口集团有限公司,山西长治047600)摘要:新会计准则的发布与实施,是我国会计界的里程碑.新准则中的一大亮点就是在非货币性资产交换等方面采用了公允价值计量.同时为了防止公允价值被滥用出现利润操纵,准则又"人为"谨慎地规定了公允价值的使用前提,也就是公允价值应当能够"可靠取得与计量".本文将探讨公允价值对非货币性资产交换产生的影响,并给出一些相关性的建议仅供参考.关键词:新会计准则;公允价值计量;非货币性资产交换;商业实质;现金流量一,公允价值及非货币?陛资产交换概述1.公允价值公允价值,是指在公平交易中,熟悉双方的交易情况的,资产交换或债务清偿的金额.确定公允价值可根据以下三种依据:一是如果该资产存在活跃市场,则该资产的市价即为公允价值;二是如果该资产不存在活跃市场,但与该资产类似的资产存在活跃市场,则该资产的公允价值比照相关类似资产的市价确定;三是如果该资产及其类似资产均不存在活跃市场,则该资产的公允价值按照使用该资产所能产生的未来现金流量的现值评估确定.2.非货币性资产交换非货币性资产,是指货币性资产以外的资产.非货币性资产交换,是指交易双方主要以存货,固定资产,无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换.该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价).非货币性资产公允价值的确定原则是:如果该资产存在活跃市场,则该资产的市场价值为其公允价值;风险上仍然相当重要.三,如何提高信贷风险防范能力由于财务报表分析仅仅是原则性的,又存在诸多的局限性,而实际情况千变万化,因此,这就要求信贷人员有较强的业务素质,敏锐的洞察力及随机应变的能力,来分析不同企业的财务状况,发现问题及时采取措施,以此来进一步提高信贷风险的防范能力.1.提高信贷人员的业务素质,增强职业判断能力.2.信贷人员进行财务报表分析时,考虑的问题越多,越要更经常审阅客户的财务报表,特别要关注财务报表进行审计的项目和范围.3.充分分析财务报告内容.财务报告由基本财务报表,附表,会计报表附注和财务情况说明书几部分组成.而财务报表则是其基本部分,附注是为了帮助理解会计报表的内容而作出的解释,财务状况说明书也是按照企业财务通则要求而作出的详尽披露,它们弥补了财务报表信息反映的有限性,这样,信贷管理人员对于信贷风险的范围就能有一个清楚地了解.4.企业内部财务报表可能与它们公布的报表并不相符,这就如果该资产不存在活跃市场而与该资产类似的资产却存在活跃市场,则该资产的公允价值应比照相关资产的市价来确定:如果该资产和与该资产类似的资产均不存在活跃的市场,则该资产的公允价值可按其所能产生的未来现金流量以适当的折现率贴现计算现值确定.二,公允价值计量在我国应用中存在的问题1.公允价值计量的可靠性难以确保相比以实际交换为基础的历史成本计量,公允价值计量能为投资者提供更有效的决策信息,但是由于我国相关市场的发展还不成熟,市场交易不够活跃,也不具备国际财务报告准则中的成熟市场经济,因此在发达的市场上公允价值比较容易确认的条件下,我国如何确认公允价值就成了难题,这时许多金融工具的公允价值无法可靠计量,可能会发生人为操纵计量结果的情况,就难以满足会计信息可靠性的质量要求.2.公允价值计量有可能成为调节利润的工具由于我国相关市场的发展还不成熟,公允价值可能难以达到要以客户的财务比率与行业标准相比,找出差异,分析原因.5.充分发挥信贷人员的主观能动性.在对报表进行分析和评价时,除掌握数据资料和计算有关的分析指标外,还应研究企业采用的会计政策对报表数据的影响程度;收集和掌握报表之外的,对经营决策有重要影响的资料;认清企业潜在的优势和存在的问题;在同行业比较分析时,选择适合的比较对象等.6.在进行财务报表分析的同时,信贷人员还必须多加询问和查询,了解企业的行业信息,市场信息和信用信息,结合这些信息,更全面,更真实地反映企业的经营状况.参考文献:[1]郭远绍:浅谈基层行信贷风险防范《当代经济》2008年第21期.[2]张思菊陈雯娟:财务报表分析的问题及改进方法探讨《现代商贸工业》,2009年第1期. use草1.1。
（完整版）财务报表分析识别与信贷风险防范
（完整版）财务报表分析识别与信贷风险防范财务报表分析识别与信贷贷风险防范第一节分析企业财务报表的意义企业财务报表是综合反映企业一定时期资产负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和现金流量的书面文件。
编制财务报表的主要目的是如实地提供有关企业财务状况、经营业绩和现金流量等方面的有用信息，以满足有关各方的信息需要，有助于财务报表使用者作出经济决策，并反映管理层受托责任的履行情况。
商业银行是企业财务报表信息的使用者，分析企业财务报表对于信用等级评定、企业授信、贷后检查监督和防范风险具有重要意义。
一、是商业银行作为企业，与一般工商企业相同，面临的主要风险有财务风险、商业风险、管理风险和操作风险。
（一）财务风险财务风险主要体现在企业资产和现金流的充足性是否有保障，即企业是否有充分的资产偿还债务，是否有足够的现金流量来满足它的操作费用，包括以下两个方面：1、偿债风险如果企业负债率较高，在经营亏损或投资失误的情况下，可能发生没有足够的资金按时偿还债务或利息的情况，引发财务危机（或称为财务困境），甚至破产。
财务危机的发生会对企业的经营活动造成巨大伤害，并严重影响企业声誉，所带来的损失往往是难以弥补的，对于商业银行来说这是导致经营失败最直接的风险。
2、流动性风险这种风险不论是对金融企业还是工商企业都有很大影响。
有很多企业的倒闭，并不是因为资不抵债，而是由它的流动性不足引起的。
我们通常讲的资金链条断裂，其实就是企业的流动性出了问题。
流动性风险有融资性流动风险和市场性流动风险两种。
融资性流动风险是指企业还有资产，但在需要资金的时候没有办法融到足够的资金。
例如某公司资产还有10亿买了土地储备、盖了楼盘之后，因为楼盘还没有完工还不能交付使用，并不能在市场上销售。
带来现金流量，但这个时候，按照合约该给银行还利息或还钱了。
尽管企业的投资将来肯定会有很多收益，但是无钱还债已构成了违约，因为那些土地和楼房现在还不能卖。
银行如果在工程变现以前就强行要款，企业界就有可能破产。
《信贷视角下- 企业财务报表分析与风险识别》
信贷视角下—企业财务报表分析与风险识别课程介绍：实体经济的日渐疲软以及当前去杠杆、去库存、供给侧改革的经济结构调整，引发信贷质量逐渐下滑，金融机构承担的信用风险大幅增加，如何让信贷调查人员在接受、审批信贷申请过程中，从密密麻麻的企业资料和财务数据中高效分析出客户真实的财务与经营情况，最大程度降低信贷风险毋庸置疑特别重要。
本课程特别针对银行客户经理与信贷人员而设，站在债权人视角解读、分析和识别财务风险。
采用案例教学，让学员在财务分析实战中审视战略全局，快速抓住重点，并揭示会计操作的手法及识别方法。
运用系统分析方法，将企业所在的行业分析、企业战略、成本管理、现金流风险及经营效率结合起来，深度全局的审视企业经营，揭示风险。
课程收益：【全局把控】学会从行业分析、企业战略、现金流风险及与经营效率出发，全局审视企业经营情况。
【综合分析】学会通过财务比率综合分析财务情况，透过现象看本质，透视企业经营真实情况，预测未来【拨云见日】学会辨别财务报表的会计魔术，认清财务操纵、报表粉饰与舞弊等虚假财务游戏。
课程时间：1-2天 6小时/天授课对象：银行对公客户经理、网点负责人、信贷经理授课方式：案例教学 +讨论分享+讲师深度点评 + 现场辅导，互动分享及讲师点评时间超30%课程大纲：导言案例：一个董事长的绝笔信导言讨论：企业经营的关键在哪？一、通过财务分析透视企业运作1、行业市场与风险分析- 行业市场容量及增长率- 行业竞争及盈利性2、通过财务分析透视企业运作实际案例: 房地产业 - 中粮地产SZ000031制造业 - 美菱电器SZ000521建筑业–北新路桥SZ0023071) 利润表的阅读与分析- 利润是如何形成的和主要项目解读- 如何识别企业盈利质量- 如何从利润表透视企业战略与实施路径- 如何从利润表透视企业成本控制能力- 如何从利润表透视企业发展能力与竞争力- 如何从利润表预测企业未来经营状况- 如何从报表项目中了解还款来源及监控风险2）资产负债表的阅读与分析- 资产负债表项目的解读- 如何从报表透视企业的信用状况- 应收账款与存货最终由企业的什么能力决定- 轻资产与重资产模式的机遇与风险分析- 财务杠杆的风险与收益分析- 如何从报表项目中了解还款来源及监控风险3）现金流量表的阅读与分析- 现金流量表项目的解读- 现金流量表的结构分析- 现金流量质量分析- 从现金流量表看企业经营策略- 从现金流量表看企业的机遇与风险4）财务报表综合分析- 财务报表分析方法概述- 偿债能力分析- 经营能力分析- 盈利能力分析- 偿债能力、经营能力与盈利能力关联分析- 杜邦分析法5）透过报表进行企业与行业的前景预测- 行业趋势预测- 企业竞争策略- 企业经营业绩及财务报表预测- 企业盈利、偿债、运营能力及还款能力分析6）财务危机预警提示与财务数据的9个危险信号3、企业非财务因素分析- 成立时限、市场地位- 企业股东情况- 企业文化- 企业管理层及治理结构- 企业内部管理机制- 客户信用状况- 公司违法失信记录4、贷前调查工作对财务报表分析的重要性- 贷前调查工作是控制信贷风险的第一道防线- 耐心细致听取客户经营情况介绍- 查实客户相关资料证书等材料- 亲历亲为，现场核实经营、资产情况二、财务报表粉饰方法及识别实际案例：某上市公司造假案例1、财务报表粉饰动机及原理2、财务报表粉饰方法案例：典型报表粉饰手法举例及讲解3、财务报表粉饰识别方法- 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰- 利用财务报表的外在表现识别粉饰- 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰三、中小微企业财务信息真实性的印证方法客户财务信息印证的方法–对资产/负债/权益印证–对收入/成本费用/利润印证–对现金流印证四、做出科学的信贷效益评估与风险分析1、信贷效益评估与风险分析2、出具尽职调查评估报告3、抵押实物的核实与抵押价值的计算总结互动答疑。
哪里有《财务报表分析与信贷风险识别》
财务报表分析与信贷风险识别1对1培训及咨询、百度文库官方认证机构、提供不仅仅是一门课程，而是分析问题，解决问题的方法！管理思维提升之旅！（备注：具体案例，会根据客户行业和要求做调整）知识改变命运、为明天事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司蓝草咨询的目标：为用户提升工作业绩优异而努力，为用户明天事业腾飞以蓄能！蓝草咨询的老师：都有多年实战经验，拒绝传统的说教，以案例分析，讲故事为核心，化繁为简，互动体验场景，把学员当成真诚的朋友！蓝草咨询的课程：以满足初级、中级、中高级的学员的个性化培训为出发点，通过学习达成不仅当前岗位知识与技能，同时为晋升岗位所需知识与技能做准备。
课程设计不仅注意突出落地性、实战性、技能型，而且特别关注新技术、新渠道、新知识、创新型在实践中运用。
蓝草咨询的愿景：卓越的培训是获得知识的绝佳路径，同时是学员快乐的旅程，为快乐而培训为培训更快乐！目前开班的城市：北京、上海、深圳、苏州、香格里拉、荔波，行万里路，破万卷书！蓝草咨询的增值服务：可以提供开具培训费的增值税专用发票。
让用户合理利用国家鼓励培训各种优惠的政策。
报名学习蓝草咨询的培训等学员可以申请免费成为“蓝草club”会员，会员可以免费参加（某些活动只收取成本费用）蓝草club定期不定期举办活动，如联谊会、读书会、品鉴会等。
报名学习蓝草咨询培训的学员可以自愿参加蓝草企业“蓝草朋友圈”，分享来自全国各地、多行业多领域的多方面资源，感受朋友们的成功快乐。
培训成绩合格的学员获颁培训结业证书，某些课程可以获得国内知名大学颁发的证书和国际培训证书（学员仅仅承担成本费用）。
成为“蓝草club”会员的学员，报名参加另外蓝草举办的培训课程的，可以享受该培训课程多种优惠。
一．市场营销岗位及营销新知识系列课程《狼性销售团队建立与激励》《卓越房地产营销实战》《卓越客户服务及实战》《海外市场客服及实务》《互联网时代下的品牌引爆》《迎销－大数据时代营销思维与实战》《电子商务与网络营销-企业电商实战全攻略》《电子商务品牌成功之路－塑造高情商（EQ）品牌》《精准营销实战训练营》《卓越营销实战－企业成功源于成功的营销策划》《关系营销-卓越营销实战之打造双赢客户》《赢销大客户的策略与技巧》《如何做好金牌店长—提升业绩十项技能实训》二．财务岗位及财务技能知识系列《财务报表阅读与分析》《财务分析实务与风险管理》《非财务人员财务管理实务课程》《有效应收账款与信用管理控制》《总经理的财务课程》《财务体系人员的营销管理》《全面预算管理》《全面质量成本管理及实务》《内部控制实务与风险管理实务》《投融资项目分析与决策》《融资策略与实务》《税务管理与策划与实务》《房地产预算管理与成本控制》《房地产成本精细化管理》《工厂成本控制与价值管理》三．通用管理技能知识系列《TTT实战训练营》《目标管理与绩效考核》《沟通与阳光心态管理》《跨部门沟通与团队协作》《压力与情绪化管理》《EXCEL.PPT在企业管理中的高效运用》《艺术沟通与高效执行力》《如何提升管理者领导力及实务》。
信贷分析师财务报表分析与信贷风险防范
目录
第一部分 借款企业财务分析技巧 第二部分 借款企业财务造假方法
“无财作力，少有斗智，既饶争时”
——司马迁《史记.货殖列传》
“没钱靠体力，钱少靠智力，钱多靠时机”
缺钱原因
规模扩张
财务结构 失衡
么企 贷业 款为 ？什
股东扩大 投入
短暂性结 构失衡
持续性的 结构失衡
申请银行贷款 解决长期投入
资金不足
高高在上—货币资金； 你欠我的－应收账款
进进出出－存货；
放长线钓大鱼－长期投资
实力的象征－固定资产； 此时无声胜有声－无形资产
马上就还－短期借款； 有借有还－应付账款
满足小家－应付工资； 税税平安－应交税金
公司的本钱－实收资本； 天上掉馅饼－资本公积
未雨绸缪－盈余公积 这是谁的钱－未分配利润
管理角度的资本
销售额
资产负债的结构性平衡（静态）
结
构
性
季节性流动资产
自然融资
平 衡
经常性流动资产 短期借款
结 构
固定资产
长期借款
性
平
衡
长期投资
股东权益
结构性平衡
流动资产组合策略（保守型）
流动资产组合策略（激进型）
流动资产组合策略（稳健性）
长期资产适合率
长期资产适合率＝ （权益+长期负债）/ 长期资产 评价标准：1 以上，但也不宜过高
资本结构负债融资投资活动入成本费用价值创造经营风险公司管理公司管理生产力经济基础产品经营提高资源配置效率企业利润司机与火车whatyouownroa资产收益率股权融资本收资资本成本价值分配财务风险公司治理公司治理生产关系上层建筑资本运营优化企业资本结构资本增值路基与铁轨whoandhowmuchyouoweroe净资产收益率左右两边的结构性平衡金额季节性流动资产流动负债销售额长期投资固定资产流动资产经常性流动资产长期资金长期借款股东权益资产负债的结构性平衡静态季节性流动资产自然融资结构性平衡经常性流动资产短期借款结构性平衡固定资产长期借款长期投资股东权益结构性平衡流动资产组合策略保守型流动资产组合策略激进型流动资产组合策略稳健性长期资产适合率?长期资产适合率权益长期负债长期资产?评价标准
财务报表分析与财务风险识别
财务报表分析与财务风险识别2023年，随着、大数据等技术的不断发展和应用，财务报表分析和财务风险识别也将迎来新的发展机遇。
在复杂多变的市场环境中，对企业进行准确和及时的财务分析和风险识别已成为企业重要的经营决策手段之一。
一、财务报表分析财务报表分析是指对企业财务状况、经营成果和现金流量等数据进行系统分析和比较的过程。
主要包括财务比率分析、趋势分析和竞争力分析等。
1.财务比率分析财务比率分析是企业财务报表分析的基础，应用广泛。
主要包括财务杠杆比率、偿债能力比率、经营效率比率、盈利能力比率等。
通过比率计算和对比，可以了解企业当前财务状况和发展趋势。
例如，杠杆比率高，意味着企业大量借债，经营风险增大，而盈利能力比率低，可能会对企业未来发展产生不利影响。
2.趋势分析趋势分析是指对企业财务数据在时间上的变化和趋势进行分析。
可以揭示企业近期发展动态和长期趋势，是预测和识别企业未来发展方向的重要依据。
例如，企业收入、利润等数据是否呈逐年上升或下降趋势，是否具有周期性变化等，都是趋势分析的重点。
3.竞争力分析竞争力分析是指对企业在同行业、同模式下的财务数据进行对比分析。
可以了解企业相对于同行业企业的优劣势，进而推断企业当前和未来的市场地位和发展方向。
例如，某企业销售收入在同行业中排名靠前，说明该企业在市场上拥有优劣势，有可能在未来继续保持领先地位。
二、财务风险识别财务风险识别是指通过对企业财务报表和相关经营数据进行分析，识别和评估企业面临的各种潜在风险，为企业提供风险预警和风险管理及控制的决策依据。
主要包括偿债能力风险、流动性风险、经营风险等。
1.偿债能力风险偿债能力风险是指企业在偿还债务时面临的困难和压力。
企业对外债务包括短期借款、长期借款、应付账款等。
在进行利润和现金流量分析时，应对企业债务比率进行研究和评估。
如果企业债务比率较高，各类偿债能力指标也偏低，说明企业的偿债能力存在风险，建议企业提高销售收入，减少债务压力。
浅探财务报表分析识别与信贷风险防范
财务报表是在一定会计期间内，某个会计主体以货币为单位记录所有经济活动的原始文件，可以反映企业过去的财务状况、经营成果和现金流量状况等信息。
财务报表分析是通过搜集并系统地分析财务报表数据及其相关资料，为使用者提供信息的过程，其基本目的是在使用者进行经济决策或者宏观管理时提供有效的财务数据以更好地实现其目标。
一、财务报表分析识别通过财务报表分析识别，银行信贷人员可以分析企业过去的经营成果、现行财务状况以及预测企业经营成果和现金流等信息，进而评价一个企业的会计信息对其经营状况的反映程度，分析企业的盈利能力、风险水平以及企业盈利能力和风险水平的变化趋势，从而为银行的信贷决策和管理提供有力的财务信息支持。
(一)资产负债表分析资产负债表分析能够反映一个企业在某一个时点上经营资金的来源和分布状况，体现企业在会计期间的财务状况，既能够从资金方面体现企业生产经营活动结果，又能够预测企业未来经营活动的能力。
商业银行信贷人员通过对企业的财务状况变化进行分析，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金是否充足做出判断。
1.企业财务结构分析不同形态的资产对企业的经营活动有着不同的影响。
资产要素分析可以从流动资产分析、长期投资分析、固定资产分析、无形资产分析等方面进行。
负责要素分析可以从流动负责、长期负责两方面进行分析。
反映企业财务结构是否合理的指标主要有净资产比率、固定资产净值率、资本化比率等，从而分析企业的资金实力和偿债安全性、企业固定资产的新旧程度和生产能力、映企业需要偿还的及有息长期负债占整个长期营运资金的比重。
2.企业偿债能力分析企业的偿债能力是从商业银行获取信贷支持的一个重要指标，也是商业银行决定提供什么样的信贷支持的重要依据。
可以从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行。
企业短期偿债能力指标主要有流动比率、速动比率、现金比率等。
对企业短期偿债能力分析，可以从流动资产、速动资产与流动负债等方面进行，综合评价企业的短期偿债能力。
信贷知识及财务报表分析
首先你要是到银行做贷款不要跟银行的人说你会马上还款,那样银行不愿意贷款给你,就算是金额很大也如是，短期建议走小额或者典当，虽然费率高，但是放款相对银行较快，手续齐全的话一般3到5天就可以。
资料方面，你要准备公司的财务报表,公司章程，组织机构代码,税务登记证,营业执照,开户许可证，对公户的对帐单及一些证明你经营收益状况的资料去综合评定；如果你的公司是个人注册的,建议你(企业法人),用自己或第三人的房子做抵押,做个人经营性贷款,政策会好一些.审核也没有那么麻烦,只要你信用记录良好，有相应的还款能力，抵押物足值，一般没什么难度。
信贷员要求：1、银行基本业务知识要懂，不然什么叫存款、贷款都不知就不用说了。
2、各方面信息。
要做信贷的话就要分析贷款客户的基本情况、市场走势、客户的发展前景、贷款风险等。
例如，现在欧美对纺织品经常实施配额限制，这样就需了解对哪类纺丝品影响最大。
分析推断客户的销售是否受影响。
3、财务会计知识。
连会计都不懂的话怎会报表。
4、观察能力，信贷员经常要跑企业现场观察企业情况5、驾驶证，因为要外出调查，走路还是开车取决于有没有车和有没有驾驶证。
银行一般对客户的报表主要从以下几方面进行分析：1、经济实力，主要为以下数据：总资产所有者权益固定资产净值在建工程长期投资2、资产负债情况，主要以下数据：一、资产总额二、负债总额1、短期负债其中：短期借款2、长期负债其中：长期借款三、资产负债率%四、流动比率%五、速动比率%六、已获利息倍数3、盈利能力，以下数据：销售收入销售利润减：管理费用财务费用加：投资收益利润总额销售利润率%总资产利润率%4、营运能力，以下数据：总资产周转率存货周转率应收账款周转率银行会都一套具体某行业的对比值，什么范围内的数值表现为优秀、良好、或差。
通过对比就可得出企业的财务情况如何。
信贷人员的基本技能应该包括两方面：做人和专业知识。
做人要具备亲和力、洞察力和灵变力；专业知识包括金融、财务管理和法律。
财务报表分析与信贷风险防范
经营活动现金净流量 经营 投资 筹资
投资
筹资
•
无论你觉得自己多么的不幸，永远有 人比你 更加不 幸。。2 2.3.232 2.3.23 Wednes day, March 23, 2022
•
绳子总在磨损地方折断，事故常在薄 弱环节 出现。 。12:15: 4912:1 5:4912: 153/23/ 2022 12:15:49 PM
•
观察才行。。2022年3月23日下午12时 15分22 .3.2322 .3.23
•
报国之心，死而后已。—宋·苏轼。20 22年3 月23日 星期三 下午12 时15分4 9秒12:1 5:4922. 3.23
•
我要努力，以最好姿态出现在当初否 定我的 人面前 。。202 2年3月 下午12 时15分 22.3.23 12:15 March 23, 2022
形象或公司品牌受损。
4.法律风险
企业违反了法律 企业面临法律纠纷
（三）管理风险
管理风险指管理制度欠缺、管理决策失 误或管理信息失真等因素引发的风险。
1.财务和经营信息不足
信息的可靠性、充分性、及时性
2.政策、计划、程序、法律或标准贯彻失败 3.资产流失
由于企业财产保全制度的缺陷或监管失控，导 致企业财产流失。
该行认为其融资已经更加多样化并且更加 稳定。然而，尽管采取这些多样化措施， 该行加大了对银行同业批发资金市场和资 本市场的依赖，越来越容易受到市场崩溃 的冲击。
警告信号
2007年初：有三个不同的警告信号表明北 岩银行越来越容易受到一些问题的影响：
美国次债市场情况恶化并且有信号表明英国住 房市场达到顶峰
足量的流动资产是降低企业流动性风险的保障。
财务报表数据分析及风险识别
财务报表数据分析及风险识别一、财务报表数据分析概述财务报表数据分析是企业财务管理中不可或缺的一个环节，它通过对企业财务报表的基本结构、主要指标和特殊项目的分析来揭示企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供依据。
常用的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
二、资产负债表分析资产负债表是企业最基本的财务报表之一，它反映了企业资产、负债和所有者权益的情况。
分析资产负债表可揭示企业的流动性、偿债能力、盈利及增长潜力等方面的信息。
1. 流动性分析流动性分析是资产负债表分析的重要方面。
具体分析表现为：（1）查看流动比率、速动比率是否达到合理范围；（2）查看货币资金和应收账款的构成，了解其中是否存在大额单一客户占比过高等情况；（3）查看存货周转率、存货周转天数等指标，了解产业链的健康程度。
2. 偿债能力分析偿债能力是企业的一个重要风险。
具体分析表现为：（1）查看资产负债表中的长期负债、短期负债、短期借款和应付账款等指标的占比；（2）查看资本结构和负债结构是否合理；（3）查看利息保障倍数，了解企业财务偿债能力是否有保障。
3. 盈利能力分析盈利能力是企业能否生存和发展的重要标志。
具体分析表现为：（1）查看资产负债表中的权益和损益表中的净利润；（2）查看毛利率、净利率的规模和趋势；（3）对同类企业进行比较，了解企业在行业中的相对盈利能力是否强劲。
三、利润表分析利润表是企业财务报表中的一个重要部分，其重要作用在于反映企业在一定时间范围内所获得的收入、成本和利润情况，是企业核算和控制经营业绩的重要依据。
1. 利润总额分析利润表中最重要的指标无疑是利润总额。
具体分析表现为：（1）查看主要营业收入的构成和变化；（2）查看销售成本和行政费用等主要成本的构成和变化；（3）查看经营活动现金流入、流出状况。
2. 支出分析支出是影响企业盈利状况的重要因素之一。
具体分析表现为：（1）查看主营业务成本和销售成本的构成和比例；（2）查看各项费用的占比情况；（3）查看税后利润率和净利率等指标。
《信贷业务全流程实战：报表分析、风险评估与模型搭建》札记
《信贷业务全流程实战：报表分析、风险评估与模型搭建》阅读随笔1. 信贷业务全流程实战概述在现代商业环境中，信贷业务作为金融机构的核心业务之一，对于资金流动、企业成长和宏观经济调控都具有重要作用。
为了更好地满足企业和个人的需求，金融机构需要建立健全的信贷业务流程，并确保其高效、安全、规范。
本阅读随笔将从信贷业务全流程实战的角度出发，对报表分析、风险评估与模型搭建三个方面进行详细阐述。
报表分析是信贷业务全流程中的关键环节，通过对财务报表、征信报告、客户信息等数据的深入挖掘和分析，金融机构可以全面了解客户的信用状况、还款能力和行业背景，从而为信贷决策提供有力支持。
报表分析还有助于金融机构及时发现潜在风险，采取相应措施进行防范和控制。
风险评估是信贷业务全流程中的重要任务，金融机构需要对客户的信用风险、市场风险、操作风险等进行全面评估，以确保信贷资金的安全。
风险评估的方法包括定性分析和定量分析，其中定量分析主要包括信用评分、违约概率模型等；定性分析则包括专家判断、贷款五级分类等。
通过风险评估，金融机构可以合理确定贷款额度、利率和期限等条件，有效控制信用风险。
模型搭建是信贷业务全流程中的核心技术，金融机构需要根据信贷业务的特点和风险管理要求，建立合适的信贷模型，包括客户信用评分模型、风险定价模型、还款能力评估模型等。
信贷模型的建立需要大量数据支持和反复验证，确保模型的准确性和可靠性。
金融机构还需要不断优化和完善信贷模型，以适应市场变化和客户需求的变化。
《信贷业务全流程实战：报表分析、风险评估与模型搭建》阅读随笔从信贷业务全流程实战的角度出发，对报表分析、风险评估与模型搭建三个方面进行了详细阐述。
通过深入了解和掌握信贷业务全流程实战的相关知识和技能，金融机构可以更好地服务实体经济，推动金融业务的稳健发展。
1.1 信贷业务的重要性信贷业务作为金融市场的核心组成部分，对于实体经济的发展和社会经济的稳定具有举足轻重的作用。
会计专业微型课企业财务报表分析与风险控制
会计专业微型课企业财务报表分析与风险控制企业财务报表是会计专业中必不可少的工具，它为企业的财务状况和经营情况提供了全面准确的描述。
了解企业财务报表分析和风险控制的基本原理和方法对于会计专业的学生和从业人员来说至关重要。
本文将从会计角度出发，详细探讨企业财务报表分析的目的、方法和常见的风险控制措施。
一、企业财务报表分析的目的企业财务报表分析的目的主要有以下几点：1.评估企业的经营状况：通过分析企业的资产负债表、利润表和现金流量表，我们可以了解企业的经营活动是否良好、盈利能力是否稳定、支付能力是否健全等。
这些信息对于投资者和债权人了解企业的财务状况非常重要。
2.发现企业的经营问题：通过对财务报表的比较和分析，我们可以发现企业在运营过程中存在的问题，如成本控制不当、营销策略错误等。
通过及时发现并解决这些问题，企业可以提高经营效益，降低经营风险。
3.预测企业的未来发展：企业的财务报表是一种重要的信息来源，通过对财务报表的分析和比较，我们可以预测企业未来的发展方向和趋势，为企业的战略决策提供参考依据。
二、企业财务报表分析的方法企业财务报表分析的方法主要包括水平分析、垂直分析和比率分析。
1.水平分析：水平分析是通过比较同一企业在不同时间段内的财务报表数据，来了解企业财务状况的变化情况。
通过水平分析，我们可以判断企业是否在经营过程中存在问题，如资产负债表中固定资产净值的下降、利润表中销售收入的增长等。
2.垂直分析：垂直分析是将同一财务报表内各项数据进行比较，以分析各项数据在总体中的比重和变化。
例如，我们可以通过比较资产负债表中各项资产的比重，来了解企业的资产结构和资金运作情况。
3.比率分析：比率分析是通过计算企业财务报表中各项数据之间的比例关系，来判断企业的财务状况。
常用的比率包括负债比率、资产收益率、现金流量比率等。
比率分析可以直观地反映企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等。
三、风险控制措施企业财务报表分析是为了帮助企业及时发现并解决潜在的风险，保证企业的长期稳定发展。
会计专业公开课财务报表分析与风险评估
会计专业公开课财务报表分析与风险评估会计专业公开课：财务报表分析与风险评估一、引言会计专业的学习是现代商业领域中至关重要的一环。
财务报表分析与风险评估作为会计专业学习中的重要内容，对于了解企业的财务状况，判断企业的盈利能力和稳定性，以及评估企业的经营风险具有重要意义。
本文将深入探讨财务报表分析与风险评估的基本原理、方法以及应用。
二、财务报表分析1. 财务报表概述财务报表是企业按照一定的会计准则和规定，整理和汇总其财务信息的一种报告形式。
财务报表分为资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表提供了企业的财务状况、经营业绩和现金流量等信息。
2. 财务报表分析的目的财务报表分析的主要目的是以客观的方式评估企业的财务状况和经营绩效。
通过财务报表分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、经营效率和成长潜力，并为投资决策、信贷评估和经营管理提供参考。
3. 财务报表分析的方法财务报表分析的方法包括横向分析、纵向分析和比率分析。
横向分析是对同一企业不同期间的财务报表进行比较。
纵向分析是对同一期间不同企业的财务报表进行比较。
比率分析是通过计算和比较企业的财务比率，来揭示企业的财务风险和经营状况。
三、风险评估1. 风险评估的概念风险评估是指对企业可能面临的各种风险进行评估和预测。
风险可以分为市场风险、信用风险、流动性风险等。
风险评估旨在帮助企业了解和应对可能出现的风险，从而降低风险对企业的影响。
2. 风险评估的方法风险评估的方法包括定性分析和定量分析。
定性分析基于专家判断和经验，对风险进行主观评估。
定量分析则通过使用统计模型和数学工具，对风险进行量化和预测。
四、财务报表分析与风险评估的应用1. 财务报表分析与投资决策财务报表分析可以帮助投资者了解企业的财务状况和经营绩效，从而做出明智的投资决策。
投资者可以通过分析企业的财务比率和财务趋势，判断企业的价值和风险，并决定是否进行投资。
2. 财务报表分析与信贷评估财务报表分析可以帮助银行和其他金融机构评估借款企业的还款能力和信用风险。
财务管理实训课程学习总结理解财务报表与风险评估
财务管理实训课程学习总结理解财务报表与风险评估在财务管理实训课程中，我通过学习财务报表与风险评估等知识，对财务管理工作有了更深入的理解。
通过实践和学习，我体验到了财务管理的重要性以及如何利用财务报表进行风险评估。
以下是我对这门实训课程的学习总结和理解。
一、财务报表的意义和内容财务报表是财务管理中非常重要的一部分，它包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
财务报表通过对企业的财务状况和经营活动进行记录和总结，能够向内外部利益相关方提供关于企业财务信息的透明度，帮助他们做出决策。
1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债以及所有者权益的状况。
它可以帮助我们了解企业的偿付能力、财务稳定性和资产结构。
2. 利润表利润表反映了企业在一定时期内销售收入、费用支出和利润状况。
通过分析利润表，我们可以了解企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
它可以帮助我们了解企业的现金管理能力和现金流动性。
4. 所有者权益变动表所有者权益变动表反映了企业在一定时期内所有者权益的变动情况。
它可以帮助我们了解企业的所有者权益结构和变动原因。
二、财务报表分析与风险评估财务报表分析是根据财务报表中的数据和信息，通过比较、计算和评估等方法来了解企业的财务状况和经营情况。
这对财务管理非常重要，可以帮助企业管理层和投资者更好地了解企业的财务风险和投资价值。
1. 比率分析通过计算财务报表中的各种比率指标，如流动比率、速动比率、资产负债比率等，可以评估企业的偿付能力、盈利能力和运营效率等。
2. 垂直与水平分析垂直分析是指对财务报表中各项数据的比重进行分析，如对资产负债表中各项资产和负债的比例进行分析。
水平分析是指对财务报表中的数据进行比较，了解其在不同时期的变化情况。
3. 财务指标分析通过计算和分析一些财务指标，如收入增长率、净利润率等，可以评估企业的盈利能力和财务状况。
企业财务报表分析与风险识别
信贷视角下信贷视角下--企业财务报表分析与舞弊识别课程背景• 盈利的企业会破产吗？• 如何从财务数据看到企业真实的经营状况？• 如何从企业财务报表透析企业的未来与风险？• 如何准确判断企业现金流是否发生断裂？• 如何简单、快速进行有效的财务分析？• 如何从众多的财务数据中快速找到舞弊疑点并准确识别？本课程针对银行与信贷人员而设，站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息，采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，结合财务会计与业务经营分析方法，让学员对企业财务报表分析变的立体、有层次，与企业业务经营风险把控紧密相连，同时导入大量真实案例，运用分析、演练、现场辅导的手法，让学员通过报表透析企业经营风险，并快速识别财务报表舞弊行为。
课程收益• 学会分析财务报表透析企业运作• 简单、快速读懂财务报告，从财务报表现状准确预测企业未来与风险• 运用财务分析解读企业经营管理，寻求规避企业信贷风险的有效方法• 从财务与业务出发，准确识别企业报表舞弊行为课程时间共1-2天（天（66小时小时//天）培训对象业务主管、经理、高层课程大纲导言案例1：一位董事长的绝笔信模块一：轻松读懂财务报表，解读企业经营结果与风险案例2： 某电器上市公司案例案例3： 某新能源汽车上市公司案例案例4： 某房地产上市公司案例案例5： 某建筑工程上市公司案例案例6： 某餐饮连锁上市公司案例案例7： 某电力上市公司案例案例8： 某煤炭上市公司案例案例9： 某动力电池上市公司案例案例1010：： 某服装业上市公司案例1. 企业的“底子”：资产负债表——风险与效率- 公司的资产来源有几个？- 应收账款的决定性因素是什么？- 重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？- 什么是商誉？如何产生？无形资产如何影响企业未来竞争力? ?- 无形资产如何影响企业未来竞争力- 财务结构是否合理？有何风险？- 大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？- 如何提升应收账款与存货周转率？- 资产负债表与利润表的数据勾结关系2. 企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？- 哪些关键因素会影响利润？- 主要利润来源于正当“职业”吗？- 收入负增长给企业带来哪些影响？- 分产品利润表为什么重要？- 如何评价公司的毛利率高低？- 如何评价公司净资产报酬率高低？- 一家公司的市盈率高说明什么？- 利润表与资产负债表的数据勾结关系3. 企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？- 为何有利润却没钱？- 为何长期亏损的企业却受投资者青睐？- 如何通过现金流量透视企业经营现状？- 企业资金链断裂的原因及规避办法- 资金滚动预算表编制方法- 现金流量表与资产负债表的数据勾结关系演练1：财务指标计算与分析演练2：未来三年财务指标预测演练3：资金需求预测4. 重要会计准则解读- 收入确认原则：何时确认收入- 配比原则：成本与收入配比- 费用摊销原则：费用在收益期间分摊- 费用预提原则：费用在收益期间预提- 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较模块二：财务报表造假方法及舞弊识别1、财务报表造假动机及原理2、财务报表造假方法- 提前、递延确认收入- 虚开发票创造收入- 账外经营，规避税收- 少转成本、少列费用- 关联交易- 伪造进账单- 伪造对账单- 虚拟未达账- 现金总流量不变，结构调整案例3：某上市公司财务造假案例3、财务报表造假识别方法- 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假- 利用财务报表的外在表现识别造假- 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假- 客户财务信息印证的方法演练4：如何识别IPO财务报表造假提问答疑。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内训：财务报表分析与信贷风险识别
明阳天下拓展
培训主题：信贷人员财务分析信贷风险识别技巧商业银行信贷管理天数：2 天
【课程背景】
从财务报表分析、非财务因素分析和担保分析三个方面阐述客户经理财务分析与信贷风险识别技巧，并通过大量实务演练和典型案例加以佐证。
在我国当前市场经济环境下，商业银行基于贷款风险防范和控制，对客户作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和减少贷款损失，保障贷款资产的安全性、流动性和盈利性。
【课程特色】
陈老师15年民企、外企高层工作经验与2年企业管理咨询经历，跨专业、跨行业的工作背景，铸就课程品质及其实用价值，没有空洞的说教，所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合世界500强最佳实践案例，提出解决问题之道。
互动+情景练习+案例分析+课堂问答的讲授模式，达到学以致用的目的。
【培训收益】
理解财务分析与风险识别的相关知识
掌握财务报表分析的内容
掌握信贷风险识别技巧
【培训对象】从事信贷业务的客户经理、内审人员
【培训时间】2天（12小时）
【课程大纲】
引导：
案例讨论：
1、这家企业该不该放贷？
2、诊断你的财务健康状况？
模块一、信贷人员财务分析概述
银行信贷管理与风险防范
企业财务分析与信贷风险识别
财务报表与报表分析的局限性
信贷财务分析的特殊性
——分析的目的直接指向企业的财务风险和偿债能力——分析的重点更加关注企业的流动性和盈利能力
——分析的结果直接影响信贷风险管理决策
信贷财务分析的基本理念
——行业分析先于报表分析
——权变是财务分析的灵魂不能迷信注册会计师或审计报告——标准的财务分析不是对每一家公司都必要
——对企业提供给银行的财务报表务必保留一份戒心
模块二、信贷客户经理的财务报表分析
经营环境与行业分析
——宏观经济环境分析
——行业竞争环境分析
价值驱动因素与竞争优势分析
——价值驱动因素
——竞争优势分析
竞争战略与财务预判
——成本优势创造利润优势
——差异化与高收益
生产运营与授信风险
——供应
——生产
——销售
——盈利模式
——经营历史
——管理风险
模块三、信贷人员财务分析之会计调整辨认和评价关键会计政策
——会计政策和会计估计
——辨认和评价关键会计政策
报表危险信号识别与关注
——大道至简：会计魔术就这么简单——财务报表舞弊的关键识别指标
模块四、信贷人员财务分析之指标分析
资产质量分析
——资产负债表的总体审视——资产结构分析
——资产利用效率分析——现金含量分析
案例：A公司资产质量分析练习：分析B公司资产质量盈利质量分析
——利润表的整体审视——收入质量分析
——利润质量分析
——毛利率分析
案例：A公司盈利质量分析练习：分析B公司盈利质量现金流量分析
——现金流量表整体审视——经营性现金流量分析——自由现金流量分析
案例：A公司现金流分析
练习：分析B公司现金流偿债能力分析
——短期偿债能力分析
——长期偿债能力分析
案例：A公司偿债能力分析
练习：分析B公司偿债能力
指标分析中常见陷阱及规避
——指标分析必须中规中矩
——分析指标越多越好
——分析结果是唯一的
——指标所指方向总是对的
——分析出结果就结束了
综合案例分析
本文转自明阳天下拓展，转载请注明出处。