异地托收承付结算方式承付手续的会计核算-出纳实务,如何做出纳

会计与出纳要熟知的9种银行结算方式

会计与出纳要熟知的9种银行结算方式银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务，是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。

会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知以下9种银行结算方式：一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000 应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。

商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。

商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

会计出纳：托收承付结算

②收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上注明使用异地托收承付结算方式。
③收付双方办理托收承付结算时，必须重合同、守信用。
④收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。
(2)对于下列情况，如果没有发运证件，可凭有关证件办理托收手续。
指购货单位（即付款单位）在承付期限内向银行承认付款的行为。承付方式有验单承付和验货承付两种
验单承付是指付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证，并与合同核对相符后，就必须承认付款的结算方式。验单承付的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，如遇节假日顺延
验货承付是指付款单位除了验单外，还要等商品全部运送并验收入库后才承付货款的结算方式。验货承付的承付期为10天，从承运单位发出提货通知的次日算起，如遇节假日顺延
借：主营业务收入
贷：应收账款——XX公司
同时，对于已归回货物发运时和退回时所承担的运杂费等，也应作相应的账务处理
借：销售费用
贷：应收账款（发货时代垫）银行存款（退货时应付）
注：付款方若在验单或验货时发现货物的品种、规格、数量、质量、价格等与合同规定不符，可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款项需填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查，并办理拒付手续。应注意的是，拒付货款的商品是对方所有，必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议的，银行作默认承付处理，在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。
③军队使用军列整车装运物资，可凭证明车辆号码和发运日期的单据办理；军用仓库对军内发货，可凭总后勤部签发的提货单副本办理；各大军区、省军区也可比照办理。
④收款单位承造或大修理船舶、锅炉或大型机器等生产周期长，有合同证明按工程进度分次结算的，可凭工程进度完证明书办理，

会计实务异地托收承付结算拒付的会计核算

异地托收承付结算拒付的会计核算付款单位在承付期内，经过验单或验货后，发现如下情况的，可向银行提出全部或部分拒绝付款：①托收的款项，不是双方签定的经济合同所规定的款项；②未经双方事先达成协议，收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的托收款项；③未经双方事先达成协议，收款人提前交货的托收款项；④未按合同规定的到货地址发货的托收款项；⑤验单发现所列货物的品种、质量、规格、数量、价格与合同规定不符；⑥虽是验单付款，但在承付期内货物已到，经查验货物与合同规格或发货清单不符；⑦验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符；⑧款项已经支付，或价款计算有误。

外贸部门托收进口商品的款项，在承付期内，订货部门除商品的质量问题不能提出拒付应当另行向外贸部门提出索赔外，属于上述情况的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。

付款单位提出全部或部分拒付的，出纳员必须在承付期内，填写四联托收承付结算全部或部分拒绝承付理由书，在其中详细逐项填写收款单位的名称、帐号和开户银行，付款单位的名称、帐号和开户银行，原托收金额，附寄单证的张数，拒付金额（全部拒付时即为托收金额），部分承付金额（托收金额减去部分拒付金额之差），在拒付理由栏中注明拒付的理由。

填完后，在付款单位盖章处加盖本单位公章，送开户银行，同时向银行提供有关证明材料。

如属商品质量问题应提供商品检验证明单，如属商品数量问题，应提供数量记录证明等，同时引证合同上的有关条款，以作依据。

此外，全部拒付的，还应将原承托承付凭证第五联以及有关交易单证送交开户银行；部分拒付的，应出具拒付商品清单。

开户银行接到付款单位的拒绝承付理由书后应对拒付理由进行认真审查，经审查认为拒付理由成立，同意拒付的，在拒绝承付理由书上签注意见，在第一联拒绝承付理由书加盖业务用公章作为回单（完全拒付）或支款通知（部分拒付）退给付款单位。

同时将拒绝承付理由书连同有关证明材料、托收凭证、交易单证（全部拒付）及拒付商品清单（部分拒付）等寄收款单位开户银行通知收款单位。

会计经验：异地托收承付结算方式承付手续的会计核算

异地托收承付结算方式承付手续的会计核算
付款单位出纳员收到其开户银行转来的托收承付结算凭证第五联及有关发运单证和交易单证后，应按规定立即登记异地托收承付付款登记簿和异地托收承付处理单，然后交供应（业务）等职能部门签收。

托收承付付款登记簿和异地托收承付付款处理单一般采用横线登记式。

出纳员在登记时，应逐项认真地登记托收单号、收单日期、收款单位名称、托收款项内容、托收金额等各项内容。

供应部门会同财务部门认真仔细地审查托收承付结算凭证及发运单证和交易单证，看其价格、金额、品种、规格、质量、数量等是否符合双方签定的合同的规定，并签出全部承付、部分拒付、全部拒付的意见。

如为验货付款的还应将有关单证和实际收到货物作进一步核对，以签出处理意见。

付款单位承付货款有验单付款和验货付款两种方式，由收付双方协商选用，井在合同中明确加以规定。

实行验货付款的，收款单位在办理托收手续时应在托收凭证上加盖验货付款戳记。

实际验单付款的，其承付期为3天，从付款单位开户银行发出承付通知的次日算起，承付期内遇到的例假日顺延，对距离较远的付款单位必须邮寄的另加邮寄。

【会计实操经验】异地托收承付的特殊核算

【会计实操经验】异地托收承付的特殊核算由于托收承付的使用限制较多，在我们的日常工作中遇到的情况会比较单一。

对于异地托收承付的核算，除了几种比较特殊的情况外，其它在核算起来也比较简单。

那么有哪几种特殊的核算呢？首先是提前承付的处理，所谓提前承付是指付款人在承付期满日前通知银行提前付款，此种情况下银行划款时会按照全额承付的手续处理。

但会在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“提前承付”字样。

其次是多承付的处理，所谓多承付是指付款单位因商品价格、数量和金额变动等原因，要求对本笔托收承付多承付款项，并随托收款在承付期满后一并划回收款单位开户行。

还有一种是部分支付的处理，种情况会由于付款单位在承付期满时，存款账户余额不足，产生部分款项划回。

最后一种是拒付的处理，根据规定付款单位在承付期内，以下这几种情况可向银行提出拒绝付款。

具体包括托收的款项不是双方签订的经济合同所规定的款项；未经双方事先达成协议，收款单位逾期交货，付款单位不再需要该项货物的托收款项；未经双方事先达成协议，收款单位提前交货的托收款项；未按合同规定的到货地址发货的托收款项；验单发现所列货物的品种、质量、规格、数量、价格与合同规定不符；虽是验单付款，但在承付期内货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符；验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符；款项已经支付，或计算有错误。

对于外贸部门托收进口商品的款项，在承付期内，订货部门除商品的质量问题不能提出拒付应当另行向外贸部门提出索赔外，属于上述其他情况，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

异地托收承付结算会计核算手续

异地托收承付结算会计核算手续【法规类别】支付结算【发文字号】银发[1994]256号【发布部门】中国人民银行【发布日期】1994.10.09【实施日期】1994.10.09【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件异地托收承付结算会计核算手续（１９９４年１０月９日银发〔１９９４〕２５６号）一、收款人开户行受理托收承付的处理手续（一）收款人办理托收时，采取邮寄划款的，应填制一式五联邮划托收承付凭证，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联收帐通知，第五联承付通知。

采取电报划款的，应填划一式五联电划托收承付凭证，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联发电依据，第五联承付通知。

收款人应在第二联托收凭证上加盖单位印章后，将其结算凭证和有关单证提交开户行。

（二）收款人开户行收到上述凭证后，应认真审查：１．托收款项是否符合异地托收承付结算办法规定的范围、条件、金额起点，以及其它有关规定。

２．有无商品确已发运的证件。

如提供的证件需要取回的，收款人在托收凭证上是否注明“发运日期”和“证件号码”。

对提供发运证件有困难的，要审查其是否符合异地托收承付结算办法规定的其他条件。

３．托收凭证应填的各栏是否填写齐全和符合填写凭证的要求。

４．托收凭证与所附单证的张数是否相符。

５．第二联托收凭证上是否加盖收款人印章。

必要时，还应查验收付款人签订的购销合同。

托收凭证应及时审查，审查时间不得超过次日。

经审查无误后，对托收凭证作如下处理：将邮划或电划第一联托收凭证加盖业务公章退给收款人。

对收款人提供发运证件交银行后需要取回保管或邮寄的，应在各联凭证和发运证件上加盖“已验发运证件”戳记，然后将发运证件退给收款人。

将邮划或电划第二联托收凭证专夹保管，并登记发出托收结算凭证登记簿（以下简称登记簿）。

对有结算贷款和托收业务最较大的单位按户登记，对无结算贷款和托收业务量较少的单位可按户登记也可汇总登记。

将邮划或电划第三、四、五联托收凭证（均在第三联上加盖带有联行行号的结算专用章）连同交易单证，一并寄交付款人开户行。

出纳业务操作(第三版-高翠莲)托收承付收款业务的核算

THANKS
感谢观看
风险转移
通过购买保险或与第三方机构合作，将部分风险转移给其他机构。
风险预警与应急预案
建立风险预警机制，及时发现潜在风险，并制定应急预案，以便在出现风险时迅速采取应对措施。
05
托收承付收款业务案例分析
案例一：托收承付收款业务操作失误
总结词
操作不规范，导致收款延迟
详细描述
某公司出纳在处理托收承付收款业务时，未按照规定流程及时核对相关单据和信息，导致款项未能及时到账。
认付款的结算方式。
托收承付是一种基于购销合同，由卖方向买方提供信用，并委托银行收取款项的一种结算方式。
托收承付旨在通过银行中介，保障买卖双方的权益，确保交易的
顺利进行。
托收承付的适用范围
1
托收承付主要适用于异地结算，特别是对于买卖双方互不信任或首次交易的情况更为适用。
2
在托收承付业务中，通常要求买卖双方在合同中约定使用该结算方式，并明确规定双方的义务和责任。
承付的准备与审核
承付期限确认
根据合同约定的付款期限，及时通知对方付款，并确保对方有足够的承付时间。
承付审核
对对方的付款进行审核，包括付款金额、付款方式等是否符合合同和制度要求。
收款账户确认
确认对方付款的账户信息是否准确，防止出现收款账户错误导致无法正常收款。
收款的确认与处理
01
收款确认
收到对方付款后，及时进行收款确认，确保收款金额、收款时间等信息准确无误。
收款处理
02
03
回单处理
根据收款情况，进行相应的账务处理，包括核对账目、更新账户余额等。
将收款回单及时交付相关人员或部门，以便进行后续的业务处理或财务结算。

出纳业务操作子情境七托收承付

出纳业务操作
一、发货并办理托运。
海蓝公司销售部门人员根据购销合同，开出一式三联增值税发票提货、办理托运并将发票及运费单据交财务科审核
出纳业务操作
原始凭证一、销货发票
出纳业务操作
原始凭证二、运费发票
运输部门签章
出纳业务操作
原始凭证三、出库单
出库单属于内部原始凭证，无需加盖公章
出纳业务操作
学习子情境七
托收承付结算业务办理
出纳业务操作
内容提要
1 2 3 4
•托收承付结算概述
•托收承付结算结算程序
•银行存款收款业务办理
•银行存款付款业务办理
出纳业务操作
托收承付结算概述
概念及款项划拨方式
托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
出纳业务操作
一、收到付款通知。
原始凭证一、发票
出纳业务操作
原始凭证二、支付运费发票
出纳业务操作
• 付款通知
出纳业务操作
付款方式
验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的帐户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。
出纳业务操作
付款方式
验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视作已经验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；采用验货付款的，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”字样戳记。

托收承付结算方式【会计实务操作教程】

等与合同规定不符，可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款
项要填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查并办理拒付手续。应注意的是，拒付贷款的商品是对方所有，必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议，银行作默认承付处理，在承付期满的
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。付款方在承付期满后，如果其银行账户内没有足够的资金承付货款，其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账内有款支付时，由付款方开户银行将欠款及赔款金一并划转给收款人。托收承付结算方式的结算程序和账务处理方法，与委托收款结算方式基本相同，在此不再复述。
向该付款人办理托收;付款人累计 3 次提出无理拒付的，付托人开户银行
应暂停其向外办理托收。 (5)收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执)。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
(6)没有发运证件，属于下列情况的，可凭其他有关证件办理托收： ①内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的，易燃、易爆、刷毒、腐蚀性强的商品以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路、管道运输的，可凭付款人确已收到商品的证明(粮食部门凭提货单及发货明细表)。 ②铁路部门的材料厂向铁道系统供应专用器材，可提供其签发注明车辆号码和发运日期的证明。 ③收款人承造或大修船舶、锅炉和大型机器等，因生产周期长，合同规定按工程进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书。 ④付款人购进的商品，在收款人所在地转厂加工、配套的，可凭付款人和承担加工、配套单住的书面证明。 ⑤合同规定商品由收款人暂时代为保管的，可凭寄存证明度付款人委托保管商品的证明。 ⑥使用铁路集装箱或将零担凑整车发运商品的，由于铁路部门只签发一张运单，可凭持有发运证件单位出具的证明。 ⑦外贸部门进口商品，可凭国外发来的账单、进口公司开具的结算账单证明。 2.托收承付的结算方法符合办理托收承付条件的单位，应根据实际需要选择托收承付的方

托收承付结算方式[会计实务,会计实操]

财会类价值文档精品发布！
托收承付结算方式[会计实务，会计实操]
托收承付结算，是销货单位根据合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

托收承付结算方式只适用于异地订有合同的商品交易及相关劳务款项的
结算。

代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理异地托收承付结算。

1.托收承付的结算条件
托收承付业务具有使用范围较小、监督严格且信用度较高的特点。

根据《支付结算办法》的规定，单位办理托收承付业务时，必须符合以下条件：(1)使用托收承付结算方式的收款单位扣付款单位，必须是国有企业、供销合作社以压经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

(2)办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

(3)收付双方使用托收承付结算必须签订符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上注明使用异地托收承付结算方式。

(4)收付照方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。

收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的，付托人开户银行应暂停其向外办理托收。

(5)收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执)。

(6)没有发运证件，属于下列情况的，可凭其他有关证件办理托收：。

会计实务：单位异地托收承付结算方式

单位异地托收承付结算方式
单位异地托收承付结算方式
异地托收承付是指收款单位根据经济合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位根据经济合同核对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式。

它适用于异地单位之间的商品交易以及由于商品交易而产生的劳务供应款项的结算。

代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

使用异地托收承付结算方式的单位必须是国有企业、共销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

异地托收承付结算每笔的金额起点为10万元，结算款项的划回方法分为邮寄和电报两种，由收款单位选用。

异地托收承付结算方式的主要特点是：能够促使收付双方按照购销合同的规定发货和付款，有利于维护收付双方的正当权益；手续比较严密，便于银行监督，有利于防止非法的购销活动。

建设单位使用异地托收承付结算方式的账务处理方法是：收款单位对于托收的款项，应在收到开户银行的收账通知时，根据收账通知和有关原始凭证，编制银行存款收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记有关科目；付款单位对于承付的款项，应于承付时，根据开户银行转来的托收承付结算凭证和所附的发票账单等有关原始凭证，编制银行存款付款结算凭证和所附的发票账单等有关原始凭证，编
制银行存款付款凭证，借记“器村采购”、“应付器材款”等有关科目，贷记“银行存款”科目。

【老会计经验】异地托收承付结算的特点及其办理

【老会计经验】异地托收承付结算的特点及其办理异地托收承付结算是收款单位根据经济合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位按照经济合同规定核对结算单证或验货后向银行承付款项的一种结算方式。

按照结算凭证传递方式的不同，异地托收承付结算可以分为邮划和电划两种。

异地托收承付结算具有使用范围较窄、监督严格和信用度较高的特点。

首先，按照规定，异地托收承付只适用于国营单位和集体单位之间的商品交易，其他性质的单位和除商品交易外的其他款项结算无法使用异地托收承付结算。

其次，异地托收承付的监督较为严格，从收款单位提出托收到付款单位承付款项，每一个环节都在银行的严格监督下进行。

此外，由于异地托收承付是在银行严格监督下进行的，付款单位理由不成立的不得拒付，因而收款单位收款有一定的保证，信用度相对较高。

办理托收承付应注意如下一些问题：(l)使用异地托收承付结算方式的单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

(2)办理异地托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项、不得办理托收承付结算。

(3)收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上载明使用异地托收承付结算方式。

(4)异地托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。

异地托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

【税会实务】异地托收承付结算的特点及其办理

【税会实务】异地托收承付结算的特点及其办理异地托收承付结算是收款单位根据经济合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位按照经济合同规定核对结算单证或验货后向银行承付款项的一种结算方式。