关税练习题

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税法实务习题第五章关税练习题

第五章关税类练习题一、单项选择题1.下列有关关税征税对象和纳税人的表述准确的是( )。

A.应征关税的货物不仅包括企业进出口贸易的货物，还包括个人携带进出口的物品B.应征关税的个人物品中包括进出境旅客的行李，但不包括邮递进出境的物品C.进出口货物的收货人和发货人都要缴纳关税D.一般地说个人携带进境的物品不征收关税2.下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人3.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。

A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率4.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。

A.选择税B.滑准税C.复合税D.差别税5.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。

A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税6.临时减免进出口关税的权限属于（）。

A.海关总署B.税务总局C.财政部D.国务院7.进口货物完税价格是指货物的（）。

A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格C.组成计税价格D.实际支付金额8.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ )。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设备的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用9.进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反规定造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起（）内，向纳税人补征税款。

A.半年B.1年C.2年D.3年10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。

第六章_关税法练习题

第6章关税法练习题一、单项选择题1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。

2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。

A.完税价格的1‰B.完税价格的3‰C.(货价+运费)×1‰D.(货价+运费)×3‰【答案】D【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。

3.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进(出)境海关申报。

A.14日B.15日C.24小时D.7日【答案】A【解析】本题考核点是：注意区分申报时限和缴款时限，这里问的是进口货物的申报时限，没问缴纳税款时限。

4.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。

A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定【答案】A【解析】本题考核关税法“关税完税价格”中的特殊货物完税价格的相关内容。

进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定；内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报内销时的价格估定。

所以正确答案为A。

5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。

A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格【答案】A【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

关税练习题及答案

收从量税，税额 4482 元，加上 3 ％从价税。试计算该企业应纳的关税。
解：应纳关税税额 =（ 2500 ×20× +60000 ）× 3 ％ +20 × 4482=103845 （元）
4. 上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价格折合人民币 1410
万元，其中包括单独计价并已经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金
10. 下列（ ABCD ）进出口货物，免征关税。
Ａ．无商业价值的广告品和货样
Ｂ．外国政府、国际组织无偿赠送的物资
Ｃ．在海关放行前损失的货物
D ）的滞纳金。
Ｄ．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品三、简答题 1. 请区分关境与国境。
答：国境是指一个主权国家的领土范围，而关境是一个国家的关税法令完全实施的境域。
务人应缴纳税款之日起 3 年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款
万分之三的滞纳金。（
×）
10. 出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接
收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。（ ×
）
五、计算题
1. 某位于市区的外贸公司 2008 年进口一批货物，到岸价 120000 欧元，另支付包装费 4050
24 小时以前，向货物的进出境地
海关申报。（ √
）
7. 纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海
关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过
6 个月。（ √ ）
8. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。（ √
）
9. 海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义

关税练习题

关税一、单选题1、我国关税由( )征收。

A、税务机关B、海关C、工商行政管理部门D、人民政府2.下面说法符合关税规定的是（）。

A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，在规定期限内复运入境的，以加工费和料件费为完税价格C.运往境外修理的货物，出境时向海关报明，在规定期限内入境的，以加工费和料件费以及海关审定的运费、保险费为完税价格D.加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口价格为完税价格3.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。

A．类似货物成交价格B．倒扣价格C．货价D．成交价格4.下列出口货物完税价格计算公式正确的是（）A 出口离岸价格B出口离岸价格/（1+出口关税税率）C出口离岸价格/（1- 出口关税税率）D出口离岸价格/（1-13%或17%）5.进出口关税的计税依据为（）。

A．到岸价B．离岸价C．关税完税价格D．离岸价——出口关税6.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。

A、包装费B、运输费C、卖方付的回扣D、保险费7.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.１B. 半C. ３D. ２8.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A. 在1年内B 在3年内C. 在10年内D无期限9.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人10.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。

A．10 B．30C．50 D．10011. 某企业在2011年2月将一台设备运往美国进行修理(出境时已向海关报明)，2011年5月，按海关规定的期限复运进境。

此时这台设备的国际市场价格为100万元。

关税练习题

关税练习题1.下列不属于关税纳税义务人的是（ C ）。

A进口货物的收货人 B 出口货物的发货人C 邮递出口物品的收件人D 进境物品的携带人2.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ D ）A保税区进出口的基建物资和生产用车辆。

B 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C 关税税款在人民币100元以下的一票货物D 经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样3.下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（A C）。

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物。

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物4.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元。

已知该货物运抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运输、保险和其他劳务费为每吨0.2万元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为多少？应纳关税=（500⨯2+500⨯0.2)⨯10%=110(万元)5.某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价￥6000，该批摩托车运抵我国天津港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费共计￥50000。

关税税率30％。

计算关税税额。

（1）进口摩托车完税价格＝40×6000＋50000＝290000（元）（2）应纳进口关税＝290000×30％＝87000（元）6.某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，货价200万元，包装费5万元。

起运后至入关前运费12万元，到货后调试费8万元。

假设货物进口关税税率15％。

计算该单位应纳进口关税。

进口完税价格＝（200＋5＋12）＝217（万元）进口关税＝217×15％＝32.55（万元）分析点评：进口完税价格由货价加包装、运费、保险、装卸等费用构成，进口后的安装调试费，不计入进口完税价格。

7.如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ C ）为基础，估定进口货物的完税价格。

国际贸易理论与实务第6章关税练习题

第6章关税练习题一、单选题1、在下列产品中，税率最低的为( )。

A、工业制成品B、中间产品C、原材料等初级产品D、半制成品2、按征税的目的不同关税可分为( )。

A、财政关税和保护关税B、名义关税和有效关税C、有效关税和保护关税D、名义关税和财政关税3、我国某种产品的进口数量突然大幅度增加，使得我国的生产商损失惨重。

为限制其进口增加，我国可引用世界贸易组织的（）A、反补贴规定B、反倾销规定C、保障措施规定D、国民待遇规定4、反倾销税和反补贴税属于（）A、差价税B、附加税C、特惠税D、过境税5、进口附加税是一种特定的临时措施，下列（）不是其征收的目的。

A、应付国际收支危机B、防止某国商品低价倾销C、对某个国家实行歧视或报复D、增加产品的附加值，扩大出口和增加外汇收入6、普惠制的主要特点是( )。

A、普遍的、歧视的、互惠的B、普遍的、非歧视的、非互惠的C、非普遍的、非歧视的、非互惠的D、非普遍的、歧视的、非互惠的7、按关税的保护程度和有效性分类，关税可分为( )。

A、进口税和出口税B、从价税和从量税C、名义关税和有效关税D、特惠税、最惠国税、普遍优惠制关税、普通关税8、实行从价税，当国家价格水平上涨时，对国内市场的保护程度（）A、降低B、不变C、提高D、无法确定9、最低的一种关税是（）A、普通关税B、最惠国税C、普惠制关税D、特惠税10、按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和( )。

A、反补贴税B、反倾销税C、选择税D、进口税11、进口关税的纳税主体是( )。

A、本国进口商B、外国出口商C、外国进口商D、进口商品12、关税属于( )的重要措施。

A、自由贸易政策B、保护贸易政策C、扩大出口D、扩大进口13、普惠制的减税幅度是指( )。

A、普通税率与普惠制税率的差幅B、最惠国税率与普惠制税率的差幅C、普惠制税率与特惠税率的差幅D、普惠制税率与优惠税率的差幅14、中国目前主要采用的是( )。

关税练习题

关税习题【例题1·单选题】根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。

A.从价税B.从量税C.滑准税D.复合税【答案】C【解析】滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。

根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。

税率的运用1.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。

2.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3.进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外：（1）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税。

（2）加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关检查获日期所施行的税率征税。

（3）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。

（4）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

NO:1②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；NO:2二）不需要计入完税价格的项目NO:3【例题·计算题】从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。

该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，境内运输费用12万元。

另支付由买方负担的经纪费l0万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，与生产线有关的境外开发设计费用50万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。

取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。

【解析】进口环节关税完税价格＝1 600+120+10+20+50＝1 800（万元）进口环节应缴纳的关税＝1 800×30%＝540（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（1800+540）×17%＝397.80（万元）【例题·单选题】关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（）。

关税练习题(含答案)

关税练习题1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。

钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。

假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少?2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。

3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。

另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。

要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。

(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。

则该公司应缴纳多少滞纳金?5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。

当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。

要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

(2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。

6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。

关税计算题练习题

关税计算题练习题近年来，贸易保护主义逐渐复兴，各国之间的贸易摩擦也越来越多。

其中，关税问题成为了贸易摩擦中的一个重要议题。

了解关税计算方法，不仅可以增加我们对贸易保护主义的认识，还能帮助我们在贸易中做出合理的决策。

以下是一些关税计算题练习题，希望对大家的学习和思考有所帮助。

1. 假设某国对进口汽车征收25%的关税。

一辆进口汽车的价格为1万美元，请计算该汽车的关税金额以及进口汽车的最终价格。

解答：关税金额 = 进口汽车价格 * 关税税率 = 1万美元 * 25% = 2500美元进口汽车最终价格 = 进口汽车价格 + 关税金额 = 1万美元 + 2500美元 = 1.25万美元2. 某国的进口关税税率按照以下规则计算：- 第一个10万美元的关税税率为5%- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%- 超过50万美元的部分，关税税率为15%假设一家公司进口了一批货物，总价值为70万美元，请计算该批货物的关税金额以及最终支付的总金额。

解答：根据规则计算：- 10万美元的关税税率为5%，关税金额为10万美元 * 5% = 5000美元- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%，关税金额为(50万美元 - 10万美元) * 10% = 40000美元- 超过50万美元的部分，关税税率为15%，关税金额为(70万美元 - 50万美元) * 15% = 30000美元总的关税金额为 5000美元 + 40000美元 + 30000美元 = 75000美元最终支付的总金额为进口货物价值 + 关税金额 = 70万美元 + 75000美元 = 775000美元3. 某国对于进口葡萄酒的关税为50%。

假设一瓶进口葡萄酒的价格为50美元，还需要交多少关税？解答：关税金额 = 进口葡萄酒价格 * 关税税率 = 50美元 * 50% = 25美元4. 某国对进口电子产品征收10%的关税。

一台进口电脑的价格为800美元，进口手机的价格为500美元。

关税练习题及答案

关税练习题一、单项选择题1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。

Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。

Ａ．大于Ｂ．等于Ｃ．小于Ｄ．无法比较3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。

目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。

A．保障性关税 B．报复性关税C．反倾销税 D．反补贴税7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。

A．60% B．50%C．40% D．30%8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。

A．中央 B．地方C．省 D．市9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。

A．10 B．30C．50 D．10010.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。

A．公允价格 B．到岸价格C．离岸价格 D．货价二、多项选择题1. 我国关税税则设有（ABCDE）。

Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。

关税计算练习题

关税计算练习题一、问题描述某国A与国B之间进行贸易，国A将从国B进口一批商品。

已知该批商品的发票价格为100,000美元，运费为5,000美元，保险费为2,000美元。

根据两国签订的贸易协议，该类商品的进口关税税率为10%。

请按照题目要求，计算该批商品的进口关税税款。

二、解决方案根据题目所给信息，我们可以按照以下步骤来计算该批商品的进口关税税款。

步骤一：计算商品的CIF价值CIF价值是指商品的成本加上运费和保险费，即CIF = 发票价格 + 运费 + 保险费。

根据题目所给数据，我们可以得到CIF价值为100,000 + 5,000 + 2,000 = 107,000美元。

步骤二：计算进口关税税款进口关税税款的计算公式为：进口关税税款 = CIF价值 ×进口关税税率。

根据题目所给的进口关税税率为10%，我们可以将其代入公式进行计算。

进口关税税款 = 107,000 × 10% = 10,700美元。

三、结果分析根据我们的计算，该批商品的进口关税税款为10,700美元。

四、总结通过这个关税计算练习题，我们了解了关税的计算方法。

关税是指国家根据商品的进口或出口数量、价值等因素所征收的一种税款，用于调节国内市场与国际市场之间的贸易格局。

在实际的贸易活动中，准确计算关税税款对于进出口企业来说非常重要，可以帮助企业合理安排成本、提高竞争力。

在实际应用中，我们需要考虑多种因素对关税计算的影响，如货物的分类、进口国的进口税率、关税配额等。

此外，不同国家之间的贸易协议也会对关税计算产生影响。

因此，我们在进行关税计算时，需要准确掌握相关法规和合同条款，并根据具体情况进行灵活运用。

综上所述，精确计算进口关税是贸易活动中的重要环节，希望通过本文的解答，对关税计算问题有更清晰的认识，提高贸易实务能力。

第四章关税的练习题

第四章关税的练习题一、选择题1. 下列哪项不属于关税的范畴？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税A. 调节国际收支B. 保护国内产业C. 促进国际贸易D. 提高国内消费水平3. 我国海关对进口货物征收关税的税率标准为：A. 普通税率B. 最惠国税率C. 特惠税率A. 美国B. 中国C. 法国D. 英国二、填空题1. 关税按征收对象可分为______、______和______。

2. 关税的计征依据主要有______、______和______。

3. 我国海关对进口货物征收关税的税率包括______、______和______。

4. 关税的优惠政策主要包括______、______和______。

三、判断题1. 关税是一种直接税。

（）2. 进口关税和出口关税的征收标准相同。

（）3. 关税配额是指在一定时期内，对部分进口商品实施较低的关税税率，超过配额的部分则征收较高关税。

（）4. 我国对进口商品一律实行最惠国税率。

（）四、简答题1. 简述关税的作用。

2. 请列举三种我国目前实施的关税优惠政策。

3. 简述进口关税和出口关税的区别。

4. 请说明关税税则的分类及其含义。

五、案例分析题1. 某企业从德国进口一批价值100万元的机械设备，假设进口关税税率为10%，请计算该企业应缴纳的关税。

2. 某纺织品出口企业，出口额为500万美元，假设出口关税税率为5%，请计算该企业应缴纳的关税。

3. 请分析我国对进口汽车实施关税配额政策的利弊。

六、计算题1. 若某公司进口一批价值2000万元的原材料，该原材料的进口关税税率为6%，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的关税和增值税总额。

2. 假设某电子产品出口企业，出口额为800万元，出口关税税率为10%，增值税退税率为9%，请计算该企业的实际出口退税额。

3. 某企业进口一批货物，成交价格为500万元，其中包含运输费20万元，保险费10万元。

假设进口关税税率为15%，请计算该企业应缴纳的关税。

关税练习试卷1(题后含答案及解析)

关税练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．从关税的特点来看，下列表述错误的是()。

A．征收的对象是进出境的货物和物品B．货物和物品只有在进出关境时，才能被征收关税C．关税的征税对象包括贸易品和非贸易品D．关税是单一环节的价内税正确答案：D 涉及知识点：关税(一)2．加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物审定其完税价格的正确做法是()。

A．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件内销时的价格估定B．内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定C．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报原进口时的价格估定D．保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报原进口时的价格估定正确答案：B 涉及知识点：关税(一)3．关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列表述正确的是()。

A．进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以成交价格为基础审查确定完税价格。

料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受原料件进口的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格B．采料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C．保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格D．保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格正确答案：B 涉及知识点：关税(一)4．租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间和留购期间，其关税完税价格分别是()。

税法练习题---关税

一、单项选择题。

1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月B.6个月C 9个月D.12个月2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。

A.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。

A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在（）内可以追征。

A.1年B.2年C.3年D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税.增值税的是（）。

A.学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。

使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

A.12万元B.15万元C.18万元7.关于进出口货物完税价格中的运费.保险费的计算，说法正确的为（）。

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用.保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格8.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。

关税练习试卷2(题后含答案及解析)

关税练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．关于关税的概念，下列表述正确的有()。

A．关税是一种税收形式B．关税的征税对象是商品和劳务，因此关税是一种商品税C．关税的征税范围是进出关境的货物和物品D．一国的关境和国境一定是一致的正确答案：A,C 涉及知识点：关税(一)2．关税的征税范围包括下列项目中的()。

A．人境旅客随身携带的行李物品B．个人邮递物品C．馈赠物品D．运输工具上的服务人员携带进口的自用物品正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：关税(一)3．按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有()。

A．进口货物，应当按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征税B．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其最初进口之日实施的税率征税D．进口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口之日所实施的税率正确答案：A,B,D 涉及知识点：关税(一)4．运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，海关估定完税价格的构成包括()。

A．原出口时的报关价格B．境外修理费和料件费C．复运进境的运输及其相关费用D．保险费正确答案：B,C,D 涉及知识点：关税(一)5．下列进出口货物中，免征关税的有()。

A．关税税额在50美元以下的货物B．广告品和货样C．外国政府、国际组织无偿赠送的物资D．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：C,D 涉及知识点：关税(一)6．对关税退还和追征的下列表述中正确的有()。

A．海关多征的税款，海关发现后应当立即退还B．对已征进口关税的进口货物，因货物品种或规格原因复运出境的，应退还已征关税C．海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人追征D．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征正确答案：A,D 涉及知识点：关税(一)。

关税练习试卷5(题后含答案及解析)

关税练习试卷5(题后含答案及解析)题型有：1.77B．70C．137.66D．122.87正确答案：C解析：应纳营业税=1400÷2×3×5%+[320×(1+10%)]÷(1-3%)×3×3% =137.66(元) 知识模块：关税(二)5．某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。

厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。

下列表述正确的是()。

A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元正确答案：D解析：应纳营业税=(200-45)×5%=7.75(元),销项税=1.4×17%=0.238(元) 知识模块：关税(二)6．某煤矿机构所在地在甲省，在甲省有矿山4座，在乙省有矿山一座(非独立核算)。

2006年9月开采原煤620000吨，销售原煤542000吨，其中包括在甲省开采的原煤356000吨，乙省开采的原煤186000吨。

甲省煤炭适用税额为3元/吨，乙省煤炭适用税额为3.5元/吨。

该企业本月应纳资源税()元。

A．162600B．186000C．1719000D．1897000正确答案：C解析：应纳税额=356000×3+186000×3.5=1719000(元) 知识模块：关税(二)综合分析题共12题，每题2分。

由单选和多选组成。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

某化工生产企业(增值税一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。

关税练习题

关税一、单项选择题1.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的（），作为完税价格。

A.修理费B.料件费C.修理费和料件费D.同类货物的到岸价格2.准予暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械，以及盛装货物的容器。

如超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税。

每月税额的计算公式为（）。

A.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/12B.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/12C.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/48D.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/483.国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以（）作为完税价格。

但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。

A.留购价格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格4.出口货物以海关审定的成交价格为基础售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。

其计算公式为（）。

A.完税价格=离岸价格÷（l十出口税率）B.完税价格=离岸价格÷（1一出口税率）C.完税价格=离岸价格×（l十出口税率）D.完税价格=离岸价格×（l一出口税率）5.关税的纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起（）内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。

A.7日B.10日C.15日D.30日6.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。

A.5‰B.10‰C.15‰D.20‰7.进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款或税法规定的其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起（）内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。

2023注会税法关于关税的练习题和答案

2023注会税法关于关税的练习题和答案一、选择题1. 以下哪一项不属于关税的计税依据？A. 成交价格B. 关税完税价格C. 应税消费品数量D. 应税消费品重量答案：B. 关税完税价格解析：关税的计税依据包括成交价格、应税消费品数量和重量等，而关税完税价格是指在计征关税时已经包含了各种费用和保险费的价格，因此不属于计税依据。

2. 对于从国外进口的货物，以下哪项是计算关税的基础？A. 货物的成交价格B. 货物的生产成本C. 货物的市场价格D. 货物的销售价格答案：A. 货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

二、填空题1. 关税的计税依据主要包括________、________和________等方面。

答案：成交价格、应税消费品数量、应税消费品重量解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面，这些因素都会影响关税的计算。

2. 进口货物的关税计算基础是________。

答案：货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

三、简答题1. 请简要说明关税的计税依据。

答案：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

这些因素都会影响关税的计算。

四、计算题1. 某企业从国外进口一批货物，成交价格为10万美元，数量为1000件，每件货物的重量为20公斤。

请计算该企业应缴纳的关税。

答案：关税 = 成交价格 ×税率 + 数量 ×单价 ×税率 + 重量 ×单价 ×税率假设税率为10%，单价为100美元/公斤，则关税计算如下：关税 = 10万美元 × 10% + 1000件 × 100美元/公斤 × 20公斤/件× 10% + 20公斤/件 × 1000件 × 100美元/公斤 × 10%关税 = 100,000美元 + 400,000美元 + 200,000美元关税 = 700,000美元解析：根据题目所给的信息，我们可以根据关税的计税依据进行计算。

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