税收法律规章制度基础练习题库
税收法律制度练习题
税收法律制度练习一、名词解释1、税收2、税法3、税率4、税务登记5、增值税专用发票6、纳税申报7、税款征收8、增值税9、营业税10、企业所得税二、单项选择1、税收分配的前提是（）。
A、生产所有权B、国家政治权力C、生产力的发展D、社会主义建设的需要2、下列不属于税收特征的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性3、税法规定必须征税的客观对象即（），它表示什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、扣缴义务人应当在发生（），到税务机关申报登记，领取扣缴登记凭证。
A、应税收入时B、税款转入时C、扣缴义务时D、税款缴纳时5、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位（以下简称从事生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15日B、30日C、60日D、90日6、开具发票的（）应符合规定。
A、时间、地点B、时限、内容C、时限、地点D、时间、内容7、单位和个人应在（），才能开具发票。
A、接洽业务时B、商谈业务时C、缴纳税款时D、发生经营业务、确认收入时8、纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
A、计税依据B、现金收入C、转账收入D、资金收回9、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人在向（）支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人10、按照规定，（）可收到代扣、代缴手续费。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人11、委托代征是以（）的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。
A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务机关12、下列不属于纳税申报方式的是（）。
A、直接申报B、委托代征C、邮寄申报D、数据电文申报13、（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是（）。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税的起征点为：A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元5. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵扣税D. 增加税二、填空题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为每年的_______。
7. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用包括_______、_______等。
8. 增值税的计税方法主要有_______和_______两种。
9. 纳税人在境外取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当在_______内申报纳税。
10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当在_______日内完成。
三、简答题11. 简述增值税的基本原理。
12. 什么是税收筹划？请列举两个税收筹划的常见方法。
13. 请简述个人所得税的计算方法。
四、案例分析题14. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设该公司适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
15. 张三在2023年1月的工资收入为15000元，假设没有其他收入和扣除项，根据个人所得税法，张三当月应缴纳多少个人所得税？五、论述题16. 论述税收法律制度在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。
六、计算题17. 某企业2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，该企业在第一季度购进原材料的进项税额为60万元，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
2023年税收法律制度试题及答案
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中, 属于税收特性旳有（）。
A.强制性B.灵活性C.免费性D.固定性『对旳答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、免费性和固定性三个特性。
2【例题·单项选择题】在我国现行旳下列税种中, 不属于财产税类旳是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『对旳答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收旳征收权限和收入支配权限分类, 可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中, 属于中央地方共享税旳有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收旳印花税『对旳答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定, 我国旳增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『对旳答案』ABD『答案解析』我国旳增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法旳功能作用旳不一样, 可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『对旳答案』BC『答案解析』按照税法旳功能作用不一样, 可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法旳有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实行细则》『对旳答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000, 超过起征点税率为10%ABCD四人旳征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2023元假设: 起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（到达或超过起征点旳全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2023×10%=200（元）假设上例中旳1000为免征额, 则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2023-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素旳有（）。
税务管理与法律规范练习题
税务管理与法律规范练习题在当今复杂的经济环境中，税务管理与法律规范对于企业和个人都具有至关重要的意义。
为了更好地理解和掌握这一领域的知识，我们来进行一些相关的练习题。
一、单选题1、以下哪项不属于税收的基本特征？（）A 强制性B 无偿性C 固定性D 自愿性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，自愿性不属于税收的基本特征。
2、我国现行的税种中，属于流转税的是（）A 个人所得税B 企业所得税C 增值税D 房产税答案：C解析：流转税包括增值税、消费税和关税等，增值税是其中重要的一种。
个人所得税和企业所得税属于所得税，房产税属于财产税。
3、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，税务登记不包括（）A 开业登记B 变更登记C 注销登记D 定期登记答案：D解析：税务登记通常包括开业登记、变更登记和注销登记，没有定期登记这一说法。
4、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A 万分之五B 千分之五C 万分之二D 千分之二答案：A解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
二、多选题1、以下属于我国税收法律关系主体的有（）A 税务机关B 纳税人C 扣缴义务人D 纳税担保人答案：ABCD解析：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。
2、税收优惠的形式包括（）A 减税B 免税C 退税D 税收抵免答案：ABCD解析：减税、免税、退税和税收抵免都是常见的税收优惠形式。
3、税务行政处罚的种类包括（）A 罚款B 没收违法所得C 停止出口退税权D 吊销税务行政许可证件答案：ABCD解析：税务行政处罚的种类主要有罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。
税收法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)_0
税收法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共10题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．税法是调整( )的法律规范的总称。
A．税收法律关系B．税收关系C．国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系D．纳税人与征税人之间的权利义务关系E．各个税收主体之间发生的税收法律关系正确答案：B,C 涉及知识点：税收法律制度2．流转税的特点是( )。
A．以产品销售额或营业额为征税依据B．税额是商品价格或收费标准的组成部分C．与商品生产和商品流通联系紧密D．纳税者与税收的实际负担者往往分离E．多得多征、少得少征、不得不征正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：税收法律制度3．我国现行的流转税包括( )。
A．产品税B．增值税C．消费税D．资源税E．营业税正确答案：B,C,E 涉及知识点：税收法律制度4．所得税的特点是( )。
A．征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额B．以纳税人实际负担能力为征税原则C．适用比例税率和超额累进税率D．采取按季预征、年终结算的方式E．我国现行税收体制中的主体税种正确答案：B,C 涉及知识点：税收法律制度5．我国现行所得税包括( )。
A．国有企业所得税B．集体企业所得税C．企业所得税D．个人所得税E．合伙企业和独资企业所得税正确答案：C,D 涉及知识点：税收法律制度6．增值税的纳税主体，是在我国境内( )的单位和个人。
A．销售货物B．从事租赁业务C．提供加工、修理修配劳务D．进口货物E．提供仓储保管劳务正确答案：A,C,D 涉及知识点：税收法律制度7．小规模纳税人是( )的增值税纳税人。
A．从事货物批发，年应税销售额小于80万元的B．从事货物零售，年应税销售额小于50万元的C．从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的D．提供修配劳务，年业务收入小于50万元的E．从事加工，年加工额小于80万元的正确答案：A,C,D 涉及知识点：税收法律制度8．企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。
3.税收法律制度练习
第三章税收法律制度第一节一、单项选择题1、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。
A．纳税义务 B．代扣代缴税款义务 C．代征税款义务 D．代收代缴税款义务2、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的，但属于中央、地方共享的税种的是( )。
A．增值税 B．资源税 C．营业税 D．城市维护建设税3、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。
A．税收法律 B．地方性税收法规 C．部门规章 D．地方规章4、《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。
A．税收部门规章 B．税收法律 C．税收地方性法规 D．税收授权立法5、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A．0% B．10% C．15% D．20%6、下列各项中，属于税收部门规章的是( )。
A．《纳税担保试行办法》 B．《城市建设维护税暂行条例实施细则》C．《消费税暂行条例》 D．《个人所得税法》7、下列有关税法概念的说法正确的是( )。
A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称8、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是( )的原则。
A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人的原则 D．灵活确定的原则9、税收制度的纳税客体是（）。
A．征税对象 B．纳税期限 C．纳税人 D．税率10、凡有法律、法规规定的( )、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
A．收入 B．现金收入 C．劳务收入 D．应税收入11、下列属于征税主体享有的权利的是( )A．为纳税人资料保密 B．追征纳税人偷逃税款C．依法接受纳税人停业登记 D．依法退还多征的税款、12、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
税收法规类试题
税收法规类一、单项选择题〔共50题，每题1分〕1、对从简适用制定程序的税收标准性文件，起草部门将起草文本送交合法性审核时，一定要提交的材料是〔〕。
A.制定依据B.会签单位意见C.起草说明D.纳税人的意见2、税收标准性文件应当以〔〕形式公布。
A.通告B.公告C.通知D.命令3、省以下〔含本级〕税务机关应当于税收标准性文件发布之日起〔〕内向上一级税务机关报送备案税收标准性文件。
A.15日B.30日C.一个月D.60日4、税收标准性文件实行日常清理和定期清理制度，定期清理每〔〕年开展一次。
B.2C.35、“对违法行为给予行政处分的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处分的依据。
〞这一规定表达了行政处分的〔〕。
A.法定原则B.公正原则C.公开原则D.救济原则6、纳税人或其他税务当事人对税务行政处分不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处分〔〕，法律另有规定的除外。
A.必须停顿执行B.由上级税务部门或人民法院执行C.不停顿执行D.暂时撤销7、"税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起( )内将罚款交至税务机关。
"A.30日B.15日C.7日D.2日8、以下属税务行政处分行为的是〔〕。
A.税收保全措施B.追缴偷税税款C.强制执行措施D.没收违法所得9、根据税务行政复议规则，以下事项中，不可以适用调解的是〔〕。
A.核定税额B.确定应税所得率C.纳税机关的公告D.行政赔偿10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应该向〔〕申请行政复议。
A.国家税务总局B.国务院C.全国人民代表大会常务委员会D.B或者是C11、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在〔〕内进展审查，决定是否受理。
A.10日B.15日C.5日D.3日12、以下工程中，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不可并向复议机关提出对该规定的审查申请的是〔〕。
税收征收管理法律制度 练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是（）。
A、处以1000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年B、5年C、10年D、15年8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。
A、税务机关为其确认征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税收法规试题（含答案）
税收法规试题（含答案）第一篇：税收法规试题(含答案)税收法规试题一、单项选择(每题1分,共30分)1、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施 A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）A.口头通知生效 B.即时生效 C.受领生效 D.附条件生效3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。
A.一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。
A.内部B.双方C.具体D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A）。
A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为7、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施8、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。
A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为9．下列不属于税务行政许可的范围的是：（D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A 级信用企业10．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。
D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日11、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施 D．受委托的行政机关可以转委托12．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政许可决定。
税收法律制度习题及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（）。
A、直接申报方式B、邮寄申报方式C、数据电文申报方式D、简并征期【正确答案】 C【答案解析】本题考核数据电文申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
A、7B、10C、15D、30【正确答案】 D【答案解析】本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。
扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】4、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息、股息红利所得D、个体工商户生产经营所得【正确答案】 D【答案解析】本题考核个人所得税的税率。
个体工商户适用5%至35%超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【正确答案】 D【答案解析】本题考核个人所得税居民纳税人的认定。
根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
税收法律制度基础练习题库
税收法律练习题库 一、单项选择题。
1 .在税制要素中，能表达国度的政策要求，直接关系到国度财政支出的多少和征税人的 担负水平的是〔〕。
征税人 征税人 征税对象 税率 【您的答案【正确答案】D【答案解析】税率的上下直接表达国度的政策要求，直接关系到国度财政支出的多少和 那征税人的担负水平，是税收法律制度的中心要素。
2 .税收行政法规是由〔〕审议经过的。
A .全国人大B .全国人大常委会C .国务院D .国有税务总局【您的答案】【正确答案】C【答案解析】税收法规由国务院担任审议。
税收法律在经国务院审议经事先，以议案的 方式提交全国人民代表大会常务委员会的有关任务部门，在普遍征求意见修正后提交全 国人民代表大会或其常务委员会审议经过。
3.在税收法律关系中，主体的权益和义务共同指向的对象是〔〕。
A .税收法律关系的主体B .税收法律关系的客体C 税收法律关系的内容D .税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】B 4.以下各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收 管理的详细规则的部门是〔〕。
A .工商行政管理局B .国度税务总局C .财政部D .房地产管理局【您的答案】【正确答案】B【答案解析】见教材p251制度基础 第八章税收法律制度基础〔答案解析〕普打印本页A. B. C. D.5.我国的营业税中规则了起征点，营业额到达或许超越起征点的照章全额计算征税，营业额低于起征点那么免予征收营业税，这种减免税方式称为〔〕，属于〔〕。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免已项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象末尾征税的数额界限，课税对象的数额没有到达规则的起征点的不征税；到达或许超越起征点的，就其全部数额征税。
税务法规测试题及答案
税务法规测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：A2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）6. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产或者不动产租赁服务答案：ABCD10. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害等不可抗力因素导致生产经营困难B. 因资金周转困难，无法按期缴纳税款C. 因重大技术改造，需要大量资金投入D. 因政策调整，导致企业经营困难答案：ABCD结束语：以上是税务法规测试题及答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握税务法规相关知识。
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第八章税收法律制度基础（答案解
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析）
一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。
A．征税人
B．纳税人
C．征税对象
D．税率
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过的。
A．全国人大
B．全国人大常委会
C．国务院
D．国有税务总局
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。
A．税收法律关系的主体
B．税收法律关系的客体
C．税收法律关系的内容
D．税收法律关系的标的
【您的答案】
【正确答案】B
4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收治理的具体规定的部门是（）。
A．工商行政治理局
B．国家税务总局
C．财政部
D．房地产治理局
【您的答案】
【正确答案】B
【答案解析】见教材p251
5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免
B．起征点税额式减免
C．项目扣除税额式减免
D．起征点税基式减免
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．全额累进税率
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（）
A．企业所得税
B．契税
C．耕地占用税
D．营业税
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采纳的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。
8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分不计算税额的累进税
率属于（）。
A．差不比例税率
B．超额累进税额
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
【您的答案】
【正确答案】C
9.个人所得税的税率采纳的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）
A．100元
B．75元
C．125元
D．70元
【您的答案】
【正确答案】B
【答案解析】运用“速算扣除数”计算应纳税额的公式为：应纳税额=计税依据×适用税率－速算扣除数，那么由已知条件可得：1000×10%－25=75元。
这种计算在所得税章节中的个人所得税中会有详细的介绍。
10.下列关于税率的讲法不正确的是（）。
A．累进税率的课税对象越大，税率越高
B．税率是税收法律制度中的核心要素
C．定额税率不采纳百分比的形式
D．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】累进税率分为全额累进税率、超额累进税额、超率累进税率和超倍累进税率四种。
注意：超倍累进税率的概念是05年辅导教材新增的累进税率形式，要注意掌握。
11.在税法要素中，区分不同税种的标志是（）
A．税目
B．征税人
C．课税对象
D．计税依据
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】课税对象是区不不同税种的重要标志，同时也体现着各税种的征税范围，它是课税的基础。
12.在我国税收法律关系中，纳税义务人确定的原则是（）A．属地兼属人
B．属地
C．属人
D．量力负担
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】在我国税收法律关系中，纳税义务人包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定我国采取属地兼属人的原则。
二、多项选择题。
1.税收的差不多原则有（）。
A．效益原则
B．效率原则
C．公正原则
D．公平原则
【您的答案】
【正确答案】BD
【答案解析】税收原则是税收制度制定、执行和实施的差不多准则。
在现代税收理论中，关于税收体系设计的重要原则，一是效率原则，二是公平原则。
2.依照宪法及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。
A．全国人大
B．国务院
C．财政部
D．国家税务总局
【您的答案】
【正确答案】ABCD
【答案解析】依照我国《宪法》及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。
其中，关税税则委员会要紧负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。
3.税率中累进税率要紧有（）。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
【您的答案】
【正确答案】ABCD
【答案解析】注意我国的税收法律制度中差不多不采纳全额累进税率这种形式了。
4.减免税要紧包括（）。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．税负式减免
【您的答案】
【正确答案】ABC
【答案解析】减免税要紧包括三个方面的内容：税基式减免、税率式减免和税额式减免
5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A．产品税
B．城镇土地使用税
C．国有企业所得税
D．印花税
【您的答案】
【正确答案】BD
【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花
税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
6.下列有关减免税的讲法，正确的是（）。
A．减免税的内容包括减税和免税，起征点、免征额
B．对课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税
C．达到或超过起征点的，按起征点数额征税
D．课税对象超过起征点的，就其全部数额征税
【您的答案】
【正确答案】ABD
【答案解析】C项达到或超过起征点的，按全部数额征税。
7.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（）。
A．国家各级税务机关
B．国家各级财政机关
C．国家外经贸部
D．海关
【您的答案】
【正确答案】ABD
【答案解析】主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。