网店和实体店的税收有区别吗
网购与实体店五大优缺点对比
的标志，有的则可能将网上购物作为自己日常生 活的重要组成部分而取代了传统上街购物的方 式。因为“网上购物”最大的特点就体现在方便， 快捷，实惠。不过也有很多消费者却从不相信网 购，甚至摒弃它，认为在网络上骗子横行，不敢 叫人触及，不如传统的购物方式更加安心，那么 现代的网络购物与传统的消费方式到底都有哪 些优缺点？恐怕这也是见仁见智的。
你妈和你爸出门打工去了，给你挣大钱，挣了钱好给你买新衣服，给你买好
维权的基本凭证，没有发票也就无法受理和解决 质量纠纷。现在在全国已出现多起消费者因为在 网店手机或家电由于没有发票而造成厂商不予 负责售后问题的案件。
第五、网上购物与传统购物安全性问题
优点：不必怀揣巨款购物在购物缴费的时 候，网上购物不必像传统购物那样，怀揣巨款或 拿着信用卡刷卡时候担心身边有人会窥伺你，而
然不止是他们，在夏天或冬天，天气很不好的日 子里，利用网络购物对大多数人而言的确都是很 不错的选择，不必忍受外面极冷或极热天气的摧 残，也不必忍受去实体店选择产品的烦躁，在家 等着送货上门的服务，是很惬意的。
缺点：售后很难保证从网上购物的缺点之一 就是消费者往往得不到发票，产品得不到保修服 务，消费者想要进行维权会很难。发票是消费者
总结：综上所述，网上购物突破了传统商务 模式的障碍，无论对消费者、企业还是市场都有
着巨大的吸引力和影响力。不过事情都有两面 性，网购也同样是把双刃剑。如果选择网店与实 体店的就要Байду номын сангаас大家的喜好，真正的保护好自己利 益才是消费者最关心的，实体店在这方面要做的 更好，网店也该像这方面多下工夫，更让消费者 放心，才是最正确的经营理念。
担心自己的安全问题，网上支付就不必担心这些 问题，你可以安心的支付而不用过多的考虑周围 是否有坏人在等着抢劫你，因为别人根本不知道 你在做什么。
电子商务的税收征管
电子商务 的税 收征管
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摘 要 ：随 着 电子 商务 的发 展 和 日趋成 熟 ，越 来越 多 的企业 但 网店 纳 税 的依据 是 收 益是 否达 到百 万 日元。 只 要年 收入 高 于 １ ０万 日元就应 依法 纳税 （０ ０ １ ０日元 约合人 民 币 ７５元 ） ｌ 。 新 加 坡 是 世界 电子 商务 发 展较 成 熟 国 家 之一 ，在 新加 坡 境 电 子商 务 税 收 征 管 的相 关 制 度却 跟 不 上 电子 商 务快 速 发 展 的脚 内通 过 网络 销 售 实体 商 品 要征 税 。如 果 通过 网络 提供 服 务 或者 步 ，给税 收 管理 和税 务稽 查带 来 了前所 未 有的 困难 。 虚 拟 产 品 ，服 务购 买人 需 缴纳 ３ 的货 物 与劳 务 税 ，属于 零 税 ％ 关键 词 ：电子商 务 税 收 率 劳务 的 除外 。
须 到税务 部 门进行 增值 税登 记 。
日本 的 《 商取 引 法 》规 定 ： 理工学院商学系电子 商务教研室 。 特
作者介绍 ：闰旭 ，毕业于武汉理工大 学电子商务专业 ，现任职于南
己 １． １ 口己 ０ｆ
ｉ ：
三 、 国外 电子 商 务 税 收 法 律制 度 相 关 规 定
美 国在 １ ９ ９ ８年 通 过 了 《 联 网免 税 法 案 该 法 案 规 定 ： 互 参 考文 献 ． Ｊ． 虚拟商品 《 比如 软件 、 音 乐 ） 不应 该被 征 税 ，但一 般 商品 都需 按 １ 唐毅 ．我国电子商务环境下 的税收流失问题 【】 中国电子商务 ２ １ （７ ０ ０ ） ｌ 照 实体 经 营标准 纳 税。 ２ 网络 商品交易及有关服务行为管理暂行办法》解读报 告 ． ．《 中国
网点对实体店的影响
最近，一则复旦大学校园内老书店关门的新闻报道，引起了人们对于网店冲击实体商铺的关注。
随着我国电子商务飞速发展，网上商店渐行渐热，已经发展成为新生代消费者日渐青睐的购物新时尚。
同时，网店快速发展也折射出许多让人深思的问题，如网店是否会导致实体商铺空置？网店是否影响实体商铺的价格？这些问题已经越来越受到人们的关注。
网店压缩了实体店生存空间“至少一半的生意被抢了。
”华师文化街内一服饰店老板表示网店对服装冲击最大。
“我家几十家实体店从去年开始全面亏损，今年关得只剩下几家了，正准备全面关闭转行，房租、人工、税收方面根本无法和网购相竞争。
”网友“一条鱼”在论坛中这样写道。
不少网友也分析得出低价和选择性多是大众转向网上购物的主要原因。
就目前市场来看，高租金商铺多是被品牌商家或大卖场所占据，而今各品牌商家也在开始扩张网店经营业务，这无疑会影响到实体商铺的扩展空间。
今年初，国美、苏宁两巨头各自发布了引人瞩目的电子商务战略。
“10年后苏宁易购的年销售规模将达到3000亿元，实现再造一个与苏宁实体店等量齐观的网上苏宁。
”值得注意的是，一年前苏宁易购的目标还仅仅是作为实体店的有效补充，苏宁的底气似乎来自2010年高达400%同比增长率。
据GFK的数据显示，到2012年3C家电网购的规模将达到925亿元，这相当于国美目前的年销售额。
“随着网店的增多以及网络销售额的增长，无疑会压缩实体店的经营和发展空间。
”观察人士胡岩这样认为。
在目前住房大限时代，商业地产火热得力于广大投资客对于商铺价值的高预期，虽然住宅与商铺在同步增长，但是在入住率低、实体店受网店影响越来越严重情况下，不少人开始对商铺今后的价值产生了顾虑。
商铺价值受冲击短期不会显现从经营的角度看，网店好比是撒网，实体店却是竹竿钓鱼，谁收获的鱼多就不言而喻了。
“生意一天比一天难做，新进的货却发现网上都有卖的，而且价格更便宜。
”服装店郑老板告诉记者，目前在网上几乎可以淘到全球各种商品，实体店经营的优势在不断缩小。
互联网经济与实体经济的税收贡献对比
互联网经济与实体经济的税收贡献对比随着互联网的迅速发展，互联网经济在全球范围内呈现出强劲的增长态势。
同时，实体经济作为传统的经济形态，依然在发挥着重要的作用。
然而，互联网经济与实体经济在税收贡献方面存在着差异。
本文将对互联网经济和实体经济的税收贡献进行对比分析。
一、互联网经济的税收贡献1. 互联网企业的税收贡献随着互联网企业的崛起，其规模和盈利能力不断增加，对税收的贡献也随之增加。
互联网企业通常以技术创新为核心，获得了高额利润。
这些企业往往在全球范围内运营，享受着更具竞争力的税收政策。
根据数据显示，互联网巨头公司如Facebook、亚马逊和阿里巴巴等在全球范围内的税收贡献十分可观。
此外，互联网企业还在员工薪酬方面承担了一定的税收责任。
互联网企业通常拥有大量的员工，这些员工享受着较高的福利待遇，所支付的个人所得税等税款也进一步提高了互联网企业的税收贡献。
2. 电子商务的税收贡献互联网经济的核心之一就是电子商务，其发展推动了互联网经济整体的增长。
电子商务平台为广大企业提供了一个开展在线交易的平台，使得越来越多的企业将业务转移到了互联网上。
电子商务的快速发展意味着更多的交易和更高的销售额，从而为税收的增加提供了机制。
通过网上交易进行的电子商务活动，诸如商品销售、广告费用和服务费用等，都将为税收的增加作出贡献。
然而，互联网经济的税收贡献并不仅仅体现在企业和电子商务方面，还与互联网经济对其他行业的影响紧密相关。
二、实体经济的税收贡献实体经济是指传统的实物交易经济，包括传统制造业、服务业、零售业等各个领域。
实体经济在经济结构中占据重要地位，其税收贡献不可忽视。
1. 传统制造业的税收贡献传统制造业是实体经济的重要组成部分，其税收贡献主要体现在企业所得税、增值税和消费税等方面。
传统制造业通常在国内市场进行经营，所以税收贡献主要体现在国内的税收收入。
2. 服务业的税收贡献服务业是实体经济的另一个重要组成部分，包括餐饮、旅游、金融、教育等行业。
跨境电商税收新规电商平台和个人卖家的纳税义务和申报方式
跨境电商税收新规电商平台和个人卖家的纳税义务和申报方式随着跨境电商的迅速发展，国际间的电子商务贸易已成为重要的商业形式之一。
为了更好地监管跨境电商业务，并确保税收的公平与合规，许多国家都推出了新的税收规定。
本文将探讨跨境电商税收新规下，电商平台和个人卖家所面临的纳税义务以及申报方式。
一、电商平台的纳税义务跨境电商平台作为提供交易平台的第三方，扮演着重要的角色。
根据新规定，电商平台在跨境交易中必须履行以下纳税义务：1.报关资料的备案和采集：电商平台需提前向海关备案，并按要求采集相关报关资料。
这些资料包括商品清单、值、数量、重量等详细信息，以确保监管部门实施有效的税收管理。
2.报送纳税信息：电商平台需要定期向税务机关申报纳税信息，包括交易流水、交易金额、纳税情况等。
这些信息将被用于确认电商平台及个人卖家的纳税义务。
3.代扣代缴税款：在交易过程中，电商平台应代扣卖家的应交税款，并按规定的时限将所代扣的税款及时缴纳给税务机关。
这样一方面方便了个人卖家的纳税，另一方面也使税务机关有了更好的监管手段。
二、个人卖家的纳税义务个人卖家作为跨境电商的重要参与者，也需要遵守纳税义务。
以下是个人卖家需要履行的主要义务：1.合规注册：个人卖家需要按照相关规定，在跨境电商平台上进行合规注册，并提供真实、准确的身份信息。
注册后，个人卖家将取得纳税人身份，才能进行正常交易。
2.税收自行申报：个人卖家需要按照规定的时限，自行申报应交的税款。
税款的计算方式通常是根据商品的交易金额或货物的价值来确定，需要根据相关法规进行准确计算。
3.报送纳税信息：个人卖家也需要向税务机关报送纳税信息，包括交易流水、交易金额、纳税情况等。
这些信息将用于税务机关对个人卖家纳税情况的审核和监管。
三、申报方式为了方便税收管理和监管，跨境电商平台和个人卖家可以通过以下方式进行纳税申报：1.在线申报：跨境电商平台和个人卖家可以通过在线税务申报系统进行申报。
这种方式方便快捷，提高了纳税申报的效率，同时也避免了手工纳税申报可能出现的错误。
一张税单引发的争议
氓兔”告诉记者 ， “ 要是网店都交税的话 ，这 么多店 主去一 天排队也不见得能排得下来 ……”
税 收管理难 度大
电子货币和电子银行的使用极大方便 了人们 的网上 交易 活 动，实现 了交 易凭证 、发 票无纸化。但是 ，以 电子形式存
相关数据，因此 ，在征 管方面同样不存在问题。 对于 “ 征还是 不征” 的问题 ，阿里巴 巴集 团副总裁梁春 晓也 曾明确表
征 收标准 引争议
以 “ 我的百分之一”为例 ，做为淘宝网的女装销售冠军 ，信用级别达 到三个皇冠 ，这 就意味着 ， “ 我的百分之一 ”累计 已有２ ０ ０ 万笔以 上的交 易， 按照女装的生产经营成本计算 ，２ ０ ０ 万笔交 易获得 的利润 不容小觑。据 武汉市税务局介绍 ， “ 我的百分之一”２ １ － ０ ０ 的销售收入大约为１０ ｛ 元。 ￣ ． Ｌ ５ 目 ，我国对网店是否应 该征税 并没有明确的法律法规 ，那么 ， “ 前 我 的百分之一”这张高达４０ ３万元的 巨 额税单是如何而来的呢？ ６ ８ 月２ 日，武汉市国税局的工作人员对此作出解释 ， 武汉市作为个人网
现代 商业 ＭＯＤＥ Ｂ ＮＥ ＲＮ ＵＳＩ ＳＳ
Ａｕ ｓ ０１ ｇｕ ｔ ２ １
段 ，尤其对于小卖 家而言 ，征税会压缩其利润空 间 ，甚至迫 使其关 门倒闭。 “ 当然 ，站在个人角度 ，心里肯定不想交的啊 ！ ”浙江网
店 “ 沙滩宠儿旗舰店 ”卖 家坦言 。不过 ，在政策并不 明朗的
所在。四
４１
．
他４ 家皇冠级网店 ，也受到税务部门约谈 ，同样要求他们补缴税款。
一
原则，而且存在较大弊端，不利于税收管理 。
对此 ，兰州大学副教授 、经济学博士 王芳建议 ： “ 其实 可以参考个税 的起征 ，在规模 比较小的时候 ，可以低征税 ｔ 然后达到一定的规模 ，按照不 同等级的规模征税 ，这样可能 会合理些 ，至少对保 护小规模 、或者刚起步的网店可能会有
浅谈电商企业的税务管理
浅谈电商企业的税务管理电商企业以线上销售为主要业务模式，其税务管理和传统企业有所不同。
本文将从国内电商税收政策、电商企业税务登记和纳税申报、电商跨境税收等方面进行探讨。
一、国内电商税收政策国家税务总局发布《非居民企业所得税税收管理实施细则》明确规定，非居民企业以提供广告、咨询、设计、技术转让等方式获取我国境内企业的服务费用所得，应当按照20%的扣缴比例缴纳企业所得税，而电商企业所得税相对传统企业，有其特殊性体现在：1. 线上平台需要大量付出人力物力，但受法规限制，此部分支出无法在纳税时认可，造成实际税负较高。
2. 电商企业多以小额交易为主，税务筹划和高效管理是必不可少的。
3. 线上销售过程具有时效性和地域性，且与快递、支付等配合缺乏实时对账手段，给较高风险因素。
4. 跨境电商增值税政策变动频繁，税率调整幅度大，更要求企业要密切关注政策变化，及时调整经营战略。
二、电商企业税务登记和纳税申报根据《中华人民共和国税收征管法》的规定，企业纳税人应当在设立或注册后30日内，向税务机关申请税务登记。
而根据《道路运输经营许可证申请、核发标准》规定，从事道路货物运输业务应当在设立或注册后30日内办理道路运输经营许可证。
这也是电商企业纳税申报的首要步骤。
电商企业在纳税申报过程中，需要关注以下几点：1. 合理的税务筹划：对于销售额相对较低、面对品种丰富的小额交易，企业可以根据相关规定合理参考免税额，降低应纳税款。
2. 及时缴纳税款：纳税申报后，应当按照相关规定及时缴纳税款，并充分利用税收优惠政策，降低纳税负担。
3. 定期进行会计核算：建立健全的会计制度、会计核算和会计报告制度，有助于及时了解收支情况，及时计提税款。
4. 制定合理的金融和税务管理制度：建立健全金融和税务管理制度和内部控制制度，规范企业经营行为，提高工作效率和准确性。
三、电商跨境税收随着我国开放程度的不断提高，电商跨境业务快速发展，但也面临着跨境税收问题。
经典案例5：网店交易偷税第一案
“网店交易偷税第一案”案例：2007年，上海主营婴儿用品的网店店主张黎（音）获刑2年，被处罚金6万元。
她是因网络交易偷税而被追究刑事责任的全国第一人。
目前网上交易的C2C(个人对个人)模式，根据法律，如果单次交易额不超过200元，一个月交易额累计不超过2000元，并不需要缴纳增值税；如果超过，则需缴纳4%的增值税，不然就存在被法律追诉的可能。
“网店交易偷税第一案”引发了争论，按照我国税法规定，只要是发生交易行为就得缴税。
区别只在于操作上的细则，比如是缴纳增值税还是营业税，按怎样的税率上缴等。
但是，国内电子商务的纳税办法暂无踪影。
广州市电子商务行业协会一位负责人表示，目前国家和地方都没有对网络交易纳税的法律规定，这是一个立法空白。
规范、有序是市场良性持续发展的基础条件。
而当前的网络市场经营中存在着一定数量的诚信缺失、假冒伪劣甚至违禁物品盛行、纠纷难以处理、偷税逃税等情形，这些问题与电子商务市场准入限制缺乏和规范管理缺位具有重要关系。
网上开店与传统柜台、店面相比，只是在商品展示等实现了创新，并没有最终改变人们之间物与物或物与一般等价物之间的交换或交付。
电子商务的核心是商务，而不是电子，在线销售的核心是销售，而不是在线，就经营本质而言与传统商务模式无异，既然都属于经营行为，网络商店就不应游离在法律政策监管之外，它必将接受和传统商店一样的规范化管理。
云南大学经济学院郭树华教授认为，虽然网店存在于虚拟世界里，但是网店同实体店一样在运作过程中就是一个中间商，一头进货一头出货的同时赚取差额，这就形成了一个交易行为，产生利润自然就需缴纳税费。
网络发展越来越快，逛网店将是大势所趋，开实体店的也会因为不用缴税等原因转向网店，国家税收必将萎缩。
产生交易就需缴税。
云南凌云律师事务所执行主任、律师李春光认为，根据我国相关法律的规定，只有办理了营业执照，才能进入商业经营领域或市场，营业执照是商事法律主体合法经营权的凭证。
不得游离于法律之外。
网店纳税的好处与坏处分析报告
网店纳税的好处与坏处分析报告随着互联网的普及以及电子商务的兴起，越来越多的企业和个人选择在网上开设属于自己的网店。
然而，与传统实体店不同，网店的纳税问题相对复杂，涉及到网店所有者个人所得税、增值税、消费税等方面的税收。
因此，本报告将针对网店纳税的好处与坏处进行分析，帮助网店所有者更好地了解税收政策，促进合规缴税。
一、网店纳税的好处1. 合法合规：纳税是作为一个公民或企业应尽的义务，网店所有者在遵守税收政策的前提下，可以充分表明自己是一个合法合规的商户。
2. 信誉增加：正规纳税不仅会让网店显得更加信誉度高，也能提升顾客对网店的信任度。
有良好信誉的网店在竞争激烈的市场中更容易赢得消费者的青睐，从而增加销售额。
3. 合法享受政策优惠：根据国家税收政策，网店所有者可以享受一系列税收优惠政策，例如个体工商户减免税、小规模纳税人享受简易计税等。
这些优惠政策可以帮助网店降低税负，提高盈利水平。
4. 提升市场竞争力：正规纳税能够提供正规发票，有助于网店与供应商、顾客建立更好的合作关系，并能获取更多优质的商品资源，提高网店的产品质量，从而提升市场竞争力。
二、网店纳税的坏处1. 繁琐的税务工作：税收政策繁杂，网店所有者需要花费大量时间和精力了解相关税收法规，纳税申报和缴税程序繁琐，需要耗费大量的人力和物力。
2. 成本增加：纳税会增加网店的成本，减少了盈利空间。
尤其是增值税和消费税是直接从销售额中扣除的，这对于小规模的网店来说可能是个相当大的经济负担。
3. 安全隐患：某些不法分子可能利用虚假纳税记录进行非法活动，导致网店所有者的金融账户被恶意利用或财务信息泄露，给运营带来风险。
4. 税收风险：由于税收政策不断变化，网店所有者可能存在纳税风险，例如未及时调整纳税额度、未按时申报纳税等，导致需要缴纳罚款或面临监禁等法律后果。
综上所述，网店纳税既有利弊。
对于网店所有者而言，合规纳税可以提升自身信誉度、享受政策优惠、提升市场竞争力；然而，对于小规模网店而言，纳税可能会增加成本、增加繁琐的税务工作以及存在安全和风险隐患。
电子商务税收与传统税收的区别
电子商务税收与传统税收的区别税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要方式之一。
电子商务的出现和发展改变了传统的贸易框架，同时也对传统的税收理论、税收法律制度带来了不同程度的冲击。
传统的税收理论主要是针对有形产品制定的，并以属地原则为基础进行管辖，通过常设机构、居住地等概念把纳税义务同纳税人的活动联系起来。
电子商务交易活动的虚拟性、交易主体的流动性以及数字化操作的快捷性等特征，使得传统税收理论中的一些基本概念远远落后于交易方式的发展，并且极大地增加了税收征管的难度，对现行税制提出了前所未有的挑战。
1.税制区别（1）纳税主体。
传统交易方式下，纳税主体都以实际的物理存在为基础，税务机关可以清晰地确定其管辖范围内的纳税人及其交易活动。
但是在网络环境中，互联网上的市场是一个虚拟市场，通过互联网进行交易的双方，尤其是网上应税劳务或转移无形资产的提供者，可以隐匿姓名、居住地，无法查证真实身份，也不能提供交易主体的实际处所。
因此，税务机关无从判定其管辖范围内的纳税主体，传统的税源控制方法也无法有效地发挥作用。
（2）征税对象。
征税对象是征税的依据，也是不同税种之间区分的首要标志。
征税对象不同，税种也不同，相应的税收政策也不同。
在传统经济活动中，各个税种的征税对象很容易分辨，但是随着现代信息通讯技术的发展，原先作为有形商品的书籍、报刊、音像制品、计算机软件等，现在都可以数字化信息的形式直接经过互联网传递，而不必交付实物。
根据现行税收理论，这种数字化产品究竟应界定为商品还是服务，对网上交易所得以何种税收方式进行征税也就成了难以确定的问题，因为如果属于商品销售应征收增值税，如果属于提供劳务或转让无形资产应征收营业税。
中国现行税法对数字化产品的界定问题没有规定，因此在实践中会导致税务处理的混乱。
（3）纳税环节。
现行税法对纳税环节的规定是基于有形商品的流通过程和经营业务活动的，主要适用于对流转额征税，因此其确定必须考虑商品及劳务价格的实现阶段。
电子商务税收征管的难点与对策
电子商务税收征管的难点与对策电子商务的迅猛发展为征税带来了很大的挑战，传统的税收征管模式难以适应电子商务的特点，税收征管难点突出。
针对这些难点，我们应该采取相应的对策来解决问题，保障税收的正常征收。
本文将就电子商务税收征管的难点与对策进行深入探讨。
1. 税收征管难点：纳税主体不确定性电子商务的交易主体多样化，其中包括网店、第三方支付平台、快递公司等各式各样的主体。
与传统企业不同，电子商务往往具有跨地区、跨国界的特点，因此纳税主体的界定变得十分困难。
征税部门难以准确追踪并确保所有纳税主体的税收合规性。
2. 税收征管难点：隐形经济电子商务往往以虚拟的形式进行交易，很难像实体店那样通过实物库存等进行监管，这为隐形经济的产生提供了便利。
一些电子商务交易往往容易逃避税收的征收，造成一定的税收损失。
3. 税收征管难点：跨境税收纠纷由于电子商务的特殊性，跨境交易日益频繁，不同国家之间的税收政策和税收征管体系存在较大差异，导致了跨境交易的税收征管存在难度。
跨境电商企业往往会利用国际税收体系的漏洞，逃避应缴纳的税费。
4. 税收征管难点：技术手段不足电子商务的核心是网络技术，然而当前税收征管中的技术手段相对滞后，很难实时、全面地跟踪和监控电子商务交易数据，无法应对电子商务交易的快速变化和复杂性。
二、电子商务税收征管的对策1. 建立跨机构合作机制针对纳税主体不确定性的问题，征税部门应该与商务部门、交通运输部门、海关等相关部门合作，建立信息共享机制、跨部门联合执法机制，强化对纳税主体的监管和纳税义务的确定，提高电子商务征税的全面性和准确性。
2. 加强税收侦查和税收稽查为应对隐形经济问题，需要加强对电子商务交易数据的监测和分析，建立完善的税收侦查系统，提高查控效率和准确率，及时发现和纠正电子商务交易中的偷漏税行为，保障公平竞争环境。
3. 推进国际合作，加强跨境税收信息交换针对跨境税收纠纷，我国应积极参与国际税收合作，主动推进不同国家之间的税收信息交换，加强对跨国电子商务企业的征税监管，避免税收漏洞，最大程度地维护国家利益。
C2C模式下网店征税的必要性分析
C2C模式下网店征税的必要性分析作者：洪兰来源：《经济研究导刊》2013年第17期摘要：随着高科技技术时代的到来，网络购物快速发展，这种新型的购物方式已经逐渐深入到人们的生活当中，并且被越来越多的人接受和喜欢。
C2C电子商务在全球正处于高速发展时期，对C2C电子商务征税问题关系到我国税收能否适应互联网发展的新形势，也关系到对我国电子商务市场的监管。
关键词：C2C；网店；征税中图分类号：F23 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）17-0146-02随着网络信息化的迅猛发展，网络经济应运而生，并随着信息化的发展逐步渗透到各个层面，电子商务俨然成为了网络经济不可缺少的组成部分。
它的产生和迅猛发展给予了传统商品经济以及贸易经济重大的冲击。
电子商务具有虚拟化、无纸化、无界化等特点，给现行的税法法律制度和征管模式带来了巨大的挑战，暴露了现行的税法法律制度和征管模式的漏洞和缺点。
现行的税法法律制度和征管模式无法再适应电子商务的模式，使得税收流失的风险日益增大。
因此，电子商务的征税问题已成为目前世界各国普遍关注探讨的焦点问题。
一、网店的模式及征税情况电子商务网店的模式大致有4类，即商户对商户的网店（B2B）、商户对消费者的网店（B2C）、商户对政府管理部门的网店（B2G）、消费者对消费者的网店（C2C）。
现阶段我国电子商务模式主要有B2C和C2C两种，而C2C在我国电子商务中占有了相当的规模。
B2B（即企业与企业之间通过互联网进行产品、服务及信息交换的电子商务）提供的多是大宗的批发采购，双方都为企业，相互交易也都需要开具发票作为交易凭证，通常不会产生太多税收问题。
B2C的典型是京东商城和当当网。
B2C模式下的商家就像家电卖场或者大型书店一样，销售时除非你主动不要发票，网站默认是开具发票的，所以也不会产生太多税收问题。
C2C模式即消费者之间的网店模式，指网络服务提供商利用计算机技术和网络技术，提供有偿或无偿使用的电子商务平台和交易服务，便于交易双方（主要是个人消费者）达成交易的一种在线交易模式。
网店征税来了？
１９ ９ ７年 ７月 １日，美国时任
总 统 克 林 顿 就 发 布 了 “ 球 全
电 子 商 务 纲 要 ”— — 互 联 网 应 宣 告 为 免 税 区 。凡 经 由 网
网 店 商 户 既 没 有 在 工 商 局 注
册 ，也 很少将这部分 收入上
报税 务部 门 ， 为征 税 的 “ 成 真
课 ，出 台 税 收 政 策 既 要 在 征
收 环 节 体 现 公 平 ，又 要 “ 放
对 于 线 下 的 实 体 商 家 来 说 是
一
种 不 公 平 。 应 制 定 《电惠 政 策 激励 与扶 持 网店 的发 展 。 从 国际 惯 例 来 看 ，早 在
量 ，才会形成 消费者和经 营
者 双赢 的 局面 。
ＷＷＷ．Ｅ Ｅ Ｌ ． Ｎ ２ ｌ． １ Ｉ １ Ｃ ＷＥ Ｋ Ｙ Ｃ ０ １ ．１ ７ ４
商 务税 收 法 》 ，对 网店 征 税 。 目前 ， 内 “ 流 消费 网购 化 ” 国 主 呈 现 出 巨 大 力 量 ，网 货 已 经 成 为 社 会 消 费 热 点 ，网 购 已
经 成 为 主 流 购 物 模 式 。 然 而
李文 卓 首都 经 贸大 学 中 国电子 商务 研 究学 会主任 刘江 涛 中央 财经 大学 税务 学 院教授 绿 茶 淘 宝三 皇 冠级 别 网店店 主 陈 东海 学 者
了 征 税 的 条 件 。 就 国 际 惯 例
电子 商 务 的 发 展 产 生 了 深 远
的影 响 。
而 言，美国 、英 国、 日本 、 澳洲等 都陆续颁布 了针对 电
子 商务 征 税 的 相 关 法 案 。 电
将不缴 税费带来的低价作 为
网店 的 核 心 竞 争 力 ，并 不 利 于 电子 商 务 持 续 健 康 发 展 。 只 有 通 过提 升 产 品 和 服 务 质
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网络购物的利与弊调查报告7篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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电商的税收问题如何合理制定税收政策以促进电商发展
电商的税收问题如何合理制定税收政策以促进电商发展随着电子商务的快速发展，电商税收问题逐渐引起人们的关注。
为了促进电商发展，合理制定税收政策至关重要。
本文将探讨电商税收问题，并提出一些合理制定税收政策的建议。
一、电商的税收现状电商作为一种新型经济活动，其税收问题相对较为复杂。
目前，电商的税收主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等方面。
然而，电商平台与传统实体店相比，面临着很多独特的税收问题，例如增值税的征收对象界定、电商企业所得税的纳税依据界定等。
这些问题在实际征收中较为困难，容易导致税收漏税或者重复征税。
二、合理制定增值税政策1. 精确征收对象界定针对电商平台及其经营者，应精确界定增值税的征收对象。
对于平台销售的商品，可以按照销售额的一定比例征收增值税；对于经营者个人从平台销售的商品，可以按照实际利润征收增值税。
2. 引入差异化税率由于电商的商品种类繁多，可以根据不同商品的特性，采取不同的增值税税率。
例如，对于生活必需品可以降低税率，而对于奢侈品可以适当提高税率。
3. 加强税收征管针对电商平台销售的跨境商品，应加强对进口商品的税收征管。
可以建立起电商平台与海关、物流企业之间的信息共享机制，以实现对跨境商品的准确识别和征税。
三、合理制定企业所得税政策1. 纳税依据的界定对于电商企业，应明确纳税依据。
可以根据企业的销售额、净利润或者其他合适的指标，来界定纳税依据。
同时，应统一界定电商企业的净利润的计算方法，避免出现多重计算或遗漏。
2. 细化税收优惠政策为了促进电商发展，可以针对电商企业制定一些税收优惠政策。
例如，对于初创电商企业，可以给予一定的税收减免或者减免期限延长等优惠政策，以鼓励其持续发展。
四、合理制定个人所得税政策1. 改进个人所得税征收方式当前，电商平台上存在大量的个体经营者。
为了合理征收个人所得税，可以与电商平台合作，建立起个体经营者的销售记录和收入情况的信息共享机制，以实现个人所得税的精确征收。
论电子商务对税收的影响及对策
论电子商务对税收的影响及对策随着互联网技术的不断更新以及新型技术的出现，电子商务已经成为我们生活中不可或缺的一部分，电子商务发展的快速速度而又巨大的市场影响力已经改变了人们的生产生活方式，而税收问题也成为了伴随着电子商务发展的一个重要问题。
本文将探讨电子商务对税收的影响及对策。
1. 电子商务对税收的影响在电子商务领域，由于信息技术的特殊性，传统的商业流程面临许多变化和创新。
而电子商务的发展对税收有三个主要的影响：1.1 扩大了税收范围传统上，由于缺乏合适的监管和管理手段，很多小商家没有对自己的营业收入和利润进行纳税，导致政府失去了相应的税收。
然而，在电子商务领域，企业的营业范围极大地扩展了，很多小商家都可以通过开设自己的网店销售商品，这就使得政府的税收管理能力得到了提升。
微信、淘宝等众多平台自身就具备对卖家和买家的交易行为进行监控和管理的工具，政府也可以通过这些平台搜集销售数据进行税收管理。
1.2 增加了税收成本电子商务的发展，对传统实体店的影响是巨大的。
传统的实体店在开业前需要购买或租赁物业，并花费大量的资金购买固定资产，这些成本是相对固定的，然而对于电子商务企业来说，相对应的成本则是流动性资金的支出，包括网站建设、维护费用、在线支付手续费、仓储物流费等，这会使得一些中小企业开展电子商务的经营成本显著增加，增加的成本也直接影响到了税收。
1.3 改变了税收管理方式电子商务对应的税收管理方式必须与传统商业业务有所不同才能更好地发挥其作用。
传统税收管理方式是通过业务场所、物品类别、交易时间、交易量等进行监管和管理，但是在电子商务领域，这些因素都发生了重大变化。
电子商务的交易是即时的，无需实体店面，网站的内容和形式也难以分类，因此税收管理方式也需要随着业态的发展而不断创新。
2. 电子商务对税收的对策2.1 完善相关法律法规在电子商务发展初期，政府并没有及时出台针对电子商务的税收管理政策和法规。
因此，要想改善税收难题，需要完善相关法律法规，明确电子商务的税收办法，规范税收管理的程序，使得电子商务的纳税更加规范、透明和可控。
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网店和实体店的税收有区别吗
湖北武汉市国税局近日对淘宝网上的一家个人网店征收了该店2010年增值税、企业所得税及滞纳金共计430.79万元。
此事被披露后立即引发社会热议。
这一征税行为是否符合我国税法规定?在广州，网店的缴税情况如何?6月29日，羊城晚报记者采访了广州有关税务部门，得到的说法是，我国目前没有对网店的税收优惠政策，依据税法，对网店和实体店应该一视同仁。
网店和实体店适用相同税法
税务部门有关人士首先从税法的角度进行解释：“传统商店、实体店、网店、个人网店，都是民间概念。
在税务部门眼里，这些店只要属于增值税、企业所得税征税范围，就是增值税、企业所得税纳税人，这点我国税法有明确规定。
”
据税务部门介绍，我国增值税暂行条例和企业所得税法第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
”“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
”
有关人士进一步介绍，目前我国没有专门制定针对网店的税收优惠政策，这就是说，网店与实体店适用的税法是一样的。
以增值税为例，只要达到起征点，不论是实体店还是网店，都是增值税纳税人。
收税不分实体网店。