现代税收征管模式探索
以数治税背景下我国税收征管优化研究
以数治税背景下我国税收征管优化研究一、内容概要随着我国经济的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。
为了更好地满足经济社会发展的需要，我国税收征管工作不断进行改革和创新。
本文以“以数治税”为背景对我国税收征管优化研究进行了深入探讨。
首先分析了当前我国税收征管面临的挑战和问题，如税收征管效率低下、税收征管成本较高、税收征管中的不公平现象等。
其次从税收征管的角度出发，提出了税收征管优化的目标和原则，包括提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收征管公平等。
结合实际案例，对税收征管优化的具体措施进行了探讨，如运用大数据技术提高税收征管效率、优化税收征管流程、完善税收征管制度等。
本文的研究对于指导我国税收征管工作的改革和发展具有重要的理论和实践意义。
1. 背景介绍：我国税收征管面临的挑战和机遇；随着我国经济社会的快速发展，税收已经成为国家财政收入的重要组成部分。
税收征管作为税收制度的核心环节，对于保障国家财政稳定、促进社会公平正义具有重要意义。
然而在当前以数治税的大背景下，我国税收征管面临着诸多挑战和机遇。
首先信息技术的快速发展为税收征管带来了前所未有的机遇，大数据、云计算、人工智能等技术的应用，使得税收征管从传统的人工操作向智能化、自动化方向发展，提高了税收征管的效率和准确性。
同时这些技术的发展也为税务部门提供了更加便捷、高效的数据采集和分析手段，有助于税务部门更好地了解纳税人的经济活动，为税收政策制定提供有力支持。
其次以数治税的大背景下，税收征管面临着日益严峻的挑战。
一方面跨境贸易的快速发展使得税收征管的范围不断扩大，税务部门需要加强对跨国企业的监管，确保税收征管的有效性。
另一方面互联网金融、电子商务等新兴业态的快速发展，给税收征管带来了新的难题。
如何在保护市场主体合法权益的同时，有效打击逃税、漏税等违法行为，是税收征管面临的一大挑战。
此外我国税收征管还面临着人口老龄化、区域发展不平衡等问题。
构建现代化征管模式的实践与思考
构建现代化征管模式的实践与思考近年来，随着经济社会的快速发展，原有的税源管理模式已不适应现代税收征管工作的要求，征管效能低下，税款流失风险和税收执法风险较高的问题愈发突出。
总局王军局长将加快推动征管改革作为今年税务系统的重点工作之一，省局刘局长在全省国税工作会议上指出要“以打造征管模式升级版为目标，积极探索、有序推进税收征管改革”。
邹平县国税局结合征管工作实际和人力资源现状，大力推进税收征管改革，对构建基层税源管理新模式进行了探索实践，推动了征管质效的稳步提升。
一、当前征管模式存在的主要问题（一）基层职能设置不合理，能力与职责严重失衡。
制度顶层设计未考虑基层人员现状，将所有政策执行任务全部推向基层，赋予了基层无法承担的工作职责，导致基层无法对税源实施有效管理，既管不了又管不好，征管质效无从谈起。
（二）工作部署缺乏统筹，任务派发无序。
不同层级的机关分工细化程度不同，越往上分工越细越专业，对下推送任务的指令越多越具体，对下派发任务时缺乏相应的统筹机制，相似工作重复部署，协调不畅，指挥无序，同一时间段内多头部署，最终都落到基层分局，大大超出了承办能力。
（三）管理员个体差异大，税收公平无法保障。
绑定管户模式下，税源管理质量高低过多的依赖于税收管理员个人能力发挥，缺少团队协作，税收执法随意，税收公平原则无法保障。
（四）权力过于集中，难以有效监督。
简单的划片管户，权力集中于税收管理员个人手中，权力寻租方便，对权力运行无法实施有效监督，形成了内控难以介入、外部腐蚀便利的强烈反差，廉政风险较高。
二、邹平县局征管改革实践与探索针对上述种种矛盾和问题，邹平县国税局根据省局关于深化税收征管改革相关工作的若干意见的要求，结合征管工作实际，探索构建了“以风险管理为导向，以信息管税为依托，专事专管，分类分级，重点评估，协同联动”的税源管理新模式。
（一）合理调整管理职能，优化岗责配置。
基层分局管户多、管事杂，决定了其应以完成最基本、最具体的事项为主。
有关我国现行税收征管模式的思考
有关我国现行税收征管模式的思考摘要：税收征管是我国实现税收收入的必要的环节，税收征管的质量关系着税收的质量与规模，中国由于特殊的国情，税收征管的整体水平还有待提高，本文通过中美的税收征管体制的比较得出结论，为我国的税收征管提出建议。
关键词：税收；质量与规模；征管体制税收征管模式，是税务部门贯彻落实税法，科学开展征收管理活动并适应外部环境和客观规律的反映，是一定时期内征管理念、征管方式、征管手段和征管分工等税收征收管理的形式、办法与制度的相对固化和高度的概括。
具体来说主要是相关税务机关稽核税额和征收税款的管理活动。
我国自1994年改革后，建立起来的税收管理体制是随着客观经济税收环境的变迁和分税制的改革而形成的，新的征管模式较以前的征管模式起到了对中国经济发展的重要辅助作用。
其积极作用主要表现在：1：促进了税收收入的增加，在经济发展中为政府提高了收入，扩大了政府的能力与威信。
2：能够以法制化为基础，较之以前更能体现税收的固定性与强制性，体现了我国依法治国的执政方针。
3：由于征收效率的提高，有效提高了税收征管基础，扩大了税基。
：4：信息化进程不断加快，电子化收税服务适应了现在网络发展的大趋势。
优点不能掩盖问题，我国的现行征管模式仍然存在诸多弊端。
提到中国，不能不提到美国，中美是世界上两个大国，美国的税收征管模式值得比较学习，我们便从两国税收征管模式的比较中，能够引发一些思考，去粗取精，促进我国更好的发展。
美国作为世界上最发达的资本主义国家，税基广泛，税制繁杂，奉行的是“全球税收”策略，强调地域管辖。
美国税收征管的模式是依赖纳税人的社会保险号码和管理信息系统，强调实行纳税人自我评税、自行申报，广泛代理，强化雇主代扣，业主预收代缴。
美国税收征管现代化水平较高，信息渠道畅通，计算机网络系统覆盖了税收征管全过程。
并能有效搜集获取纳税人的交易、收入、支出等重要税收信息，实现纳税与其他方面的信息一体化，同时税收的法制相对健全，违法成本也较高。
税收征管模式的创新与完善
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所谓 税 收 管 模式 ， 是 指 阳 家及 其 税 务机 关 ， 依 照 税收
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新形势下税收征管工作调研报告(4篇)
新形势下税收征管工作调研报告（4篇）一、当前税收管理中存在的问题（一）有效税源没有完全转化为税收，在一定程度上造成了税收流失。
具体表现在土地使用税漏征漏管问题比较突出，已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、个体工商户用地等前期大多未纳入监控，正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象，胶州市地税局在08年进行的土地使用税清查中，共清查入库以前年度土地使用税5000多万元。
此外个体工商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的比例较高，个体假停业户、假非正常户、假注销户还不能得到有效监控。
（二）中小企业管理措施落实不到位，所得税管理质量比较低。
虽然推行了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际工作中并未有效落实，中小企业经济税源运行质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不高。
从一年前3个季度的申报来看，地税征管企业所得税的1101户企业中，零申报户507户，占总户数的46%,其中核定征收126户，查帐征收381户。
（三）分支机构管理不规范，与总机构所在地管理信息不对称。
连锁经营店总、分支机构管理不规范，跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地分局管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。
（四）税源管理信息失真，造成大集中系统的垃圾数据。
主要表现是税务登记信息与实际不符，如经营地址与_地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等。
此外一些应注销未作注销处理户，实际工作中早已人去楼空，或更换了业主后新业主重新」但对原经营户主的登记没有及时注销。
凡此种种，主要原因是日常管理没有跟上，基础数据没有及时更新清理。
（五）巡查巡管不到位，税收管理员职责没有完全履行。
每次税源清查，都能清理出一部分税源，清理出的税源中，大部分是日常未能有效监管的税源，这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式，没有真正落到实处。
或者是在巡查巡管过程中往往只看现象、不抓本质，使本应纳入监管的税源没有及时纳入监管，导致了税款的流失。
构建现代化税收征管体系的思考
构建现代化税收征管体系的思考2019-10-29【摘要】国家税务总局描绘的税收现代化蓝图中，科学严密的现代化征管体系建设在整个税收现代化建设中的作⽤举⾜轻重。
本⽂从现代征管体系相关理论研究出发，深⼊研究总结分析现阶段存在的问题，并对构建现代化税收征管体系进⾏前瞻性研究，探讨发展⽅向和⽅法路径。
【关键词】现代化；税收征管；体系⼀、对现代化税收征管体系的理解和认识税收征管体系是指国家及税务机关为了实现税收征管⽬标，在税收征管过程中对相互联系、相互制约的税收征管组织机构、征管⼈员、征管流程、征管⽅法等要素进⾏有机组合所形成的有机整体。
现代化通常是指通过努⼒使某事物的发展达到当今时代的先进⽔平。
构建现代化税收征管体系，既要适应当今信息⽹络化、资本国际化、经济全球化的时展要求，⼜要遵循现代管理的价值取向、理念、⽅法和技术，充分体现现代税收征管的基本特征。
世界经济合作与发展组织（OECD）研究认为，现代税收征管的基本特征主要体现在：税收法律制度的公开透明、准确实施，税收管理流程的持续改进，组织机构设置的科学合理，多元服务，促进纳税遵从，信息技术的有效应⽤和培养⾼素质⼈才队伍等⽅⾯。
⼆、当前征管改⾰存在的问题建国以来，我国税收征管模式⼀直进⾏变⾰，⼤致经历了四次重⼤改⾰：⼀是80年代中期之前是“⼀员进⼚、各税统管、征管查合⼀”的专管员模式；⼆是80年代中期到90年代中期各地探索实⾏“征管、检查两分离”或“征收、管理、稽查三分离”；三是1997年税务总局确⽴“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机⽹络为依托，集中征收，重点稽查”的30字征管模式以及在前述模式的基础上2004年加⼊了“强化管理”；四是2008年总局成⽴纳税服务司和⼤企业管理司，纳税服务作为核⼼业务被独⽴出来，⼤企业管理试点运⾏，2010年确⽴⼋个省市开展新⼀轮的征管改⾰试点。
通过⼀系列的改⾰，充分吸取先进的管理理念和⽅法，利⽤信息技术⼿段，以提⾼纳税遵从为⽬标，以风险管理为导向，以流程再造为路径，逐步对原有的征管模式进⾏改⾰，取得了良好的成效。
新形势下税收征管工作调研报告
新形势下税收征管工作调研报告新形势下税收征管工作调研报告1税收征收管理，是税务机关依据国家税收法律、行政法规的规定，通过一定的程序，对纳税人的应纳税款依法征收入库的活动。
我们通过几年的税收征管改革，建立了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管新体制。
本文立足基层税收征管实践，就新形势下的税收征管进行探讨。
一、当前基层税收征管现状按照“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”原则构建的征管体制，经过多年的深化和实践，取得全面成功，从运行成效看，较为科学和严密。
不仅促进了征管科技含量和征管质量逐步提高，同时也促进了税务部门勤政、廉洁、高效的形象日益凸现。
主要表现为：一是从法制的角度明确了税务机关和纳税人的权利、义务、责任，使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。
二是税务执法明显优化。
通过征、管、查职能机构间的分离，在执法权力的合理分解制约上取得重大突破。
三是税收征管的科技含量逐步提高，加快了以计算机网络为依托的征管现代化进程。
特别是在CTAIS系统成功上线运行后，计算机作为现代化管理的技术手段，已广泛运用于征管的全过程，基本实现了信息化支持下的专业化征管格局。
建立了人机结合的税收征管体系，大力推行税收管理员制度，强化基础管理，使税收征管踏上良性循环的轨道。
五是税务机关的社会形象明显提升。
二、当前基层税收征管遇到的问题近年来，税收征管工作虽然取得了显著的成效和突破性进展，但面临新形势，还存在着一些问题。
主要表现为：（一）税源管理还存在薄弱环节国家税务总局局长谢旭人指出：税源管理是税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。
税务系统要大力实施科学化、精细化管理，多管齐下，把税源管理抓紧、抓实、抓好。
由此可见税源管理的重要性。
基层国税机关面临新形势，在税源管理方面还存在几个薄弱环节:一是在外部，国地税之间的税源管理关系不够协调。
税收征管模式的现状及其评价
税收征管模式的现状及其评价【摘要】现代社会税收征管模式是保障国家税收稳定和有效征收的关键。
本文主要探讨了当前税收征管模式的现状及评价。
在现有税收征管模式的特点部分，介绍了不同国家采用的征管方式和特点。
在发展趋势部分，分析了数字化、智能化等新技术在税收征管中的应用。
在优势和不足部分，总结了征管模式的效率、透明度等优势，同时也指出存在的不足之处。
在创新和改进部分，提出了如何创新征管模式以更好地适应现代社会的发展需求。
最后通过国际比较，展示各国税收征管模式的差异和借鉴经验。
在展望了税收征管模式的未来发展方向，并提出了改进建议，为税收征管模式的持续优化提供参考依据。
【关键词】关键词：税收征管模式、现状、特点、发展趋势、优势、不足、创新、改进、国际比较、展望、建议、未来发展方向。
1. 引言1.1 税收征管模式的现状及其评价税收征管是国家财政收入的重要来源，对于税收征管模式的现状及其评价具有重要的意义。
税收征管模式是指国家税务机关和纳税人之间建立的一种征管关系和征管方式。
当前，我国税收征管模式主要包括自主申报、风险分析、数据挖掘、合规监管等一系列手段。
这些征管模式相辅相成，共同构建了我国现代税收征管体系。
在评价税收征管模式时，需要考虑其是否能够有效地实现税收执法的合法性、公平性和效率性。
税收征管模式的发展也需要不断创新和改进，以适应社会经济的发展和变化。
对税收征管模式的现状及其评价，不仅有助于发现问题、总结经验，还有助于指导税收征管工作的改进和提升。
是一个复杂的课题，需要综合考虑各种因素，在理论和实践中不断探索和完善。
2. 正文2.1 现有税收征管模式的特点1. 混合征管模式：目前，各国普遍采用混合征管模式，即结合直接征税和间接征税两种方式进行税收征管。
这种模式既可以有效确保税收的全面性和公平性，又可以降低纳税人和税务部门的成本。
2. 自动化征管工具：随着科技的发展，很多国家开始引入自动化征管工具，如电子税务局、智能税收系统等，以提高征管效率和减少漏税风险。
浙江省国税系统构建现代化税收征管格局
内、 外 网站 群 。深 化 审批 制 度 改 革 ，优 化 征 管 业务 流程 ，大 幅精 简 审批 事项 ，减 少流 转 环 节 。创 新
纳税 服 务 举 措 ，相 继推 出 同城 通 办 、一 窗 统 办 、 网上 办税 、 自助 办税 、农 民 办税 方 便 卡 、免 填 单 等 服 务 项 目。 强化 纳税 服 务 保 障 ，组 建 专 业 纳 税 服 务机 构 ，充 实工作 人 员 ，建 立激 励 机 制 。纳 税 服 务 能 力和 水平 得 到 有 效 提 升 ，纳 税 人 满 意 率 达 ９ ５ ％ 以上 。
浙 江 省 国 税 系 统 构 建 现 代 化 税 收 征 管 格 局
近 年 来 ，全 省 国税 系统 围绕 建 立 “以 申报 纳 税 和 优 化 服 务 为 基 础 ， 以 计 算 机 网 络 为 依 托 ，集
中征 收 ，重 点 稽 查 ” 的 税 收征 管 模 式 ，积极 探 索 ，深入 实践 ，基 本 构 建 了符 合 征 管 工作 客 观 规 律 、 具 有 浙 江 国税 特 色 的 “ 一 项 制 度 、 六 大 体 系” 的税 收征 管格 局 。 （ 一） 建 立 纳税 人 自行 申报 纳 税 制 度 。 确 立 纳 税 人 依 法 纳 税 的 主 体 地 位 ， 实现 了 由税 务 机 关 “ 上 门收 税 ” 向 纳税 人 自行 申报 纳税 的 转 变 。统 一 制 定 科 学 简便 的 申报 纳 税 程 序 ，规 范 简化 申报 纳
对税收征管模式实现途径的探讨
２２ 加强信息交换 ．
信息化建设 ， 征管改革的核心内容是 实现在信息化支持下的税 收征 推进
管专业化管理。构建 这一现代化的税收征管模式 ， 应从以下几个方 面入
手。
利用信息 系统 加强信 息交换 ， 在加速 国税 、 地税系统信息共享 的基
的税收征管信 息系统 。
２１ 建立数据处理 中心 ．
经济运行的双重作用 。 现行 的“ 以纳税申报和优化服务为基础 ， 以计算机
网络为依托 ， 集中征收 ， 重点稽 查” 的税收征管模式 ， 通过多年 的征管 工 作实践和积极探 索， 效能逐 步显 现。它促进 了税 收征管 手段 和服务方式
维普资讯
科技慵报开发 与经济
文章编号：０ ５ ６ ３ （０ ６ １－ １２ ０ １０ — ０ ３ ２ ０ ）５ ０ ３ － ３
Ｓ Ｉ Ｅ ＨＩＦ Ｒ Ａ ＩＮＤ Ｖ Ｌ Ｐ Ｅ Ｔ＆Ｅ Ｏ Ｏ Ｙ Ｃ— Ｃ Ｏ Ｍ ＴＯ Ｅ Ｅ Ｏ Ｍ Ｎ Ｔ Ｎ ＣＮ Ｍ
专业化为主 、 综合性为辅 的流程化、 标准化的分工、 系和制约的征管工 联 作新格局” 的新一轮征管改革 目标 。 从改革 目标可以看 出， 加速税收征管
数据的集 中是实现税收征管信息化管理 的重要保证 ， 是实施科学管 理的基础。“ 集中征收” 的关键是税收信息 的集中 ， 其实质应是纳税人的 各项涉税信息通 过计算机 网络集 中到税务机关进行处理 ， 税务机关在准 确地掌握纳税 人涉税信息 的基础上 ， 为纳税人提供方便 、 快捷 的涉 税服 务； 税务机关通过数据处理 中心可 以获得政府管理部 门的各种经济信息
Ｔｈ ｅ ｒ ｎ ａ ｔｃ ｆＯｕ ｕ ｔ ｙ’ ｅＴｈ ｏ ｙ ａ ｄ Ｐｒ ｃ ｉｅｏ ｒＣｏ ｎ ｒ Ｓ
信息化时代税收征管面临的挑战及对策
信息化时代税收征管面临的挑战及对策1. 引言1.1 背景介绍在信息化时代，税收征管面临着前所未有的挑战和机遇。
随着数字化技术的快速发展和应用，税收征管工作已经进入了全新的阶段。
传统的税收征管模式已经无法满足当今社会的需求，需要与时俱进，不断进行改革和创新。
信息化时代的税收征管是指通过信息技术手段来进行税收管理和征收工作。
随着互联网、大数据、人工智能等技术的不断发展和应用，税收征管工作的方式和手段发生了重大变革。
信息化时代的税收征管具有高效、精准、便民等特点，能够为税收部门提供更好的管理手段和服务方式。
信息化时代的税收征管也面临着一系列挑战。
数据安全问题、跨境征税问题、人才储备不足问题、技术更新换代问题以及信息共享协作问题等。
这些挑战不仅对税收征管工作造成了影响，也对税收征管系统的健康发展提出了更高的要求。
面对这些挑战，税收部门需要采取相应的对策，积极应对挑战，推动税收征管工作不断进步，为国家财政持续健康发展提供保障。
【2000字】1.2 问题阐述在信息化时代，税收征管面临着诸多挑战，其中包括数据安全问题、跨境征税问题、人才储备不足问题、技术更新换代问题和信息共享协作问题。
这些挑战给税收征管工作带来了诸多困难和隐患，需要及时有效地应对和解决。
数据安全问题是信息化时代税收征管面临的重要挑战之一。
随着税收信息化程度的提升，大量的税收数据被数字化存储和传输，数据安全面临着更加严峻的挑战。
数据泄露、篡改和黑客攻击等安全风险对税收征管工作造成了严重威胁，需要采取一系列有效措施加强数据安全保护。
跨境征税问题也是税收征管面临的重要挑战之一。
随着全球化经济的发展，跨境交易越来越频繁，涉及的税收问题也日益复杂。
如何有效监管跨境税收征管，避免跨境税收避税行为成为一个亟待解决的问题。
2. 正文2.1 挑战一：数据安全问题及对策在信息化时代，税收征管面临着日益严峻的数据安全挑战。
随着税收数据的数字化和网络化，数据安全成为税收征管工作中的重要问题。
现代化税收征管制度和税收征管现代化措施
现代化税收征管制度和税收征管现代化措施是为了适应社会经济发展和税收管理需求的变化，提高税收征管效率和质量，构建现代化税收征管体系而采取的一系列制度和措施。
以下是其中的关键点：1.现代化税收征管制度：●法律法规框架：建立完善的税收法律法规体系，明确税收政策、纳税义务和权益保护等内容，为税收征管提供法律保障。
●信息化管理系统：构建全面的数字化、网络化的税收征管信息系统，实现数据共享、自动化处理和风险预警等功能，提高工作效率和精确度。
●风险管理机制：建立有效的风险评估和管理机制，使用大数据分析、智能识别等技术手段，加强对纳税人申报情况和税款支付的监管，减少违法行为和避税现象。
●合作与协调机制：加强税务部门与其他部门之间的合作与协调，共享资源和信息，提高综合治理能力，实现税收征管与社会治理的有机衔接。
2.税收征管现代化措施：●电子税务局：推动建设电子税务局，提供在线申报、缴税和查询等服务，简化办税程序，方便纳税人操作。
●数据共享与合作：加强与银行、海关、社保等相关部门的数据共享与合作，实现信息互通，减少重复核查，提高管理效率。
●纳税信用评价：建立纳税信用评价体系，根据纳税人的诚信记录给予奖励或惩罚，促进纳税人遵守法规，提高整体诚信水平。
●税收政策宣传：加强税收政策的宣传和解释工作，提高纳税人对税收政策的理解和遵从度，减少误解和争议。
●高效服务机制：优化税务人员的培训和素质，提高服务意识和能力，加大政策解释和咨询的力度，满足纳税人的需求。
综上所述，通过建立现代化税收征管制度和采取现代化征管措施，可以提高税收征管的效率和质量，增加税收收入，促进经济发展，为国家提供稳定可持续的财政收入。
我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究
我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究[摘要]我国经过前两次、特别是第二次征管改革后，税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变，由以纳税人为对象的“保姆式”管理向“服务型”管理的转变，初步建立了新型税收征管模式。
但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，羁绊着改革的进程。
在此，就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一些探讨。
[关键词]征管模式；征管目标；纳税服务；人员素质一、我国税收征管模式的内容与现状我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查，强化管理。
这种模式。
从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理、分析，找出未申报或中止申报的纳税人，进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。
其主要内容包括以下几个方面：(一)纳税人自行申报纳税系统1.确立科学简便的申报纳税程序。
有三种方式：(1)在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向银行(国库经收处)缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。
(2)纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户”，提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知指定银行划款入库。
(3)在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税款等额支票，报送税务机关：税款的入库由税务机关归集报缴数字清单、支票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。
2.规范纳税表格。
这既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及应用计算机处理的便捷，为此，规范表格分两步进行：(1)统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容；(2)简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。
数字经济对税收征管方式的挑战及对策研究
数字经济对税收征管方式的挑战及对策研究1. 引言1.1 背景介绍数字经济的迅速发展已经对传统税收征管方式提出了新的挑战。
随着互联网、大数据、人工智能等技术的不断发展和普及，数字经济已经成为全球经济发展的重要动力之一，改变了人们的生产方式、消费习惯和商业模式。
数字经济的特点是虚拟性、无界限性和高速度，使得传统的税收征管方式面临着诸多问题和困难。
传统的税收征管方式主要通过实物经济体系和传统产业的监管来确保纳税人的合法纳税，但是数字经济的贸易和交易方式与传统实物经济大相径庭，跨境交易、虚拟经济、数字产品等新兴业态的出现给税收征管带来了新的挑战。
数字经济的发展也使得税收规避和逃避变得更加容易，数据隐私和安全问题日益突出，对传统税收征管方式造成了严峻挑战。
为了应对数字经济对税收征管方式的挑战，各国需要加强国际合作与信息交流，建立更加智能化的税收征管系统，以及强化数据保护与隐私保护措施。
只有通过创新和改革，税收征管方式才能与数字经济的发展相适应，实现税收管理的现代化和高效化。
1.2 研究意义数字经济的快速发展给税收征管方式带来了新的挑战，研究数字经济对税收征管方式的影响及挑战意义重大。
数字经济的兴起改变了传统产业的商业模式，对税收征管方式提出了新的需求和挑战。
由于数字经济的跨境性和高度流动性，税收管理面临着更加复杂的情况，需要寻找更加智能和有效的征管方式。
数字经济的快速发展也给税收规避和逃避提供了新的契机，税收征管需要更加严密和全面的监管措施来应对挑战。
研究数字经济对税收征管方式的挑战具有重要的现实意义和实践意义，可以为税收管理部门提供针对性的对策和建议，推动税收征管方式的创新和完善。
【研究意义】的关键在于揭示数字经济发展背景下税收征管方式的变革需求，并为实现数字经济与税收征管方式协同发展提供理论支撑和实践指导。
1.3 研究目的研究目的是为了探讨数字经济对税收征管方式的挑战，并提出相应的对策。
随着数字经济的快速发展，传统税收征管方式已经无法满足对数字经济新形态的监管需求，因此有必要对税收征管方式进行改革和创新。
试论现代税收征管模式实现的途径
试论现代税收征管模式实现的途径现行的‚以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查‛的税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。
它促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。
然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。
随着新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。
为此，国家税务总局制定了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，提出‚实现税收征管的‘信息化和专业化’，建设统一的税收征管信息系统，实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局‛的新一轮征管改革目标。
从改革目标可以看出，加速税收征管信息化建设推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。
构建这一现代化的税收征管模式，应从以下几个方面入手：一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。
建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。
推进征管改革，应以‚依法治税、从严治队‛为根本，坚持‚科技加管理‛的方向，巩固、提高、丰富和完善‚以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查‛的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。
二、建设‚一体化‛的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。
建立现代税收征管模式：问题与对策
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我国现行税收管理模式探析
车屏我国现行税收征管模式基本符合建立社会主义市场经济所需要的公平、公正税收环境的要求,并与新税制相配套,但在实践中仍暴露出某些不尽完善的方面,本文针对这些问题进行探讨并提出对策。
一、对现行税收征管模式的整体评价(一)现行税收征管模式在运行中的积极效应一是现行的征管模式强调以纳税人自行申报和税务机关优质服务为基础,以计算机网络为依托,征收、管理、稽查相互制约。
进一步明确了征纳双方的权利、责任和义务,有利于促进纳税人自身素质的提高,也有利于税务机关在征税程序和纳税申报的管理上更加科学、简便和规范。
从宏观上对税收管理的规范化起到了一定的积极推动作用。
二是随着近年来税收信息化进程的不断加快,计算机网络的大力开发和应用,使税收征管工作从繁琐中解脱出来,降低了税收成本,提高了工作效率,使申报、征收和稽查三个环节有机地结合起来。
建立办税服务厅集中征收的办法,设置专业稽查机构,增加稽查人员力量,大大增强了税务机关执法的力度。
(二)现行税收征管模式存在的问题1、征管机构在功能应用上存在着不尽完善的方面。
办税服务厅没有充分发挥其功能效应,不能提供大量信息,对未申报户、欠税户缺乏很好的税源控制方法,没有和工商、银行、企业实现联网。
同时,稽查力量仍显不足,稽查的内容、方法也有应进一步完善,特别是目前稽查部门实行的“选案、稽查、审理、执行”方法,在执行中出现一些问题,利用选案提供的数据不尽准确,影响了稽查工作的准确率,而且纳税人自身素质不高,势必影响原始数据的准确性,造成了一些“问题户”长期置于税收管理范围之外,给税收监管工作带来弊端。
2、税收管理体制结构还存在缺陷。
一是就税制总体而言,流转税所占比重偏大,所得税所占比重过小。
增值税、消费税、营业税占税收总额的51%。
二是就流转税内部结构而言,增值税比重过大,消费税比重过小。
增值税占税收总额的41.55%,消费税仅占4.3%。
三是就所得税内部结构而言,个人所得税比重大幅提高。
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现代税收征管模式的探究
简介：本文通过浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革的情况回忆及改革实践中的成效，探究现代税收征管模式，提出全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管体系总体目标。
“九五”期间，浙江省国税系统紧紧围绕“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的税收征管新模式建设要求，坚持“探究、实践、创新”的精神，沿着实现县市为单位集中征收这一主线，解放思想，实事求是，征管改革取得了突破性进展，初步形成了浙江国税的进展优势。
进入二十一世纪，按照总局融会贯穿地做好依法治税、从严治队、科技加治理的新要求，立足浙江国税实际，再次提出以信息化建设为突破口，建立以市地为单位集中征收的税收征管体制建设的新目标，积极、稳妥地开展试点和探究。
一、以县市为单位集中征收改革的简要回忆
在“九五”期间的后三年，浙江省国税系统全面开展了以县市为单位集中征收为要紧特征，以规范税收执法、提高行政效率、降低税收成
本、优化干部素养为要紧内容的征管改革，构建了具有浙江国税特色的“一项制度、四大体系”税收征管格局，在县市范围内差不多实现了总局提出的征管新模式的要求。
1.建立了纳税人自行申报纳税制度差不多实现了由税务机关上门收税向全面实行以纳税人上门申报、邮寄申报、电子申报、电话申报等多种申报方式组成的自行申报转变。
在税款缴库方式上，差不多实现以预储账户纳税为主的纳税方式。
2001年，全省68万户纳税人中，采纳电子申报的纳税人已达189524户，其中使用网络申报78472户，电话申报111052户；通过“税银联网、实时扣款”方式缴库的纳税人已达553194户。
2.建立了“一体两翼”的集中征收体系浙江省国税系统在县市区域内撤并了所有的基层税务所（分局），建立征收、治理、稽查局。
统一设置办税服务厅（或少数延伸办税服务窗口），全省、国税基层征收机构（场所）已从1995年的748个，减少到2001年的79个（其中征收局58个，延伸申报点21个）。
系统人均征收税款从1996年的88万元上升到2001年的228万元。
3.建立了监督机制健全的一级税务稽查体系全省各级稽查局专职稽查人员已占干部总人数的30%.实现税务稽查选案、检查、审理、执行四个环节的内、外分离，即选案由选案协调小组（办公室设在征管部门）为主，涉税案件审理实行案件审理委员会（办公室设在法规部门）和稽查部门两级审理。
规范了税务稽查行为，加大了打击涉税违法犯罪活动的力度。
4.建立了以计算机网络为依托的税收监控体系实现县市为单位的集中征收，计算机依托作用得到加强。
省、市、县三级DDN主干网全面建成。
浙江国税税收征管信息系统（简称ZT97）全面推广，“金程工程”稳定运行，提高了税收征管的监控能力和干部的计算机应用水平。
5.建立了税务机关和社会中介组织相结合的税收服务体系通过脱钩、整顿改制税务代理中介机构，完善税务机关和社会中介组织相结合的税收服务体系。
2001年，通过社会中介组织代理申报已达112547户，纳税人中意，社会中介组织也得到了进展。
按照总局文明办税八公开的要求，在全系统统一推行政务公开，建立税前、税中、税后的义务纳税辅导与服务体系。
以县市为单位集中征收的改革，实现了浙江国税税收征管改革的“第一次跨跃”，为我省国税系统“依法治税、从严治队”提供了体制和机制上的保障。
二、以市地为单位集中征收改革的探究
浙江国税系统在全面实现以县市为单位集中征收以后，针对要紧税源集中在县市城区、基层征收机构相对集中、税收征管信息化程度较高的实际，在提高税收征收集中度方面进行了有益的探究。
（一）以市地为单位集中征收改革的试点
1.以市地为单位集中征收改革的提出。
以县市为单位集中征收的税收征管形式，与以往征管体制相比优越性明显，是跨越式的一大进步。
然而，我们在总结以县市为单位集中征收改革所取得成效的同时，展望当今世界信息和网络技术的进展，展望以后的国税征管工作，特不是与总局新时期工作要求相比，仍有许多缺陷。
这体现在以下四个方面：一是制约税收征管信息化的进一步进展。
要紧表现在县市局需依照数据量配置不同档次的小型机、服务器，投入较大，电子申报、银税联
网以及跨部门采集信息的接口比较分散，系统与数据的安全性不容乐观，在征收能力和纳税评估方面缺乏可比性，公平税负的范围和程度受到限制。
二是税务行政效率有待提高。
实行以县市为单位集中征收以后，差不多形成了小机关、大基层的格局，但由于受传统治理思维的阻碍，基层征收局、治理局和稽查局的内设机构、工作流程和服务窗口设置带有机关化的趋向。
工作环节从经办人、征收或治理局工作部门、局长，到县市局机关科室、县市局长等，职能迭加，制约了税务行政效率的进一步提高。
三是税务行政治理有待规范。
以县市为单位集中征收，税收执法差不多得到规范。
但税收行政治理信息化程度不够高，人、财、物的治理仍相对独立和分散，且信息不够透明，有待进一步完善。
四是纳税服务有待加强。
需要统一规范和简化办税程序，同时在网络支持下，征收治理工作如何拓展服务领域、深化和完善治理措施，达到服务优化、治理强化的目的，在树立国税新形象等方面需要努力和完善。
2.以市地为单位集中征收改革的试点和改革方案的形成。
按照省局提出的以市地为单位集中征收改革的思路，2001年初，衢州市局、丽水市局依照经济薄弱地区税源相对集中在县城的特点，领先开展了以市地为单位集中征收改革的试点。
2001年7月省局在衢州市召开全省国
税系统市地局长会议，对试点工作情况进行了总结交流，围绕在市地范围内实行税款集中征收、信息集中处理、人财物集中统一治理进行了深入的探讨，在确信试点工作的基础上，作出了扩大试点范围的部署。
会后，嘉兴市局以试点单位的经验为基础，结合本地国税工作的实际，在深入调查研究的基础上，对以市地为单位集中征收的市局、县局机构设置、职能分工、人员配备以及征收、治理、稽查工作协调等方面提出了进一步完善的方案。
2001年10月，湖州、金华、舟山等市局也着手进行以市地为单位集中征收的预备工作。
2001年12月，省局再次召开由省局领导班子成员、部分市地局要紧领导、省局有关处室负责人参加的座谈会，专题研究以市地为单位集中征收改革的有关问题。
通过认确实讨论和分析，会议进一步统一了思想、明确了目标，对以市地为单位集中征收方案中的机构设置、人员配备、职能调整、权限划分、人财物治理等方面进行了深入的论证，提出了全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管和行政治理体系总体目标，从而为在全省范围内实现以市地为单位集中征收的税收征管改革奠定了基础。
（二）以市地为单位集中征收改革的要紧内容
以市地为单位集中征收征管改革的总体目标是：建立以市地为单位“信息数据集中处理，税款集中征收，稽查相对集中以及人、财、物集中统一治理”的新型税收征管和行政治理体系。
1.在集中征收上，按照“税收监控在省局、税款征收和纳税信息处理在市地局、税收治理在县市局”的要求，市地局设一个征收局，负责全市地税收征收业务的治理和指导，在各县市局设办税服务厅。
县市局按治理为主的功能调整内设机构，负责办理所属纳税人的有关涉税事项。
2.在信息化建设上，采纳以市地为单位数据集中分布模式，数据库建在市地局，全市各单位在一个数据库下开展税收征管业务处理工作。
3.在干部的治理上，县市局局长、党组书记的任免、新增人员录用和外系统人员调入应报经省局同意，县市局中层正职干部的任免应报经市地局同意；同时为体现集中征收、分类治理、重点稽查的要求，治理、稽查、征收系列人员大致按基层干部的5：3：2比例配置。
4.在财务治理上，市地局实行财务统一治理，总账建在市地局，各县市局作为差不多核算单位。
统一核算，统一工资标准，奖金分档核定。