美国各州销售税率

合集下载

美国税收制度简介

美国税收制度简介2010年04月01日03:47中国驻休斯顿总领馆网站【大中小】【打印】共有评论0条税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。

二十世纪六十年代以来，联邦税收在国内生产总值中所占比率平均为18.2%，其中，2000财政年度全部税收在国内生产总值中所占比例为20.8%，是二战以来所占比例最高的年份。

而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。

经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。

总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。

个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

美国消费税你知道多少(必看)

美国消费税你知道多少?（必看）在美国购物，大家一定要注意的是，每家商店的标价都是不包含当地的消费税的，在你Checkout的时候，他们才会计算你的消费税，网站上购物也是如此，但是通过网站购物是可以合理避免他们的消费税的，那么怎样才能合理避免消费税呢，还是简单说一下美国的税费制度，美国有很多的州，而且每个州都有不同的法律，消费税也是如此，不同的州的消费税也是不相同的，甚至有时候同一个州不同的城市的消费税也不一样，比如加州普通是8.25%，但有的城市是6%。

比如纽约市就是4%。

而有些州却没有消费税，比如Louisiana—LA（路易斯安那州），OREGON（俄勒冈州），ALASKA（阿拉斯加），DELAWARE（特拉华州），MONTANA （蒙大拿州），NEW HAMPSHIRE（新罕布什尔州），具体的消费税的税率请参考“美国各州消费税费率清单”。

如果你是在实体店的商城购物的话，那么你是很难避免缴纳消费税，除非你是在免税州消费，而网上购物，邮寄购物和电视购物，相对就更复杂一点。

有的要付税，有的不用付。

但是有一点比较肯定的是，只要不在州内交易，就不用交销售税，所以在你购物的时候需要注意的就是如何避免在州内交易。

1你选择的网上商城最好和你的发运地址不在同一个州内，但是有好多美国大的网上商城，特别是那些有实体店的商城，他们的分支机构比较多，所以你会发现他们发往好多州的货物都要收取消费税，因为根据规定，任何商城只要在当地有营业机构，那么在他们的网站购物就需要收取消费税，所以购物的时候在网上查明那些州需要缴税，哪些州是不需要缴纳的，一般他们的网站都会有说明，或者你可以和他们的在线客服联系，还有一个方法就是在你Checkout之前，一般你也能看到你的消费税的金额。

2美国有些州有特定的免税日，就是说你在这几天内购物的话，是可以免除消费税，比如德克萨斯州一年一度的夏季免税日。

在这3天里，消费者购买100美元以下的衣服和鞋子，以及一些文具都是免税的。

美国免税州及各州消费税率

美国五个免税州：1、俄勒冈Oregon (最常用的免税州，因为俄勒冈对运输公司提供了很多优惠，而且和加州接壤，陆地运输成本低)。

2、特拉华州Delaware3、新罕布尔什州New Hampshellore。

4、蒙大拿Montana (很偏远)5、阿拉斯加Alaska (这个太远了，基本不可能)美国各州州税率/最高地方税率：Alabama(阿拉巴马州) 4% 10%Alaska(阿拉斯加州) 0% 7%Arizona(亚利桑那州)5.6%10.6%Arkansas(阿肯色州) 6% 6%California(加利福尼亚州)8.25%10.25%Colorado(科罗拉多州)2.9% 0%Connecticut(康乃狄克州) 6% 6%Delaware(特拉华州) 0% 0%Florida(佛罗里达州) 6%7.5%Georgia(佐(乔)治亚州) 4% 8%Hawaii(夏威夷州) 4% 0%Hawaii(夏威夷州) 6% 0%Illinois(伊利诺伊州)6.25%11.5%Indiana(印第安纳州) 7% 9%Iowa(爱荷华州) 6% 7%Kansas(堪萨斯州)5.3% 0%Kentucky(肯塔基州) 6% 6%Louisiana(路易斯安那州) 4% 9%Maine(缅因州) 5% 5%Maryland(马里兰州) 6% 6%Massachusette(马萨诸色州) 5%0%Michigan(密歇根州) 6% 6%Minnesota(明尼苏达州)6.5%7.5%Missippi(密西西比州) 7% 9%Missouri(密苏里州)4.225% 0%Montana(蒙大拿州) 0% 3%Nebraska(内布拉斯加州)5.5% 7%Nevada(内华达州)6.5% 0%New Hampshire(餐馆8%)(新罕布尔什州) 0% 0%New Jersey(新泽西州) 7% 7% "New Mexico(新墨西哥州) 5% 0%New York(纽约) 4%8.75%North Carolina(北卡罗来纳州)6.75%7.25%North Dakota(北达科他州) 5% 0%Ohio(俄亥俄州)5.5%7.5%Oklahoma(俄克拉荷马州)4.5% 5%Oregon(餐馆5%)(俄勒冈州) 6% 7%Pennsylvania(宾夕法尼亚州) 0% 0%Puerto Rico(波多黎各)5.5% 7%Rhode Island(罗德岛) 7% 7% .South Carolina(南卡罗来纳州) 6%0%South Dakota(南达科他州) 4% 0%Tennessee(田纳西州) 7%9.75%Texas(德克萨斯州)6.25%8.25%Utah(犹他州)4.75% 0%Vermont(佛蒙特) 6% 7%Virginia(弗吉尼亚州) 4% 5%Washington(华盛顿州)6.5%9.5%West Virginia(西弗吉尼亚州) 6% 6%Wisconsin(威斯康辛州) 5%5.6%Wyoming(怀俄明州) 4% 7%PS：美国各州消费税/销售税由两部份构成：州税和地方税.地方税是由市政府制定.部分免税州是根据商品种类的不同给予免税服装类商品免税州新泽西New Jersey纽约New York(服装寄送到有纽约转运地址的转运公司很合算，又快又便宜)明尼苏达Minnesota宾夕法尼亚Pennsylvania非处方药(营养保健品，如维他命)免税州纽约New York (保健品寄送到有纽约转运地址的转运公司很合算，又快又便宜)得克萨斯Texas弗吉尼亚Virginia宾夕法尼亚Pennsylvania等州。

美国的税收制度完整

美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。

税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。

在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。

个人所得税。

美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。

（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。

（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。

（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。

非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。

州个人所得税税率一般为1%至11%。

（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。

总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。

从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。

从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。

美国税收制度简介(重点)

美国税收制度简介2010年04月01日税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。

而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。

经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。

美国50州物业税简介

美国50州物业税简介美国50州物业税简介--ZT在美国房地产物业税已经征收了几十年，并且已经成为了地方政府主要的财政收入来源。

美国房地产物业税(Property Taxes，美国人统称为房地产税，本文专指民用住宅的房地产税)不属于联邦政府征收的税种，而是由州以下政府所征收的税，该种税是市、县和学区财政收入的主要来源之一。

从居民的角度看，房地产物业税是在住宅上仅次于房屋贷款的第二大支出。

而由于房地产物业税属于地方税种的缘故，各州、各县、各市征收的房地产物业税税率就会有很大差异，同样是拥有价值30万美元的房子，在美国东部地区，一年要缴纳的房地产物业税可能会高达8000美元，在南部地区可能只要1000美元。

物业税是地方财政主要收入房地产物业税是美国县、市等地方政府的主要财政来源，也是地方政府征收的最主要税种。

不过从1977年至2007年，美国地方政府征收的房地产物业税在税收中的比例有所下降，20年来大约下降了近10%。

1977年美国全国地方政府征收的房地产物业税约占其税收的80.5%，1982年为76.1%，1987年为73.6%，1992年为75.6%，1997年为73.4%，2002年为72.9%，2004年为73.1%，2005年为72.4%，2006年为71.7%，2007年为71.4%。

虽然从1977年至2007年，美国地方政府征收的房地产物业税在税收中的比例有所下降，但地方政府征收的房地产物业税总额却不断大幅攀升，20年中增长了5倍多。

1977年，美国50个州征收的房地产物业税总额为625亿美元，1982年为820亿美元，1987年为1212亿美元，1992年为1803亿美元，1997年为2188亿美元，2002年为2791亿美元，2004年为3179亿美元，2005年为3559亿美元，2006年为3591亿美元，2007年为3831亿美元。

2009年美国经济不景气，个人的收入比2008年下降了4.7%，而家庭消费也随之减少，因此导致政府的销售税下降了2.8%。

关于美国房产税每年交多少呢？

关于美国房产税每年交多少呢？美国房产税每年交多少全美的50个州都有房产税，房产税目是地方政府收入的主要来源。

根据海外置业的统计，现目前税率大致介于1-3之间美国房产税如何征收?哪些国家征收房产税?征收房产税的主要目的是要维持政府的各项支出，从而美国房产税的收税主体是郡政府、市政府和，州政府和联邦政府都不征收房产税。

华律网小编为您详细介绍一下吧。

1、美国房产税是每年征收的。

征收的税率一般是1~3%。

2、假如100万买的房，每年交3%的税率的话，也就是每年上缴3.33万给政府。

相当于，33年重新把房子买一遍，房产税是房产永久拥有的基本保证。

3、如果停止缴税了，房子权就属于美国政府的，美国政府是可以收回的。

4、税率也是跟着房产价值变化的，如果房产价值上涨，每年的税费也会上涨。

5、打个比方：现在是房产价值100万，需每年缴纳3万。

如果明年房子涨了，市价200万，每年就得纳6万。

美国房产税征收标准美国的房地产税在1%到3%之间，不同的州在同一州的不同县市有不同的税率，北部各州和西海岸的财产税很低，在1%到1.5%之间，夏威夷最低，为0.26%，南部各州的财产税较高，如得克萨斯州，城市的财产税范围在2.5%-3.5%之间，不同城市的房地产价格同样需要支付房地产税是非常不同的。

征来的税多是用在当地公共建设上，很大的比例用在学校经费上，公共设施像道路，路灯等。

1、如若房产是用来出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待，共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税，对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

2、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

3、新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备，旧房安装空调设备，都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。

税率计算公式一览表

税率计算公式一览表税收作为国家最重要的收入来源，征税制度也息息相关。

每个国家都有不同的税收和税率，因此都需要恰当的计算公式来指导税收缴纳以及税收索取。

本文将介绍不同国家常见的税率计算公式，帮助投资者掌握各个国家和地区的税率计算原理，避免出现税收缴纳不当或税收索取不当的问题。

一、联邦收入税1、美国美国的联邦收入税公式如下：税额=纳税所得额*率-算扣除数其中，应纳税所得额=收入总额-扣除项税率随收入的不同而有所变化，可查询税率表。

2、加拿大加拿大的联邦收入税公式如下：税额=纳税所得额*率-征税额其中，应纳税所得额=收入总额-各项扣除额税率随收入的不同而有所变化，可查询税率表。

二、增值税1、中国中国增值税计算公式如下：税额=值税销售额*率其中，增值税销售额=售价-项调整额税率标准按照货物和服务分类，分类的税率可以查询税率表。

2、日本日本增值税计算公式如下：税额=值税销售额*率其中，增值税销售额=售价-扣金额-税额根据不同的货物和服务类别，税率也有所不同，可以参考税率表来查询。

三、地方政府税1、澳大利亚澳大利亚的地方政府税计算公式如下：税额=基数 *率其中，税基数=入总额-项扣除额税率变化很大，可以查询相关的税率表。

2、瑞士瑞士地方政府税计算公式如下：税额=基数 *率 -税额其中，税基数=入总额-项扣除额每个地方的税率都有所不同，可以通过查询税率表来确定。

四、总结根据以上公式，可以看出，不同的国家和地区的税率计算公式基本相同，但索取和缴纳的条件和税率等会有所不同。

因此，投资者在进行税收筹划时，应该充分考虑本国税率表项，以确保不会出现税收计算不当或税收索取或缴纳不当的问题。

美国免税州及各州消费税率

美国五个免税州：美国各州州税率/最高地方税率：Alabama(阿拉巴马州) 4% 10%Alaska(阿拉斯加州) 0% 7%Arizona(亚利桑那州) 5.6% 10.6% Arkansas(阿肯色州) 6% 6%California(加利福尼亚州) 8.25% 10.25% Colorado(科罗拉多州) 2.9% 0% Connecticut(康乃狄克州) 6% 6% Delaware(特拉华州) 0% 0%Florida(佛罗里达州) 6% 7.5%Georgia(佐(乔)治亚州) 4% 8%Hawaii(夏威夷州) 4% 0%Hawaii(夏威夷州) 6% 0%Illinois(伊利诺伊州) 6.25% 11.5%Indiana(印第安纳州) 7% 9%Iowa(爱荷华州) 6% 7%Kansas(堪萨斯州) 5.3% 0%Kentucky(肯塔基州) 6% 6%Louisiana(路易斯安那州) 4% 9%Maine(缅因州) 5% 5%Maryland(马里兰州) 6% 6%Massachusette(马萨诸色州) 5% 0%Michigan(密歇根州) 6% 6%Minnesota(明尼苏达州) 6.5% 7.5% Mississippi(密西西比州) 7% 9%Missouri(密苏里州) 4.225% 0%Montana(蒙大拿州) 0% 3%Nebraska(内布拉斯加州) 5.5% 7%Nevada(内华达州) 6.5% 0%New Hampshire(餐馆8%)(新罕布尔什州) 0% 0% New Jersey(新泽西州) 7% 7% "New Mexico(新墨西哥州) 5% 0%New York(纽约) 4% 8.75%North Carolina(北卡罗来纳州) 6.75% 7.25% North Dakota(北达科他州) 5% 0%Ohio(俄亥俄州) 5.5% 7.5%Oklahoma(俄克拉荷马州) 4.5% 5%Oregon(餐馆5%)(俄勒冈州) 6% 7%Pennsylvania(宾夕法尼亚州) 0% 0%Puerto Rico(波多黎各) 5.5% 7%Rhode Island(罗德岛) 7% 7% .South Carolina(南卡罗来纳州) 6% 0%South Dakota(南达科他州) 4% 0%Tennessee(田纳西州) 7% 9.75%Texas(德克萨斯州) 6.25% 8.25%Utah(犹他州) 4.75% 0%Vermont(佛蒙特) 6% 7%Virginia(弗吉尼亚州) 4% 5%Washington(华盛顿州) 6.5% 9.5%West Virginia(西弗吉尼亚州) 6% 6%Wisconsin(威斯康辛州) 5% 5.6%Wyoming(怀俄明州) 4% 7%PS：美国各州消费税/销售税由两部份构成:州税和地方税. 地方税是由市政府制定.部分免税州是根据商品种类的不同给予免税服装类商品免税州新泽西New Jersey纽约New York(服装寄送到有纽约转运地址的转运公司很合算，又快又便宜)明尼苏达Minnesota宾夕法尼亚Pennsylvania非处方药(营养保健品，如维他命)免税州纽约New York (保健品寄送到有纽约转运地址的转运公司很合算，又快又便宜) 得克萨斯Texas弗吉尼亚Virginia宾夕法尼亚Pennsylvania等州。

美国税率

美国的税率ZZ美国的税法可谓是全世界最复杂且严谨的课税制度。

美国的所得税制兼采属地主义和属人主义。

就美国来源所得(U.S.Source of Income)而言，美国的所得税制原则上采用属地主义，非居民之外国人(Nonresident Alien)应该按照美国境内来源所得向美国政府缴税。

就美国国民或居民的所得而言，美国的所得税制原则上采用属人主义，亦即是针对公民其全世界的所得加以课税。

美国的税赋由联邦政府，州政府及地方政府征收。

联邦政府主要征收联邦所得税，财产税及赠与税。

州政府及地方政府则征收州所得税(Income Taxes)，特许规费(Franchise Taxes)，消费税(Sales Taxes)，使用税(Use Taxes)及财产税(Property Taxes)等。

美国联邦政府的总税收中，个人所得税(Individual Income Tax)约占1/3，薪工税(Payroll Taxes)约占1/3，公司所得税(Corporation Income Tax) 约占1/6，其他税收则包括：遗赠税(Estate or Gift Tax)，关税(Custom) ......等。

租税课征虽属财政部(Department of Treasury)的权责，实际工作却由国税局(Internal Revenue Service，简称IRS)负责执行美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。

最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税后退税。

美国收入方面的规定也相当复杂。

以夫妇两个人没有应抚养孩子的家庭为例，目前具体情况简述如下：特别值得指出的是，一是美国缴纳个人所得税不仅考虑个人的收入，而且十分重视家庭其他成员尤其儿童的数量情况。

同样收入的两对夫妇，有儿童和没有儿童所交纳的税收相差很大。

而中国只根据个人收入而不考虑家庭儿童情况一律依照同一税率的纳税则明显存在很大的缺陷。

美国税收制度

税种：企业所得税,个人所得税颁布日期：2014-06-10实施日期：附件：第一节美税收制度[1]美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一。

美国税收管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦比亚特区及各县市。

所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国个人和企业都受美国税法的约束。

一个公司税赋情况根据该公司经营活动及其所在地而定。

美商务部“选择美国”办公室建议在美投资外国企业就税收问题聘请专业税务公司，一些美国律师事务所建议，作为概括了解美国税务体系，可参考美国毕马威公司编写的《投资美国中国公司指南》[2]、美国德勤公司编写的《国际税务及商业指南》[3]。

一、美现行税收制度[4]美国现行税制是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。

主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。

美国税收由联邦政府、州政府和地方政府征收：（一）联邦政府主要征收联邦所得税、财产税及赠与税。

联邦政府的总税收中，个人所得税约占1/3，社会保险税约占1/3、公司所得税约占1/6，其他税收包括遗产税、关税等。

（二）州政府及地方政府征收州所得税、特许规费、消费税、使用税及财产税等。

二、分税制管理体系美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。

联邦与州分别立法，地方税收由州决定。

三级税收分开，各自进行征管。

税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。

美国的所得税制兼有“属地主义”和“属人主义”。

就美国来源所得（US Source of Income）而言，所得税原则上采用“属地主义”，非居民之外国人（Non-Resident Alien）应该就源自美国境内所得向美国政府缴税。

就美国公民或居民而言，所得税原则上采用“属人主义”，即，针对美国公民在全世界的收入所得加以课税。

三、税收管理机构财政部负责美国联邦税收法规管理事务；参议院和众议院拥有税收立法权；由财政部提出的税收法律议案经国会通过，总统批准后生效。

美国的税务管理与税收制度

影响。
美国税务政策对社会福利的影响
美国的税务政策对社会福利具有重要的调节作用。
通过实行个人所得税、社会保障税等措施，为贫困人群提供基本生活保障，缓解社会贫富差距。
此外，税务政策还涉及医疗保健、教育、住房等领域，以保障人民的基本权利和福利。
美国税务政策对国际竞争力的影响
美国的税务政策对国际竞争力产生一定的影响。
医疗保险税
为资助医疗保险项目，美国还针对工资收入征收医疗保险税。医疗保险税由雇主和雇员共同缴纳，税率根据工资水平和雇员身份的不同而有所差异。
销售税
州及地方销售税
美国各州和地方政府都有权征收销售税。销售税是对商品和服务的销售收入征收的一种税，税率因州和地方的不同而有所差异。
消费税与增值税
某些州还征收消费税和增值税，这两种税都是对商品和服务的购买征收的税。消费税是在购买商品或服务时缴纳的税，而增值税是在商品或服务的生产和流通环节中缴纳的税。
房产税
房产税征收
美国各州和地方政府都有权征收房产税。房产税是根据房屋评估价值的一定比例征收的，税率因地区而异。
评估与争议处理
房产税的评估通常由地方政府进行，但纳税人可以对评估结果提出异议并申请复议。如果争议无法解决，纳税人可以向法院提起诉讼。
02
美国的税务管理
税务登记
税务登记流程
在美国，纳税人需要在联邦、州和地方层面进行税务登记，并获得相应的税号。纳税人需要向税务机关提交必要的文件和信息，以证明其身份、居住地和经营活动的合法性。
3
联邦政府和州政府在税务政策上有时会存在分歧，但总体上保持协调一致，以促进国家整体的发展。Biblioteka 美国税务政策对经济发展的影响
美国的税务政策对经济发展具有重要影响。

美国企业所得税制度

美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。

现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。

联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。

（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。

在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。

非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。

毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。

①存货计价。

存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。

只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。

税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。

②资本利得。

出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。

出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。

净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。

资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。

应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。

对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。

对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。

美国税收

美国税收制度简介税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。

而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。

经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。

个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

美国和中国的商品价格的巨大差异

美国和中国的商品价格的巨大差异前面很多朋友对美国的家具的价格，以及各自亲身体验到的美国和中国的商品价格的巨大差异，感到困惑。

我碰到过很多人会想当然地把这种价格的差剧归结到中间商的暴利。

我深入了解过国内的零售经销渠道，我的经验：正规经营的商家是没有暴利的。

大家有没有注意过身边开个商铺卖消费品，在大商场包个柜台而成富翁的？好像很少看到吧。

搞餐饮业不算，那个行业很高比例是靠公款养的。

当然开了个店铺赚钱的人不少，但最终越做越大成为富翁的好像很少吧？有些人喜欢打肿脸充胖子，自报身家百万千万的人，不用太当他回事。

我碰到过自有80万再找银行贷款80万买大奔开的凯子。

为什么流通领域出不了富翁呢？我比较过中美两国在流通领域的体系，发现中国的税收是非常高的。

下面这个清单。

不少人看了大概会头晕吧，我看了也头晕：1．增值税按销售收入进销差17%缴；2. 城建税按缴纳的增值税的7%缴；3. 教育费附加按缴纳的增值税的3%缴；4. 地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴；5. 印花税：购销合同按购销金额0.03%缴；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳；7、房产税按自有房产原值打个70%-80%的折扣后以1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（不同车型税额不同，几百元一辆）；9、企业所得税按应纳税所得额25%缴纳；10、发放工资代扣代缴个人所得税。

除了以上的税收，还有更多名目繁多的缴费。

我实际测算过：批发商进价100元的中国国产消费品，你在百货商场以320元的价格买走，其中批发商的合理利润是20元，零售商的利润是35元，税费是多少呢？110元，这个税居然比批发商的进价还要高！如果加上制造商缴纳的税收，应该在130元左右。

这中间还没有算上杂七杂八的行政收费。

其他部分是物流费用，商铺的店租利润以及员工的劳动工资。

批发商的毛利在20%，零售商的毛利在20%，再加上一些打折促销，如果扣除财务和管理费用后能够在10-15%的净利润已经是非常好的生意了。

美国税制简介

美国是世界上经济最发达的国家之一，同时也是一个高收入的国家。

国土面积为937.26平方公里，2001年人口为28502.4万人。

2001年生产总值为102081亿美元，人均GDP为35815美元。

但这并不意味着美国的税负是世界上最高的，相反，大多数欧洲国家的税负却要高一些。

一、美国税制概况目前，美国税收实行的是由联邦、州和地方(县、市)分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。

三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。

美国的税法制订是由众议院起草有关联邦税法的收入议案。

美国的联邦税法由国会制订，并写入《国内收入法典》。

财政部代表联邦政府解释《国内收入法典》并颁布所得税法。

其属下国内收入局负责管理和执行联邦税法，为纳税人提供纳税方面的指导服务。

美国的州和地方政府执行州和地方税法，且可以在其管理权限内作适当变动。

多数州和地方政府通过颁布法规的形式来解释税法。

美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家。

美国的税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级。

联邦政府征收所得税、销售税、遗产税与赠与税，大多数州及地方政府征收专营权税、所得税、销售税、财产税、遗产税与赠与税。

美国的税制有以下特点：1、个人和公司所得税为主体。

它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。

2、社会保险税处于重要地位。

这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第三位和政府总收入的第五位。

3．税收制度的联邦制属性。

国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。

在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同。

二、美国税制的演变美国税收制度的发展大体经历了三个阶段：即以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的复税制阶段和以所得税为主体的复税制阶段。

美国税法

美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。

现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。

（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。

在美国境内根据美国法律或者美国任何一个州的法律组成或者创建的公司是美国国内公司。

美国国内公司也就是美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。

（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。

非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。

在美国从事贸易或者经营活动的外国公司要就来源于美国的、与在美国的经营活动有实质性联系的所得按美国一般公司税税率缴纳公司税；而来源于美国的、与在美国的经营活动没有实质性联系的所得按30%的税率缴纳公司税。

表2 美国2007年年联邦公司所得税税率表2006年，个人服务公司适用的公司所得税税率是35%的比例税率。

个人控股公司还要就个人控股公司未分配的所得缴纳附加税，2006年该附加税的税率为15%。

（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。

毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。

①存货计价。

存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。

只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。

税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。

②资本利得。

出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。

出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。

美国个人报税指南

美国个⼈报税指南还记得《肖申克的救赎》么？主⼈公安迪，就是凭借着给监狱⾥所有⼈报税的“真本事”，成为监狱长的⼼腹，最终成功逃出⽣天的。

电影⾥，⼈们排队请安迪帮忙报税的场景历历在⽬。

事实上，报税兹事体⼤，不仅是脑⼒活更是体⼒活，如果少交或者是晚交还会⾯临罚款，甚⾄触犯法律。

对很多⼈来说，简直是梦魇。

税后收⼊到底是多少？美国⼯薪阶层的发⼯资周期，⼀般为两周或者半个⽉。

⼯资单上第⼀栏，是名义⼯资或者叫⽑收⼊（Gross Income），然后扣除医保的⾃付费⽤，按规定交纳社保和⽼年医保（以上类似于中国的三险⼀⾦或五险⼀⾦），以及⾃愿储蓄的退休福利⾦以后，剩余部分再按照⽐例，预扣联邦和州个⼈所得税，然后就是拿到⼿的钱。

下⾯这个例⼦，收⼊⼤约是美国中等⽔平的家庭：根据上图，这位员⼯每半个⽉可以拿回家1465.46美元，全⽉为2930.92美元。

除了联邦和州的个⼈所得税以外，绝⼤部分都是为了养⽼⽽缴纳的（医保除外），其中雇主还需要为你缴纳社保和⽼年医保的⼀半（如果是个体户，则⾃⼰全额缴纳）。

这些钱和退休福利⾦（包括雇主配付的部分），当前都不⽤交税。

社保和⽼年医保由国家统⼀管理，旱涝保收，退休福利⾦则存放在⾃⼰管理的储蓄账户⾥。

在⼀定年龄之前，除⾮特殊情况不得⽀取。

等到年⽼取⽤的时候，多数⼈因为已经不再⼯作，收⼊骤减，税负的⽐例很低甚⾄不必交税，对⼯薪阶层来说是⽼有所养的主要依靠。

为什么要报税？联邦个税的缴纳，是雇主以员⼯申报的W-4表为基础，按照国税局的规定算出来的。

W-4表的⽬的是⽤来申报免税额度，这个额度不是具体的⾦额，⽽是⼀个整数。

对很多⼈来说，免税额度和家庭⼈⼝构成有关，也和预计的免税收⼊有关。

不论是哪种情况，预交的个税和实际应交的税额之间，多少会有出⼊。

因此每年1⽉1⽇到4⽉15⽇之间，美国⼈都需要填写国税局的1040表，申报上⼀年度的个税。

在征收个⼈所得税的州，居民同时还需要填写该州的相关申报表格。

美国各州销售税率

美国税收制度简介

美国消费税你知道多少(必看)

美国免税州及各州消费税率

美国的税收制度完整

美国税收制度简介(重点)

美国50州物业税简介

关于美国房产税每年交多少呢？

税率计算公式一览表

美国免税州及各州消费税率

美国税率

美国税收制度

美国的税务管理与税收制度

推荐-在美国如何缴税税法指南 精品

美国企业所得税制度

美国税收

美国和中国的商品价格的巨大差异

美国税制简介

美国税法

美国个人报税指南

推荐-在美国如何缴税税法指南精品