(2020最新)消费税-思维导图
小颖言税：全税种思维导图
精彩摘录
这本书的语言风格简洁明了，易于理解。小颖运用通俗易懂的语言，将枯燥 的税法知识变得生动有趣。无论是对于税务新手还是资深人士，都能够从书中获 得启发和收获。作者还通过大量的案例和实际应用，帮助读者更好地理解和应用 税法知识，使得书籍更具实用价值。
精彩摘录
这本书的内容覆盖面广，包含了各种税种。无论是个人所得税、企业所得税、 增值税、营业税还是房产税等，都涵盖在内。通过阅读这本书，读者可以全面了 解各种税种的规定和计算方法，从而更好地规划自己的税务。作者还对一些常见 的税务问题进行了详细解答，为读者提供了宝贵的参考和指导。
精彩摘录
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在当今社会，税收已经渗透到我们生活的方方面面，无论是个人还是企业， 都需要与税打交道。然而，面对繁杂的税种和复杂的税法，很多人都感到无从下 手。此时，一本能够帮助我们理清思路，掌握税法的书籍就显得尤为重要。今天， 我想和大家分享的是一本名为《小颖言税：全税种思维导图》的书籍，这本书以 其独特的视角和精炼的语言，为读者呈现出了税法的全貌。
目录分析
《小颖言税：全税种思维导图》这本书的目录结构清晰、完整，涵盖了税收 领域的各个方面。同时，这本书的目录也具有以下优点：
目录分析
重点突出：目录中对于每个税种的介绍都包括了计算方法、税率、优惠政策 等关键信息，有助于读者快速了解和掌握每个税种的核心内容。
目录分析
逻辑性强：目录按照流转税类、所得税类、财产税类和其他税种的顺序进行 排列，符合税收知识学习的逻辑，便于读者理解和掌握。
目录分析
在当今社会，税收是我们日常生活的重要组成部分。各种税种与我们息息相 关，无论是个人所得税、企业所得税，还是增值税、消费税等，都直接或间接地 影响着我们。然而，面对如此繁多的税种，如何理解和掌握它们呢？《小颖言税： 全税种思维导图》这本书的出现，为我们提供了一种全新的学习方式。
消费税的概述
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第五章 消费税
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1 第一节
消费税的概述
2 第二节 消费税的税目与税率
3 第三节 消费税的计税依据
4 第四节
消费税的计算
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云南财经大学会计学院 王红云
一、消费税的定义
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一、消费税的定义
消费税是指对在我国境内从事生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应 交消费税的消费品的其他单位和个人征收的一种流转税。
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二、消费税适用税率的特殊规定
1.卷烟、雪茄烟和烟丝的适用税率
(1)卷烟的适用税率。 (2)雪茄烟的适用税率是36%。 (3)烟丝的适用税率是30%。
2.啤酒的适用税率 3.贵重首饰及珠宝玉石的适用税率
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云南财经大学会计学院 王红云
第五章
消费税
第三节 消费税的计税依据
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一、消费税销售额的计算
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云南财经大学会计学院 王红云
三、消费税的征税范围
2020/1/7
三、消费税的征税范围
消费税的征税范围一般情况下是针对特殊的生产企 业进行征收。具体包括的内容： （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品 （5）批发的卷烟
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云南财经大学会计学院 王红云
二、消费税计税依据的若干特殊政策
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二、消费税计税依据的若干特殊政策
（一）计税价格的核定 （二）自设非独立核算门市部计税的规定 （三）同类最高销售价格作为计税依据的规定
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云南财经大学会计学院 王红云
CPA-税法-思维导图-03 消费税
自产自用
用于连续生产应税消费品的，不纳税
用于生产非应税消费品
用于在建工程
用于管理部门、非生产机构
委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除
可抵税的项目有9项，与外购应税消费品的抵扣范围相同
计算公式
当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款
免税但不退税政策不计算退税
免税并退上一环节已征消费税。
2020版思维导图-初级经济法
2020年全国会计专业技术资格考试辅导教材经济法基础思维导图第一章 总论 / 1第二章 会计法律制度 / 3第三章 支付结算法律制度 / 5第四章 增值税、消费税法律制度 / 8第五章 企业所得税、个人所得税法 律制度 /10第六章 其他税收法律制度 / 13第七章 税收征收管理法律制度 / 19第八章 劳动合同与社会保险法律制 度 / 20ONTENTS目 录C总论法律基础仲裁适用范围基本原则仲裁机构仲裁协议可以提请仲裁不能提请仲裁不适用《仲裁法》平等主体（公民、法人和其他组织）之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷依法应当由行政机关处理的行政争议劳动争议的仲裁农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁自愿、公平合理、独立仲裁、一裁终局仲裁委员会不按行政区划层层设立与行政机关没有隶属关系仲裁委员会之间没有隶属关系民事诉讼审判制度诉讼管辖判决和执行一审判决书送达15日不上诉，判决生效地域管辖划分上、下级法院受理第一审案件的分工和权限一般地域管辖（普通管辖）特殊地域管辖（特别管辖）合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度适用范围民事案件、商事案件、劳动争议案件、适用民事诉讼法审理的非诉案件原告就被告原则级别管辖10种专属管辖协议管辖（合意管辖，约定管辖）共同管辖和选择管辖最先立案原则诉讼时效订立形式效力未声明有仲裁协议书面形式（口头达成仲裁的意思表示无效）仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力异议对仲裁协议效力有异议的，首次开庭前一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应驳回起诉（但仲裁协议无效的除外）一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院继续审理仲裁程序仲裁庭一般开庭、不公开进行仲裁裁决和解调解组成种类仲裁员的回避制度1名仲裁员组成3名仲裁员组成，设首席仲裁员调解书签收之日起生效作出生效强制执行不能形成多数意见时，按首席仲裁员的意见作出多数仲裁员意见作出裁决书自作出之日起生效一般（3年）最长（20年）情形注：自权利受到损害之日起计算中断中止不适用发生时间发生原因效果诉讼时效期间的最后6个月内不可抗力其他障碍注：客观原因原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满发生时间发生原因效果诉讼时效进行中权利人向义务人提出履行请求义务人同意履行义务注：主观原因归零，重新计算权利人提起诉讼或者申请仲裁其他情形请求停止侵害、排除妨碍、消除危险不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产请求支付抚养费、赡养费或者扶养费其他请求权行政复议范围申请和受理当事人决定适用不平等主体之间发生的纠纷排除事项不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理申请时间申请方式申请费用一般自知道该具体行政行为之日起60日内提出申请书面申请，也可以口头申请不得向申请人收取任何费用注：行政复议期间具体行政行为原则上不停止执行，但有例外情形行政复议参加人行政复议机关申请人、被申请人和第三人审查方式举证责任答复时间决定类型被申请人在一定期限内履行撤销、变更或者确认违法决定生效原则上书面审查被申请人承担应自受理申请之日起60日内作出行政复议决定可以适当延长，但延长期限最多不得超过30日维持行政复议决定书一经送达，即发生法律效力行政诉讼法律关系法律事实法的形式和分类主体内容客体主体资格权利能力行为能力法人权利能力公民权利能力自法人成立时产生，至法人终止时消灭法人行为能力自然人行为能力法人的行为能力和权利能力是一致的，同时产生、同时消灭完全民事行为能力人限制民事行为能力人无民事行为能力人年龄≥18周岁（民法）16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源（民法）8周岁≤年龄＜18周岁（民法）不能完全辨认自己行为的成年人（民法）年龄＜8周岁（民法）年龄≥8周岁不能辨认自己行为的人（民法）法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务物（稀缺性）人身、人格行为（行为结果）精神产品自然物人造物货币和有价证券人有意识的活动作品、发明等法本质特征国家意志性明确公开性和普遍约束性法是统治阶级的国家意志的体现国家强制性规范性概念分类法律事实是指能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况法律事件（与当事人意志无关）法律行为自然现象（绝对事件）社会现象（相对事件）分类（6类）注：法律事件不以当事人的主观意志为转移注：法律行为以法律关系主体意志为转移自然灾害意外事故生老病死社会革命爆发战争重大政策的改变法的形式（7种）法的分类（6类）适用法的效力原则各形式法的相应制定机关及命名规律上位法优于下位法同一事项新的一般规定与旧的特殊规定不一致的确定原则新法优于旧法特别法优于一般法宪法＞法律＞行政法规＞部门规章宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞地方政府规章经济纠纷的解决途径第1章适用范围管辖起诉和受理审理和判决适用不平等主体之间发生的纠纷法院不受理的诉讼（4类）级别管辖地域管辖基层人民法院管辖中级人民法院管辖海关处理的第一审行政案件对国务院部门或县级以上人民政府所作的行政行为提起诉讼的第一审行政案件本辖区内重大、复杂的第一审行政案件其他法律规定由中级人民法院管辖的第一审行政案件普通第一审行政案件公开审理（一般）合议庭（三人以上单数）回避制度调解审理依据一般行政案件，不适用调解行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解法院不受理的诉讼：（1）国防、外交等国家行为；（2）行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
第三章 消费税基础知识
过征收消费税调节其收入。。
•
因此，开征消费税在一定程度削弱贫富悬殊以及社会
不公的矛盾。通过消费税可正确引导消费方向。抵制超前
消费，从而间接引导投资流向并且起到了保证财政收入。
•
开征消费税 ！！！
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第 五 章 消费税
• 何为消费？
• 生活哈哈镜——
• 班级同学为了庆祝考试过关，相约到中国大酒店 KTV，吃掉、玩掉、喝掉、唱掉……疯了！
形象记忆：
二男二女放鞭炮，有油有轮二车跑。
带着你的一万元以上的手表，开着用实木地板装修的游艇，
准20备20/用3/7 木制一次性筷子吃完美味后去打高尔夫球。
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• 现行税法对征税项目的具体规定：
• １、烟(卷烟-税率最高、雪茄烟、烟丝)
• ２、洒及酒精（粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其 他酒（如汽酒、菠萝啤）酒精）（包括没有发酵的啤酒） －啤酒源
• 某原富翁为了追求某女歌星，从国外购进一辆新 款的法拉利轿车，作为见面礼……
• 小三娃，买了一辆自行车…… • 消費者为滿足欲望而使用財物与劳务的经济行为。
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增值税的征税 范围：有形动
产
消费税的 征税范围
凡征收消费税的产品不征增值税，征收 增值税的产品不征收消费税。（ ）
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品税率
• 第二、公式2从量定额征收公式
• 应纳税额＝应税销售数量×定额税率
• 公式3双从计征
• 第三、：应纳税额＝应税销售数量×定额税率＋
应税销售额×比例税率
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重点：
• 第一节消费税的概念、特征、意义 、 • 1、概念 • 2、 • 第二节消费税的制度 • 1、征税范围 • 2、纳税人 • 3、计税依据和计算
《税法》框架-思维导图
连续不超过12个月经营期累计；
完税价格与应纳税额的计算
应纳税额=污染当量数×具体适用税额污染当量数=污染排放量÷该污染物的污染当量值应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当应税大气污染物、应税水污染物应税固体废物应纳税额的计算
转让房地产的全部价款及有价的经济收益
土地增值税四级超率累进税率表
应税收入
公正、公开原则；以事实为依据原则；过罚相当原则；。
2020年新版消费税适用税率及特殊情况知识大全导图
批发环节
11%加0.005元/支
调拨价70元（不含增值税，含70元）/条以上
56%加0.003元/支
调拨价70元（不含增值税）/条以下
36%加0.003元/支
税目
2.雪茄烟
36%
3.烟丝
30%
只有卷烟在商业批发环节缴纳消费税，雪茄烟、烟丝以及其他应税消费品在商业批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税
批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
二、征税范围
（二）委托加工应税消费品 （三）进口应税消费品
（四）零售应税消费品
超豪华小汽车 金、银、钻、铂金
（五）批发应税消费品
卷烟
1.卷烟
生产、进口和批发环节均采用“从量加从价”的复合计税的方式
（一）烟
2.雪茄烟
执行比例税率
批发环节
从价：11% 从量：0.005元/支
3.烟丝
执行比例税率
1.白酒
粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法 除4列明以外的其他配制酒，按白酒税率征收消费税
生产、进口、委托加工白酒 生产、进口、委托加工、批发卷烟
比例税率
除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品
（二）按照最高税率征税的特殊情况
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的
1.卷烟
生产、进口、委托加工环节
甲类卷烟 乙类卷烟
其他非金银贵重首饰及珠宝玉石
税率5% 税率10%
（五）鞭炮、焰火
不含体育用的发令纸、鞭炮药引线
1.汽油
同时符合下列条件的纳税人利用废矿物油为原料生产的 润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料——免征消费税
第五章二消费税-PPT精选
（2）进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列 公式计算组成计税价格：
组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）
（3）纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专 项工程和福利设施等方面的自制消费品，没有同类产品销售价 格的，应按下列公式计算组成计税价格：
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– 9、小汽车 – 10、高尔夫球及球具 – 11、高档手表 – 12、游艇 – 13、木制一次性筷子 – 14、实木地板
2、纳税人：凡在我国境内从事生产、委托加工和进口 应税消费品的单位和个人，都是消费税的纳税人。
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（二）计税依据
消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种方 法。对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位 规范的消费品宜采取从量定额办法，如黄酒、啤酒、 汽油、柴油等；而对一些供求矛盾突出，价格差异较 大，计量单位不规范的消费品则采用从价定率办法， 如甲、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝、粮食白酒、贵重首 饰、化妆品、护肤护发品等。
解：应税销售额 =200 000×100＋30 000÷（1＋17%）
=20 000 000＋25 641.03 =20 025 641.03（元）
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（2）自产自用价款。是指纳税人用于生活福利设施、专项工 程、基本建设和其他非生产机构用于销售产品或者提供劳务，以 及用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面的应税消费品 ，应视同销售，计入销售额中。
注意：对卷烟和白酒同时采取从价定率和从量 定额的复合计税方法。
对于从价定率商品，消费税和增值税的税基一样，都是含 消费税而不含增值税的销售价格，而对于从量定额征收办 法的消费品税基是应税消费品的销售量
备考2022年经济法基础-第四章《增值税、消费税法律制度》思维导图
纳税人销售和进口除适用低税率和零税率以外的货物纳税人提供加工、修理修配劳务F基本税率：13%纳税人提供有形动产租赁服务＂涉农＇：粮食等农产品、农药、农膜、化肥、沼气＂涉民”：自来水、暖气石油液化气天然气食用植物油、冷气热水、煤气居民用煤炭制品，食用盐＂涉文”：圉书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物f低税率：9%二甲醒纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%纳税人提供增值电信、金融、现代（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）、生活服务，销售无形资产（除转让土地使用权外）0 6%纳税人”出口”货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率小规模纳税人：除销售“旧货'、“自己使用过的固定资产”和“进口货物”外的应税行为寄售商店代销寄售物品一般纳税人下列销售行为，暂按照3%的征收率纳税1—典当业销告死当物口口县级及以下小型水力发电单位生产的电力建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰一般纳税人销售下列自产货物，”可选择“按照3%的征收率纳税用微生物、人或动物的血液或组织等制成的生物制品自来水商品混凝土建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的，可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的小规模纳税人转让其取得的不动产小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目一般纳税人转让其2016年4月30日前”取得＂的不动产，选择简易计税方法计税的小规模纳税人适用5%征收率的情况一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选卜一般纳税人适用5%择简易计税方法计税的征收率的清况房地产开发企业中的—般纳税人，销售“自行开发”的房地产老项目且选择简易方法计税的自己使用过的＂购入时未抵扣过进项税＂的固定资产。
消费税思维导图
铂金首饰 钻石
4.零售应税消费品
钻石饰品 在生产和零售环节均纳税
超豪华小汽车
零售环节加征10% “零售”的界定
将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人
注：
①汽车销售商将超豪华小汽车销售给消费者，当然属于零售环节 ②汽车生产商直接将超豪华小汽车销售给消费者，既属于生产销售环节， 也属于零售环节
仅限卷烟，在此环节加征
组价 =关税完税价格+关税+消费税
①从价计征
组价＝（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）
3.进口环节应纳消费税
应纳消费税＝组价×消费税比例税率
②复合计征
【（关税完税价格+关税）+进口数量×消费税定额税率】 ÷（1-消费税比例税率）
继续生产应税消费品销售
外购或委托加工消费品
可将已缴纳的消费税给予抵扣
高尔夫球
高尔夫球杆
9.高尔夫球及球具
高尔夫球包（袋） 高尔夫球杆的杆头
高尔夫球杆的杆身
高尔夫球杆的握把
10.高档手表
销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表
11.游艇
12.木制一次性筷子
实木地板
13.实木地板
实木指接地板 实木复合地板
未涂饰的素板
原电池
蓄电池
包括
燃料电池
太阳能电池
3、超豪华小汽车 每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上
乘用车 中轻型商用客车
大型商用客车
大货车
大卡车
8.小汽车
不征收
电动汽车
沙滩车
雪地车
专门用途车
卡丁车
高尔夫车
Sub Topic