中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题含答案考点及解析

中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试
题含答案考点及解析 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题【3】(含答案考点及解析)
1 [单选题]关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是（）。

A.瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张
B.皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的
C.马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预
D.根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素
【答案】C
【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。

选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的成熟阶段，公共支出应逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。

2 [多选题]“公共收入增长导致论”的提出者有（）。

A.马斯格雷夫
B.瓦格纳
C.皮考克
D.鲍莫尔
E.魏斯曼
【答案】C,E
【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。

皮考克和魏斯曼提出的是“公共收入增长导致论”。

3 [多选题]财政支出效益与企业生产效益比较，二者的主要区别有（）。

A.计算所费与所得的范围不同
B.衡量效益的标准不同
C.择优的标准不同
D.支出的方式不同
E.选择的货币不同
【答案】A,B,C
【解析】本题考查财政支出效益分析的特点。

财政支出效益与企业生产效益的区别有：（1）计算所费与所得的范围不同；（2）衡量效益的标准不同；（3）择优的标准不同。

4 [单选题]既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。

A.政府独资建设
B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
C.政府与民间共同投资
投资方式
【答案】A
【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。

如宇航事业、核电站、战备公路等属于维护国家安全的需要，应由政府独资建设。

另外，一些基础设施，如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。

5 [单选题]投资乘数反映的是（）。

A.投资与收入的关系
B.基础投资与产业规模的关系
C.原始投资与后续投资的关系
D.投资与储蓄的关系
【答案】A
【解析】本题考查财政投资性支出。

投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。

6 [单选题]（）的最大特点，是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。

A.政府筹资建设
B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
C.政府与民间共同投资
投资方式
【答案】D
【解析】本题考查基础设施投资。

BOT投资方式是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

这种投资方式的最大特点，是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。

7 [单选题]政府应投资于资本密集型项目，这体现了政府财政投资决策的（）标准。

A.资本—产出比率最小化
B.资本—劳动力最大化
C.就业创造
D.产业结构优化
【答案】B
【解析】本题考查财政投资性支出。

资本—劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目。

资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。

8 [单选题]科学研究支出中，应当由政府承担的是（）。

A.基础科学的经费支出
B.应用性研究支出
C.全部的科学研究支出
D.通过市场交换能弥补成本的科学研究支出
【答案】A
【解析】本题考查文教科学卫生支出。

用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。

9 [多选题]从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有（）。

A.政府筹资建设
B.私人捐赠
C.政府与民间共同投资
D.政府投资，法人团体经营运作
投资
【答案】A,C,D,E
【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。

从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有：(I)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；(3)政府与民间共同投资；(4)政府投资，法人团体经营运作；(5)BOT投资方式。

10 [多选题]政策性银行的资本金来源包括（）。

A.政府预算
B.发行长期性建设公债
C.直接对商业银行发行国库券
D.直接对非银行金融机构发行金融债券
E.对机构投资者发行股票
【答案】A,B,D
【解析】本题考查财政投融资制度。

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。

在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。

此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。

11 [单选题]现代社会保障的核心内容是（）。

A.社会救助
B.社会福利
C.社会保险
D.社会优抚
【答案】C
【解析】本题考查社会保障的内容。

社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

12 [单选题]养老保险的部分基金式是一种（）的养老模式。

A.自我养老
B.长辈养老与自我养老相结合
C.自我养老与后代养老相结合
D.后代养老
【答案】C
【解析】本题考查社会保障的内容。

部分基金式是自我养老和后代养老相结合的一种养老模式。

13 [单选题]企业亏损补贴是对（）的计划亏损补贴。

A.国有企业
B.合伙企业
C.个体工商户
D.个人独资企业
【答案】A
【解析】本题考查财政补贴的分类。

企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。

这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。

14 [单选题]关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是（）。

A.二者都与产品价格有关
B.价格补贴直接与市场零售商品有关
C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
D.目前，二者都列入财政支出
【答案】D
【解析】本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系。

选项D错误，1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴仍然是作为冲减收入处理。

15 [单选题]我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目。

A.土地补贴
B.现金补贴
C.实物补贴
D.价格补贴
【答案】D
【解析】本题考查财政补贴支出的分类。

我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。

16 [单选题]在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（）。

A.税收抵免
B.优惠税率
C.税收豁免
D.纳税扣除
【答案】C
【解析】本题考查税收支出的形式。

税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。

17 [单选题]就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于（）。

A.所得税
B.财产税
C.资源税
D.货物与劳务税
【答案】A
【解析】本题考查税收支出的形式。

盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。

就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。

18 [单选题]按照财政补贴的（），财政补贴可分为生产补贴和生活补贴。

A.环节
B.经济性质
C.项目和形式
D.内容
【答案】B
【解析】本题考查财政补贴的分类。

按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。

按财政补贴的环节分类, 可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。

按财政补贴的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。

按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。

19 [单选题]允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
【答案】B
【解析】本题考查税收支出。

税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

20 [单选题]采用（）方式，既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难，又能使政府的负担比较轻微。

A.优惠税率
B.纳税扣除
C.延期纳税
D.加速折旧
【答案】C
【解析】本题考查税收支出。

延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。

采取这种方法，政府的负担也较轻微, 因为政府只是延后收税而已，充其量只是损失一点利息。

21 [单选题]社会保险制度的类型中，政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是（）。

A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
【答案】A
【解析】本题考查社会保障制度的类型。

社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。

22 [单选题]社会救济型社会保障制度的资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费
B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅
C.完全由财政拨款
D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅
【答案】C
【解析】本题考查社会保障制度的类型。

社会救济型的资金完全由政府预算拨款。

23 [单选题]关于税收支出的说法不正确的是（）。

A.税收支出的目的是取得收入
B.照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡
C.从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出
D.税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出
【答案】A
【解析】本题考查税收支出的概念与分类。

税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。

24 [单选题]财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。

A.与相对价格体系的关系不同
B.对象不同
C.主体不同
D.目的不同
【答案】A
【解析】财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显差别。

差别主要体现在同相对价格体系的关系上。

财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是财政补贴引起价格变动，或者是价格变动引起财政补贴。

因为有这种关系，很多人习惯上把财政补贴就称作价格补贴或财政价格补贴。

社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系，人们获得社会保障收人后若用于购买可能使购买商品的价格发生变动但这种变动既是不确定的，又是间接的。

因为与相对价格的变动有直接联系，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影H向。

25 [多选题]社会保障制度的类型包括（）。

A.社会福利型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
E.社会保险型
【答案】B,C,D,E
【解析】本题考查社会保障制度的类型。

社会保障制度的类型大致可分为：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。

26 [多选题]我国社会救助的对象有（）。

A.农村“五保户”
B.城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户
C.农村中主要劳动力残疾死亡的家庭
D.孤儿院、敬老院
E.遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民
【答案】A,B,C,E
【解析】本题考查社会保障的内容。

我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：(1)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是农村的“五保户”，即保吃、保穿、保住、保医、保葬(孤儿为保教)，他们属于农村最困难的群体；(2)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助；(3)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。

选项D是社会福利的对象。

27 [多选题]在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。

A.可以弥补市场经济的缺陷
B.消除经济周期的震荡幅度，具有“内在稳定器”的作用
C.调节社会成员的收入水平
D.可以弥补商业保险的局限
E.在再分配领域缩小人们的收入差距
【答案】A,C,D,E
【解析】本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。

在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括：(1)弥补市场经济的缺陷；(2)具有“内在稳定器”的作用；(3)调节社会成员的收入水平；(4)可以弥补商业保险的局限。

选项B错误，社会保障支出可以弱化经济周期的震荡幅度，而不是消除。

28 [多选题]下列各国的社会保障制度，属于社会救济型模式的是（）。

A.澳大利亚的公共养老金计划
B.加拿大的公共养老金计划
C.新西兰的公共养老金计划
D.新加坡的公共养老金计划
E.马来西亚的公共养老金计划
【答案】A,B
【解析】本题考查社会保障制度的类型。

用资金或物资帮助生活遇到困难的人称为救济，政府在全社会范围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救济。

目前，澳大利亚和加拿大的公共养老金计划，采取的是社会救济型模式。

新西兰的公共养老金计划是属于普遍津贴型，新加坡、马来西亚、印度等20多个发展中国家的公共养老金属于节俭基金。

29 [多选题]财政补贴按经济性质可分为生产补贴和生活补贴，下列各项中，属于生产补贴的是（）。

A.农业生产资料的价格补贴
B.财政贴息
C.职工副食品价格补贴
D.支付给商业部门的粮油棉等农副产品价格补贴
E.职工生活补贴
【答案】A,B
【解析】本题考查财政补贴的分类。

生产补贴是因为某类产品是经济发展所必需的，但其价格偏低，在当前又难以提高，因而需要给生产单位以财政补贴，如农业生产资料价格补贴、财政贴息等。

30 [多选题]关于税收抵免，下列说法中错误的有（）。

A.税收抵免允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负
B.从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额
C.投资抵免可以使纳税人的税收负担公平
D.国外税收抵免可以避免国际双重征税
E.税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加以运用
【答案】B,C
【解析】本题考查税收支出的分类。

税收抵免，从应纳税额中扣除的数额，税收征管部门可能允许也可能不允许超过应纳税额，选项B错误。

国外税收抵免是为了避免国际重复征税，使纳税人的税收负担公平；投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现的，选项C错误。

31 [多选题]退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，下列属于税收支出形成的退税的形式有（）。

A.出口退税
B.多征退税
C.误征退税
D.提取地方附加退税
E.再投资退税
【答案】A,E
【解析】本题考查税收支出的形式。

退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。

作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还，包括出口退税和再投资退税两种形式。

32 [多选题]下列项目属于我国社会保险的有（）。

A.养老保险
B.社会福利
C.失业保险
D.医疗保险
E.生育保险
【答案】A,C,D,E
【解析】本题考查社会保障支出。

在我国，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。

其中，社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险。

33 [单选题]补偿性支出用于补偿（）过程中消耗掉的生产资料方面的支出。

A.生产
B.流通
C.分配
D.消费
【答案】A
【解析】本题考查财政支出的分类。

补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。

我国经济体制改革之后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减。

34 [单选题]把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。

A.财政支出在社会再生产中的地位
B.财政支出的经济性质
C.财政支出的目的性
D.财政支出的收益范围
【答案】B
【解析】按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。

按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。

按财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。

按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。

按财政支出的受益范围分类，全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出。

35 [多选题]下列选项中属于创造性支出的有（）。

A.国防支出
B.社会福利支出
C.基本建设投资支出
D.文教支出
E.政府行政部门支出
【答案】B,C,D
【解析】本题考查财政支出的分类。

按财政支出的目的性来分类，财政支出可分为预防性支出和创造性支出。

创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。

选项BCD属于创造性支出。

选项AE属于预防性支出。

36 [多选题]按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为（）。

A.可控制性支出
B.预防性支出
C.特殊利益支出
D.创造性支出
E.不可控制性支出
【答案】B,D
【解析】本题考查财政支出的分类。

按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为预防性支出和创造性支出。

37 [多选题]积累性支出包括（）。

A.基本建设支出
B.企业挖潜改造支出
C.国家物资储备支出
D.生产性支农支出
E.国防支出
【答案】A,C,D
【解析】略
38 [多选题]行政管理费支出属于（）。

A.消费性支出
B.非生产性支出
C.国家政权建设支出
D.转移性支出
E.补偿性支出
【答案】A,B,C
【解析】政府各部门的行政管理费支出属于购买性支出（按财政支出的经济性质分类）、消费性支出（按财政支出在社会再生产中的作用分类）、预防性支出（按财政支出的目的性分类）、一般利益支出（按财政支出的受益范围分类）、非生产性支出、国家政权建设支出。