中级经济师中级财政税收复习题集第305篇
2023年经济师考试《中级财政税收》试题及答案
2023经济师考试《中级财政税收》试题及答案一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2023年)A公司为甲国居民纳税人，2023年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。
甲、乙的税率分别为20%和30%.A 公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2023年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析此题考察国际重复征税的免除。
在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采纳扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=8520%=17(万元)2、(2023年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析此题考察财政收支平衡的意义。
3、(2023年)关于累迸税率的说法，错误的选项是( )A.在全额累进税率下，肯定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析此题考察税率的根本形式。
对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
4(2023年)以下情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资供应给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析此题考察增值税专用发票的开具。
5、(2023年)关于政策性银行的说法，正确的选项是( )A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建立国债参考答案：C参考解析此题考察政策性银行的相关内容。
历年中级经济师《财政税收》试题
历年中级经济师《财政税收》试题历年中级经济师《财政税收》试题知识是一切能力中最强的力量。
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以下是店铺整理的历年中级经济师《财政税收》试题，欢迎学习!1.公共产品的核心特征是受益的非排他性和( )。
A.效用的不可分割性B.提供目的的非盈利性C.效用的可分割性D.取得方式的非竞争性『正确答案』D2.某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品( )特征的表现。
A.受益的非排他性B.提供目的的非营利性C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性『正确答案』A3.(2004年)在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。
A.社会产品B.社会再生产C.市场失灵D.货币流通『正确答案』C4.某些具有负外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是( )。
A.供过于求B.供不应求C.供求平衡D.时多时少『正确答案』A5.实现公共产品生产效率的`基本途径是( )，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。
A.完善公共部门的组织制度和激励约束制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度『正确答案』A6.收入分配职能的目标是( )。
A.实现按劳分配B.完善收入体制C.实现共同富裕D.实现公平分配『正确答案』D7.(2006年)一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。
A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支『正确答案』C8.(2006年)当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。
A.结余政策B.扩张政策C.平衡政策D.紧缩政策『正确答案』B9.(2013年)下列房产中，不属于房产税征税范围的是( )。
A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产参考答案：C参考解析本题考查房产税征税的范围。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及答案指导
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。
B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。
C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。
D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。
2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。
B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。
C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。
D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。
3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。
A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。
A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。
A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[案例分析题]甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%，但乙国对非居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。
请回答以下问题：来源于乙国所得的实际抵免额为( )。
A.40万元B.30万元C.20万元D.0【答案】B【解析】抵免限额=100×40%=40万元甲国居民在乙国应纳税额=100×30%=30万元甲国居民在乙国实际缴纳税额=100×20%=20万元由于有税收饶让的规定，所以由于享受税收优惠未纳税视同纳税人已经纳税，因此抵免30万元2、[单选题]就预算年度来说，属于历年制的是()A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.7月1日次年6月30日D.10月1日至次年9月30日【答案】A【解析】3、[单选题]某企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )。
A.18万元B.24万元C.25万元D.35万元【答案】C【解析】实际发生额的60%=60×60%=36(万元)，销售收入的5‰为25万元，因此只能扣除25(万元)。
4、[单选题]下列属于一般利益支出的是()。
A.教育支出B.行政管理费用支出C.卫生支出D.企业补贴支出【答案】B【解析】-般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出,如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点。
5、[单选题]个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()。
A.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应【答案】C【解析】市场失灵与公共财政。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案精选
C. 价格下降，利润上升11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）A. 一般不得超过企业工资总额的 20%B. —般不得低于企业工资总额的 20%C. 一般不得超过企业工资总额的 30%D. —般不得低于企业工资总额的 30%12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工， 个人缴费年限达到（老金。
A. 10 B. 12 C. 15 D. 1813. 我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（14. 2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（ ）A. 用于国债投资或存入银行B. 用于股票投资或存入银行C. 用于房地产投资或存入银行D. 用于国债投资或其他有价证券投资 15.税收的首要职能是（ ）。
A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能D. 调控职能）年，退休后才可以按月领取基本养A. 不用缴费B. 按照本人工资的C. 按照本人工资的D. 按照本人工资的 1%缴纳失业保险费 2%缴纳失业保险费3%缴纳失业保险费C. 0.8A. 就经营用房缴纳房产税B. 不缴纳房产税C. 账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D. 账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、岀口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁34. 发票的真伪鉴定由（）负责。
A. 财政机关B. 工商部门C. 税务机关D. 技术监督局35. 某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。
A. 提供纳税担保B. 税收保全措施C. 强制征收措施D. 税务行政协助36. 下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。
A. 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B. 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C. 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D. 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年37. 某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23 400元，货物未发岀，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
2023经济师考试《中级财政税收》精选复习题及答案
2023经济师考试《中级财政税收》精选复习题及答案2023经济师考试《中级财政税收》精选复习题及答案精选复习题一：1.(2023年)把全部财政支出分为购置性支出和转移性支出的分类根据是( )。
A.财政支出在社会再消费中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围『正确答案』B分类根据分类结果按财政支出的经济性质分类〔1〕购置性支出〔2〕转移性支出按财政支出在社会再消费中的作用分类〔1〕补偿性支出〔2〕消费性支出〔3〕积累性支出按照财政支出的目的性分类〔1〕预防性支出〔2〕创造性支出按照政府对财政支出的控制才能分类〔1〕不可控制性支出〔2〕可控制性支出按财政支出的收益范围分类〔1〕一般利益支出〔2〕特殊利益支出2.以下支出中，属于预防性支出的有( )。
A.国防支出B.经济建立支出C.文教支出D.社会福利支出『正确答案』A『正确答案』(1)预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国家平安、保障人民生命财产平安与生活稳定等方面的支出。
国防、司法、公安与政府行政部门的支出。
(2)创造性支出：用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为开展的支出。
经济、文教、卫生和社会福利等项支出。
3.当政府购置性支出减少时，产生的结果是( )。
A.劳动力的工资进步B. 直接减少社会总需求C.形成经济繁荣D.价格上升，利润进步『正确答案』B『正确答案』政府购置性支出的减少：往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会消费的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的场面。
4.购置性支出侧重于执行的财政职能是( )。
A.资配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济开展职能『正确答案』A5.衡量财政分配规模应采用的指标是( )。
A.国债累计余额/国民消费总值B.财政收入/国内消费总值C.财政支出/国民消费总值D.财政支出/国民收入『正确答案』C6.(2023年)在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降『正确答案』C7.考核根本建立投资支出的效益时，应采用的方法是( )。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。
A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。
A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。
A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。
A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。
A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2025年)
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、我国税收的基本特征包括（）。
A、无偿性、强制性和固定性B、无偿性、固定性和灵活性C、强制性、固定性和灵活性D、无偿性、强制性和灵活性2、以下哪项不属于税收的基本职能？（）A、筹集财政收入B、调节经济C、保障国家安全D、监督经济3、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其增值额征收的一种税。
B. 增值税的征收范围仅限于商品的生产环节。
C. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税人。
D. 增值税是一种直接税，由消费者直接承担。
4、关于企业所得税的扣除项目，下列说法正确的是：A. 所有的罚款和滞纳金都可以在计算应纳税所得额时扣除。
B. 企业的赞助支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。
C. 合理的工资薪金支出可以作为成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
D. 与生产经营无关的支出也可以在计算应纳税所得额时扣除。
5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是以商品的生产、销售和进口环节的增值额为征税对象的一种流转税B、增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税税率D、增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产6、下列关于个人所得税的税率结构，描述错误的是：A、个人所得税采用累进税率结构B、累进税率结构包括超额累进税率和比例税率C、个人所得税的税率表分为七级，税率从3%到45%D、个人所得税的税率是根据纳税人的应纳税所得额分段计算的7、在政府财政收入中，哪种税收是最主要的来源？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 关税8、以下哪一项不是我国现行的减税降费措施？A. 提高个人所得税起征点B. 降低制造业等行业增值税税率C. 对小微企业实行普惠性税收减免D. 提高关税税率以保护国内产业9、根据《中华人民共和国预算法》，各级政府预算应当遵循的原则不包括以下哪项？A. 公平性原则B. 公开性原则C. 科学性原则D. 安全性原则 10、以下关于税收法律关系的构成要素，说法不正确的是：A. 税收法律关系主体包括国家、纳税人和征税机关B. 税收法律关系客体是指税收法律关系主体所共同享有的权利和义务C. 税收法律关系内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务D. 税收法律关系产生、变更和消灭需要依法进行11、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税12、在财政支出中，用于维持政府日常运作所需的支出称为？A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 国防支出D. 行政管理支出13、在财政税收政策中，以下哪项不属于财政政策工具？A. 财政支出B. 税收C. 货币政策D. 公债14、关于增值税，以下哪项说法是正确的？A. 增值税是按照销售金额的一定比例征收的B. 增值税是对商品生产、流通和消费的增值额征收的一种流转税C. 增值税的税率分为固定税率和浮动税率D. 增值税只对商品生产环节征收，不对流通和消费环节征收15、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税对象？A. 企业提供的加工劳务B. 银行存款利息收入C. 农民销售自产农产品D. 国际运输服务出口16、关于税收优惠中的减免税，下面说法正确的是哪一个？A. 减税是指直接减少应纳税所得额B. 免税是指对特定纳税人或特定课税对象给予全部免除税款的待遇C. 加速折旧不属于税收优惠措施D. 税收抵免是指用以前年度的亏损来抵减当期应纳税额17、根据《中华人民共和国预算法》的规定，地方各级预算由（）编制、审查和批准。
2023年经济师考试中级财政税收真题及答案
经济师考试中级财政税收试题及答案-11-7 15:52:36 学易网【字体: 放大正常缩小】【打印页面】一、单项选择题(共60题, 每题1分。
每题旳备选项中, 只有1个最符合题意)l·个人或经济组织旳行为活动影响了他人或其他经济组织, 却没有为之承担应有旳成本或没有获得应有旳收益, 称为( )。
A·成本收益不协调 B．不完全竞争C·外部效应 D．经济失衡2·当社会总供应不小于社会总需求时, 财政预算应采用旳政策是( )。
A·结余政策 B．平衡政策C·赤字政策 D．紧缩政策3．经济学中旳“充足就业”是指( )。
A．全体社会组员均有工作B．全体社会组员均有固定旳工作C·有工作能力且乐意工作旳人可以找到工作D·在国家兴办旳企事业单位中就业旳比例到达较高水平4·考核国防支出旳效益时, 应采用旳措施是( )。
A·成本效益分析法 B．投入产出分析法C·公共劳务收费法 D．最低费用选择法5-美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长旳原因时, 提出旳理论是( )。
A·政府活动扩张法则 B．经济发展阶段论C·公共收入增长引致论 D．非均衡增长模型6·由于某项目旳建设致使有关产品价格上升或下降, 从而使某些单位或个人增长或减少了收入, 由此发生旳成本效益称为( )。
A·实际成本效益 B．金融成本效益C·直接成本效益 D．间接成本效益7·政府将拟建高速公路项目转让给某一企业, 由企业进行建设, 是成后在一定期期内由企业进行经营, 经营期满, 项目产权收归政府, 这种投资方式是( )。
A·政府与民间共同投资方式 B．政府投资, 法入团体经营运作方式c·BOT投资方式 D．财政投融资方式8·在世界范围内, 现代社会保障制度创立旳时间是( )。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
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2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是( )。
A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B、转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定D、利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>征税对象【答案】：B【解析】：本题考查企业所得税的征税对象。
选项B错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。
2.下列关于增值税税率的说法错误的是( )。
A、纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%B、纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%C、纳税人提供邮政业服务的税率为9%D、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>增值税的征税范围【答案】：D【解析】：本题考查增值税的税率。
选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
3.下列各项最早实行复式预算的国家是( )。
A、英国B、法国C、瑞典D、美国点击展开答案与解析>>>【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式【答案】：C【解析】：本题考查政府预算编制模式。
最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。
4.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按( )征收增值税。
A、9%B、13%C、6%D、16%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>增值税的税率【答案】：B【解析】：提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%5.将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于( )。
A、国有资产基础管理B、国有资产投资管理C、国有资产收益管理D、国有资产处置管理>>>点击展开答案与解析【知识点】：第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容【答案】：D【解析】：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。
国有资产处置，是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产，按照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。
6.对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是( )。
A、平衡预算B、一般公共预算C、国有资本经营预算D、政府性基金预算点击展开答案与解析>>>【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式【答案】：D【解析】：本题考查政府性基金预算。
政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体系的重要组成部分。
7.在政府间收支的调节制度中，各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是( )。
A、地方政府均衡B、中央政府与地方政府均衡C、纵向均衡D、横向均衡>>>点击展开答案与解析【知识点】：第11章>第2节>政府间收支的调节制度【答案】：C【解析】：本题考查政府间收支的调节制度。
纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
8.可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是( )。
A、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式【答案】：C【解析】：本题考查政府预算的模式。
单式预算可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理。
9.一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。
A、典当业销售死当物品、销售自己使用过的固定资产B．C、销售旧汽车D、销售旧货>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>增值税的税率【答案】：A【解析】：本题考查增值税的征收率。
选项A，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
选项CD，纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
10.下列有关车船税的说法，不正确的是( )。
A、对暂不使用的车船不征税B、对公务用警车免征税C、对外籍人员的汽车应征税D、捕捞、养殖渔船免征车船税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>车船税【答案】：A【解析】：选项B、D符合免征车船税的规定，没有A选项。
11.增值税税基广泛，所以属于中央税。
这体现了税收收入划分的( )原则。
A、效率B、适应C、恰当D、经济利益>>>点击展开答案与解析【知识点】：第11章>第2节>政府间收入的划分【答案】：B【解析】：本题考查政府间财收入的划分。
适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。
税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。
例如增值税，税基广泛，就应属于中央税;房产税因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，所以应为地方税。
12.我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益( )。
、退还所得税A．B、补缴企业所得税C、属于免税收入，免予纳税D、对股东征收个人所得税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>收入确认【答案】：C【解析】：本题考查企业所得税收入的确认。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)，属于免税收入，不缴纳企业所得税。
13.下列关于教育费附加的说法错误的是( )。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C、对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第3节>教育费附加【答案】：B【解析】：本题考查教育费附加。
选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。
14.财政政策工具中，具有综合性、计划性和法律性特点的是( )。
A、税收B、公共支出C、公债D、政府预算>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第2节>财政政策工具【答案】：D【解析】：本题考查财政政策工具。
政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。
15.严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是( )，在这种税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。
．A、前转B、后转C、消转D、税收资本化>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>税收负担的转嫁与归宿【答案】：C【解析】：本题考查税负转嫁的形式。
消转亦称“税收转化”，即纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。
严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。
16.某居民企业2018年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。
该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
A、28.125B、56.25C、90.63D、181.25>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>税收优惠【答案】：A【解析】：本题考查企业所得税的税收优惠。
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
所以企业所得税应纳税额=(2500－1775－500)×25%×50%=28.125(万元)。
17.在不发达的商品经济时代，政府干预经济的主要手段是( )，而且主要是为了筹集必要的财政收入。
A、补贴B、税收C、预算D、公债>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第2节>财政政策的含义【答案】：B【解析】：本题考查财政政策工具。
在不发达的商品经济时代，政府干预经济的主要手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。
18.下列关于税负转嫁的说法，正确的是( )。
A、商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B、商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C、对垄断性商品课征的税不易转嫁D、所得税较易转嫁>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>税收负担的转嫁与归宿【答案】：A【解析】：本题考查税负转嫁的一般规律。
税负转嫁的一般规律主要有：供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比)；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。
19.我国政府采购最主要的采购方式是( )。
A、公开招标B、单一来源采购C、竞争性谈判D、询价采购>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第4节>政府采购制度【答案】：A【解析】：本题考查政府采购制度。
我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
纳入集中采购目录或在采购限额标准以上的政府采购项目实行集中采购。
政府采购的主要方式采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。