中级经济师考试财政税收专业知识与实务考试大纲
2023高级经济实务(财政税收) 考试大纲
经济专业技术资格考试高级经济实务（财政税收）考试大纲2023-02-21考试目的和要求测查应试人员是否具有从事高级财政税收实务的综合能力素质。
要求应试人员理解掌握财政税收的理论与制度，分析、处理和解决财政税收问题，理解掌握公共财政、财政收入、财政支出、税收理论、公债理论、预算理论、财政政策与宏观调控等理论，熟悉和运用掌握各种财政税收制度规定，以及利用所掌握的理论与方法分析、解决实际工作中的问题等。
考试涉及的专业知识与实务本科目题型设置多样，考核点复合程度较高。
应试人员作答试题需要综合、灵活地应用习近平经济思想、有关专业理论和政策法规，合理、深入地进行判断、分析或评价。
考试涉及的专业知识与实务范围如下：1. 公共财政与财政职能。
包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。
2. 财政支出理论。
包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。
3. 财政支出内容。
包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出的性质与具体内容、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出、三农支出，我国在财政支出方面的具体改革、发展、变化等。
4. 税收理论。
包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。
5. 货物和劳务税制度。
包括增值税征税范围、计税依据、税率，增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算，增值税出口退税的计算，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的计算，关税的税收优惠与征收管理等。
6. 所得税制度。
包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
2017年经济师《财政税收专业知识与实务(中级)》复习全书-第十一章 政府间财政关系【圣才出品】
第十一章 政府间财政关系【知识框架】【考试大纲】（一）财政分权理论理解政府间财政关系划分的基本理论。
（二）政府间收支划分的制度安排分析政府间收支划分的制度安排。
（三）分税制财政管理体制理解分税制财政管理体制。
（四）政府间转移支付制度分析政府间转移支付制度内容。
【核心讲义】第一节 财政分权理论一、公共物品和服务理论1．全国性公共物品和服务，如国防。
突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。
2．地方性公共物品和服务，如路灯等一系列城市基础设施。
突出特征：①受益范围具有地方局限性；②提供者应该是各级地方政府，并且这类公共物品和服务的受益者主要是本辖区的居民。
鉴于公共物品和服务的受益范围与提供的空间特点，财政管理体制上就要求中央和地方财政实行分级、分权管理。
3．最具代表性的理论从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨（Wallace Oates）和查尔斯·提布特（Charles Tiebout）的理论最具代表性。
（1）欧茨，1972年，《财政联邦主义》要求政府根据公共物品和服务的空间特征和消费偏好的多样性提供相应的产出水平。
基本结论：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。
（2）提布特，1956年，财政分权理论分权的最终结果将有助于对不同人口群体的公共物品和服务偏好做出判断。
消费公共物品和服务所获得的收益等于以受益税方式支付的成本，也就是接近于帕累二、集权分权理论国家利益是一个国家的整体利益，而地方利益则是一个国家内部各个地方的局部利益。
由此，就必然会引出政府的集权与分权问题。
三、财政联邦主义财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，是一种关于财政分权的理论学说。
1．财政联邦主义为地方分权提供了强有力的理由提布特在《地方支出的纯理论》一文中提出了地方政府之间的竞争理论。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。
B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。
C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。
D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。
6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。
A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析1.【单选题】财政资源配置方式是（）。
A. 经济程序B. 社会程序C. 政治程序D. 审计程序正确答案：C收（江南博哥）藏本题参考解析：此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！本题考查对财政资源配置方式的理解。
财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。
财政资源配置方式实际上是一种政治程序。
2.【单选题】下列关于公共物品说法不正确的是（）。
A. 公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B. 公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C. 任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外D. 政府提供公共物品不以营利为目的正确答案：B参考解析：本题考查对公共物品的理解。
B错误：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
4.【单选题】下列财政支出中属于创造性支出的是（）。
A. 国防类支出B. 司法类支出C. 社会福利类支出D. 政府行政部门类支出正确答案：C参考解析：本题考查对创造性支出的理解。
创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基础设施投资、文教、科学、卫生和社会福利等支出。
中级经济师财政税收专业知识和实务
中级经济师财政税收专业知识和实务一、财政税收的基本概念和作用财政税收是指政府为了筹集财政收入而征收的一种经济手段。
财政税收在国家财政中起着重要的作用，它不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展、实现社会公平的重要手段。
财政税收的主要作用有三个方面：一是筹集财政收入，满足政府的开支需求；二是调节经济发展，通过税收政策来引导和控制经济活动；三是实现社会公平，通过税收来调节财富分配，减少贫富差距。
二、财政税收的分类和特点财政税收可以按征收主体划分为中央税和地方税；按纳税义务人划分为个人税和企业税；按税收对象划分为直接税和间接税；按税收性质划分为税收和非税收等。
不同类型的税收具有不同的特点，如中央税具有全国统一征收和分配的特点，地方税具有地方自主征收和分配的特点；个人税是针对个人所得和财产征收的税费，企业税是针对企业经营所得征收的税费；直接税是指由纳税义务人直接承担的税费，间接税是指由纳税义务人间接承担的税费。
税收的分类和特点对于税收管理和税收政策制定具有重要的意义。
三、财政税收的征收方式和依法征税原则财政税收的征收方式包括直接征收和间接征收。
直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款，如个人所得税、企业所得税等；间接征收是指税务机关通过税收中介机构向纳税人征收税款，如增值税、消费税等。
依法征税是财政税收的基本原则，税务机关在征收税款的过程中必须依据法律规定的税法和税收政策，依法行使征收权力，确保税收的合法性和公正性。
四、财政税收的优惠政策和税收征管为了促进经济发展和调节社会矛盾，政府会对某些纳税人实行税收优惠政策。
税收优惠政策可以采取减免税、免税、退税等方式，以降低纳税人的负担，促进相关行业的发展。
税收征管是指税务机关对纳税人的税收活动进行管理和监督，确保税收的合规性和履约性。
税收征管包括税收登记、税务稽查、税务处罚等环节，通过加强税收征管，可以有效地提高税收的征收率和质量。
五、财政税收的国际交往和税收合作随着全球化的进程，各国之间的税收交往和合作日益频繁。
中级经济师财税大纲
一、宏观经济政策
1. 宏观经济政策的目标和工具
2. 财政政策和货币政策的基本原理和实施方式
3. 经济增长与发展理论
4. 经济周期与宏观调控
5. 国际经济环境与对外经济政策
二、财政管理
1. 财政制度与财政法规
2. 财政收入与支出管理
3. 预算管理与财政控制
4. 地方政府财政管理
5. 公共财政与社会保障
三、税收管理
1. 税法基础与税收制度
2. 税收征管与税务服务
3. 企业所得税与个人所得税管理
4. 增值税与消费税管理
5. 其他税种的管理与征收
四、金融管理
1. 金融体系与金融市场
2. 银行业务与信贷管理
3. 证券投资与保险业务管理
4. 金融风险管理与监管
5. 国际金融与外汇管理
五、企业财务管理
1. 企业财务制度与财务管理基础
2. 资金筹集与资本结构管理
3. 成本费用管理与利润分配管理
4. 财务分析与决策支持系统建设
5. 企业并购与重组财务管理。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。
A．后转B．前转C．旁转D．消转【正确答案】B【试题解析】前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。
A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算【正确答案】A【试题解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。
A．A级B．B级C．C级D．D级【正确答案】B【试题解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A．北京B．天津C．河南D．重庆【正确答案】D【试题解析】自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。
5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税【正确答案】A【试题解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。
“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务考试大纲
考试内容
一增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围,增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法,增值税纳税义务发生时间、期限,增值税纳税地点,增值税一般纳税人的认定;
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试,考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度;
考试内容
一房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算,房产税的减免优惠;
二契税
契税的纳税人、征税范围、税率,契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免;
考试内容
一部门预算制度
部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容;
二政府采购制度
政府采购的含义、原则和基本内容;
三国库集中收付制度
国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能;
四其他主要预算管理制度改革
预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容;
第十三章 政府间财政关系
考试目的
通过考试,考查考生对政府间财政关系的理论和实务,包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排,分税制财政管理体制,政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度;
四财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点,衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域,“成本—效益”分析法的具体内容;
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试,考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度;
2024年中级经济师考试大纲
2024年中级经济师考试大纲
以下是中级经济师考试的一般大纲。具体考试内容和要求可能会因国家和考试机构而有所 不同，因此建议您查阅相关的官方资料和考试指南以获取最准确和最新的信息。
1. 宏观经济学 - 宏观经济学基本概念和原理 - 国民经济核算 - 经济增长与发展 - 通货膨胀与货币政策 - 国际收支与汇率
2024年中级经济师考试大纲
2. 微观经济学 - 微观经济学基本概念和原理 - 市场供求与价格决定 - 市场结构与垄断竞争 - 生产与成本理论 - 市场失灵与政府干预 3. 产业经济学 - 产业结构与产业发展 - 产业组织与市场竞争 - 产业政策与产业升级
2024年中级经济师考试大纲
- 企业行为与市场效率 4. 财政与税收 - 财政政策与财政管理 - 税收理论与实践 - 政府支出与收入 - 财政改革与可持续发展 5. 金融与货币 - 金融市场与金融机构 - 货币供应与货币政策 - 利率与汇率
2024年中级经济师考试大纲
- 银行业务与金融监管
6. 国际经济与贸易 - 国际贸易理论与政策 - 国际经济合作与全球化 - 跨国公司与国际投资 - 国际金融与汇率风险管理
7. 经济法规与经济伦理 - 经济法规与市场秩序
2024年中级经济师考试大纲
- 劳动法与社会保障 - 知识产权与竞争法 - 经济伦理与企业社会责任
中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解
中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.转移性支出直接表现为（）。
A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移2.下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。
A.立法和行政手段B.政府职能的“越位”和“缺位”C.组织公共生产和提供公共物品D.政府的宏观调控3.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。
A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策4.债务利息支出属于（）。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益.6.财政补贴的首要意义在于（）。
A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级7.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。
A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担8.财政补贴的性质是（）。
A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配9.关于政策性银行的说法，正确的是（）。
A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为（）。
A.离岸价格B.到岸价格C.离岸加运费价格D.船上交货价格11.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。
2014年中级经济师考试 财政税收专业知识与实务 个人学习笔记精编 掌握必过
第一章 公共财政与财政职能《中级财税》整体框架结构第一部分 财政基础知识 第一章 公共财政与财政职能 第二部分 财政支出第二章 财政支出理论与内容第三部分 财政收入第三章 税收理论第四～六章 我国的具体税收制度第七章 税务管理 第八章 纳税检查 第九章 国债第四部分 财政体制和财政政策第十章～十三章考试题型及分值分布1.单选题：60道，每题1分，共计60分2.多选题——谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分3.案例分析题：20题，每题2分，共计40分案例分析题的主要出题范围：增值税、增值税VS 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、小税种联合（房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等）、税务管理第一章 公共财政与财政职能第一节 公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。
一、公共产品的概念及其特征掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
掌握公共产品的特征：（一）效用的不可分割性 （二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零 （四）提供目的的非盈利性 追求社会效益和社会福利的最大化核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性注意“混合产品”的概念，比如教育。
公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的,并不是指产品的所有制性质。
二、掌握市场失灵与公共财政1.“市场失灵”是财政存在的前提，决定了财政的职能范围；2.掌握市场失灵的表现：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡，注意外部效应的概念：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性；3.在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。
第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。
财政的职能--经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第一章第二节讲义2
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网 职业人的网上家园 中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第一章第二节讲义2财政的职能（五）收入分配职能的主要内容财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
例题：1.（2007年）财政收入分配职能的实现途径有（ ）。
A.调节不同地区之间的收入水平B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业的利润水平D.调节个人收入水平E.充分利用“内在稳定器”的功能[答疑编号502556010206]【答案】CD【解析】财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
2.调节企业利润水平的主要手段有（ ）。
A.增值税B.消费税C.资源税D.土地使用税E.房产税[答疑编号502556010207]【答案】BCDE【解析】调节企业利润水平，税收手段：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税。
3.（2006年）财政调节居民个人收入水平的手段有（ ）。
A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.社会救济 [答疑编号502556010208]【答案】BCDE【解析】调节居民的个人收入水平：（1）税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。
（2）转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。
4. 通过征收（ ）调节个人财产分布。
A.个人所得税B.社会保障税C.财产税D.遗产税E.赠与税[答疑编号502556010209]【答案】CDE【解析】通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。
三、经济稳定职能（一）经济稳定的含义（掌握）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
经济专业技术资格考试经济基础知识(中级)考试大纲
经济专业技术资格考试经济基础知识（中级）考试大纲考试目的测查应试人员是否理解和掌握经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计、法律等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事经济专业工作的基础知识和能力。
考试内容与要求第一部分经济学基础1. 市场需求、供给与均衡价格。
理解市场需求、市场供给与均衡价格，运用均衡价格模型分析市场需求、市场供给和市场价格之间关系。
2. 消费者行为分析。
理解经济人假设、效用理论、预算约束和消费者均衡，掌握消费者偏好、预算约束、消费者均衡条件和需求曲线的推导、价格变动的效应，理解消费者行为理论，解释生活中的消费现象。
3. 生产和成本理论。
理解生产函数和成本函数，掌握生产者的组织形式、企业形成的相关理论，辨别成本函数的基本形式和短期成本函数各种曲线的基本形状和特征。
4. 市场结构理论。
理解市场结构的分类及其依据，掌握市场结构和生产者决策理论，辨别不同类型市场结构及其生产者行为。
5. 生产要素市场理论。
理解生产者使用生产要素的原则，掌握生产要素市场理论基本内容，理解劳动供给曲线和均衡工资决定方式。
6. 市场失灵和政府的干预。
理解资源最优配置的标准和帕累托最优状态，掌握市场失灵理论和政府对微观经济活动干预的基本理论，解释市场垄断、公共产品、外部性、信息不对称和资源配置效率的关系，辨别政府干预市场的方式和措施。
7. 国民收入核算和简单的宏观经济模型。
理解国内生产总值和国民收入，辨别国民收入核算方法，掌握消费、储蓄、投资、总需求和总供给等宏观经济基本理论，理解消费、储蓄、投资与国民收入之间关系。
8. 经济增长和经济发展理论。
理解经济增长和经济发展的基本原理，理解经济增长的影响因素，掌握我国经济新发展阶段、新发展理念、新发展格局的特征。
9. 价格总水平和就业、失业。
掌握价格总水平、就业和失业的含义和相关指标，理解失业和经济增长及价格总水平之间的相互关系。
10. 国际贸易理论和政策。
2021年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析(75题)
2021年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析（75题）1.【单选题】将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的方法是( )。
A. 市场购销偿还法B. 到期一次偿还法C. 比例偿还法D（江南博哥）. 调换偿还法正确答案：C参考解析：A错误：市场购销偿还法，即政府按照市场价从债券市场收回公债券，从而使公债免除。
B错误：到期一次偿还法，即政府对发行的公债，实行在债券到期日按票面金额一次全部偿还本金和利息的办法。
C正确：比例偿还法，即将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还。
D错误：调换偿还法，即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。
2.【单选题】根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是()A. 纳税人提供植物养护服务B. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品C. 宾馆提供会议场所及配套服务D. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务正确答案：A参考解析：A正确：纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。
B错误：属于餐饮住宿服务；C错误：属于会议展览服务；D错误：属于其他现代服务。
3.【单选题】政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是( )。
A. 外部性原则B. 信息复杂性原则C. 绩效管理原则D. 激励相容原则正确答案：A参考解析：A正确：根据外部性原则，在实际操作中可以根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖区范围，使成本分担的地理边界同受益范围一致，据以实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而不至于外溢到其他辖区。
B错误：信息复杂性原则。
在信息处理上，不同级别政府具有不同的比较优势。
层级越高的政府可能越不了解基层情况，其收集和处理信息的难度越大。
地方政府最重要的比较优势就在于它收集和加工差异性信息的能力明显比中央政府强。
C错误：为干扰项。
D错误：激励相容原则也称调动积极性原则吗，要求财政事权划分充分体现权责匹配,从而有利于各级政府主动履行职责和激励相容,实现总体利益最大化。
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《财政税收专业知识与实务》
第一章 公共财政与财政职能
考试目的
通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。
考试内容
(一)公共产品与公共财政理论
公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。
(二)财政的职能
考试内容
(一)纳税检查概述
纳税检查的基本方法，掌握会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法。
(二)增值税的检查
各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。
(三)消费税的检查
一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式卜应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。
税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，纳税担保的税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出几退税的范围和形式。
(三)税收控制管理
经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。
第九章 纳税检查
考试目的
通过考试，考查考生对纳税柃查的基本方法以及错账识别、错账调整的方法的掌握程度。
第八章 税务管理
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理经济税源调查等税收控制内容的掌握程度。
考试内容
(一)税务基础管理
税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限，发票管理的内容和发票检查的要求。
(二)税收征收管理
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度。
考试内容
(一)购买性支出
行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容。
(二)转移性支出
社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。
(一)房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。
(二)契税
契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免。
(三)车船税
车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。
(四)城镇土地使用税
城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和税收减免。
(四)营业税的检查
建筑安装仓业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法，掌握转让无形资产和销售不动产业务下的正确的账务处理以及应交营业税的计算。
(五)企业所得税的检查
材料成本的组成内容、工资及福利费的分配、固定资产计提折旧的规定、制造费用的分配方法，原材料成本法、约当产量法的计算，企业亏损弥补的规定及检查。
(一)财政支出的各种分类方法依据。
(二)财政支出的经济影响
购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。
(三)财政支出的规模
财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。
(四)财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域，“成本—效益”分析法的具体内容。
(二)个人所得税
个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优惠和税额计算。
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度。
考试内容
财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。
第二章 财政支出理论
考试目的
通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。
考试内容
第四章 税收理论
考试目的
通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。
考试内容
(一)税收概述
税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。
(二)税收原则
税收的财政原则、经济原则和公平原则。
(三)税法与税制
税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。
(五)印花税
印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规定。
(六)资源税
资源税的纳税人、征税范围，资源税的汁税依据、应纳税额计算，税收减免规定。
(七)城市维护建设税
城市维护建设税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算，城市维护建设税的减免。，
(八)教育费附加
教育费附加的缴纳人、征收范围和计税依据，教育费附加的计算，教育费附加的减免办法。
第六章 所得税制度
考试目的
通过考试，考查考生埘所得税制度的各税种的概念、所得税各税种的基本规定及税款计算和征收的掌握程度。
考试内容
(一)企业所得税
企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣除项目及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税的征收管理。
考试内容
(一)增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法，增值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、征收管理的有关规定。
(三)营业税制
营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征收管理的有关规定。
(四)税收负担
税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。
(五)国际税收
税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。
第五章 商品劳务税制度
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。