企业流动资产管理
企业流动资产的管理
计划变动情况（冒险组合）
50000 50000 100000 20000 9500 4%*50000=2000 15%*50000=7500 10500
10500/100000=10.5% 50000/100000=50% 40000/50000=0.8
返回
第三节 企业资产组合
一、影响资产组合的因素
东方公司资产组合和筹资组合
单位：元
资产组合
筹资组合
流动资产
流动负债
40000
20000
固定资产
长期资金
60000
80000
合计
合计
100000
100000
现在息税前利润为20000元，流动负债的成本为4％，长期资金成本为15％
筹资组合对东方公司风险和报酬的影响
单位：元
项目 筹资组合：
短期资金 长期资金 资金总额 息税前利润 减：资金成本
（2）流通领域中的流动资产：指在商品流 通过程中发挥作用的流动资产。
（二）流动负债
概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周 期偿还的债务。 特点：成本低、偿还期短。
流动负债的分类： 1、按应付金额是否确定来划分 （1）应付金额确定的流动负债 （2）应付金额不确定的流动负债
2、按流动负债的形成情况为标准来划分 （1）自然性流动负债（不需做正规安排、
第四章 企业流动资产的管理
教学要点 教学内容 案例分析 参考文献
教学要点
• 掌握营运资金的概念和特征 • 掌握企业筹资组合策略和资产组合策略 • 熟悉现金日常管理的内容和方法 • 应收帐款日常管理的内容； • 掌握企业持有现金的动机； • 掌握应收帐款的功能与成本； • 存货的经济批量和ABC控制法。
企业流动资产管理制度
企业流动资产管理制度引言企业的流动资产是指能够在短期内转换为现金的资产，如库存、应收账款等。
流动资产的管理对于企业的经营活动起着重要的作用，能够有效地提高企业的经营效率和盈利能力。
为了规范企业流动资产的管理，提高企业的资金运营能力，制定和执行一套科学的企业流动资产管理制度是非常必要的。
一、流动资产管理概述1.定义：企业流动资产管理是指对企业的流动资产进行全面、系统的规划、组织、指导和控制，以实现企业流动资产的合理配置、高效利用和最大价值的实现。
2.目的：实现企业盈利最大化、风险最小化的同时，保持资金的流动性和稳定性，提高企业的经营效率和市场竞争力。
二、流动资产管理的原则与目标1.原则–合理性原则：在市场需求和资金利用的基础上，制定合理的流动资产管理战略和计划。
–安全性原则：确保企业流动资产的安全，防止风险和损失。
–简单性原则：流动资产管理制度应简单易行，易于操作和控制。
2.目标–提高流动资产周转率。
–降低流动资产占用成本。
–最大化流动资产的价值。
三、流动资产管理的内容和措施1.流动资产的分类管理–库存管理：对存货的采购、入库、出库、盘点、报废等进行有效管理，保持合适的库存水平。
–应收账款管理：建立科学的信用管理制度，确保应收账款的及时回收。
–现金管理：做好企业的现金预测、资金调度和现金监控工作，确保资金的安全和流动性。
2.流动资产的控制措施–质量控制：对于进货的物品进行严格的质量检验，确保库存的质量和可用性。
–供应链管理：加强与供应商的合作，建立合理的供应链关系，控制采购成本和风险。
–信用管理：制定信用审批程序，对客户的信用状况进行评估，确保应收账款的及时回收。
3.流动资产的监测与分析–运营指标监测：设定关键指标，对流动资产周转率、应收账款周转天数等进行监测和分析。
–风险分析：对流动资产管理过程中存在的风险进行分析，制定相应的风险防控策略。
–预测与预警：通过历史数据和市场情报，预测流动资产的需求和变动趋势，及时进行预警和调整。
流动资产管理概述
流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。
流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。
流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。
通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。
流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。
首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。
企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。
其次，流动资产管理能够降低财务风险。
企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。
最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。
通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。
1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。
2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。
3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。
4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。
流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。
2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。
流动资产管理的方法
如何高效地管理企业的流动资产？
企业的流动资产是指企业运营过程中容易流动、能够随时变现的资产，包括现金、存货、应收账款等。
如何高效地管理流动资产，是企业保持良好运转的关键之一，下面介绍几种常用的流动资产管理方法：
1. 单位时间管理法：通过计算单位时间内流动资产的周转率来评估企业业务的运营能力。
这种方法可以用来查看企业运营的高峰期和迟滞期，适用于需求相对稳定的行业类型。
2. 应计划管理法：根据财务报表上的应收账款、存货等指标，结合市场走势、销售趋势等数据，将流动资产的数量和品种计入一个管理计划，以确保企业生产销售和资金流的平稳运行。
3. 货币管理法：将企业所有的现金、存货以及应收账款等流动资产，按不同项目划分为不同的预算，进行统一控制和管理。
这种方法适用于企业需要长期资金管理、规范现金使用的情况。
4. 资产优化法：通过不断分析和调整企业的资产结构，将过多的流动资产转化为不动资产，提高企业的财务效益。
同时也有助于企业降低负债风险，增强资产的盈利能力。
在进行流动资产管理时，企业也需要注意以下几点：
1. 防范企业内部的资金盗窃和贪污行为，明确流动资产的使用规定，实行严格的财务管控。
2. 对于老旧的和滞销的存货，需要及时清理、出售或者回收，减少不必要的资金占用。
3. 深入分析市场需求和消费者行为模式，以帮助企业下一步的流动资产投入计划和预算。
总体而言，高效地管理流动资产不仅可以提高企业的财务效益，还可以提升竞争力，帮助企业在市场竞争中立于不败之地。
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、导言流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的运营效率和盈利能力具有重要影响。
而流动资产管理制度是企业内部建立流动资产管理控制机制和规范操作流程的一种制度，旨在保障企业资金的有效运作和最大化资金利用。
本文将从流动资产管理目标、流动资产管理政策、流动资产管理职责和流动资产管理流程四个方面进行论述。
二、流动资产管理目标1.提高资金使用效率：通过合理的流动资产投资和融资安排，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。
2.降低流动资产风险：加强对流动资产的风险管理和控制，确保资金安全，并减少资产损失。
3.优化流动资产结构：合理配置流动资产，确保企业运营平稳，提高企业盈利能力。
三、流动资产管理政策1.流动资产投资策略：根据企业经营活动的特点和市场环境，确定流动资产投资策略，包括资金投入比例、资金流出周期等。
2.流动资产融资策略：根据企业资金需求和市场条件，制定合适的融资策略，包括银行贷款、债券发行等。
3.流动资产风险管理策略：建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制和风险防范等，保障流动资产的安全和稳定。
四、流动资产管理职责1.高层管理人员：负责制定和监督流动资产管理政策，确保顶层设计和实施的有效性。
2.财务部门：负责流动资产的日常管理工作，包括资金计划、资金调度和资金监控等。
3.生产经营部门：负责流动资产的使用和管理，包括存货、应收账款和预付账款等。
4.风险管理部门：负责流动资产的风险评估、控制和防范，及时发现和应对流动资产风险。
五、流动资产管理流程1.流动资产计划：根据企业经营计划和市场需求，编制年度和季度的流动资产计划，包括资金需求计划和资金调度计划。
2.资金调度：按照流动资产计划进行资金调度，包括资金的收入和支出，确保资金的流动性和运作效率。
3.资金监控：建立流动资产监控体系，定期对流动资产的使用情况进行监测和分析，确保流动资产的安全和稳定。
4.风险管理：建立完善的风险管理机制，包括流动资产的风险评估、风险控制和风险防范，及时发现和应对流动资产风险。
浅析中小企业流动资产管理
浅析中小企业流动资产管理随着经济的快速发展，中小企业逐渐成为经济的重要组成部分。
这些企业面临诸多挑战，其中包括流动资产管理。
对于中小企业来说，流动资产是生产经营不可或缺的部分，因此经营者需要对其进行有效的管理。
本文将从以下几个方面浅析中小企业流动资产管理。
一、流动资产的概念及分类流动资产是指企业在一定期限内可以转化为现金或用于营业循环的资产，包括现金、应收账款、存货、预付账款、其他应收款、短期投资等。
根据其性质和用途，流动资产可分为经营性流动资产和非经营性流动资产。
经营性流动资产是指用于企业日常生产经营活动的流动资产，如存货、应收账款等。
而非经营性流动资产则是指公司资金中暂时闲置未即时使用的资产，如短期投资等。
二、中小企业流动资产管理的策略1.合理规划和控制存货对于中小企业来说，存货是生产经营中最为重要的流动资产之一，也是最易造成资金链断裂的因素之一。
因此，中小企业需要对存货进行细致的规划和控制。
企业可以通过优化采购、销售、生产流程，降低存货周转时间，合理控制库存水平，从而有效避免存货过多而导致的资金流失。
2.加强应收账款管理应收账款是企业日常经营中较为常见的流动资产之一，也是中小企业流动资产管理中需要关注的重要方面。
企业可以采取合理的措施，提高账款回收率，如加强客户信用调查、设定合理的信用政策、及时采取逾期风险防范措施等。
3.合理运用短期投资短期投资是企业暂时闲置的资金投资方式，可以有效提升企业的流动资产水平。
企业应该根据自身经营特点和风险偏好，合理配置短期投资组合，保证资金安全、流动性和收益性。
三、中小企业流动资产管理的注意事项1.严格控制资金流出中小企业的资金相对较为紧张，因此需要严格控制资金流出，避免冲动消费和过度投资，避免资金链断裂。
2.合理运用财务管理工具中小企业应该合理运用财务管理工具，如财务预算、现金流量表、资产负债表等，及时了解企业的财务状况和风险状况，做好财务决策。
3.加强内部管理和人才引导中小企业应该加强内部管理，制定明确的流动资产管理制度，健全相关的管理流程和制度。
企业流动资产管理讲义
公 • 流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期 司 内变现或耗用的资产。包括现金、存货、应收账
理 款、短期投资等。 财 • 流动负债主要是指一些短期资本来源，包括商业
信用，短期借款等。
• 流动资产总额又称为广义的营运资金，而狭义的
吉 营业资金则是指流动资产减去流动负债的余额。
理 • 现金是流动资产中流动性最强的资产，又是一
财
种非盈利或低盈利的资产。 • 它主要包括：库存现金，银行存款，以及银行
本票，银行汇票等。
吉
企业持有一定数量的现金目的：
林
大 第一是交易需求目的；
学 商
第二个目的是为了保证“最低存款余额”；
学 院
第三个目的是投机需求。
公
司 • 企业持有的现金余额过小，就可能出现现金耗
理
预计年现金需求总量 最佳现金持有量
财
现金周转期
现金周转模型应用的前提条件：
①公司的生产经营一直持续稳定地进行，现
吉
金支出均匀稳定；
林 大
②未来年度与历史年度的周转率基本一致或
学 商
者其变化率可以预计。
学
院
第一节 现金管理
公 2．存货模型
司
存货模型又称为鲍摩尔模型，该模型将机会
理
成本与交易成本结合在一起，使其之和达到最小 ，给出了确定目标现金余额计算公式。
司
确定最佳现金余额的模型很多，其中常用
理
的有现金周转模型、存货模型、随机模型、因
财
素分析模型等。 1．现金周转模型
现金周转期是指现金投入生产经营开始到 最终转化为现金的时间。
吉
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期
企业流动资产的管理制度与方法
企业流动资产的管理制度与方法在当今市场经济中，企业流动资产的管理对于保障企业的健康运营和可持续发展具有重要意义。
一套科学、完善的管理制度和方法，能够有效提高流动资产的使用效率，降低企业运营风险。
本文将详细介绍企业流动资产的管理制度与方法。
一、企业流动资产管理制度1.明确管理责任企业应设立专门的流动资产管理岗位，明确岗位职责，实行责任到人。
同时，建立流动资产使用、维护、保管、报废等方面的规章制度，确保流动资产安全、合规使用。
2.制定流动资产清单企业应定期对流动资产进行清查，制定详细的流动资产清单，包括资产名称、规格型号、数量、购入时间、使用部门等信息，以便于实时掌握流动资产状况。
3.实行预算管理企业应将流动资产纳入全面预算管理体系，对流动资产的购置、使用、维修等进行预算控制，确保流动资产的投资效益。
4.加强内部控制企业应建立健全流动资产内部控制制度，防范流动资产流失、损坏、闲置等风险。
主要包括：授权审批、职责分离、定期盘点、账务核对等措施。
二、企业流动资产管理方法1.货币资金管理（1）加强银行账户管理，实行收支两条线，确保货币资金安全、合规使用。
（2）合理安排货币资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。
（3）建立资金预警机制，防范资金风险。
2.应收账款管理（1）建立客户信用评估制度，合理确定信用政策。
（2）加强应收账款催收，降低坏账损失。
（3）定期分析应收账款结构，优化应收账款管理。
3.存货管理（1）制定合理的存货储备政策，避免过多或过少储备。
（2）加强存货周转速度分析，提高存货周转率。
（3）定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
4.短期投资管理（1）合理配置短期投资，实现投资收益最大化。
（2）加强短期投资风险控制，防范投资损失。
（3）定期评估短期投资效益，优化投资结构。
总结：企业流动资产的管理制度与方法是保障企业运营安全和提高经济效益的关键。
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、总则流动资产是企业资产的重要组成部分，包括货币资金、应收账款、存货等。
为了加强企业流动资产的管理，提高资产的使用效率，保障企业资金的安全和正常运转，特制定本制度。
二、货币资金管理（一）现金管理1、企业应严格遵守国家现金管理制度，规定现金的使用范围。
现金只能用于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、差旅费、零星采购等符合规定的款项。
2、现金收支应做到日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符。
每日终了，出纳人员应盘点现金，并编制现金盘点表。
3、企业应严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。
（二）银行存款管理1、企业应按照规定在银行开设账户，并严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。
2、银行存款的收支应严格按照审批权限和程序进行，确保款项收付的合法性和准确性。
3、定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。
（三）票据及印章管理1、加强对支票、汇票等票据的管理，明确票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责和程序。
2、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
三、应收账款管理（一）信用政策制定企业应根据自身的经营情况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用标准、信用期限、现金折扣等。
（二）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，应对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案。
（三）应收账款核算1、准确记录应收账款的发生、增减变动情况，及时进行账务处理。
2、定期与客户核对应收账款余额，确保双方账目一致。
（四）应收账款催收1、建立应收账款催收制度，明确催收责任和程序。
2、对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，必要时通过法律手段追讨。
四、存货管理（一）存货采购管理1、制定科学的采购计划，根据生产经营需求和库存情况，合理确定采购数量和时间。
2、建立供应商评估和选择制度，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。
企业流动资产管理的主要内容
企业流动资产管理的主要内容企业流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，主要包括现金管理、存货管理和应收账款管理等内容。
本文将从这三个方面，详细介绍企业流动资产管理的主要内容。
一、现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对企业的正常运营和发展具有至关重要的作用。
现金管理的主要内容包括现金的筹集、运用和监控。
现金筹集是指企业通过各种渠道获取充足的现金流。
企业可以通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集现金，以满足企业日常经营和投资的资金需求。
现金运用是指企业如何合理地利用现金。
企业需要根据自身的经营特点和市场环境，制定合理的现金运用策略，确保现金的有效利用。
同时，企业还需要进行现金预测和预算，以合理安排现金的使用。
现金监控是指企业对现金流动的监控和控制。
企业需要建立健全的现金管理制度和内部控制机制，加强对现金流动的监督和管理，防范现金流失和滥用的风险。
二、存货管理存货是企业经营活动中不可或缺的资产，对企业的生产和销售具有重要的支撑作用。
存货管理的主要内容包括存货的采购、储存和销售。
存货的采购是指企业根据市场需求和生产计划，合理采购所需的原材料和成品。
企业需要进行供应商评估和合作伙伴选择，确保采购的品质和价格合理。
存货的储存是指企业如何合理地管理和保管存货。
企业需要建立仓储管理制度，确保存货的安全和完整。
同时，企业还需要定期进行存货盘点和分类，及时清理滞销和过期存货，以减少存货积压和损耗。
存货的销售是指企业如何高效地销售存货，实现销售收入的最大化。
企业需要制定合理的销售策略和定价策略，同时加强市场调研和销售预测，以满足市场需求，提高销售效益。
三、应收账款管理应收账款是企业经营活动中的重要资产，对企业的资金回笼和偿债能力具有重要影响。
应收账款管理的主要内容包括应收账款的确认、核销和收回。
应收账款的确认是指企业根据销售合同或协议，确认客户的应付款项。
企业需要建立完善的应收账款管理制度，确保应收账款的准确性和及时性。
公司流动资产管理制度
公司流动资产管理制度一、流动资产的定义和分类流动资产是指可以在一年内转换为现金或现金等价物的资产，它是企业正常运营过程中需要频繁使用的资产。
根据其性质和流动性程度的不同，流动资产可以分为货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等几大类。
二、流动资产管理的目标和原则1.目标：确保公司流动资产的安全性、高效性和合理性，提高资本运营效率，保障企业连续经营和盈利能力。
2.原则：（1）科学性原则：管理制度要依据科学的财务分析和风险评估，做出合理的流动资产配置和管理决策。
（2）规范性原则：建立完善的制度和流程，规范流动资产的申请、使用和监控流程，确保流动资产的流向明确、合规。
（3）安全性原则：通过严格的风险控制和审计监督，确保流动资产的安全性，防范内外部风险。
（4）高效性原则：对于流动资产的申请、使用和回收要及时、快速，提高流动资产使用的效率。
（5）合理性原则：根据企业的资金需求及时进行流动资产的调整，合理配置和使用流动资产，降低成本。
三、流动资产管理的具体措施1.货币资金管理：（1）建立现金管理制度，明确资金收支的决策流程和责任人；（2）合理规划现金流量，进行预测和控制，确保公司资金充足，避免资金短缺；（3）加强对资金账户的监控，预防挪用和盗用。
2.应收账款管理：（1）建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估，降低坏账风险；（2）设立合理的信用期限，及时跟进延期付款的客户，加强催款工作；（3）建立应收账款管理制度，明确应收账款的核销和回收流程。
3.存货管理：（1）合理设置库存预警线，及时采取措施避免过多库存或断货现象；（2）建立库存管理制度，加强对存货的进出管理，确保质量和数量的准确性；（3）优化采购和供应链管理，降低存货的占用成本。
4.预付款项和其他应收款管理：（1）建立预付款项和其他应收款管理制度，明确预付款项和其他应收款的申请、核准和回收流程；（2）对高风险的预付款项和其他应收款进行风险评估和定期检查。
第六章流动资产管理
※两种现实情况：
1、订货提前期：不能及时补充存货考虑
R=L●d
2、存货陆续供应和使用：不能集中到货考虑
用P表示每日送货量，d表示每日耗用量，
TC (Q)
D Q
•
K
Q 2
•
Kc
(1
d) P
最佳经济批量为：
Q* 2KD • P Kc P d
第二节 应收帐款管理
应收帐款管理的基本目标是在充分发挥 应收帐款功能的基础上，降低应收帐款 投资的成本。
一、概述
（一）应收帐款的功能 1.增加销售的功能； 2.减少存货的功能。 （二）应收帐款的成本 1.机会成本。这种成本一般按有价证券的利息率计算。 2.管理成本
（1）调查顾客信用情况的费用； （2）收集各种信息的费用； （3）帐簿的记录费用； （4）收帐费用； （5）其他费用。
（1）要确定材料采购付款的金额和时间与销售 收入的关系。
（2）要分清现购和赊购，并单独分析赊购的付 款时间和金额。
（3）设法预测外界的影响，如价格变动、材料 供应紧张程度等。
（4）估计采购商品物资中可能发生的退货，可 能享受的折扣等。
2.其它现金支出：主要包括固定资产投资支出、 偿还债务的本金和利息支出、所得税支出、 股利支出或上缴利润等。
第三节 存货管理
一、概述： 0、存货是指企业在生产经营过程中为销售
或者耗用而储备的物资。 （一）存货持有的动机
1.保证生产和销售的正常进行； 2.获取规模效益； （二）持有存货的成本： 1.采购成本；2.订购成本；3.储存成本； 4.缺货成本；5.损毁成本（补充） 二、存货规划：学生自学
三、存货日常控制
企业流动资产管理制度
企业流动资产管理制度1. 引言企业流动资产包括现金、存货、应收账款和其他流动资产，是企业正常运作和发展所必需的基础和支撑。
然而，如果企业不能合理地管理和控制流动资产，就会面临各种风险和挑战，甚至导致企业破产倒闭。
因此，建立和实施科学、规范、有效的企业流动资产管理制度，对于提高企业运营效率、降低财务风险、增强企业竞争力具有重要意义。
2. 企业流动资产管理制度的基本内容企业流动资产管理制度应包括以下基本内容：2.1 流动资产管理的原则和目标流动资产管理应遵循合规、风险控制、效率优化、价值最大化的原则，实现以下目标：•保证企业正常经营和发展所需的资金和物资供应；•避免资金和物资的浪费和损失；•降低应收账款和存货等流动资产的风险和坏账率；•提高流动资产周转率和盈利能力。
2.2 流动资产管理的组织体系和职责分工企业流动资产管理的组织体系应该建立以公司领导为核心、各职能部门协同配合的管理体系，实现流动资产管理的统筹、协调和监控，明确各部门的职责和权限，确保流动资产管理的科学性和规范性。
•公司领导：制定流动资产管理制度、决策重要流动资产管理事项、定期审查流动资产管理情况。
•财务部门：负责预算管理、成本控制、收款和付款管理、流动资产统计和分析等工作。
•采购部门：负责资金和物资采购、供应商管理、库存管理等工作。
•销售部门：负责销售和应收账款管理、收款催收等工作。
•研发部门：负责研发项目的预算、成本和资金投入的管理等工作。
•审计部门：负责对流动资产管理制度的监督和检查。
2.3 流动资产管理的基本程序和控制要点企业流动资产管理应该按照以下基本程序和控制要点进行：2.3.1 流动资产的计划和预算管理企业应制定合理的流动资产计划和预算，明确流动资产的来源和用途，确保资金和物资的供应和使用符合公司的战略、目标和计划。
2.3.2 流动资产的采购、库存和供应管理企业应建立完善的采购、库存和供应管理制度，包括：•采购程序和流程；•库存控制和管理；•供应商评估和管理；•采购、库存和供应记录和档案管理；•库存质量和安全管理。
流动资产管理详细论述
流动资产管理详细论述引言流动资产管理是企业金融管理中的一个重要内容，它指的是企业如何有效地管理和控制其现金、存货和其他流动资产，以实现流动资金的最大化利用，并提升企业的经营效益和盈利能力。
本文将对流动资产管理进行详细论述，包括流动资产管理的基本概念、流动资产管理的意义和目标、流动资产管理的主要方法和策略等。
一、流动资产管理的基本概念流动资产是指企业在日常经营中用于流转、转化和消耗的资金和资产，通常包括现金、存货、应收账款等。
流动资产管理是指企业对这些流动资产进行有效管理和控制，以保持流动资金的充足性和流动性，确保企业正常经营和健康发展。
二、流动资产管理的意义和目标流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的意义。
首先，流动资产管理能够确保企业的流动资金充足，保证其正常的运营活动。
其次，流动资产管理可以提升企业的经营效率，减少资金占用和浪费。
最后，流动资产管理也可以帮助企业降低成本，提高盈利能力。
流动资产管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 确保流动资金的充足性：通过合理的资金调配和管理，确保企业在日常经营中能够有足够的流动资金支持各项业务活动的开展。
2. 提高流动资金的流动性：通过优化企业的现金管理、存货管理和应收账款管理等，提高流动资金的周转速度和流动性，减少资金占用和滞留。
3. 降低流动资金的风险：通过合理的风险管理和控制措施，降低流动资金的损失和风险，提升企业的抗风险能力。
4. 最大化流动资金的利用效益：通过有效的资金配置和投资决策，使流动资金得以最大限度地发挥其效益，提高企业的盈利能力。
三、流动资产管理的主要方法和策略为了实现流动资产管理的目标，企业可以采取多种方法和策略。
下面介绍几种常见的流动资产管理方法和策略：1. 现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对现金进行有效的管理是流动资产管理的首要任务。
企业可以通过制定合理的现金流量预测和管理计划，加强对现金的控制和监督，确保其充足性和流动性。
流动资产管理知识点总结
一、流动资产管理的概念流动资产是指企业持有用于营运活动且具有流动性的资产，包括现金、应收账款、存货、短期投资等。
流动资产管理是指企业对其流动资产进行有效管理，以确保企业顺利经营和发展。
二、流动资产管理的重要性1. 流动资产是企业资金运营的主要对象，对资金周转和企业盈利能力影响巨大。
2. 流动资产管理直接关系到企业的资金来源、运用和增值效率，对企业竞争力的提升起到至关重要的影响。
3. 合理的流动资产管理可以有效降低企业的流动性风险，增强企业在市场中的适应能力。
三、流动资产管理的目标1. 最大化利用流动资产，确保企业在经营活动中具有足够的流动资金。
2. 提高流动资产的周转速度，减少流动资产占用企业资金的时间。
3. 降低流动资产的风险，保障企业的资金安全和健康发展。
四、流动资产管理的方法1. 现金管理：合理预测和安排现金流，确保企业在日常经营中具备足够的现金流动性。
2. 应收账款管理：加强对客户信用的管理，优化应收账款的结构和周转速度。
3. 存货管理：通过合理的库存控制和供应链管理，降低存货占用资金和库存风险。
4. 短期投资管理：选择适合企业风险偏好和期限偏好的短期投资工具，提高企业短期资金的投资效率。
五、流动资产管理的挑战1. 市场变化带来的流动性压力：市场供求关系发生变化，可能会对企业的流动性造成一定压力。
2. 供应链风险：供应链断裂、原材料价格波动等特殊情况会对企业的库存和资金流造成一定的影响。
3. 销售不确定性：销售业绩下滑或客户违约会对企业的应收账款形成一定的压力。
4. 资金成本上升：货币政策、市场利率等因素会对企业的资金成本造成一定的影响。
1. 现金管理策略：建立合理的现金预测和管理体系，提高现金周转率，降低企业现金空置风险。
2. 应收账款管理策略：加强对客户信用的管控，建立健全的应收账款管理流程，提高应收账款回收率。
3. 存货管理策略：通过供应链优化、库存管理技术等手段，降低存货占用资金和库存风险。
流动资产管理的方法
流动资产管理的方法1.现金管理：现金是最流动的资产，也是企业经营中最重要的一种流动资产。
现金管理的目标是确保企业有足够的现金流动性以满足日常经营所需，并最大化现金的利用效益。
具体的现金管理措施包括优化现金流量预测与计划、控制现金流出和流入的速度、合理运用各种现金管理工具、优化现金持有与投资结构等。
2.库存管理：库存是企业经营中常见的一种流动资产，对企业的运作和经营效益具有重要影响。
库存管理的目标是降低库存成本、提高资金周转速度和满足市场需求。
常用的库存管理方法包括合理预测和计划库存需求、优化采购和供应链管理、建立有效的库存控制系统、实行合理的库存定价策略、降低库存风险等。
3.应收账款管理：应收账款是企业的一种重要流动资产，直接关系到企业的现金流和信用风险。
应收账款管理的目标是提高应收账款的回款速度、降低坏账风险和提高现金流入。
应收账款管理的方法包括建立科学的客户信用评估体系、优化应收账款的催收和收款流程、合理制定销售政策和付款条件、建立有效的应收账款风险管理机制等。
4.短期投资管理：短期投资是企业流动资产配置的一种方式，通常用于暂时闲置资金的投资增值。
短期投资管理的目标是实现资金的安全、流动和增值。
短期投资管理的方法包括选择适合企业风险承受能力和流动性需求的投资品种、优化投资组合、灵活运用短期资金管理工具、合理选择投资期限和风险收益比等。
5.资金周转管理：资金周转是指企业流动资金从投入到回笼再到再投入的循环过程。
资金周转管理的目标是提高资金周转速度、降低资金闲置成本和满足资金需求。
资金周转管理的方法包括合理安排资金的投入和回笼、优化现金流量的运作、合理运用融资和还债手段、降低信用风险和流动性风险等。
6.资源配置管理：流动资产的资源配置是指企业根据经营目标和需求，将有限的资金、库存和应收账款等流动性资源配置到各个经营环节和项目中的决策过程。
资源配置管理的目标是实现资源的最优配置、提高经营效益和降低经营风险。
第七章 流动资产管理
应收账款机会成本的计算
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资 金×资金成本率
资金成本率一般按有价证券的利息率计算 维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变 动成本率 应收账款平均余额＝年赊销额÷360×平均收账 天数
平均收账天数一般按每个客户赊销额占赊销总额的比 重为权数的全部客户收账天数的加权平均数计算。
建议计划节约的机会成本
坏账损失 建议计划减少的坏账损失 收账费用 建议计划增加的收账费用
48000 2000 -
10000
36000 12000 30000 10000
应收账款的日常管理
建立客户信用档案 实施应收账款的跟踪管理
应收账款的适时对账 应收账款的账龄分析 应收账款的收现水平测度
最佳现金持有量的确定
成本分析模式
成 在不考虑转换成本 本
的情况下，根据现 金的有关成本，分 析和预测总成本最 低时现金持有量的 一种方法。 成本分析模式只需 要考虑机会成本和 短缺成本，两者之 和最小的点Q就是 最佳现金持有量。
总成本
机会成本
管理成本总成本
短缺成本 Q
图7-1 成本分析模式示意图
也称进价成本，是指存货本身的价值。 无论企业采购次数如何变动，存货的进价成本通 常保持相对稳定，属于决策无关成本。
订货成本
也称进货费用，指企业为组织进货而开支的费用。 变动性进货费用与订货次数有关，属于决策相关 成本；固定性进货费用则属于决策无关成本 。
存货的成本
储存成本
是指企业为持有存货而发生的费用，主要包括存货资金占 用费或机会成本、仓储费、保险费、存货残损霉变损失等。 变动性储存成本随着存货数量的增减呈正比例变化，属于 决策相关成本；固定性储存成本是决策无关成本。
企业流动资产管理
第三章 企业流动资产管理 第2节 现金管理
五、现金流出管理（预算期内发生的全部现金支出总 额）--使现金安全、合理流出企业
六、现金的日常控制 1、及时掌握影响现金变化的经济信息 2、加速收回现金 3、加强现金收支的综合控制 ①力争现金流入量与现金流出量同步 ②加强内部制约机制 ③及时进行现金的清理 ④遵守国家规定的库存现金使用范围
第三章 企业流动资产管理 第4节 存货管理
四、存货的合理订购（存货规划）
是指企业对存货的订购数量、订货时间进 行合理预测的基础上编制的订货计划，以 便能够确定存货资金的占用数额，既能节 约使用资金，又能保证生产经营需要。
要确定存货的合理订购，应该解决的是存 货的经济批量（经济订货量）的确定。
第三章 企业流动资产管理 第1节 流动资产的特点
第三章 企业流动资产管理 第1节 流动资产的特点
二、流动资产的分类 ※速动资产（迅速转化成现金） 1、现金 2、短期投资 ※非速动资产（变现能力弱，但占用企业资
金的大部分） 3、应收及预付账款 4、存货
第三章 企业流动资产管理 第2节 现金管理
条件） 2、信用评分法 （三）收账的日常管理（收账就是企业收取货款的行
为） 1、做好日常记录和核算；2、确定合理的收账程序；
3；确定合理的讨债方法；4、预计坏账损失，计提 坏账准备。
第三章 企业流动资产管理 第4节 存货管理
一、存货管理的特点及确认 ※存货=资产-固定资产-无形资产-货币资产 （一）存货的特点 1、存货是有形资产 2、存货具有较强的流动性 3、存货有一定的时效性 （二）存货的确认（产权或法定产权） 1、在正常生产经营过程中储存的以准备出售的产品。 2、处于生产过程中的存货，包括在产品和自制半成品 3、为生产商品或提供服务以备消耗的存货，包括原材料、燃
企业流动资产管理知识
企业流动资产管理知识一、流淌资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或者溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员与单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或者单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金与其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿缺失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票与信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款与运杂费A、使用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、使用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或者尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各类款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费与运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款与其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或者收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或者已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或者在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或者债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置缺失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或者借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款与运杂费时借：材料采购（使用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）使用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（使用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（使用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（使用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收内部单位款补付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或者其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或者其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常缺失与尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗与入库前的选择整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总（1）关于已经付款或者已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包含本月付款或者开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异使用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）关于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料包装物低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或者开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）关于发票账单已到，但尚未付款或者尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或者尽管发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付内部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金的短期循环
现金 购买 材料 加工 在产品 加工 产成品
现金销售 应收账款
现金的长期循环
收款
现金
投资 出售
现销
应收账款
赊销
产成品
折旧
固定资产 在产品
影响企业现金流转的内部原因
盈利企业的现金流转 亏损企业的现金流转 扩充企业的现金流转
影响企业现金流转的外部原因
市场的季节性变化 经济的波动 通货膨胀 竞争
•
7、
。202 0年9月 下午12 时20分 20.9.31 2:20Sep tember 3, 2020
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年9 月3日星 期四12 时20分 42秒12 :20:423 September 2020
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。下 午12时2 0分42 秒下午1 2时20 分12:20: 4220.9. 3
影响很大。
存货的成本
采购成本 订货成本 存储成本 缺货成本
存货决策
经济订货批量 订货点 数量折扣订货量法
存货控制
存货的分级分口控制 分级管理 分口管理
ABC控制法
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成
•
1、
功的路 。20.9.320.9.3Thursday, September 03, 2020
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值 钱。9/3/2020 12:20:42 PM12:20:422020/9/3
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由 信心跨出第一步。9/3/2020 12:20 PM9/3/2020 12:20 PM
20.9.320.9.3
信用对象选择
信用调查 信用评估
应收账款日常管理
营收账款的追踪分析 营收账款的账龄分析 营收账款的收现率分析 营收账款的坏账准备制度
存货管理
存货是指企业为制造产品或销售产品而 储备的货物。
存货再流动资产中所占比率较大，一般 在40％～60％。
存货的流动性相对较差。 存货利用程度的好坏，对企业财务状况
• •
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 5、
。20.9 .320.9. 312:20: 4212:20 :42Sept ember 3, 2020
生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
。2 020年9 月3日 星期四 下午12 时20分4 2秒12:2 0:4220. 9.3
人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
ห้องสมุดไป่ตู้2、
。1 2:20:42 12:20:4 212:209 /3/202 0 12:20:42 PM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。20.9 .312:20 :4212:2 0Sep-2 03-Sep-20
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。12:2 0:4212: 20:421 2:20Thursday, September 03, 2020
流动资产管理
现金管理
财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转， 涉及成本、费用和收入、利润。
现金管理的目标
置存现金的原因：交易性、预防性、投机性 现金管理的目的是在资产的流动性和盈利能力之间做
出选择
现金收支管理
力争现金流量同步，尽量使交易性现金余额低 使用现金浮游余量 加速收款 推迟应付款的支付
成本分析模式
1、机会成本 2、管理成本 3、短缺成本
总成本
总成本线 机会成本线
管理成本线 短缺成本线 现金持有量
应收账款管理
应收账款管理的目标 发生应收账款的原因：商业竞争、销售和收款的时间差
距 其管理的目标就是求得利润
信用政策的确定
（一）信用期间 企业允许顾客从购货到付款之间的时间 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的 影响 （二）信用标准 是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件 “五C”系统：品质、能力、资本、抵押、条件 （三）现金折扣政策 企业对顾客在商品价格上所做的扣减 表示为“5/10、3/20、N/30”