企业资金管理与财务知识分析
财务管理课程学习总结财务报表与资金管理掌握财务分析与投资决策
财务管理课程学习总结财务报表与资金管理掌握财务分析与投资决策财务管理课程学习总结 - 财务报表与资金管理、财务分析与投资决策在财务管理课程学习的过程中，我学到了许多关于财务报表与资金管理以及财务分析与投资决策的知识和技能。
通过课堂学习、案例分析和实践练习等多种方式，我对财务管理的重要性和运作机制有了更深入的了解。
在这篇文章中，我将总结我在这两个方面的学习成果，并分享一些重要的体会和经验。
财务报表与资金管理财务报表是企业对外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
学习财务报表的编制和分析有助于提高我们对企业财务状况的理解和判断能力，同时也为我们提供了进行资金管理的基础。
首先，我学会了如何编制和解读利润表、资产负债表和现金流量表。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，资产负债表展示了企业在某一时间点上的财务状况，而现金流量表则展示了企业现金的流入和流出情况。
通过对这些报表的编制和分析，我们可以全面了解企业的盈利能力、偿债能力和现金流动性，从而为资金管理提供依据。
其次，我学习到了如何进行资金预算和资金筹措。
资金预算是企业规划和控制资金使用的过程，它能帮助企业合理安排资金的运用，确保企业正常运营和发展。
而资金筹措则是指企业通过内部和外部渠道获取资金的过程，例如银行贷款、股权融资等。
学习这些技能使我更加了解企业的资金运作方式，并能够提供合理的资金管理建议。
最后，我还学习了如何进行风险管理和现金流量管理。
在经营过程中，企业面临各种风险，包括市场风险、信用风险等。
学习风险管理的方法和工具，可以帮助企业降低风险并提高收益。
同时，现金流量管理是确保企业健康运转的关键，它涉及到对现金流量的预测、分析和监控。
学习这方面的知识，有助于我们更好地理解企业的盈利能力和现金流动性，并能够提出相应的改进建议。
财务分析与投资决策财务分析是对企业财务状况和经营成果进行评价和判断的过程，而投资决策则是在财务分析的基础上，对企业的投资项目进行选择和决策。
公司理财及财务管理知识分析模拟实验
公司理财及财务管理知识分析模拟实验引言：理财及财务管理对于任何企业都是至关重要的，它们能够帮助企业正确处理财务问题，规避风险，提高收益。
本文通过分析一个模拟实验的结果，来展示公司理财及财务管理知识的应用。
实验背景：在本次模拟实验中，我们扮演的是一家虚拟公司，名为ABC公司。
ABC公司是一家中型制造业企业，主要经营电子产品的生产和销售。
我们将模拟ABC公司的财务状况、经营情况和市场环境，并根据不同的决策方案来分析实验结果。
实验目标：本次模拟实验的目标是能够通过理财及财务管理知识，提高ABC公司的财务状况和经营效益。
我们将通过以下几个方面来分析实验结果。
1.资金预算和现金流管理：在模拟实验中，我们首先需要制定资金预算和现金流管理计划。
通过分析ABC公司的资金需求和现金流量，我们可以合理规划资金的使用，避免出现资金短缺的情况。
实验结果显示，ABC公司在第一年的现金流量较为稳定，但在第二年有一个较大的现金流入。
通过合理规划，我们将这一笔现金用于进行生产线的升级和产品研发，提高产品的质量和竞争力。
这样的决策方案将为公司的长期发展打下基础。
2.资本结构和财务风险管理：资本结构的合理配置和财务风险的管理对公司的财务状况至关重要。
在实验中，我们需要考虑公司的债务和股权的结构，以及各项财务风险的管理措施。
通过实验结果分析，可以发现ABC公司的债务比例较高，公司有一定的偿债风险。
在分析中，我们将在债务和股权结构之间做出适当调整，以降低公司的财务风险。
通过增加股权融资比例，降低债务的比例，可以有效降低公司的财务风险。
3.项目投资和资本预算：在实验中，我们需要对ABC公司的各项投资项目进行评估和筛选。
通过对项目的现金流量、收益率和风险的评估，我们可以为公司提供科学决策的依据。
实验结果显示，ABC公司存在几个潜在的投资项目：新产品开发、国内市场扩张和海外市场拓展。
通过综合考虑现金流量、市场需求和竞争状况，我们可以为这些项目制定合理的资本预算。
对财务认识的分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务作为企业经营管理的重要组成部分，对于企业的生存与发展具有重要意义。
随着我国经济的快速发展，企业对财务管理的需求日益增长。
本文通过对财务认识的分析，旨在探讨财务在企业管理中的地位与作用，以及如何提高财务管理的水平。
二、财务的定义与内涵1. 财务的定义财务是指企业对资金的管理、筹集、运用和监督等一系列经济活动。
财务活动贯穿于企业生产经营的全过程，是企业实现经济效益最大化的重要手段。
2. 财务的内涵（1）资金管理：企业对资金进行筹集、运用、回收和分配，确保资金安全、流动和增值。
（2）会计核算：企业按照一定的原则和方法，对经济业务进行确认、计量、记录和报告，为决策提供依据。
（3）财务管理：企业根据财务信息，对财务活动进行规划、控制、分析和评价，实现企业战略目标。
（4）投资决策：企业对投资活动进行决策，确保投资效益最大化。
（5）筹资决策：企业对筹资活动进行决策，确保资金来源稳定、成本合理。
三、财务在企业管理中的地位与作用1. 财务在企业管理中的地位财务是企业管理的核心环节，是企业生存与发展的基础。
在企业管理中，财务具有以下地位：（1）战略决策：财务参与企业战略决策，为企业提供资金支持。
（2）资源配置：财务对企业资源进行合理配置，提高资源利用效率。
（3）风险控制：财务对企业风险进行识别、评估和控制，保障企业安全。
（4）业绩评价：财务对企业经营成果进行评价，为管理层提供决策依据。
2. 财务在企业管理中的作用（1）确保企业资金安全：通过财务管理，确保企业资金合理运用，降低资金风险。
（2）提高企业经济效益：通过财务决策，优化资源配置，提高企业经济效益。
（3）增强企业竞争力：通过财务战略，提高企业市场竞争力。
（4）维护企业合法权益：通过财务监督，维护企业合法权益。
四、提高财务管理的水平1. 加强财务队伍建设（1）提高财务人员素质：加强财务人员的专业培训，提高其业务水平。
（2）完善财务人员激励机制：建立合理的薪酬制度，激发财务人员的工作积极性。
如何进行资金管理 提高企业资金使用效益
如何进行资金管理提高企业资金使用效益资金管理是企业经营管理中的重要内容，它是企业运营的重要保障。
有效的资金管理可以提高企业的资金使用效益，进而增强企业的竞争力和盈利能力。
本文将就资金管理的重要性、资金管理的基本原则和方法、资金管理的具体实施等方面进行详细阐述。
一、资金管理的重要性资金是企业运营的血脉，是企业持续发展的重要保障。
良好的资金管理可以实现企业效益最大化，提高企业的竞争力和盈利能力。
资金管理也是企业财务风险管理的重要手段，通过科学合理的资金管理可以降低企业的财务风险，保障企业的经营稳健。
1.提高资金使用效益通过有效的资金管理，企业可以减少资金的闲置和浪费，实现资金的最佳配置，提高资金使用效益。
资金管理还可以帮助企业降低融资成本，提高投资回报率，实现在有限的资金下获取更大的经济效益。
2.降低企业财务风险良好的资金管理可以帮助企业控制资金流动风险、市场风险和汇率风险，降低企业的财务风险。
有效的资金管理可以帮助企业避免资金紧张和支付困难，确保企业的持续经营。
3.提高企业竞争力通过有效的资金管理，企业可以实现成本优化，提高产品价格竞争力；可以提高企业的创新能力，实现技术领先竞争力；可以加强企业的市场开拓能力，实现市场份额的提高，从而提高企业整体竞争力。
二、资金管理的基本原则和方法资金管理的基本原则包括合理性、安全性、流动性和收益性。
其中，合理性是指资金使用应当符合企业的经营目标和计划；安全性是指资金使用应当保障资金的安全和稳定；流动性是指资金使用应当具有一定的流动性，以应对各种可能的经营情况；收益性是指资金使用应当追求最大的收益。
资金管理的具体方法包括资金规划、资金控制、资金测算和资金预测等环节。
1.资金规划资金规划是指根据企业的经营目标和计划，合理安排和使用资金的具体手段和措施。
资金规划应当围绕企业的经营规模、经营周期、经营行业和经营特点等方面进行综合考虑，确保资金的使用符合企业的实际需求和战略规划。
基于经济学角度的企业财务分析与管理
基于经济学角度的企业财务分析与管理企业财务分析与管理是企业运作中不可或缺的重要环节。
在经济学的角度下，我们可以通过分析企业的财务状况来准确判断其经营效益是否良好，并进而设计合适的财务管理方案来帮助企业做出更为明智的决策，提高整体运作效率和企业价值。
本文将从企业财务分析与管理的基本概念、方法与工具出发，全面阐述基于经济学视角下的企业财务分析与管理，并探讨一些实践过程中常见的问题与解决方案。
一、企业财务分析与管理的基本概念财务分析与管理是一项广泛用于企业经营的重要工具。
企业财务分析是指通过方法论和相关工具来对企业财务信息进行收集、整理、分析与解释，提高企业管理的科学性和合理性，以达到确保企业经济正常运作、及时发现和解决问题、提高企业效益、降低企业风险的目的。
企业财务管理则是指根据企业经营的需要，通过建立合理的财务制度、健全财务分析和资金管理体系、制定财务决策和策略，以确保企业运作稳定性、快速增长和跨越式发展的目的。
二、企业财务分析与管理的方法与工具作为企业财务分析与管理的基本工具，财务报表分析是一项非常重要的方法，尤其是资产负债表、利润表和现金流量表。
对于财务报表中的数据，需要通过以下方式进行分析：1. 比率分析：比率分析是通过计算和分析几个关键的财务比率，例如债务比率、流动比率、收益率等指标，来衡量企业的运作效率、资本结构和盈利能力等因素。
2. 趋势分析：趋势分析是对企业财务报表中的数据进行对比、评估和分析，并通过比较当前期和以往的数据，以明确企业在财务状况上的变化，并提供支持投资者和管理层做出决策的基础。
3. 标准卡分析：标准卡分析是通过对企业的财务指标进行分析，与行业平均水平和自身历史平均水平进行比较，以确定企业的经营状况和优劣势，同时也可以为制定财务管理策略提供依据。
4. 纵向比较：纵向比较指的是对相对时间的分析，即对不同时期的财务数据进行分析与比较，如季度、年度等，以确定企业在经营上的表现和取得的实际成果。
企业财务会计管理与财务知识分析通则
政府转贷、偿还性资助，作负债 弥补亏损、救助损失或者其他用途，作本期收益或者递延收益
❖ 6、债务资金筹集管理： ❖ 债务资金的种类
借款 债券 融资租赁 商业信用
❖ 债务筹资与权益筹资的区别
不一定都要拟订方案，并经投资者决议 法律法规以及债权人一般有较明确的规定 长期负债会产生财务杠杆效应
（财商字[1997]44号）
7、资产损失管理
❖ 资产损失的确认 ❖ 资产损失的一般处理程序
取证及报告；审计、监察； 未决诉讼及重大损失； 财务审核；审批处理。 ❖ 资产损失的财务处理
生产经营期间的资产损失
清算期间的资产损失
企业重组时确认的资产损失
❖ 资产损失财务监管的要求
追究管理责任，尽力追索赔偿
❖ 客户信用风险管理
信用及信用风险的定义 信用风险评估方法：“五C”（品质、能力、准备、抵押、条件）
信用评级法,信用评分法,外部信用评级机构
制定信用政策：信用标准、信用额度、收账政策等
❖ 加强应收款项管理
指导文件：《财政部关于建立健全企业应收款项管 理制度的通知》（财企[2002]513号） 加强信用风险管理 建立应收款项台账管理制度 建立应收款项催收责任制度 建立应收款项年度清查制度 建立坏账核销管理制度 建立应收款项管理的责任追究制度
法律法规、规章、 规范性文件
财政部 主管财政机关
法律法规、规章、 规范性文件
指导、管理、监督
投资者
企业章程、协议、 内部财务制度
经营者
微观财务管理体制
❖ 三、企业财务管理中的各方职责：
❖ 1.财政部的职责：根据国务院的授权，财政部 负责制定企业财务规章制度。
(财务知识)财务管理基本知识最全版
(财务知识)财务管理基本知识最全版财务管理基本知识最全版一、导论财务管理是指对企业资金的筹集、使用和监督，以及财务决策的制定和实施的一门管理学科。
它在企业的发展中起到重要的作用。
本文将详细介绍财务管理的基本知识，帮助读者全面了解和掌握财务管理的要点。
二、财务目标1. 盈利能力企业的盈利能力是财务管理的核心目标之一。
盈利能力直接决定企业的生存和发展。
通过合理的成本控制、利润分配等手段，要使企业实现稳定的、持续的盈利。
2. 资金流动性资金流动性是企业能否按时履约的重要指标。
要保证企业能够及时偿还债务，提前做好充足的资金准备，合理进行资金调度。
3. 资本结构资本结构是指企业内外部资金所占比例的结构状况。
通过合理的资本结构安排，能够优化企业的融资成本和资本回报率。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
其中，资产是指企业拥有的经济资源，负债是指企业所欠的债务，所有者权益是指企业归所有者拥有的资金总额。
2. 利润表利润表记录了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入包括销售收入、利息收入等，费用包括生产成本、销售费用等。
利润表可用于判断企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，能够揭示企业的现金流入和流出状况，帮助评估企业的偿债能力和经营稳定性。
四、财务比率1. 偿债能力比率偿债能力比率用于评估企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
2. 盈利能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力的好坏。
包括毛利率、净利率、资产报酬率等指标。
3. 运营能力比率运营能力比率用于分析企业的运营效率和资金使用情况。
其中包括应收账款周转率、存货周转率等。
五、财务预算财务预算是根据企业的战略目标和经营计划，对未来一定时期的财务收支进行预测和规划。
企业经营管理与财务知识分析
企业经营管理与财务知识分析摘要企业经营管理与财务知识是企业成功运营和持续开展的重要因素。
本文通过分析企业经营管理与财务知识的关系，探讨了企业经营管理对财务决策的影响，以及财务知识在企业经营管理中的作用。
本文还提出了提高企业经营管理与财务知识的方法和建议，力求为企业提供有效的经营管理和财务决策支持。
1. 引言企业经营管理和财务知识是企业运营过程中不可或缺的两个要素。
企业经营管理涉及到组织与管理、市场营销、人力资源管理等多个领域，而财务知识那么关乎到企业的资金管理、财务报表分析、投资决策等方面。
企业经营管理与财务知识之间存在着相互联系和相互影响的关系，因此，合理运用财务知识在企业经营管理中，对企业的决策制定和运营管理具有重要作用。
2. 企业经营管理对财务决策的影响企业的经营管理对于财务决策有着直接和间接的影响。
首先，企业经营管理的效率和策略直接影响着企业的财务状况。
例如，优化供给链管理、控制本钱，能够提高企业的利润水平；合理制定市场营销策略，能够提高企业的销售收入。
其次，企业经营管理也会影响到财务决策的根底数据和信息。
例如，企业的财务报表是投资者和金融机构评估企业价值和风险的重要依据，而财务报表的准确性和完整性那么取决于企业的会计信息管理和财务分析能力。
因此，提高企业经营管理的水平，对于财务决策的准确性和有效性具有重要意义。
3. 财务知识在企业经营管理中的作用财务知识在企业经营管理中扮演着重要的角色。
首先，财务知识可以帮助企业进行资金管理和风险管理。
企业经营需要充足的资金支持，而财务知识能够帮助企业评估资金需求和选择适宜的资金筹集方式；同时，在经营过程中，企业也面临各种风险，财务知识可以帮助企业进行风险识别和风险管理。
其次，财务知识在企业决策制定和评估中具有重要作用。
例如，在投资决策中，企业需要评估不同投资工程的风险和收益，财务知识能够提供相关的方法和工具，辅助企业做出恰当的决策。
此外，在业绩评估和绩效考核方面，财务知识也能够提供相关的指标和方法，帮助企业实现全面的经营管理。
资金管理和财务分析实训报告
实习实训报告专用纸资金管理和财务分析实训报告财务1231 耿云飞 2012318514102一、实训目的在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们进行财管理实训。
以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些心得体会。
这次实训在期末进行，时间为从9月28号至10月14号，共90个课时，大概持续3个星期。
这次实训的目的是为了进一步巩固我们按模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开展的。
这次实训要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。
这次企业税务实务的实训，其目的是将我们书本上所学的知识进行“实战”运用，提高水平，加深印象，在完成实训任务中学习知识，训练技能获得实际操作的能力。
二、实训的主要内容实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。
实训开始的第一步骤是公式计算。
根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额和增长率等项目计算出来。
这个工作的技术含量相对比较低，最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求核算人员工作态度仔细严谨。
由于实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。
我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。
可是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。
第1页实习实训报告专用纸第一步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精髓的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。
财务人员的财务知识详述
财务人员的财务知识详述1. 介绍财务人员在企业中担任重要角色，通过管理和掌握财务知识，可以有效地支持企业的决策和发展。
财务知识涵盖了财务管理、财务分析、财务报告和预算规划等方面的内容。
本文将详细介绍财务人员需要了解的财务知识，并提供相关的概念和流程。
2. 财务管理财务管理是企业中财务活动的管理和控制，主要包括资金管理、成本管理和风险管理等方面。
2.1 资金管理资金管理是指企业如何有效地管理和运用资金。
财务人员需要掌握资金管理的基本原理和方法，包括现金流量管理、资金预算和资金融通等。
2.1.1 现金流量管理现金流量管理是指企业如何管理和控制现金流入和流出的过程。
财务人员需要了解现金流量表的编制和分析，以及现金管理的方法和技巧。
2.1.2 资金预算资金预算是企业对未来一段时间内资金收支的计划和安排。
财务人员需要参与资金预算的编制和分析，以确定企业的资金需求和筹资计划。
2.1.3 资金融通资金融通是指企业如何获取外部资金来支持日常运营和发展。
财务人员需要了解各种融资方式和渠道，例如银行贷款、股权融资和债券发行等。
2.2 成本管理成本管理是指企业如何控制和管理产品或服务的成本。
财务人员需要了解成本管理的原理和方法，包括成本分类、成本核算和成本控制等。
2.2.1 成本分类成本分类是将企业的成本按照不同的属性和性质进行分类。
常见的成本分类包括直接成本、间接成本、可变成本和固定成本等。
2.2.2 成本核算成本核算是指计算和记录产品或服务的成本。
财务人员需要了解成本核算的方法和技巧，例如作业成本法、过程成本法和标准成本法等。
2.2.3 成本控制成本控制是通过监控和管理成本，确保企业能够在预算范围内进行经营。
财务人员需要参与成本控制的过程，例如分析成本偏差和制定成本降低措施等。
2.3 风险管理风险管理是指企业如何识别、评估和应对各种风险。
财务人员需要了解风险管理的基本原理和方法，包括风险识别、风险评估和风险控制等。
公司理财与经济财务管理知识分析
第二节 财务管理的目标和内容
▪ 一、财务管理的目标 ▪ （一）企业目标对财务管理的要求 ▪ 生存：力求保持以收抵支和偿还到期债务
的能力，减少破产的风险，使企业能长期、 稳定地生存下去 ▪ 发展：筹集企业发展所需的资金 ▪ 获利：合理、有效地使用资金使企业获利
（二）财务管理目标 1. 利润最大化
随着我国经济体制从计划经济转向市场经济，企业管 理者、企业职工的利益与企业的利润紧密相连，因此 利润最大化逐步成为企业财务管理的主要目标。利润 代表企业新创造的财富，利润越多企业财富增加越多， 越接近企业的目标。但是存在如下缺点：
▪ 1.有价值的创意原则 ▪ 含义：指新创意能获得额外报酬。 ▪ 有价值的创意原则主要应用于直接投资项目，此外还
可应用于经营和销售活动。
▪ 2.比较优势原则 ▪ 含义：指专长能创造价值。 ▪ 应用：一个应用是“人尽其才、物尽其用”，另一个
应用是优势互补。
▪ 比较优势原则要求企业把主要精力放在自己的比较优 势上，而不是日常的运行上。
因此每股盈余最大化也不是财务管理的最 优目标。
3.股东财富最大化（股价最大化、市场价值最大 化） 股东财富最大化是指通过财务上的合理经营， 为股东带来最多的财富。市价是衡量上市公司 价值衡量的一个较好得指标，股票价格的高低 代表了公司在投资者心目中的价值 股东财富最大化考虑了时间价值、风险因素和 投入产出的比较。但是也存在一些缺点：
▪ （三）财务交易的原则：是对财务交易基本规 律的认识
▪ 1.风险――报酬权衡原则 含义：指风险和报酬之间存在一个对等关系， 投资人必须对报酬和风险作出权衡，为追求较 高报酬而承担较大风险，或者为减少风险而接 受较低的报酬。
▪ 2.投资分散化原则 含义：指不要把全部财富都投资于一个公司， 而要分散投资。 投资分散化原则具有普遍意义，不仅限于证券 投资，公司各项决策都应注意分散化原则。
财务管理岗位技能要求分析与指导
财务管理岗位技能要求分析与指导财务管理岗位作为企业中关键的职责之一，在现代商业环境中发挥着重要的角色。
财务管理人员需要具备一定的专业知识和技能，以便能够有效地管理和指导企业的财务活动。
本文将对财务管理岗位所需的技能进行分析，并提供相应的指导。
一、财务分析技能要求在财务管理岗位上，财务分析是一项至关重要的技能。
财务分析的主要任务是对企业的财务数据进行收集、整理、分析和解读，以提供决策支持。
财务分析的技能要求如下：1. 会计知识：财务分析师需要具备扎实的会计知识，包括财务报表的编制和解读、会计准则和原则等。
只有明确了企业的财务状况和经营情况，才能进行有效的财务分析。
2. 数据分析：财务分析师需要具备良好的数据分析能力，能够运用统计和数学方法对财务数据进行分析，并从中挖掘潜在的趋势和问题。
数据分析能力不仅包括对数字的敏感度，还包括对数据背后的意义和影响的理解能力。
3. 财务模型：财务分析师需要掌握财务模型的建立和使用，能够利用财务模型对企业的财务状况进行预测和分析。
财务模型可以帮助财务分析师更好地预测企业的财务风险和机会，为决策提供依据。
二、财务管理技能要求除了财务分析技能，财务管理岗位还要求财务管理人员具备一系列的财务管理技能。
财务管理技能的要求如下：1. 预算管理：财务管理人员需要具备预算管理的能力，能够制定、执行和监控企业的预算。
预算管理涉及到对企业不同部门和项目的资金需求和使用进行合理的规划和控制。
2. 资金管理：财务管理人员需要具备良好的资金管理能力，能够合理规划和管理企业的资金流动和运作。
资金管理涉及到对企业的资金需求、筹资途径和投资决策进行科学和有效的管理。
3. 风险管理：财务管理人员需要具备风险管理的能力，能够对企业可能面临的各种财务风险进行分析和评估，并提出相应的风险控制措施。
风险管理的目标是保护企业的财务安全和稳定。
三、财务指导建议在培养财务管理岗位所需技能的过程中，可以采取以下几点指导建议：1. 学习与实践结合：财务管理涉及到一定的理论知识和实践经验，建议在学习的同时注重实践，通过实际案例和模拟练习来提升技能。
财务的知识点总结
财务的知识点总结财务是指用于支持企业运作和发展的资金的管理和控制，是企业经营管理的重要组成部分。
财务知识是每个企业家、经理和企业员工都应该了解的必备知识，本文将就财务知识点做一个详细的总结，以帮助读者更好地理解和掌握财务知识。
一、财务基础知识1. 财务管理的基本概念财务管理是指对企业的财务资源进行合理的规划、组织、指导和控制，以实现企业的经营目标。
财务管理的主要职责是保证企业的资金充足、合理配置资金、降低财务风险、提高财务效率。
2. 财务管理的职能和目标财务管理的主要职能包括资金管理、投资管理、融资管理和盈利能力管理。
财务管理的目标是实现企业的稳健发展，保证企业的资金合理利用，提高企业的竞争力和盈利能力。
3. 财务报表的基本构成财务报表是企业向外界展示财务状况和经营成果的主要工具，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业的资产和负债状况，利润表反映了企业的盈亏情况，现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
4. 财务分析的基本方法财务分析是通过对企业的财务报表进行分析，评价企业的经营状况和财务状况。
财务分析的主要方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析。
二、财务预算1. 财务预算的概念和作用财务预算是指企业对未来一定时期内的财务活动进行预先安排和计划，以指导企业的财务决策和管理行为。
财务预算的主要作用包括指导企业的经营活动、控制生产成本、协调各部门的活动、评价绩效等。
2. 财务预算的编制步骤财务预算的编制包括制定预算目标、编制预算计划、审核和批准预算、执行预算计划、检查和评价预算执行情况。
在编制财务预算时，需要充分考虑企业的经营环境、内部资源、市场需求等因素。
3. 财务预算的类型根据预算的内容和用途，财务预算可以分为资金预算、成本预算、利润预算、现金预算、投资预算等不同类型。
不同类型的预算对企业的管理决策和生产经营具有不同的指导作用。
三、资金管理1. 资金需求预测和决策资金需求预测是指通过对企业的生产、销售、投资和融资活动进行分析研究，估算企业未来一定时期内的资金需求量。
流动资产管理及财务知识分析
流动资产管理及财务知识分析引言流动资产管理是企业财务管理中的一个重要环节，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
正确的流动资产管理可以提高企业的盈利能力、降低风险和提高流动性。
本文将对流动资产管理及相关的财务知识进行深入分析和探讨，旨在为读者提供有关流动资产管理的综合指南。
什么是流动资产在开始分析流动资产管理之前，首先我们需要了解什么是流动资产。
流动资产是指企业在正常经营活动中所拥有的可以迅速转化为现金或现金等价物的资产，通常包括现金、应收账款、存货和其他流动性较高的资产。
流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的影响。
一个良好的流动资产管理政策可以帮助企业实现以下目标：1.提高盈利能力：合理管理流动资产可以减少资金占用成本，提高企业的盈利能力。
通过及时回收应收账款和减少存货周转时间，企业可以将资金更好地运用在盈利性项目上，最大程度地提高利润水平。
2.降低风险：良好的流动资产管理可以降低企业的风险水平。
通过控制存货水平和合理管理应收账款，企业可以减少资金周转的风险和坏账的风险。
这将有助于保护企业的利润和资金安全。
3.提高流动性：流动资产管理的一个重要目标是提高企业的流动性。
通过加强现金流量管理和优化资产负债表结构，企业可以确保自身拥有足够的现金流来支付应付账款和应对紧急情况。
在进行流动资产管理时，企业可以采取以下方法：现金管理现金管理是流动资产管理的核心。
企业应该建立起科学合理的现金管理体系，确保企业拥有足够的现金储备来应对紧急情况，并保持良好的现金流量。
现金管理的一些常见手段包括：•现金流量预测和监控•现金盈余的定期投资•货币资金的充分利用•避免现金流的浪费和滞留应收账款管理应收账款管理包括确保及时回收应收账款和降低坏账的风险。
企业可以采取以下措施来管理应收账款：•严格的信用授予政策和客户风险评估•定期进行应收账款的催收工作•与客户建立良好的沟通和关系存货管理存货管理的目标是确保企业能够适时交付产品，并最大限度地减少存货周转时间。
企业营运资金管理学及财务知识分析
《财务管理学》习题集（客观题）第一章财务管理总论一、单项选择题1、企业价值最大化相对于股东财富最大化财务管理目标，其特点是（）。
A. 考虑风险因素B. 考虑资金时间价值C. 避免短期行为D. 考虑相关利益方利益2、企业筹资管理的目标在于（）。
A. 降低资金成本和财务风险B. 提高投资报酬，降低投资风险C. 合理使用资金，加速资金周转D. 提高利润水平，合理分配利润3、企业的营运资金是企业（）。
A. 为满足日常营业活动的要求而垫支的资金B. 对内长期投资而占用的资金C. 对外长期投资而占用的资金D. 全部资金4、企业价值最大化目标的缺点在于（）A．没有考虑资金时间价值 B.不能反映投资的风险价值C．很难确定企业价值 D.容易导致短期行为5、下列不属于资本市场特点的是（）A．主要目的是满足长期投资性资本的需要B．资本借贷量大C．收益较高但风险较大D．融资期限短6、下列各项中,不属于投资活动的是( )。
A. 购买国库券B. 购买无形资产C. 支付股票股利D. 将一台设备投入某公司7、下列各项中，关于金融环境的表述错误的是( )A金融工具一般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征B金融市场按照交易性质分为一级市场和二级市场C通货膨胀条件下实行浮动利率会使得债权人的利益受到损害D纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的利率8、在下列各项中，无法解决和协调所有者与债仅人矛盾的方式是（）A．解聘 B．不再借款C．收回借款 D．限制性借债9、一般情况下，资金的利率由三部分组成，以下不属于利率的组成部分的有( )A.纯利率B.通货膨胀补偿C.风险报酬D.基准利率10、对企业营运资金的管理不包括（）A．应收账款 B.固定资产 C.存货 D.现金二、多项选择题1、企业筹资引起的财务活动包括（）。
A. 发行股票B. 吸收直接投资C. 支付股利D. 付出各种筹资费用2、利润最大化财务管理目标存在的问题是（）A. 没有考虑利润实现的时间B. 没能有效地考虑风险问题C. 只求数量，不求质量D. 会使财务决策带有短期行为倾向3、企业价值最大化目标的优点为（）A.考虑了资金的时间价值B.考虑了风险与报酬的关系C.克服了短期行为D.在资本市场效率低下的情况下可利用股价衡量上市公司的价值4、利润最大化不是企业最优的财务管理目标，其原因包括（）A．不能直接反映企业创造剩余产品的多少B．没有考虑利润和投入资本额的关系C．没有考虑利润取得的时间和承受风险的大小D．没有考虑企业成本的高低5、所有者通过经营者损害债权人利益的常见形式是（）A．未经债权人同意发行新债券B．未经债权人同意向银行借款C．投资于比债权人预计风险要高的项目D．不尽力增加企业价值6、下列各项中，既属于权益资金筹资方式又增加企业自有资金总量的是（）A．吸收直接投资 B．发行股票C．资本公积转增股本 D．利用商业信用7、下列各项措施中，可用来协调公司债权人与所有者矛盾有（）A．规定借款用途 B．要求提供借款担保C．规定借款的信用条件 D．收回借款或不再借款8、在下列市场中存在着既利用内幕信息又利用专业知识赚取超额利润可能性的市场为（）A．强式有效市场B．次强式有效市场C．弱式有效市场D．无效市场9、c:\iknow\docshare\data\cur_work\=3904下列关于货币市场表述正确的是（）A．货币市场也成为短期金融市场，它交易的对象具有较强的货币性B．货币市场也成为资本市场，其收益较高但风险较大C．资金借贷量大D．交易的目的主要是满足短期资金周转的需要第二章财务管理的价值观念与证券估价一、单项选择题1、时间价值率是指（）A. 平均资金利润率B. 指扣除风险报酬后的平均资金利润率C. 扣除通货膨胀贴水后的平均资金利润率D. 扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率2、某人某年初存入银行100元，年利率为3%，按复利计息，第三年末他能得到本利和（）元。
有关费用和资金的财务知识
有关费用和资金的财务知识一、费用计划和资金计划1.费用计划(1)费用：广义是企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，是企业生产经营过程中发生的各项耗费，包括成本。
狭义：费用，企业所得税法术语，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。
企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用。
在实际日常过程中的理解：以财务入账数据为准，简单理解为发票入账金额。
(2)费用计划：预计本月需要到财务入账的发票金额(不含增值税)。
2.资金计划(1)现金：狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。
广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。
日常过程中：现金和银行存款结算的都属于现金结算，财务报销给你多少钱。
(2)资金计划：预计本月需要到财务报销，需要财务支出多少现金。
3.费用计划和资金计划的区别：就是费用和资金的区别概念不同：举例：收到一张发票总金额11.7元，1.7元增值税，它的费用就是10元，它需要的资金是11.7元。
时间差：举例：本月要办理XX协会入会，收到通知支付1000元，对方收到后开具发票不含税1000元，下月才收到发票。
本月资金支出1000元，下月费用计划1000元。
4.相似处：大多数情况下，管理部门费用报销是同一个月内，发票报销入账（不含增值税）同时财务支出资金，所以很多情况下费用计划=资金计划。
二、费用的内部管理一般情况下的要求：1.了解财务相关费用的报销制度依据和要求，要求高一些的，了解财务入账科目，方便到财务查账2.做好台账登记管理台账要素：序号，时间，事项、发票金额（分含税不含税总金额），付款金额（分垫付等等情况），经办人等等台账记录统一规范要求，记录详细，便于查找和按不同要求搜索统计数据做好各项纸质原始记录的保管3.和财务定期核对核对，确保双方数据统一不出错。
流动资产管理及财务知识分析
（1）存货周转期，是指将原料转化成产成品并出 售所需要的时间。
（2）应收账款周转期，是指将应收账款转换为现 金所需要的时间，即从产品销售到收回现金的期间。
（3）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材 料开始到现金支出之间所用的时间。
流动资产管理及财务知 识分析
2021年7月20日星期二
营运资金的含义与特点
一、定义 营资金：是指流动资产减去流动负债的差额。
反映资金的占有 反映资金的来源 二、分类 1、流动资产的分类 ①会计角度 ②财务管理角度：永久性；临时性 2、流动负债的分类 ①会计角度 ②财务管理角度：自然性负债；协议性负债
（3）短缺成本。现金短缺成本是指在现金 持有量不足而又无法及时通过有价证券变现 加以补充而给企业造成的损失，包括直接损 失与间接损失：丧失购买机会；造成信用损 失；得不到现金折扣。
三、最佳现金持有量
（一）现金周转模式
假设材料采购与产品销售产生的现金流量在数量上 一致，企业的生产经营过程在一年中持续稳定地进 行，即现金需要和现金供应不存在不确定的因素。
会员等交中国证监 会（上证所代 收）
成交金额的 0.3% （双向）
投资者交税务机关 （上证所代收）
A股交易的费用如下（买与卖双向都要付出）：
1、印花税：一律为千分之一 2、过户费：深圳不收，上海收（每1千股收1元，起点1元）。 3、交易佣金：规定最高千分之三，不得超过，可以下浮 ，起点5元。各家券商及各种交易形式（网 上交易、电话委托、营业部刷卡）有所不同，具体标准需咨询各家券商。
100×9%－8=1 应采用集中银行制
（二）现金支出管理
财务中的关键要素和技巧
财务中的关键要素和技巧在现代商业领域中，财务管理是一个不可或缺的组成部分。
无论是大型企业还是个人创业者，了解财务基本知识和掌握财务技巧都至关重要。
在本文中，我们将探讨财务管理中的关键要素和技巧，以帮助读者更好地理解和应用财务知识。
一、财务中的关键要素1. 资金管理：资金是企业正常运营和发展的基础。
合理管理资金流动，确保企业的资金充足，是财务管理中最重要的要素之一。
企业应该合理规划使用资金、妥善处理收款和付款事项，以确保资金的良好流动。
2. 财务报表：财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过分析和解读财务报表，企业可以了解到自身的财务状况，以及未来的发展趋势，从而做出相应的决策。
3. 预算管理：预算管理是企业财务管理中的一项关键任务。
通过制定合理的预算，并对实际执行情况进行监测和分析，企业可以控制成本、提高效益，从而实现财务目标。
预算管理还可以帮助企业合理安排资金使用，并提前应对潜在的风险。
4. 风险管理：风险管理是财务管理中不可忽视的一环。
企业常常面临各种潜在的风险，如市场风险、信用风险和操作风险等。
通过制定风险管理策略，并建立相应的控制机制，企业可以降低风险带来的负面影响，并保护企业的财务利益。
二、财务管理的关键技巧1. 简化流程：在进行财务管理时，简化流程是提高效率的关键。
企业应该借助现代化的财务软件和工具，将繁琐的财务操作流程化简，减少人工操作和错误发生的可能性，提高财务工作的精确度和效率。
2. 合理规划与分配资源：财务管理涉及到资源的合理规划和分配。
企业应该对资金、时间和人力资源等进行科学合理的规划，避免资源的浪费和不合理分配，从而提高综合效益。
3. 投资决策：在财务管理中，投资决策是一个至关重要的环节。
企业应该通过风险评估和财务分析，选择合适的投资项目，并合理安排投资资金，降低投资风险，提高资金的回报率。
4. 监控与评估：财务管理需要不断的监控和评估。
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CH11、资金运动的五个差不多环节：资金的筹集/投放/耗费/收回/分配2、企业和相关部门间的关系及如何处理：①企业与国家财税部门之间的财务关系：依法纳税②企业与其投资者之间的财务关系：受资与投资关系、经营权与所有权的关系（利益共享、风险共担）③企业与其债权人之间的财务关系：债务债权关系4企业与其他企业之间的财务关系：资金的结算关系、债权债务、债务债券、受资投资、投资受资关系⑤企业内部的财务关系：（1）企业内部各单位之间的财务关系：资金的结算关系（2）企业与其职工之间的财务关系：劳动成果上的分配关系（按劳分配）。
3、财务治理的差不多原则：1有关竞争的经济环境的原则（1）自利行为原则（2）双方交易原则（3）信号传递原则（4）次优原则2有关制造价值的原则（1）有价值的创意原则（2）比较优势原则（3）期权原则（4）净增效益原则 3、有关财务交易的原则（1）风险酬劳权衡原则（2）分散化原则（3）资本市场效率原则（4）货币的时刻价值原则CH21、年金－－一定时期内，每隔一定相同时期收入或支出的等额款项。
按收付方式的不同，年金能够分为♣一般年金－每期期末发生等额收付（后付年金）♣预付年金－每期期初发生等额收付（先付年金）♣递延年金－前若干期无收付，后若干期每期期末等额收付（延期年金♣永续年金－无限期支付的年金（终身年金）2、风险酬劳的测定①期望收益率，各种可能的收益率按其各自发生的概率为权数进行加权平均所得到的收益率，计算公式为：E=∑EiPi （i=1，2，3，，，n）②、标准差或方差，各种可能的收益率偏离期望收益率的平均程度，计算公式为：σ=√∑（Ei—E）Pi （i=1，2，3，，，n）③标准离差率也称为方差系数，计算公式为： V= σ/E 小风险小④风险酬劳率♣风险酬劳率和风险（用标准离差率表示）之间的关系：RR=b•V 其中：b—风险价值系数 RR—风险酬劳率♣期望酬劳率=无风险酬劳率+风险酬劳率 K=RF+RR=RF+b•V 其中： RF —无风险酬劳率⑤计算风险酬劳额 PR=C*RR 其中：PR——风险酬劳额C——投资额 RR——风险酬劳率CH31、融资的差不多原则：规模适当、结构合理、成本节约、筹措及时、依法筹资2、每种融资方式的优缺点：(1)直接投资：汲取直接投资是企业以协议等形式，按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则汲取国家和法人、个人投入资金的一种方式。
汲取直接投资不以股票为媒介，使用于非股份制企业。
优点：汲取直接投资属于企业的自有资金，能够提高企业的信贷和借款能力；能够取得一部分现金，而且能够直接获得所需的技术和设备，尽快形成生产能力，开拓市场；汲取直接投资的财务风险低。
缺点：由于要分给投资者的利润较高，因此筹资的资本成本较高；汲取直接投资，投资者一般需要与投资资本相应的操纵权，因此容易分散企业的操纵权。
(2)发行股票：发行一般股股票的股份制企业发行的股票代表着股东享有平等的权利、义务、不加以特不限制，股利具有不确定性。
优点：发行一般股筹资具有永久性，无到期日，无需归还；股利支付视企业利润的大小而定，能够减少经营波动带给公司的风险，筹资风险小；一般股筹集的资本反应企业的实力，增加举债能力；容易汲取资金缺点：一般股的风险较高，要求有较高的资本回报率，资本成本高；一般股筹资分散公司的操纵权，会引起公司股价的下跌。
(3)长期借款：指企业向银行或其他非银行金融机构借入的使用期限在一年以上的借款，要紧用于构建固定资产和其他长期非流淌资金占用的需要。
优点：筹资速度快，银行借款与发行证券相比，一般所需时刻短；筹资成本低，利用借债利息低，也无需大量的借款费用；借款弹性好，企业能够与银行直接接触，如到期后无法偿还能够申请延期。
缺点：财务风险大，企业举借长期债务，必须按时支付利息；限制条款多，如定期报送报表等；筹资数量有限，银行一般可不能借出巨额的长期借款。
(4)发行债券：是债务人为筹集债务资本而发行的、约定在一定的期限内还本付息的一种有价证券，一般可不能阻碍企业的操纵权，但必须到期偿还本息。
优点：资本成本低，因为债券利息具有抵税作用；可利用财务杠杆的作用；保障公司的操纵权。
缺点：财务风险高，在公司经营部景气是，还本付息会给公司带来严峻的财务负担，甚至导致破产；限制条件多；筹资规模受限制，我国规定：累积债券总额不超过公司净资产的40%。
（5）融资租赁：指出租人在承租人给予一定酬劳的条件下，授予承租人在约定的时刻内占有和使用财产权利的一种契约性行为，是一种资本租赁。
优点：筹资速度快，限制条件少，设备淘汰的风险小，同时到期还本的负担轻，租赁可提供一种新的资金来源。
缺点：资金成本高。
（6）商业信用：指企业在进行商品交易时由于延期付款或延期交货所形成的信贷关系，商业信用一方面能够销售商品，一方面提供了短期贷款。
优点：筹资便利；筹资成本低；限制条件少。
缺点：期限一般较短；筹资数量受到交易额限制。
（7）发行短期融资券：指企业按照规定的程序和条件在银行间债券市场上发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券。
优点：筹资成本低；筹资数额大；可提高企业的阻碍力。
缺点：融资风险大；融资弹性小，对企业的要求高。
（8）短期借款：是企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在一年以内的借款。
优点：灵活方便且实效性强，企业可依照自己自身需要随时取得短期借款。
缺点: 筹资成本高，尤其是带有附加条件的情况下，使企业筹资风险大。
3、债券的发行价格：是发行公司或其承销机构代理发行债券时所使用的价格，也是投资者想发行公司认购债券时实际支付的价格。
①等价发行（平价发行、面值发行）是按债券的面值发行债券②溢价发行是按高于债券面值的价格发行债券③折价发行：是指以低于债券面值的价格发行债券。
分期付息、到期一次换本且不老率发行费用时债券发行价格=票面金额*（p/F,i1n）+票面金额*i2*(p/A,i1,n) i1---市场利率i2----票面利率企业发行不计复利、到期一次还本复习的债券债券发行价格=票面金额*（1+i2*n）*(p/F,i1,n)4、租金的构成：设备价款、融资成本、租赁手续费5、租金的支付方式：租金的通常采纳分次支付的方式（1）按支付时期长短：年付、半年付、季付、月付（2）支付时期先后：先付租金、后付租金（3）按每期支付金额：等额支付、不等额支付6、租金算法：（1）平均分摊法A=<(C-S)+I+F>/N A---每次支付的租金C---设备成本S—残值 I—利息 F手续费N租期（2）等额年金法（1）后付租金（一般年金）A=p/(p/A,I,n)(2)先付租金A=p/<(p/A,I,n)+1>7、资本成本的计算：(一）个不资本成本的计算①长期借款成本KL＝借款年利息（1－所得税税率）×100％/〔筹资总额（1－筹措费率）〕②债券成本KB＝债券年利息（1－所得税税率）×100％/〔筹资总额（1－筹措费率）〕③优先股成本 KP＝优先股年股息×100％/〔筹资总额（1－筹措费率）〕④一般股成本－－股东投资期望收益率(1)股利折现模型当股利保持为常数时， KC=一般股年股息×100 ％/〔筹资总额（1－筹措费率）〕 当股利按常数增长率g 增长时， KC=一般股年股息×100 ％/〔筹资总额（1－筹措费率）〕＋股利的年增长率(2)资本资产定价模型 Kc=Rf+ *(Rm-Rf)(3)风险溢酬模型 Kc=长期债券利率＋风险溢酬率 风险溢酬率的变化范围1.5％～4.5％⑤留存收益成本Kl ＝一般股年股息×100 ％/（筹资总额）＋股利的年增长率（二）综合资本成本——公司各类资本成本与该类资本在企业全部资本中所占比重的乘积之和。
WACC －加权平均资本成本 ki －资本i 的个不成本wi －资本i在全部资本中所占的比重n －不同类型资本的总数EBlT 随企业销售量（收入）EBIT ＝销售收入－总成本 ＝PQ －（VQ ＋F ）＝（P －V ）Q －FS ＝PQ 因此：ΔEBIT ＝ΔQ(P －V)财务杠杆系数是每股收益（ EPS ）随税息前利润变化而变化的幅度，常用DFL 表示。
∑==ni i i k w WACC 1DFL＝（△EPS/EPS）/（△EBIT/EBIT）＝EBIT/【EBIT－I-d/（1-T）】9、最优资本结构的确定方法：（1）无差不点分析法又称每股利润分析法，是利用每股利润无差不点来进行资本结构决策的方法。
当可能息税前利润等于EBIT时，两种筹资方式均可；当可能息税前利润大于EBIT时，则追加负债筹资更有利；当可能息税前利润小于EBIT时，则增加主权资本筹资有利。
股份公司的每股净收益无差不点为：〔（EBIT－I1）×（1－T）－E1〕/N1＝（EBIT－I2）×（1－T）－E2〕/N 2 （2）比较资本成本法CH41.投资的差不多程序; ★投资项目的提出★评价★决策★执行★再评价2、现金流量的分析：营业现金净流量＝销售收入－（销售成本－折旧）－期间费用－税金＝销售收入－销售成本－期间费用－税金＋折旧＝税后净利＋折旧3、项目投资的评价指标：（一）静态：①投资酬劳率 ROI= ( 年平均利润额÷投资总额) ×100%§§推断准则是：ROI ≥企业目标收益率时，项目可行。
②2、静态投资回收期 ——企业用投资项目所得的净现金流量来回收项目初始投资所需的年限。
§§投资回收期的评价标准(1) 当每年的现金净流量相等：原始投资金额投资回收期＝————————————可能年新增利润＋年折旧额当只有一个方案可供选择时，该方案的投资回收期<其有效使用年限，方案可行，反之不可行；当有两个或两个以上方案可供选择时，选投资回收期最短的，（注意可比性）。
（二）动态：①NPV 用于初始投资额相同或相近的投资方案的比较，关于初始投资额不相同的投资方案，能够选择净现值率或获利指数比较方案的优劣。
②净现值率NPVR③获利指数（ PI ）——是投资项目使用后的各年现金净流量的现值之和与初始投资额之比值。
又称现值指数（PVI ）获利指数= (现金净流量的现值)/初始投资额 ＝当只有一个方案可供选择时，PVI>1，方案可行，反之不可行；1nt =∑1n t =∑0(1)t t A A i ÷+。