四家企业资金管理案例分析

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《企业管理案例》分析报告及问题详解

《企业管理案例》分析及答案案例1：一位富于理想的企业家一位富有理想的工匠正打算开办一家自己的企业。

他喜欢木工并想生产工艺桌、柜架和其他家具.在这之前,他和三个合作者曾为他所在城市的一些大型企业生产了花梨木和核桃木会议桌.这位有志于成为企业家的人表达了他的思想，这看起来更富于理想化而非商业化。

他相信，享受职业乐趣的氛围而获得成功。

他甚至愿意在付给员工固定的薪水之后,分享企业利润。

试分析：1．对这些人来说会出现哪些企业家的预期回报？它们可能会怎样影响企业的成功?答：其预期回报有：获得成功的满足感；更高的利润；独立自主、按照自己的意愿行动；灵活的工作时间。

这个预期的企业家完全是个工匠，他可能缺乏商业判断力或商业背景。

他的基本特点是熟悉产品工艺技术，他喜欢职业所带来的满足感.这些动机可以保证产品的质量，如果他再掌握一些经营管理方面的知识,就有可能成功。

2。

你愿意对他的新企业投资吗？答：他表达了希望建立富于理想化而非专业化企业的理想，他的最大优势是其专业工作经验。

而对未来的发展和变化很少有计划，缺乏长远的打算，所以这种企业很难有所发展和吸引到投资。

案例2：购买一家现存企业创立企业四年之后,老王打算卖掉自己的企业-—奔马公司.奔马公司是老王亲手创立的，因为他喜欢制作奔马。

经过几年的经营,已经相当成功，收入以年平均50％的增长率增长。

奔马在全国范围的玩具店都有出售.老张是在同一位企业经纪人接触后了解到这一机会的,他想从大公司退休，并认为这个企业是一个好机会。

试分析：1。

你认为老张应该使用哪种评估方法来评价这个企业，为什么？答：如果能够得到和他相似的公司的过去的销售信息，采用市场评估法比较合适.收益法和现金流量法也会提供一个实际的价值。

这家公司即没有出现财务困难，也没有利润减少的明显迹象。

2。

老张还需要考虑什么会计信息？需要做出哪些调整？答：会计人员应该检查账目以确定他们是否采用了合适的会计方法.需要对任何以公司费用名义出现的个人费用的账目做出调整。

企业会计实务案例分析

企业会计实务案例分析案例一：A公司的流动资产管理一、背景介绍A公司是一家制造业企业，近年来面临着流动资产过多、资金利用率低下的问题。

为了改善公司的资金运营状况，需要进行有效的流动资产管理。

二、问题描述A公司的流动资产主要包括现金、存货和应收账款。

由于公司经营规模较大，流动资产规模庞大，因此如何合理配置资金、减少资金占用成本成为了管理层亟需解决的问题。

三、解决方案1. 现金管理A公司可以通过加强现金预测和管理，提高现金的使用效率。

例如，建立现金流量表，预测未来的现金流量，并及时调整现金管理策略。

另外，也可以通过与供应商协商延长付款期限，减少现金流量的压力。

2. 存货管理为了减少库存占用资金的成本，A公司可以采取以下措施：- 加强库存管理，提高物料的周转率。

例如，优化采购计划，减少库存积压的情况。

- 与供应商协商，缩短采购周期，降低库存量和成本。

- 建立完善的库存管理系统，实时跟踪库存情况，及时补充不足，避免库存过多或过少的情况。

3. 应收账款管理为了提高应收账款的回收效率，A公司可以采取以下方法：- 与客户进行预付款或现金交易，减少应收账款的风险和回收周期。

- 加强对客户的信用评估，优化信用销售策略，避免欠款风险。

- 建立健全的应收账款管理制度，及时跟踪欠款情况，催收欠款。

四、效果评估A公司在加强流动资产管理后，可以达到以下效果：- 提高资金利用率，减少资金占用成本。

- 缩短资金周转周期，加快资金流动。

- 降低资金风险，提高企业的盈利能力。

案例二：B公司的财务报表分析一、背景介绍B公司是一家上市公司，近期的财务报表显示了一些问题，需要进行深入的财务报表分析。

二、问题描述B公司财务报表显示了以下问题：- 利润下滑：公司净利润近年来持续下降，需要找出问题所在。

- 资产负债状况：负债比例较高，需要评估资产负债状况和偿债能力。

- 经营能力：营业收入增长速度较慢，经营能力不足。

三、解决方案1. 利润下滑原因分析通过对利润下滑原因的分析，B公司可以采取相应措施改善盈利状况。

几个非常经典的财务案例分析

几个经典的财务管理案例分析兰陵借壳上市中国人有句骂人的话:披着羊皮的狼.虽是骂人的话,但用在本案例中说明兰陵借壳上市却有入骨三分之妙,.整个案例讲是山东环宇股份有限公司自1992年上市以来虽逐年有盈利,但呈下滑趋势,到1997年中期已亏损441万,公司面临破产,与环宇同处一地的兰陵集团发展呈现一片大好形势,经济效益连续6年居中国500家最好工业企业之列,并连续6年居山东省同行业第一.公司为谋求更大发展,吸收更多更广泛的股份融资有上市的需要,而考虑到不浪费壳资源,避免花费巨额上市费用,当地政府积极撮合下,兰陵集团借环宇公司上市的成功事件.以下来分析兰陵借壳上市的必要条件:一,谋求更大发展,吸收更多更广泛的融资,提高知名度.二,壳资源的存在.作为上市公司的山东环宇股份有限公司自92年上市以来虽说有盈利,但到97年中期已有441万元亏损,有面临破产的趋势,为兰陵集团提供了宝贵的壳资源.三,直接上市巨额费用,以及上市对公司的条件要求.四,当地政府的积极撮合.借壳上市的优势:首先,节约巨额的上市费用,为公司提供了更多流动资金.其次,与直接上市相比,借壳上市同样达到了上市的目的—提高企业知名度,吸收更多股份投资.再次,保证了壳资源的不浪费.使面临破产的企业有了更广泛的途径.从案例中我们可以得到以下启示:第一,市场竞争要求企业合理生产经营,否则就会被市场所淘汰.第二,市场经济体制下,要求企业充分合理利用市场资源.第三,企业的经济效益下滑时,企业管理人员应该分析总结生产经营的决策,更好的完成资本收益的最大化,破产不是唯一的路.03会本组员：杨建章德央桑吉白玛郭泱娥朱莉婉许乃忠次仁群培王旭程翼徐元龙合资失败教训深刻用一句话说：企业存在的价值是追求资本收益最大化，即企业是以盈利为目的的经济组织，企业的一切活动都围绕着盈利二字展开。

企业的活动分为供、产、销活动和财务活动，本文从这两方面分析湖南某有限责任公司失败的原因。

财务管理案例分析—华谊兄弟为例

华谊兄弟融资战略管理分析（一）公司背景华谊兄弟传媒股份有限公司，英文名为HUAYI BROTHERS MEDIA CORPORATION。

1996年5月15日创建于北京，经过中国证监会核准后，公开发行4200万人民币普通股，发行价格为28.58元/股。

2009年10月30日，华谊兄弟正式在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为300027。

华谊注册资本为1500万元，王中军为其法人代表。

华谊兄弟的主营业务为电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。

作为国内首家境内上市的民营传媒企业，在业界享有较高的品牌知名度和美誉度。

从一家小型广告公司发展到如今庞大的娱乐帝国，华谊兄弟走过了一条不寻常的崛起之路。

它的成长路径和运营模式[1]反映出了影视传媒企业从小到大, 不断做强的发展轨迹。

多元化的融资渠道、娴熟的人才运用、完整的产业链构成使得华谊兄弟在国内影视传媒业纵横捭阖、名震四方，在公司业绩上赚得盆满钵满，成为娱乐圈的焦点、业界的宠儿、民营影视娱乐公司中的典范和领跑者。

（二）案例内容1996年5月15日创建于北京，经过中国证监会核准后，公开发行4200万人民币普通股，发行价格为28.58元/股。

2009年10月30日，华谊兄弟正式在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为300027。

华谊注册资本为1500万元，王中军为其法人代表。

华谊兄弟的主营业务为电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。

时隔不久，华谊兄弟从一个名不见经传的广告公司，摇身变为拥有众多大牌明星的上市公司。

公司规模迅速地扩大主要是通过股权融资和股权回购的扩张型资本运营方式实现的。

（三）背景知识企业融资战略（Corporate Finance Strategic）融资战略是指企业为了有效地支持投资所采取的融资企业融资战略组合,融资战略选择不仅直接影响企业的获利能力,而且还影响企业的偿债能力和财务风险.因此,研究企业所处的财务管理环境,分析影响企业融资战略的因素,对于正确选择融资战略以提高企业的价值具有一定的理论. 融资战略是企业财务战略的重要组成部分.搞好企业的融资战略,可以降低企业的融资成本,实现企业的理财目标,提高企业的经济效益.因此,分析融资环境,选择企业的融资方式,衡量融资成本和融资风险,实现融资结构的最优化,已经成为企业融资战略研究的重点。

会计实务：四家企业资金管理案例分析

四家企业资金管理案例分析今天，我们来关注几家企业资金管理的案例。

对集团企业而言，资金管理常用的主要是这两种模式：收支两条线、结算中心。

特大号集团，结算中心会演变为内部银行甚至是财务公司，也有企业会选择与银行更紧密的合作，比如资金定期定额主动上划，费用自助报销。

总之核算原则是否一致，是具体实施细节方面的差异。

【案例】A公司是一家农业企业，季节性明显，有清晰的产季和非产季；主要原材料来自农户，因为政策性保护措施，收购资金结算必须及时。

A公司的资金管理采用的是收支两条线模式，收购前的大额资金由本部结合年度收购计划统一筹划。

B公司是能源行业，以大宗贸易为主，新项目前提投入巨大，但一旦开始产出则资金流稳健。

B公司采取的是内部银行模式，组织架构设计中，销售公司、生产工厂、本部职能部门、结算中心各自独立，结算中心相当于内部银行，承担所有资金业务的内部结算职能，内部银行为其他结构开设内部账户，有单独的账套进行账务处理。

C公司是一家连锁超市，每日流水很大，供应商的结算周期则是固定的，所以账面总有足够盈余。

C公司资金管理的重点在于新店的前期投入以及各店面间的资金流水对比分析。

C公司采取的也是收支两条线模式，集团资金部同时承担了资金和预算管理的职能，以及大量的数据分析工作。

D公司是一家房地产企业，资金管理的难点在于房地产项目开发投入，以及资金的融资管理。

C公司采取结算中心模式，结算中心的业务重心围绕房地产项目的资金业务，前期融资、项目开发资金预算和结算、房产销售回款。

下属其他公司的日常收支是结合预算和资金拨付实现的，并没有全部在结算中心处理。

集团企业资金管理的目的很明确：1．归集资金发挥资金集中优势，比如B公司，新项目前提投入大，最依赖的就是销售公司回款；2．减少闲置资金提高资金利用效率，比如A公司，可以利用其他板块的闲置资金用于生产工厂的原材料收购；3．统一筹划，降低资金成本；比如D公司，是集团统一融资，授信额度和利率都更有优势，借助与地方政府的合作关系，还有优惠政策；4．加强集团对子公司的控制力度，杜绝小金库，尤其是不听话的控股公司。

融资管理案例研究报告总结

融资管理案例研究报告总结融资管理案例研究报告总结一、引言融资管理是指企业在进行经济活动过程中，针对资金的筹集、使用、保值增值等方面进行的管理工作。

在当前快速变化和竞争激烈的商业环境下，融资管理显得尤为重要。

本报告通过对几个融资管理案例的研究和分析，总结了在不同情况下的融资管理策略和经验，并对融资管理的未来发展进行了展望。

二、案例分析1. 案例一：某互联网初创企业的融资管理该企业是一家新兴的互联网公司，正在迅速发展。

在创业初期，公司主要依靠创始人的个人资金和天使投资者的支持。

然而，随着业务的扩大和发展，需要更多的资金来支持公司的持续发展。

为此，公司采取了多种融资方式，包括风险投资、债券发行和与供应商的合作。

通过分析该案例，我们发现：（1）与合适的风险投资者合作非常重要。

融资过程中，公司选择了与有经验和资源的风险投资机构合作，帮助企业实现更好的发展。

（2）融资策略应与企业发展阶段相适应。

初创企业通常面临更多的风险，因此应选择风险投资和债券等较为灵活的融资方式。

（3）积极与供应商合作，实现共赢。

通过与供应商的合作，部分企业可以享受到短期融资、信用保证等优势，加强企业的资金保障。

2. 案例二：某传统制造业企业的融资管理该企业是一家传统的制造业公司，一直以来都依赖银行贷款来支持运营。

然而，随着市场需求的变化以及竞争的加剧，该企业亟需改善融资管理，以应对不断变化的商业环境。

通过分析该案例，我们发现：（1）多元化融资方式具有重要意义。

企业应积极寻找不同的融资来源，如企业债券、股权融资、信托等，降低对银行贷款的依赖，提高融资的灵活性。

（2）加强与金融机构的合作，取得更好的信用评级。

与银行建立良好的合作关系，加强信用评级，将有助于企业获得更低的贷款利率和更宽松的融资条件。

（3）提高资产负债管理能力。

通过优化公司的资本结构和财务政策，提高资产负债比率、流动比率等关键指标，使企业管理更加稳健。

三、总结与展望通过以上案例的研究和分析，我们发现融资管理对企业的发展起着至关重要的作用。

财务管理案例

财务管理案例的有利时机，用募集的股金调剂了一笔美元，用于两家公司的投资，巧妙地运用了资金。

梅雁公司在珠海西兴建客都宾馆，按计划需投资5000万元，但他没有按常规去投资建设，而是在短期内集中了3000多万元，在完成土建工程以后，先完善第一层6600多平方米的客房、餐厅和营业门市装修，然后将第一层的门市租赁出去，把回收的资金再用来装修其他部分。

做到边基建，边装修，边回收资金，使宾馆建得快，收效快，少占用1000多万元的投资资金。

由于梅雁的精打细算，原需1亿多元投资的南华汽车B2件公司、珠海客都宾馆、液压顶杆厂等主要项目，他们只用了近5000万元。

三、把握时机翻开梅雁公司10多年的发展历史可以看到这样的现象，即公司在经济发展过程中，每一次向新台阶跳跃都发生在全国经济发展的降温时期，人们把它称为“梅雁现象”。

解释这种“梅雁现象”，可以概括为：善察经济风云，敢于逆流搏击，选准最佳投资时机。

这已成为梅雁企业集团公司领导班子把握经济发展时机的“温度计”。

梅雁公司认识到，国家实行经济宏观控制是根据国情而定，梅雁集团不能随大流束缚自己发展的步伐，应加速发展自己，做到“冷时不冷，热时不热”。

据此，梅雁公司十分注重观察国内外经济风云的变化，抓住各次经济潮落时机，避实就虚，逆风搏击前进，创造了投入越快越好的小气候和经济跳跃发展的机会。

在1989年和1990年治理整顿期间，梅雁公司组建起企业集团公司，统一调配使用集团公司11内部资金，通过向社会发行公司债券和向银行租凭等方式，多方筹集资金，乘建材价格下降之机，兴建起2万多平方米的宾馆、厂房、办公楼和住宅楼宇；同时，新办起灰砂砖厂，大型现代化养殖场、客都商场等企业，增购顺风客运公司的车辆，扩展了营业线路，为集团公司在全国经济发展时期的发展，打下了坚实的基础，积聚了强大的后劲。

1991年梅雁企业集团公司又乘人们的发展注意力集中在深圳的股市和地产之机，在珠海西区以较低价格，购买了1万平方米的土地使用权。

公司理财案例分析-筹资管理

案例2：中南橱柜公司长期筹资决策
方案二：以发行公司债券的方式筹资48亿元。
鉴于目前银行存款利率较低，公司拟发行公司债券。设定债券年利率为4％，期限为10年，每年付息一次，到期一次还本，发行总额为 49亿元，其中预计发行费用为 1000万元。
案例3：曙光公司长期资金筹资决策
曙光公司是一家民营企业，改革的东风使公司的实力越来万元，总股本为4 659万股，净利润为 1292万元。 2003年初，公司为进一步扩大经营规模，决定再上一条生产线，经测算该条生产线需投资2亿人民币。公司设计了三套筹资方案。
案例1：短期资金筹资决策
方案四：安排专人将250万元的应收款项催回。
应收账款收现保证率 =（当期必要现金支付总额-当期其它稳定可靠现金流入总额）/当期应收账款合计*100% = （200-250*9%）/250*100% = 71%
案例1：短期资金筹资决策
总结
根据以上计算和分析结果，可知方案2为最优方案
153927
52354
长期负债
15515
1748
3547
所有者权益（除资本公积）
389354
396780
394539
资本公积
30008
0
0
主营业务收入
135402
165629
155951
主营业务利润
49114
59120
43583
利润总额
15783
52374
46494
净利润
12924
42947
38125
案例3：曙光公司长期资金筹资决策
曙光公司短期偿债能力分析：
贴现贷款实际利率 = 利息/（贷款余额-利息）*100% = 220*9%/(220-220*9%）*100% = 9.89%

企业金融风险管理的案例分析

企业金融风险管理的案例分析一、引言现代经济社会中，企业金融风险管理是企业在发展过程中必须面对的一个重要问题。

金融风险包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等，风险管理是针对企业面临的风险实施的预测、评估、控制和应对等一系列行为。

本文将通过对多个企业进行案例分析，结合实际情况深入剖析企业金融风险管理的必要性，并介绍具体的风险管理方法。

二、市场风险的管理市场风险是指由于市场行情、利率、时机等因素导致的企业财务损失的可能性。

具体表现为股票和外汇价格的波动、利率变化和商品价格波动等。

案例一：某大型科技企业市场风险管理一家科技企业在全球的市场份额领先，公司发展前景看好，但虽然市场占有率大，但在市场风险方面也存在着巨大的压力。

公司因需求减少和产能不足而在短时间内失去了数百万美元的订单。

企业分析市场变化，发现这种状况有可能会重复，因此，制定了一个市场风险管理策略，以减少这种类似事件的风险。

为了降低风险，该企业采取了多种管理策略。

首先，完善了市场预测机制，定期统计市场数据和公司需求数据，对市场的变化进行及时跟踪和预测，并进行相应的手段进行应对。

其次，制定市场调整机制，对市场风险实时进行分析和调整，把风险降到最低。

三、信用风险的管理信用风险是企业从客户或对手方承诺付款不能得到偿付的风险。

信用风险包括违约、延期付款、拖欠账单等。

案例二：某国际贸易公司信用风险管理一家国际贸易公司在市场拓展发展的过程中发现，随着业务规模的扩大，信用风险的管理需要注重。

公司采取三种策略来降低风险。

第一，通过制定合理的信用风险策略，减少业务中存在的信用风险。

该公司制定了完整的信用风险管理程序，包括了评估、批准、监视、更新和响应措施等，以确保对客户、供应商及承包商的信用状况有严格的把控。

第二，通过增加动态监控和信用评估机制以减少信用风险。

这家国际贸易公司采用了先进的宽松的信用评估程序来提高信用评估可靠性；并且对客户和供应商的相关信息进行跟踪，透彻了解其运营情况，进一步降低信用风险。

公司理财案例分析-筹资管理

利润
2.3亿元。公司适用的所得税税率为33%。
假定公司一直采用固定股利率分配政策，年股利率为每股0．6元。
案例2：中南橱柜公司长期筹资决策
方案一：以增发股票的方式筹资4．8亿元。
公司目前的普通股每股市价为10元。拟增发股票每股定价为8．3元，扣除发行费用后，预计净价为8元。为此，公司需要增发6000万股股票以筹集4．8亿元资金。为了给公司股东以稳定的回报，维护其良好的市场形象，公司仍将维持其设定的每股0．6元的固定股利率分配政策。
公司理财案例分析
筹资管理
案例1：短期资金筹资决策
恒丰公司是一个季节性很强、信用为 AA 级的大中型企业，每年一到生产经营旺季，企业就面临着产品供不应求，资金严重不足的问题，让公司领导和财务经理大伤脑筋。 2002 年，公司同样碰到了这一问题，公司生产中所需的A种材料面临缺货，急需200万元资金投入，而公司目前尚无多余资金。若这一问题得不到解决，则给企业生产及当年效益带来严重影响。为此，公司领导要求财务经理张峰尽快想出办法解决。接到任务后，张峰马上会同公司其他财务人员商讨对策，以解燃眉之急。经过一番讨论，形成了四种备选筹资方案。
案例1：短期资金筹资决策
方案三：商业信用融资。天龙公司愿意以“2／10、 n／30”的信用条件，向其销售200万元的A材料放弃现金折扣的成本 = 现金折扣的百分比/（1-现金折扣的百分比） *360/失去现金折扣延期付款天数*100% = 2%/(1-2%)*360/（30-10）*100% = 36.73%
越强，截止2002年末，公司的总资产已达 68 412万元，总股本为4 659万股，净利润为 1292万元。 2003年初，公司为进一步扩大经营规模，决定再上一条生产线，经测算该条生产线需投资2亿人民币。公司设计了三套筹资方案。

某某公司运营资金管理及案例分析

某某公司运营资金管理及案例分析苏州新创建设公司营运资金管理及案例分析摘要：营运资金是指企业经营周转过程中使用的日常性流动资金，是企业维持正常生产经营活动的物质基础，它涉及到企业生产的各个方面，它的投入和收回是在不断的循环过程中进行的。

它既是企业与外部世界进行资源交换的渠道，又是企业内部资源配置得以实现的依托。

营运资金一旦出现问题轻则影响企业经营效益，重则导致企业资金链断裂，使企业破产。

因此，营运资金管理的好坏往往是企业成败的决定因素，它在财务管理乃至企业管理中占有非常重要的地位。

通过营运资金管理，可以实现在充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，不断提高营运资金的利用水平和周转能力，降低营资金持有成本，提高企业的整体盈利能力。

苏州新创建设公司是一家房地产公司，而房地产业是国民经济重要的支柱产业，房地产行业的健康持续发展，不仅是建设和谐社会的重要物质保证，而且直接关系到国民经济的昌盛与否，因此公司有着正确健康的营运资金管理是十分重要的，不可缺少的。

关键字：营运资金；成本效益；融资渠道；杠杆效应；财务风险一、序言房地产行业是是我国支柱产业之一，而营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，它的基本和最终目标都是应该要遵循企业整体财务管理的目标。

简而言之，企业营运资金管理的目的是保证企业营运资金的充分安全性和流动性，并且努力的提高营运资金的利用水平和周转能力，同时就尽可能的提高企业的整体盈利能力，要实现这些目标就要通过实施科学健康有效的管理活动。

房地产行业是市场化程度较高的行业，因此，房地产的各个企业间就必然存在着激烈的竞争，而且在不断规范行业秩序的同时市场也在由过热向理性的回归着，这就加剧了行业竞争与调整。

而那些管理不善、营运效率低下的企业，必然将逐步淘汰出局。

资金状况也将成为威胁房地产企业成败的最核心因素之一。

这就对那些资金链紧张的房地产企业会受到极大的影响。

在这样的背景下，各家房地产企业管理者的必然选择就是加强企业营运资金管理水平，提高企业营运资金运营效率。

企业财务管理失败案例分析

企业财务管理失败案例分析一、案例背景某ABC公司是一家中型创造业企业，成立于2005年，主要从事机械设备生产和销售。

该公司在成立初期取得了快速发展，但近年来面临了财务管理方面的困境。

本文将对该企业的财务管理失败案例进行分析，并提出相应的解决方案。

二、案例分析1. 资金管理不善该企业在资金管理方面存在一些问题。

首先，公司对现金流量的监控不够及时，导致资金周转不灵便。

其次，企业在资金使用上缺乏有效规划，导致资金被浪费或者使用不当。

再次，企业对应收账款的催收工作不力，导致资金回收周期过长。

2. 预算控制不严企业在预算控制方面存在较大的问题。

首先，公司的预算编制不够科学和准确，导致预算与实际情况偏差较大。

其次，企业在预算执行上存在一定的松懈，导致预算超支现象较为常见。

再次，企业对预算执行结果的监控和分析不够及时和有效，导致问题的及时发现和解决受到了影响。

3. 税务合规问题该企业在税务合规方面存在一些问题。

首先，企业对税收政策的了解不够深入，导致在纳税申报和税务筹画方面存在一定的困惑。

其次，企业在税务风险防范方面做得不够充分，容易浮现税务风险的漏洞。

再次，企业在税务合规的内部控制方面存在一定的问题，导致税务合规工作的执行效果不佳。

4. 财务报表失真企业的财务报表存在一定的失真现象。

首先，企业在会计核算方面存在一些错误和不规范的操作，导致财务报表的准确性受到了影响。

其次，企业在财务报表披露方面存在一定的不透明现象，导致外部投资者对企业的财务状况产生怀疑。

再次，企业在财务报表的内部审核和审计方面存在一定的问题，导致错误和失真的财务信息未能及时发现和纠正。

三、解决方案1. 加强资金管理企业应建立完善的现金流量监控机制，及时掌握资金的流入和流出情况，以便灵便调配资金。

同时，企业应加强对资金使用的规划和控制，避免资金被浪费或者使用不当。

此外，企业应加强对应收账款的催收工作，缩短资金回收周期。

2. 加强预算控制企业应加强预算编制的科学性和准确性，确保预算与实际情况的一致性。

财务管理案例分析

案例一：企业筹资管理案例分析分析资料A公司计划筹资2亿美元用于企业发展，财务管理人员根据行业财务比率资料、公司的资产负债表和利润表，如表1-1、表1-2、表1-3所示，向公司董事会提出两个筹资方案：一是出售2亿美元的债券；二是发行2亿美元的新股。

A公司的股息开支为净收益的30%，目前债券成本为10%（平均到期日为10年），股权成本为14%。

如果选择发行债券方式筹资，则债券成本上升至12%，股权成本上升至16%；如果选择股权方式筹资，则债券成本仍为10%，而股权成本下降至12%，新股计划发行价格为9美元/股。

000万元偿债基金外，还需每年增加2 000万元偿债基金。

分析要求根据本案例的特点，从筹资风险、资本成本和筹资活动对企业控制权的影响等几个方面对两种筹资方式进行比较分析，确定A公司应选择哪一种筹资方式。

分析重点：企业筹资决策时分析的问题主要有以下几个方面。

（1）资金的需求量（2）资金的使用期限（3）资金的性质（4）资金的成本及风险（5）资金增量对企业原有权利结构的影响。

分析提示与参考答案1.风险分析财务指标评价从上题的分析可以看出，公司的总负债比率均高于行业标准，表明目前的财务风险较高，如采用债券筹资，财务结构比率将更加恶化；而用股权筹资，长期负债与净资产的比例将好转，可达到资产负债比率的行业标准。

因此，A公司应该用股权筹资。

2.资本成本分析如果细分，公司价值由长期债权与股权投资者创造：发行债券：KW1=0.12*(1-25%)*500/600+0.16*100/600=10.17%发行股票：KW2=0.10*(1-25%)*300/600+0.12*300/600=9.75%如果不细分，也可以用全部债权与股东权益来进行计算：发行债券：KW1=0.12*(1-25%)*1200/2000+0.16*800/2000=0.054+0.064=11.8% 发行股票：KW2=0.10*(1-25%)*1000/2000+0.12*1000/2000=9.75%3.对控制权的影响风险分析及成本分析都说明股权筹资方式要明显优于债券筹资方式，但发行股票会分散公司的控制权。

筹资管理案例分析

2．缺点：
发行公司债券会使公司资产负债率上升。以2003年8月
31日的财务数据为基础，资产负债率将由现在的50％上升至 57.86％［（ 27×50％＋4．9）/（27＋ 4．8）〕，导致公司财务风险增加。但是，57．86％的资产负债率水平符合公司长期借款合同的要求。
筹资建议：将上述两种筹资方案进行权衡，公司采用
案例1：短期资金筹资决策
分析与提示：方案一：实际可动用的借款= 200 ×（1-20％）=160 （万元）＜ 200万元实际利率=8%/（1-20%）×100%= 10％＞产品销售利润率 9％故该方案不可行。方案二：贴现息= 220 ×9%/12%×3=4.95（万元）贴现实得现款=220－4．95＝215．05（万元）方案三：企业放弃现金折扣的成本=2%/（1-2%）×360/ （30-10）=36.73%＞9％
案例1：短期资金筹资决策
恒丰公司的产品销售利润率为9％。要求：请你协助财务经理张峰对恒丰公司的短期资金筹集方式进行选择。
案例1：短期资金筹资决策
此案例要关注的要点： 1．存货资金必须用短期资金筹集方式； 2．各种短期资金筹集方式在数量和偿还期上是否能满足需要； 3．各种短期资金筹集方式成本要和企业的资产报酬率比较，企业举债的基本条件是企业的资产报酬率》资金成本率； 4. 各种短期资金筹集方式成本成本计算； 5．产品销售利润率和资产报酬率谁大？取决于资产周转率和负债情况； 6．各种短期资金筹集方式带来的后果。
方案三：发行长期债券。根据企业发行债券的有关规定，得知： ①企业规模达到国家规定的要求： ②企业财务会计制度符合国家规定； ③具有偿债能力； ④企业经济效益良好，发行企业债券前连续三年盈利；
⑤所筹资金用途符合国家产业政策；

企业财务管理失败案例分析

企业财务管理失败案例分析引言：企业财务管理是企业运营的重要组成部分，对企业的发展和盈利能力起着至关重要的作用。

然而，有些企业在财务管理方面存在着一些失败的案例。

本文将对几个典型的企业财务管理失败案例进行分析，以期能够从中总结出经验教训，提高企业的财务管理水平。

一、缺乏财务规划和预算1.1 缺乏长期财务规划某企业在初始阶段没有制定长期财务规划，导致财务目标不明确，无法有效地调配资源和投资。

这导致企业在发展过程中遇到了资金短缺和资金浪费的问题。

1.2 缺乏预算编制和执行另一家企业在财务管理中没有建立有效的预算制度，导致资金使用无序，无法对企业的经营状况进行及时监控和调整。

这使得企业无法有效地控制成本和支出，最终导致了亏损。

二、不合理的资金管理2.1 错误的资金筹集方式某企业在筹集资金时选择了高风险的方式，如高息贷款、融资租赁等，导致企业负债过高，利息负担沉重，影响了企业的经营和发展。

2.2 资金运作不当另一家企业在资金运作方面存在问题，频繁进行短期投机性操作，导致资金流动性紧张，无法满足企业正常经营所需的资金，最终导致企业的资金链断裂。

三、内部控制不完善3.1 缺乏有效的内部审计制度某企业在内部控制方面没有建立起有效的内部审计制度，导致企业内部存在着财务舞弊和资产流失等问题，严重影响了企业的财务状况和声誉。

3.2 缺乏风险管理意识另一家企业对风险管理意识不足，没有建立起完善的风险管理制度，导致企业在面临市场波动和经营风险时无法及时应对，造成了重大损失。

四、财务信息不透明4.1 财务报表不准确某企业在编制财务报表时存在着数据不准确和虚假报表的问题，导致企业的财务状况被掩盖，投资者和利益相关者无法准确了解企业的真实情况。

4.2 缺乏信息披露另一家企业在信息披露方面存在问题，对外披露的财务信息不及时、不完整，导致投资者无法及时了解企业的经营状况和财务状况，降低了投资者的信任度。

五、管理层失职5.1 财务管理人员能力不足某企业的财务管理人员缺乏专业知识和经验，无法有效地进行财务分析和决策，导致企业在财务管理方面出现问题。

华强集团的财务管理案例分析

深圳华强集团的财务管理案例1. 企业集团财务管理体制有哪几种基本模式?2.华强集团原来采用的财务管理体制如何？是哪种模式? 结合华强集团讨论该模式的优缺点。

3.华强集团改进后采用的财务管理体制如何？是哪种模式? 结合华强集团讨论该模式的优缺点。

4.结合华强集团讨论企业集团在对财务管理体制基本模式做出选择时应该考虑哪些因素？5. 华强集团应该如何进行必要的分权以实现既解决过度集权的弊端，又避免过去过度分散的缺陷?6. 华强集团如何通过财务结算中心加强对集团资金的管理？7. 华强集团如何通过财务总监委派制加强对集团资金的管理？财务总监的职责有哪些？8. 华强集团财务管理的具体情况如何？还存在哪些问题？案例背景及内容一、华强集团简介深圳华强集团是一个综合发展的国有大型企业集团，母公司深圳华强集团有限公司是广东百属国有企业。

集团创建于1979年，由粤北山区小三线三个军工厂抽调人员到深圳特区组建而成。

企业自成立以来，国家共投资642万元，经过多年的艰苦创业和积累，已发展成为一家庞大的企业集团，并被列为国务院 512户重点国有企业和全国100户现代企业制度试点企业。

集团主要有五大生产基地:深圳集团总部、深圳梅林、深圳扳田、东莞塘厦、广东肇庆。

经营范围涉及了信息产业、家电产业、啤酒产业和房地产业四大产业，其中信息产业以计算机和网络工程通讯产品为主;家电产业以彩电和家庭影院为主;啤酒产业以蓝带啤酒为主。

集团现在拥有26家子公司，40多家分公司，其中有两家上市公司，一家在国内深交所上市，一家在美国上市。

集团的组织主要是以产权为纽带的母子公司体制，集团母公司(总部)以资产经营为主，行使资产经营职能，成为资产运营中心，投资决策中心，资金调控中心三大中心;属下的26家子公司大部分是中外合资企业，是"自主经营、自负盈亏"的经营主体，具有较高的经营自主权，它们下设专业生产厂，以生产经营为主，成为经营利润中心。

营运资金管理四川长虹应收账款管理案例分析

• 所以，应收账款管理是一种事前防范、事中和事后控制旳管理，而认识到这一点是很主要旳。
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• 目前，海外应收账款管理也日渐主要，因为中国加入世贸组织，经济一体化使诸多企业出口额在总营业额中占旳比重加大。国内家电行业又是一种应收账款比重居高旳行业，这愈加大了其在国际竞争中旳风险。因为没有自主品牌和独立渠道，又想抢占市场先机，国内家电企业出口时必然要依赖本地进口商，而且一般采用赊账方式，极少采用较为稳妥旳信用证方式。美旳企业王伟曾经表达，在市场机会和保护自己之间是有矛盾旳，越是大胆，越不轻易以信用证旳方式结算，相反若把自己保护得太严密了，也会失去市场。
• 企业为扩大市场份额，竞争日益剧烈，赊销也成为一种竞争手段，能为企业招揽到更多旳客户，故而，应收账款增长是企业发展中旳主流趋势。其防范风险也是势在必行。
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• 一是树立坏账风险意识，建立应收账款坏账准备制度，防范财务风险。根据《企业会计制度》旳要求，企业应该在期末分析各项应收账款旳可收回性，并估计可能产生旳坏账损失。根据谨慎性原则旳要求，企业对估计可能发生旳坏账损失计提坏账准备。早在2023年，Apex拖欠货款旳问题早已暴露出极大旳风险，但四川长虹方面却一直信仰“沉默是金” 原则，从未公告面临旳巨大风险，还在多种场合表达与APex旳合作并不存在问题。
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案例分析：应收账款旳意义
• 应收账款作为企业一项主要流动资产，管理好应收账款，迅速提升应收账款回收率，挽回企业呆账、坏账损失，建立企业信用管理体系，对于全方面提升企业销售管理和财务管理水平，增强企业抵抗风险能力，提升企业旳可连续发展能力无疑有着重大意义。
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案例分析：应收账款管理旳认识
• ， Apex企业作为四川长虹对美出口最大旳经销商，一直占有较高旳百分比(见表1)。

资金管理风险案例分析介绍

资金管理风险案例分析介绍资金是企业生产经营管理活动的血液，资金风险管理也是企业财务管理的重点内容之一。

以下是店铺为大家整理的关于资金管理风险案例分析，给大家作为参考，欢迎阅读!资金管理风险案例分析篇1近年来，在审计工作过程中，发现了众多贪污、挪用等经济案件，在互联网上，更是可以搜索到涉案金额达百万、千万甚至近两亿元的大案。

很多人在锒铛入狱的同时，也给国家造成了巨大的经济损失。

令人扼腕叹息，痛心不已。

但追根溯源，这些案例，其实都与单位内部控制失灵有关。

现代审计理论提出，审计工作重点应由先前的事后监督转为事前服务为主，促使审计对象加强内部控制，确保经济运行安全。

为此，本文剖析了内部控制失灵案例的种种表现和形成原因，并提出了降低内部控制风险的具体措施。

一、货币资金内部控制失灵的表现形式(一)现金收入延期或没有入账1是不打字据收取现金这种手法是相关人员收取现金，不出具任何凭证给对方，趁机挪用或中饱私囊，或者是直接收进集体小金库。

特别是在商业门面、仓库、住房等租金，以及商业回扣、废品废材销售、部分行政事业性服务费等款项的收取方面，发生的经济案例司空见惯。

如1991-1994年，原安徽省淮北市公安局户政科长李某某贪污挪用百万巨款，其中5。

5万元外卖户口款，就以没有开收据形式贪污。

2是开具白条收取现金所谓白条，是指非财政或税务部门监制的收入凭证，至少也不是单位统一印制的资金收入凭证。

最简单的就是白纸一张，内容随意写就。

其实，这同不打收据实质上没有多大差异，收入极有可能被挪用贪污，或放进小金库。

这样的的案例也是难以胜数。

如某单位违反财政性资金收支两条线和票据管理规定，使用从市场购买的收款收据，收取复印费4000多元，直接购买年货发给工作人员。

3是隐匿销毁收入凭证有的当事人当时按照制度规定，开具了发票、行政事业性收费收据等正式凭证，私下里却瞒天过海，隐匿甚至销毁部分凭证，以达侵占集体资产目的。

如某市中医院财务科女收款员张某，在2000年1月至2004年7月，采取隐匿业务收入日报表等办法，先后截留医疗业务收入26万余元。

企业内部控制案例

企业内部控制案例企业内部控制规范案例一、资金内部控制(一)某公司出纳贪污公司款项案。

A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。

同时提供银行对账单。

对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。

审计人员对于重要的未达账项进行检查。

几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。

后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。

在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。

进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。

几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。

且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。

结果:A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。

但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。

思考:问题何在,风险何在,1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

2.新准则下，问题应当如何考虑,1)未合理进行风险评估。

李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。

导致风险加大。

李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。

李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。

2)未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。

3)已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

进一步:G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。

因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。

管理会计案例

管理会计案例案例一：制药厂财务分析案例2003年3月某医药工业公司财务科长根据本公司各企业的会计年报及有关文字说明，写了一份公司上年度经济效益分析报告送交经理室。

经理阅读后，将财务科长召去，他对报告中提到的两个企业情况颇感困惑：一是专门生产大输液的甲制药厂，另一个是生产制药原料的乙制药厂。

甲制药厂2001年产品销售不景气，库存大量积压，贷款不断增加，资金频频告急；2002 年该厂积极努力，一方面适当生产，另一方面则想方设法扩大销售，减少库存，取得了显著效果。

但报表上反映去年的利润却比前年大幅下降。

乙制药厂的情况则相反，2002年市场不景气，销售量比2001年有所下降；而年度报告反映，除资金外其他各项经济指标都比前年好。

被经理这么一提，公司财务科长也觉得有问题，于是他将这两个厂交上来的有关报表和财务分析报告做进一步的研究。

（一）甲制药厂的有关资料：其中的工资和制造费用，每年分别为288,000元和720,000元。

销售成本采用“先进先出法”。

该厂在分析其利润下降的原因时，认为是因为生产能力没有得到充分利用，工资和制造费用等固定费用未能得到充分摊销所致。

（二）乙制药厂的有关资料如下：1、利润表（单位：元）其中的工资和制造费用，每年均分别为180,000元。

销售成本采用“后进先出法”。

该厂在分析其利润上升的原因时，认为是他们在市场不景气的情况下，为多交利润，全厂职工一条心，充分利用现有生产能力，增收节支的结果。

你认为甲制药厂和乙制药厂的分析结论对吗？为什么？如果你是财务科长，你将得出什么结论？应如何向你的经理解释？案例二：地毯厂财务分析与生产决策案例某地毯厂原有手工生产“长城”牌地毯，因质地优良，价格合理而驰名中外，为适应愈来愈大的市场需求，该厂新建了一条机织地毯生产线，去年正式投产，使该厂的固定成本由50万元增加到200万元，该生产线的设计生产能力是年产50,000件左右，但因工人技术尚不熟练，去年只生产了10,000件，该厂手织地毯的生产能力是年产10,000件左右，去年实际产量也是10,000件。