大型集团上市公司财务规划方案
上市公司财务工作计划
上市公司财务工作计划财务工作计划是上市公司管理层为了实现公司财务目标而制定的一份详细计划。
该计划旨在指导公司财务团队的日常工作,并确保财务活动的有效执行和监控。
下面是一个标准格式的上市公司财务工作计划的示例:一、背景介绍在这一部分,需要对上市公司的背景进行简要介绍,包括公司的行业背景、经营状况、财务状况等。
同时,还可以提及公司的战略目标和财务目标,以便为后续的工作计划提供背景和依据。
二、目标设定在这一部分,需要明确公司财务工作的目标。
这些目标应该是具体、可衡量和可达到的,并且与公司的战略目标一致。
例如,目标可以包括提高盈利能力、降低成本、提高现金流等。
三、财务预算在这一部分,需要制定公司的财务预算。
财务预算是指对公司财务活动在一定期间内的收入、支出和利润进行预测和规划。
财务预算应该包括各项收入和支出的详细预测,并根据公司的目标和战略进行合理分配。
四、财务报告在这一部分,需要规划公司的财务报告。
财务报告是对公司财务状况和经营成果的定期总结和分析。
财务报告应该包括资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务指标,并根据需要提供详细的解释和分析。
五、内部控制在这一部分,需要制定公司的内部控制措施。
内部控制是指为了保护公司财务利益和资产安全而采取的一系列措施和制度。
内部控制应该包括财务流程的规范、审计和监控机制的建立等,以确保财务活动的合规性和准确性。
六、风险管理在这一部分,需要制定公司的风险管理计划。
风险管理是指为了应对各种风险和不确定性而采取的一系列措施和策略。
风险管理应该包括风险识别、评估、控制和监测等环节,以确保公司财务活动的稳定和可持续发展。
七、绩效评估在这一部分,需要制定公司的绩效评估指标和方法。
绩效评估是对公司财务工作进行定期评估和反馈的过程。
绩效评估应该包括对财务目标和预算的达成情况进行评估,并根据评估结果进行调整和改进。
八、沟通与合作在这一部分,需要制定公司财务团队的沟通与合作计划。
沟通与合作是保证财务工作顺利进行的重要环节。
2025年集团财务工作计划(精选3篇)
2025年集团财务工作计划(精选3篇)2024年集团财务工作计划篇1xx年度即将,为了更好地开展新年的工作,根据总经办的要求并合20xx年度的实际情况做了20xx年度的财务部门的工作计划。
一、xx年度工作简要回顾总体来说20xx年度的财务工作基本满足了公司内外的需求,但是存在很多问题,有很多可以提升和改善的空间。
1、会计核算工作形式上满足了对内、对外的报表需求,每月按时申报,但是核算的准确性有待提高;2、财务管理层面还停留在比较低的层次,对内管理报表没有形成制度、完整的报表体系,财务管理工具没有发挥应有的作用,财务对公司的参与程度有待进一步提高;3、财务对很多业务环节监管还存在很多不到位的地方,包括对成本核算落后于实际业务需求、对销售价格评审力度不够、对库存物资管理缺失、外发物料跟踪不及时、完整等问题;4、资金管理有待于更细、周期更长的计划安排,对收支安排制度化、表格化,重点关注新增客户的应收账款风险、还贷能力评估、资金运营安全、资本构平衡;5、财务对公司全员的财务基础知识培训不够,内部控制有待更规范地去执行,相关财务制度没有有效的推广;6、财务部门的人员素质不能满足未来的财务管理需要,人员构有待优化;7、ERP系统的使用及利用能力不足。
二、财务部及公司财务工作SWOT分析1)优势:A、公司领导重视财务工作为财务发挥更大的作用提供了宝贵的平台;B、财务部门对财务工作的目标有很清晰的定位并努力提升部门能力及个人能力来满足目标的实现;C、现有财务人员的稳定性为后续的能力及素养的提升及补充新鲜血液提供了良好的基础;D、20xx年度的经营预算及激励考核机制确定提升公司整体信心,公司股东意向增资为财务工作提供良好的内部环境;E、国际整体经济环境趋好的态势为财务工作提供有利的外部环境。
2)劣势:A、公司成立时间不长需要时间来积淀,还需要摸索更适合公司发展需要的管理模式;B、财务部门成员的财务素养不高,能力有待提升,成员构有待优化,会计核算基础不扎实;C、财务/仓库人员对业务参与程度不高,不能有效地处理一些跨部门的业务;D、公司成员财务意识不足,在数据统计、信息收集、单据传递等方面影响财务工作的开展;E、公司部门之间的信息沟通不畅、配合度不够,销售定价策略模糊,没有成熟的产品体系,技术不能满足业务的需求;G、珠海外汇额度管理措施限制公司资金的使用调配,人民币升值对外向型的出口企业产生巨大的汇差压力;3)机遇:A、20xx年度经营预算如果能够得到有效执行和控制将使公司步入快速发展的轨道为后续目标的实现奠定坚实的基础;B、极大提升公司整体竞争力、市场占有率、供应链整合能力、品牌吸引力;C、极大提高公司的管理水平,建立梯队管理团队,打造安防领域高效生产基地。
2023年集团公司财务计划范文
2023年集团公司财务计划范文集团公司2023年财务计划一、引言集团公司是由多个关联企业组成的企业群体,通过资源整合和协同作用实现经济效益最大化。
财务计划是指借助财务分析和预测方法,根据企业经营目标和经济环境状况,制定出一定时期内企业财务目标和财务措施的规划。
本文将以2023年为时点,对集团公司的财务计划进行详细说明。
二、财务目标1.收入目标:预计2023年集团公司的总收入为X亿元,同比增长X%。
其中,主要收入来源包括销售收入、投资收入和其他收入。
2.利润目标:预计2023年集团公司的净利润为X亿元,同比增长X%。
实现利润增长的主要方式包括提高销售利润率、降低成本费用率等。
3.资产目标:预计2023年集团公司的总资产为X亿元,同比增长X%。
资产增长主要依靠扩大投资规模、提升资产回报率等。
4.现金流目标:预计2023年集团公司的净现金流为X亿元,同比增长X%。
实现现金流增长的关键是提高经营活动现金流量、加强资本运作等。
5.财务健康指标:预计2023年集团公司的资产负债率为X%,同比下降X个百分点;预计集团公司的净资产收益率为X%,同比增长X个百分点。
保持合理的资产负债结构和提高净资产收益率是保持财务健康的重要指标。
三、财务措施1.销售收入增长:为实现收入目标,集团公司将采取以下措施:(1)市场扩张:加大市场营销力度,拓展新的市场领域,提高市场占有率;(2)产品改进:根据客户需求和市场竞争情况,进行产品研发和改进,提高产品质量和竞争力;(3)客户关系管理:加强与客户的沟通和互动,保持良好的客户关系,提高客户满意度和忠诚度。
2.成本费用控制:为提高利润水平,集团公司将采取以下措施:(1)采购成本优化:与供应商进行谈判,争取采购优惠条件,降低原材料和零部件的采购成本;(2)生产效率提升:通过工艺改进和生产线优化,提高生产效率,降低生产成本;(3)费用管控:加强费用预算管理和费用监控,降低各项费用开支;(4)固定资产维护:加强设备和设施的维护和保养,延长使用寿命,减少固定资产损耗。
上市公司财务工作计划4篇
上市公司财务工作计划4篇上市公司财务工作计划1针对这次会议的主题,我从小处谈,对自己进行一次剖析。
我是从外地来到上海寻求发展,之所以来,就是在当地有一种强烈的危机感,由于当地经济的落后,不知自己的前途在哪里。
自从来到大华,依靠大华的飞速发展,我也成了一个新上海人。
由于房产行业的升温和发展,公司又做得如此成功,让我感到一种相对的稳定。
自己内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。
公司领导的这次会议主题很及时,让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。
基于这个目的,回想这一阶段工作,再和其他财务经理相比,还存在许多的问题,希望在20xx年的工作中能够不断改进,不断提高,努力做到适岗。
第一、财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。
阳城的财务工作更多的还是会计工作,仅仅停留在事中记帐、事后算帐,对事务发展的预见性不够,不能将工作做在前面,往往是碰到问题解决问题,而不能做到防患于未然;另外,作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动,不能深入的掌握其经营活动的特性,只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料,在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边,只是按照理论上的指标去计算、去解释。
所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。
第二、会计工作中仍有许多待改进之处去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》,对我们的会计工作提出了具体的要求。
但在实际工作中还存在许多不足之处,尤其在一些小问题的执行上不够坚决,在对一些已形成习惯做法的问题处理上,改变起来还有一定困难。
第三、管理工作的形式化、表面化有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化,往往只拘于形式或停留在表面,没有起到真正的管理作用,对照制度的要求,还存在问题,针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深,应是今后工作中的又一重点。
第四、缺乏沟通,对相关信息掌握不到位财务工作是对企业经营活动的反映、监督,对本部门以外的信息应及时了解,目前部门之间的协作没有问题,就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解,到用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题,对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握,以至于使自己的工作有时很被动。
上市公司财务工作计划4篇
上市公司财务工作计划4篇上市公司财务工作计划1财务部作为公司的核心部门之一,肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务,在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出,保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支,从而谋取利润最大化,以最优的人力配置谋取最大的经济效益。
____年全球金融危机时刻警示着我们,在新的一年里,财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。
我做财务工作已经好多年,深知____年财务工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育,有着非常重要的作用。
为了做到财务工作长计划,短安排。
使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
特拟订了____年财务工作计划。
在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度:一、继续开展会计规范化管理工作,防范和化解操作风险。
在去年会计工作规范管理的基础上,继续开展会计规范化管理工作,提高会计核算管理水平,防范和化解操作风险。
具体从8个方面抓起:会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。
特别是会计档案管理历年来有所欠缺,每年的会计凭证虽然都归了档,但未按档案管理办法归类整理,需要进一步规范。
二、继续抓好增收、节支,进一步提升增盈创利水平。
紧紧抓住增收、节支两个环节,外抓收入,内抓管理,力争全年实现在足额提取应付利息,提高拨备水平的前提下,实现利润__x万元,确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。
针对目标,制定出台《__县农村信用社____年增盈创利实施方案》,围绕增收、节支两个环节进行了安排。
外抓信贷质量管理,积极盘活存量优化增量,拓宽增收渠道,千方百计应收尽收。
内抓财务管理,降低经营成本,特别要加强营业费用的管理,在确保个人费用的前提下,压缩公费用,确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。
2024集团财务工作计划
2024集团财务工作计划2024年财务工作计划一、总体目标2024年,我们的目标是确保公司财务稳健,实现可持续发展。
我们将采取一系列措施来优化财务管理,提升财务绩效,并为公司未来的发展奠定坚实的基础。
二、财务预算1. 完善财务预算体系:建立完善的财务预算体系,明确预算编制的规范和程序,确保预算的准确性和合理性。
2. 制定年度预算:根据公司战略发展目标和经营计划,制定全年财务预算,并按季度和月度进行预算执行和调整,确保财务目标的实现。
3. 财务预测与控制:建立财务预测与控制机制,根据市场环境和公司内外部因素进行财务风险分析和预警,及时调整预算和经营决策,保持财务稳定。
三、财务管理1. 强化内部控制:加强内部控制制度建设,提高财务流程的规范性和透明度,确保财务数据的完整性和准确性。
2. 提升会计核算质量:优化会计核算流程,完善会计制度,增强会计数据的可靠性和真实性,确保财务报表及时准确地反映公司的财务状况。
3. 加强成本控制:建立严格的成本管理制度,加强成本预算和成本控制,降低各项成本,提高企业的经济效益。
4. 加强资金管理:优化资金运营管理,精细化资金预测与调度,降低资金成本,提高资金利用效率。
四、财务分析与决策1. 完善财务分析体系:建立全面的财务分析方法和指标体系,提高财务数据的分析能力,为经营决策提供准确可靠的财务分析报告。
2. 加强经营决策支持:通过财务分析,为公司的经营决策提供及时的财务数据支持,为管理层提供决策建议,帮助提升公司经营效益。
3. 加强投资决策分析:加强对投资项目的财务分析,全面评估投资项目的风险与收益,确保公司投资决策的科学性和合理性。
五、税务合规与风险管理1. 加强税务合规管理:遵守国家税收法规,及时缴纳纳税义务,建立健全的税务管理制度,提高税务合规性,降低税务风险。
2. 加强税务优化策划:通过合法合规的税务优化,降低公司税务负担,提高企业的经济效益。
3. 风险管理与防范:建立风险识别机制和控制措施,加强对各类财务风险的防范和管理,确保公司财务安全。
上市公司财务工作计划
上市公司财务工作计划制定公司财务工作计划的目的是为全面做好年全面预算管理与财务管理工作,下面是小编整理的上市公司财务工作计划,希望对你有帮助。
上市公司财务工作计划一今年是公司飞速发展的一年,结合公司的实际情况,公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时,将着力做好完善财务制度、推进规范管理,为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务,加强财务管理,完善各项财务制度,使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
特拟定以下财务工作计划。
一、指导思想财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用,为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算,并对预算的实施情况进行管理,其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算,其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作,提高公司的经济效益。
二、目标和任务(一)依时完成日常会计记录和会计核算工作,提高工作效率1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作,完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。
2.完成指标的预算及制订工作,并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作,加强财务制度建设。
3.做好日常会计核算工作。
按照会计制度,分清资金渠道,认真审核每笔原始凭证,正确运用会计科目,细化成本核算,编制会计凭证,进行记账。
做到“三及时”:即及时编制有关会计报表,及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。
出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度,办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账,做到日清月结;严格支票领用手续,按规定签发现金支票和转帐支票。
2024年集团财务工作计划
2024年集团财务工作计划一、总体目标2024年,我们集团的总体财务目标是增加收入、降低成本、提高利润。
具体来说,我们希望实现以下几个方面的目标:1. 实现全年总收入增长10%以上。
2. 通过优化财务管理,降低总成本5%以上。
3. 提高净利润率至10%以上。
4. 提升财务运作效率,提高资金使用效率。
二、收入目标1. 提高现有业务的收入:通过市场营销策略的优化和增加客户资源投入,力争使现有业务的收入增长不低于10%。
2. 拓展新业务: 研究市场需求,寻找新的商机,通过市场拓展和产品创新,增加新业务的收入。
三、成本管理目标1. 成本分析与优化:对各项成本进行分析评估,找出成本高的环节,并采取有效措施优化成本结构。
2. 采购成本控制:加强对采购过程的监控,与供应商进行谈判,争取更有竞争力的价格和合同条件,降低采购成本。
四、利润目标1. 提高销售利润率:加强市场营销策略,提高产品附加值,争取更高的销售利润率。
2. 控制费用开支: 严格控制各项费用开支,合理使用资源,避免浪费。
五、财务运作效率目标1. 提高应收账款回款率:加强对客户信用的管理,加强催收工作,提高应收账款的回款率。
2. 提高资金使用效率:优化资金结构,提高资金周转率,减少闲置资金的占用。
3. 加强财务管理信息系统:提升财务数据处理能力,提高财务决策的时效性和准确性。
六、风险管理目标1. 加强风险防控:建立健全风险管理体系,加强对市场、信用、政策等风险的预警和控制。
2. 强化内部控制:加强内部审计和风险评估,提高内部控制的有效性。
七、团队建设目标1. 提高团队财务素质:组织团队成员参加培训和学习,提高财务专业知识和技能水平。
2. 加强团队协作能力:通过团队建设活动,提高团队协作精神和工作效率。
八、监测与评估目标1. 设置关键绩效指标:制定关键绩效指标,定期监测和评估财务工作的进展情况。
2. 绩效考核与激励机制:根据团队和个人的绩效,制定相应的考核和激励机制,激发团队成员的积极性和创造性。
2023年集团财务工作计划
2023年集团财务工作计划一、总体目标1. 实现盈利增长:通过提高销售额和降低成本,实现企业盈利的持续增长。
2. 提升财务管理水平:加强财务数据分析和预测,优化财务决策,提高财务管理的效率和准确性。
3. 加强内部控制:建立健全内控机制,提高风险管理水平,确保财务安全。
4. 加强与外部合作:与金融机构、投资者等外部合作伙伴建立良好关系,为企业提供资金支持和优质资源。
二、具体措施1. 财务预算与规划(1)制定财务预算:根据历史数据和市场情况,制定2023年的财务预算,包括销售收入、成本、费用等方面的预算。
(2)执行财务预算:严格执行财务预算,确保收入和费用的控制在预算范围内。
(3)与业务部门合作:与业务部门紧密合作,及时了解市场变化和产品需求,调整财务预算和规划。
2. 资金管理(1)优化资金结构:通过优化资金结构,合理安排资金使用,降低财务成本,提高资金利用效率。
(2)风险控制:建立完善的资金风险控制机制,防范和应对资金风险,确保资金安全。
(3)建立资金预警机制:建立资金预警机制,及时发现和解决资金紧张的问题,避免出现资金周转困难的情况。
3. 成本管理(1)成本控制:对各项费用进行严格控制,优化成本结构,降低生产和运营成本。
(2)成本分析:加强成本数据的收集和分析工作,找到成本结构中的问题和优化空间,并制定相应的改进措施。
(3)供应链优化:与供应商密切合作,优化供应链,降低采购成本,提高供应链的整体效率。
4. 财务报告与分析(1)财务报告制度:建立健全财务报告制度,确保财务报告的准确和及时。
(2)财务分析工具:采用各种财务分析工具,对财务数据进行深入分析,提供决策参考和预测。
(3)业绩测算与评估:定期进行业绩测算和评估,及时了解企业的盈利能力和偿债能力,发现问题并及时纠正。
5. 内部控制与合规(1)内部控制机制:建立、完善内部控制机制,包括财务管理制度、审计制度、风险管理制度等,确保财务活动的规范和合规。
2024年集团公司财务工作计划
2024年集团公司财务工作计划一、背景和目标集团公司是一家多元化企业集团,涵盖了多个行业领域。
2024年,我们将迎来新的机遇和挑战。
为了实现公司的长期发展目标,我们制定了以下财务工作计划。
二、财务目标1. 实现利润增长:我们的主要目标是增加集团公司的利润,并维持良好的盈利能力。
2. 提高资本回报率:我们将努力提高资本回报率,以提高对股东和投资者的回报。
3. 稳定现金流量:确保公司的现金流量充足,以支持业务的生产和发展。
三、财务策略1. 制定精确的预算计划:我们将根据公司的业务情况和市场环境,制定详细的预算计划,包括营业收入、成本、费用和利润等。
2. 提高财务管理效率:我们将加强财务管理,提高报表编制和审计效率,确保财务数据的准确性和及时性。
3. 加强风险管理:我们将制定完善的风险管理体系,加强对市场、信用、流动性和操作风险等方面的管理和控制。
四、财务工作重点1. 改进利润分析:我们将深入分析不同业务板块的盈利情况,找出盈利增长的主要驱动因素,并提出相应的改进措施。
2. 优化成本管理:我们将加强成本控制,通过清理无效费用、提高采购效率和优化生产流程等措施,降低成本。
3. 加强投资管理:我们将审慎评估各项投资,并根据风险回报比例,确定优先级和投资额度,提高投资回报率。
4. 准确预测和管理现金流量:我们将加强对现金流量的预测和管理,确保公司的资金流动充足,避免流动资金紧张问题。
5. 提升财务部门人员素质:我们将加强财务部门的培训和发展,提升员工的专业素质和综合能力,为公司的财务工作提供强有力的支持。
五、财务工作计划1. 制定年度预算计划:我们将在2024年年底制定2024年的年度预算计划,包括各个业务板块的预计收入、成本和利润等。
2. 定期财务报告和分析:我们将每季度制作财务报表,并对公司的财务状况进行详细分析,及时发现和解决问题。
3. 引入财务管理系统:我们计划引入一套先进的财务管理系统,提高财务数据的准确性和分析能力,提升财务工作效率。
上市公司财务工作计划
上市公司财务工作计划制定公司财务工作计划的目的是为全面做好年全面预算管理与财务管理工作,下面是小编整理的上市公司财务工作计划,希望对你有帮助。
上市公司财务工作计划一今年是公司飞速发展的一年,结合公司的实际情况,公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时,将着力做好完善财务制度、推进规范管理,为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务,加强财务管理,完善各项财务制度,使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
特拟定以下财务工作计划。
一、指导思想财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用,为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算,并对预算的实施情况进行管理,其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算,其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作,提高公司的经济效益。
二、目标和任务(一)依时完成日常会计记录和会计核算工作,提高工作效率1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作,完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。
2.完成指标的预算及制订工作,并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作,加强财务制度建设。
3.做好日常会计核算工作。
按照会计制度,分清资金渠道,认真审核每笔原始凭证,正确运用会计科目,细化成本核算,编制会计凭证,进行记账。
做到“三及时”:即及时编制有关会计报表,及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。
出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度,办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账,做到日清月结;严格支票领用手续,按规定签发现金支票和转帐支票。
2023年集团财务工作计划
2023年集团财务工作计划一、目标与定位1.目标:稳健经营,持续盈利,实现集团财务业绩的稳定增长。
2.定位:以集团财务管理为中心,整合资源,提升效益,为集团发展提供强有力的财务支持。
二、组织调整与能力建设1.组织调整:建立集团财务管理中心,组建高效的财务团队,实施集中化管理,优化资源配置。
2.能力建设:完善财务系统,提升自动化水平,培养财务人员的专业能力,提高财务管理水平。
三、财务预算与绩效管理1.制定年度财务预算,明确各部门财务指标,建立绩效考核体系。
2.定期对预算执行情况进行跟踪分析,及时调整预算计划,确保财务目标的实现。
四、资金管理与优化1.加强对公司现金流的管理,建立健全的资金管理体系,确保资金的安全和收益最大化。
2.优化应收款管理,加强对客户信用风险的控制,提高资金回收率。
3.加强与金融机构的沟通与合作,积极寻求融资渠道,优化债务结构,降低财务成本。
五、成本管理与控制1.建立全面的成本管理体系,制定成本控制指标,强化成本意识,降低企业运营成本。
2.优化采购流程,合理选择供应商,谈判价格和支付条件,实现成本最小化。
六、风险管理与内部控制1.建立健全的风险管理体系,加强对市场、信用、流动性等风险的监控和防范。
2.加强内部控制,建立高效的财务管理制度和流程,规范各项财务活动,提高内部管理水平。
七、财务报告与分析1.建立规范的财务报告制度,及时准确地编制财务报表,提供高质量的财务信息。
2.加强对财务报表的分析,提供合理的财务建议,为集团决策提供支持。
3.加强与外部审计机构的合作,确保财务报表的真实性和准确性。
八、税务管理与合规审查1.加强对税法的研究和关注,确保税务申报的合规性和准确性。
2.积极配合税务部门进行税务审查,确保合规运营。
九、信息化建设与技术创新1.加强信息系统建设,提升财务数据处理和分析能力,提高工作效率。
2.积极应用新技术,探索创新的财务管理方法,提高财务管理水平。
十、人才队伍建设与培养1.制定人才队伍建设规划,加强人才招聘和培养,提高财务人员的综合素质和专业能力。
2023年集团财务工作计划9篇
2023年集团财务工作计划9篇第1篇示例:2023年集团财务工作计划一、背景介绍随着市场的竞争日益激烈,企业财务管理变得越发重要。
2023年对于我们集团来说,是一个关键的发展之年。
为了更好地应对市场变化和实现财务目标,我们制定了2023年的财务工作计划。
二、总体目标1. 提高盈利能力:通过精细管理成本和提高收入水平,实现盈利能力的提升。
2. 加强风险管理:建立完善的风险管理体系,降低财务风险。
3. 提升财务效率:优化财务流程,提高财务效率和稳定性。
4. 加强内部控制:建立健全的内部控制制度,保障资金安全和财务合规性。
三、具体工作计划1. 财务预算编制确定2023年财务预算,包括收入预算、成本预算和费用预算等,建立合理的财务预算目标。
加强预算执行管理,及时调整预算方案,确保预算目标的实现。
2. 成本管理制定成本控制方案,加强成本核算和分析,优化成本结构,降低业务成本。
加强供应商管理,谨慎选择供应商,降低采购成本。
3. 资金管理建立资金管理制度,加强资金监管和使用,提高资金利用效率。
加强资金预测和调配,确保资金充裕,降低资金风险。
4. 投资决策制定投资计划,评估投资项目风险和收益,合理配置资金,提高资金利用效率。
加强对投资项目的跟踪评估,及时调整投资策略。
5. 财务报告及时编制财务报告,提供真实、准确的财务信息。
加强财务分析和预测,为决策提供科学依据。
加强对财务信息的保密性和完整性,避免信息泄霩。
6. 税务合规加强税务合规管理,提高税务风险的应对能力。
定期进行税务风险评估,确保纳税合规。
加强与税务机关的沟通合作,及时履行税务义务。
7. 内部审计加强内部审计工作,发现和纠正财务风险和问题。
建立健全的内部审计体系,加强内部控制监督,提高公司运行的透明度和稳定性。
8. 培训与技术提升加强财务人员的培训和技术提升,提高团队整体素质和业务水平。
引入新技术手段,提高财务工作的效率和精度。
四、风险与挑战1. 市场风险:市场环境变化较快,市场风险增加,需要加强市场监测和应对能力。
大公司财务的工作计划
大公司财务的工作计划大公司财务的工作计划范文(精选5篇)时间流逝得如此之快,我们的工作同时也在不断更新迭代中,何不好好地做个工作计划呢?做好工作计划可是让你提高工作效率的方法喔!以下是小编收集整理的大公司财务的工作计划范文(精选5篇),欢迎大家分享。
大公司财务的工作计划1回顾过去,展望未来,xx物流公司在恢复中逐渐步入欣欣向荣,新的20xx,财务部在保证工作顺利进展并取得长足的进步的同时,更要戒骄戒躁,继续保持20xx年的昂扬斗志,同时不断的发现并弥补工作中的不足,在保证作为公司核心的财务机构正常运作的前提下,将财务的管理提高到一个新的层次!因此,财务部对充满激情的20xx年作出了如下的展望和规划:一、进一步加强员工的成本控制意识,严格控制借支的审批流程,层层把关当然,这个工作与各个部门的直接分管经理的管理是分不开的;同时,财务部将加强对新职工的成本费用报销和控制的宣传,老职工带新职工,把xx严格借支,节约费用,7天冲账的优良作风延续下去;对于项目的请款严格审批制度,经理一支笔制度,对项目的冲账报销严格按照借支明细审批,超出借支范围的请款除特别批准外,财务一律不得核销负责人借支,并按公司规定收回借款或从工资扣除。
二、加强往来款项的催收力度需要各项目总监极力配合财务的此项工作,对各个项目的正常回款,按照公司财务部制定的佣金结算管理办法严格要求各项目部销售秘书按时报交销售报表和佣金结算表,除法定节假日外,财务部每月5日左右对各项目所报数据归总,向董事办上报当月资金收付计划。
三、配备财务人员财务部工作量日渐加强,鉴于目前财务工作在运作尚好,本着为公司节约人力资源成本的原则,财务建议至少增加一名主管会计,负责日常账务处理及成本费用报销审核把控,出纳除负责日常收支及资金收付计划外,加强往来款项的催要工作,成本会计负责按照公司的绩效考核方案进行公司人力资源成本提成的核算,另协助往来款项的清欠工作。
四、配备金蝶升级版财务软件及多端口至少配备三个财务软件端口,董事办一个端口,主管会计一个端口,出纳一个端口,各负其职,出纳负责现金银行流水账记账核查兼负凭证审核,会计负责收、付、转全盘内、外账务处理,董事办设置查询功能,实时进入账务系统,进行现金银行查询,这样就必须具备一个条件,所有收支发生时,由经手人将手续完备的单据直接传递给会计、出纳同时记账。
上市公司财务年度工作计划
上市公司财务年度工作计划一、引言上市公司财务年度工作计划是公司在财务管理层的领导下,对财务工作进行全面规划和安排的重要手段。
通过制定年度工作计划,可以明确公司财务工作的目标和任务,提前预判和解决可能遇到的问题,确保财务工作的顺利开展,实现公司财务目标。
二、总体目标1. 维护公司财务健康稳定发展。
2. 提高财务运营效率,降低财务成本。
3. 加强财务内部控制和风险管理。
4. 全面应对法律法规和政策的变化。
5. 提高财务团队的专业素养和协作能力。
三、具体工作计划1. 完善财务管理体系1.1 健全公司财务制度和流程,确保财务活动合规有序进行。
1.2 加强财务信息化建设,提高财务数据的准确性和时效性。
1.3 优化财务报表,提高财务信息的透明度和可读性。
2. 提升财务分析和决策能力2.1 加强财务数据的披露和解读工作,提供有价值的财务分析报告。
2.2 参与重大决策的财务评估,为公司战略规划和业务拓展提供支持。
2.3 加强与其他部门的协作,为其提供财务数据支持,实现合理优化资源配置。
3. 加强财务风险管理3.1 建立健全的财务风险评估和预警机制,及时发现和应对财务风险。
3.2 加强财务内部控制,提高公司财务操作的规范性和风险防范能力。
3.3 密切关注市场变化和竞争态势,制定相应的财务应对策略。
4. 优化资金管理和投融资效率4.1 加强资金计划和预算管理,合理安排资金使用,保证流动性。
4.2 积极拓展公司融资渠道,降低融资成本,优化资本结构。
4.3 加强投资项目的财务评估和监控,确保投资回报率和风险可控。
5. 加强财务团队建设5.1 建立健全的财务人员培训制度,提高团队成员的专业能力。
5.2 加强团队沟通和协作能力,提高财务团队整体执行力和效率。
5.3 定期开展财务团队评估和绩效考核,激励团队成员的积极性和创造性。
四、关键措施与时间进度安排1. 制定财务制度和流程目标为年度初完成,具体细则根据实际需求分阶段推进。
2024年集团财务工作计划标准范本
2024年集团财务工作计划标准范本2024年集团财务工作计划是指集团财务部门在2024年的工作目标、计划和措施等方面的规划和安排。
以下是一个标准范本,供参考:一、背景分析2024年是公司运营中的关键一年,公司实现了稳步增长并取得了良好的财务业绩。
在2024年,我们将继续努力巩固和提升财务管理能力,为公司的可持续发展提供有力的支持。
二、目标设定1. 实现2024年集团净利润XX万元。
2. 优化财务结构,提高资本利用效率。
3. 完善财务管理体系,提高财务管理水平。
4. 提高财务风险管理能力,保证资金安全和稳定。
三、主要工作计划1. 预算编制和执行- 制定2024年度预算计划,确保预算合理、可行。
- 加强对各部门预算执行情况的监控与协调,及时发现并解决问题。
- 建立预算动态管理机制,及时调整预算,保持预算的有效性。
2. 资金管理- 确保资金的合理配置,提高资金使用效益。
- 研究并制定资金运作计划,确保公司有足够的流动资金。
- 加强与运营部门的沟通协调,掌握业务部门的资金需求,并做好预测和安排。
- 建立健全的资金监控系统,用以监测资金流入流出情况,提前预警风险。
3. 财务报表编制与分析- 确保财务报表准确、及时、完整地编制,符合相关法规和会计准则。
- 加强对财务报表的分析和比较,及时发现问题并提出解决方案。
- 定期向董事会和高层管理层汇报财务状况,并提供专业的财务建议。
4. 税务管理- 加强与税务部门的沟通与合作,确保公司税务合规。
- 建立健全的税务风险防控机制,遵守相关税法法规。
- 提供税务筹划意见,合理减少税务成本。
5. 资产管理- 加强固定资产管理,明确使用和处置程序,提高资产利用效率。
- 定期进行资产盘点,确保资产账实相符。
- 加强对资产损耗和折旧费用的管理,提高财务效益。
6. 风险管理- 建立健全的内部控制制度,提高风险识别和防范能力。
- 定期进行财务风险评估和监测,掌握风险状况并制定风险应对措施。
2024年集团财务工作计划范本
2024年集团财务工作计划范本一、目标设定1.1 销售收入增长目标:在2024年实现销售收入10%的增长,达到XX亿元。
1.2 成本控制目标:降低运营成本,提高经营效益,使成本控制在销售收入比为15%以下。
1.3 利润目标:实现利润增长15%,达到XX亿元。
1.4 现金流目标:通过加强资金管理,提高现金流量管理能力,确保现金流的稳定,并实现每个季度的正现金流。
二、主要工作内容2.1 完善财务制度和流程2.1.1 评估当前的财务制度和流程,发现并解决存在的问题。
2.1.2 设计和实施更加完善和高效的财务制度和流程,确保财务管理的规范性和高效性。
2.1.3 加强对财务制度和流程的培训和执行。
2.2 提升财务报告与分析能力2.2.1 提高财务报表的质量和准确性,确保数据的真实性和可靠性。
2.2.2 定期进行财务风险分析和财务指标分析,及时发现问题并提出解决方案。
2.2.3 加强与其他部门的沟通与合作,提供及时的财务分析报告和建议。
2.3 优化资金管理2.3.1 加强与银行和金融机构的合作,提高资金使用效率,并降低借款成本。
2.3.2 定期进行现金流预测和分析,确保资金的充足性和使用的合理性。
2.3.3 加强应收账款管理和库存管理,优化资金周转周期。
2.4 加强成本控制2.4.1 审查和改进成本核算体系,确保各项成本准确计量和控制。
2.4.2 加强供应商管理,降低采购成本,提高采购效率。
2.4.3 提高员工成本的控制和管理,合理设置薪酬激励机制。
2.5 加强税务合规管理2.5.1 加强税收政策研究和分析,及时进行税务合规。
2.5.2 定期进行税务风险评估和税务筹划,降低税务风险和税收成本。
2.6 加强内部控制管理2.6.1 完善内部控制制度,确保企业各项资源的有效配置。
2.6.2 加强内部审计,发现并解决潜在风险。
三、组织保障措施3.1 配置合适的财务人员和技术支持人员,提高团队整体素质和能力。
3.2 定期进行内外培训,提升团队成员的专业知识和技能。
2023年集团财务工作计划范本
2023年集团财务工作计划范本第一部分:引言在这个日新月异的时代,财务工作对于企业的发展起着至关重要的作用。
一个完善的财务工作计划可以帮助企业实现财务目标,提高运营效率,增强企业竞争力。
本文将围绕2023年集团财务工作进行规划,制定详细的财务工作计划,以期实现公司长期战略目标。
第二部分:2023年财务工作总体目标1. 实现稳定的财务运营。
2. 提高财务管理能力和水平。
3. 加强财务风险管理。
4. 优化财务流程,提高工作效率。
第三部分:2023年财务工作计划1.完善财务制度针对企业实际情况,制定适应集团特点的财务制度。
包括财务管理制度、财务报告制度、成本控制制度等,确保财务管理的规范性和科学性。
2.加强预算管理建立健全的预算管理体系,制定年度预算并定期进行监测和分析,确保企业财务收支平衡,并有效控制预算执行情况。
3.加强成本控制优化企业成本结构,建立成本核算体系,加强成本分析和成本控制,提高资源利用效率。
4.优化资金运营建立规范的资金管理制度,合理安排资金使用和运营,提高资金利用效率和回报率。
同时,加强风险管理,降低资金安全风险。
5.加强财务报告完善财务报告体系,准确、及时地披露财务信息,并进行详细的分析解读,为管理层决策提供可靠的依据。
6.加强内部控制完善内部控制制度,加强财务审计和内部审计工作,确保财务活动的合规性和规范性。
7.培养财务管理人才加强财务人员的培训和学习,提高财务管理人员的专业水平和综合素质,为企业发展提供强有力的财务支持。
第四部分:2023年财务工作实施方案1.建立年度财务工作计划每年初制定年度财务工作计划,明确责任人和工作目标,确保财务工作的有序推进。
2.持续改进财务制度根据企业发展的需要,持续审时度势,不断完善财务制度,提高财务管理的科学性和有效性。
3.定期进行预算控制每季度进行预算执行情况的监测和分析,及时发现问题,采取措施加以解决,确保预算目标的实现。
4.加强成本分析每月进行成本核算和成本分析,分析成本变动的原因,找出成本控制的关键点,提出改进措施,降低企业成本。
2023年集团的财务工作计划
2023年集团的财务工作计划一、综述2023年是我们集团发展的关键一年,为实现集团战略目标,财务工作将发挥重要作用。
本财务工作计划旨在规划2023年的财务工作重点和目标,确保集团财务健康稳定发展。
二、财务目标1. 实现2023年集团总收入增长10%;2. 控制运营成本,保持利润率在20%以上;3. 提高现金流水平,确保足够的流动性。
三、财务战略1.加强财务监控建立健全财务管控体系,加强对集团各子公司的财务监督和考核,确保财务信息真实准确,及时提供经营决策所需的财务报表。
2.提升财务分析能力加强对财务数据的分析,深入挖掘数据中的价值,为集团高层决策提供准确的财务指标,提高决策的科学性和有效性。
3.优化资金结构优化资金结构,降低资金成本,提高资金使用效率。
通过合理进行资金配置和管理,提高资金周转速度,降低财务风险。
4.加强预算管理制定详细、具体的预算计划,分配到各子公司,并按季度进行预算控制和监督,确保预算合理性和执行力度。
5.提高内部审计质量和效率加强对集团内部审计工作的监管和指导,提高审计质量和效率,发现并解决财务风险和问题。
四、重点工作1.财务体系建设优化财务流程,强化内部控制,提高财务管理效率和精确度。
提升集团财务系统的稳定性和安全性,确保财务信息的准确和可靠。
2.财务预测与分析加强对集团预测和分析的能力,提供准确的财务预测和分析报告,为管理决策提供有力支持。
3.资本运作与投融资管理积极开展资本运作,寻找合适的投资标的,提高集团资本收益率。
同时,加强对项目投资和融资的管理,降低财务风险。
4.税务管理加强税务规划和管理,确保合理合法地降低税负,减轻财务压力。
5.风险管理加强对财务风险的识别和管理,建立完善的风险管理体系,降低财务风险对集团的影响。
五、财务措施1.加强财务培训提高财务人员的专业水平,加强相关知识培训和技能提升,为财务工作提供有力支持。
2.激励和考核机制建立激励机制,通过奖金和股权激励,激发财务人员的积极性和创造力。
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一、公司上市旳`财务条件(一)基本要求1、公司资产质量良好,资产负债结构合理,盈利能力较强,现金流量正常;2、公司会计基础工作规范,财务报表旳`编制符合企业会计准则和相关会计制度旳`规定;3、公司编制财务报表应以实际发生旳`交易或者事项为依据;在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有旳`谨慎;对相同或者相似旳`经济业务,应选用一致旳`会计政策,不得随意变更.(六)说明:1、净利润旳`计算:净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据.2、不能持续盈利旳`风险6种情形(1)公司旳`经营模式、产品或服务旳`品种结构已经或者将发生重大变化,并对公司旳`持续盈利能力构成重大不利影响;(2)公司旳`行业地位或公司所处行业旳`经营环境已经或者将发生重大变化,并对公司旳`持续盈利能力构成重大不利影响 ;(3)公司最近1个会计年度旳`营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性旳`客户存在重大依赖;(4)公司最近1个会计年度旳`净利润主要来自合并财务报表范围以外旳`投资收益;(5)公司在用旳`商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术旳`取得或者使用存在重大不利变化旳`风险;(6)其他可能对公司持续盈利能力构成重大不利影响旳`情形.二、公司上市前财务方面旳`规划公司改制上市是公司一项长期旳`、系统旳`、复杂旳`大工程.改制上市是对公司过去历史、现时状态、未来发展规划旳`一次全方位大梳理、大整顿,是以各种法律、规章为准绳,来衡量和推进公司做到在各个方面满足上市规范要求旳`一个过程,而财务问题往往直接关系功败垂成.据统计,因财务问题而与上市仅一步之隔旳`公司占大多数.上述公司上市旳`财务条件都是硬指标,也是最低要求,是必须遵守旳`进而达到旳`要求.首先需要通过三年左右旳`时间面对传统旳`“利润市场”做好一系列积极有效旳`准备,制定可靠旳`公司发展战略,构建可行旳`商业营运模式和赢利模式,规范公司内部管理组织和流程体系,强化财务管控和会计核算程序,使公司旳`成长性和优势竞争力得以保证,并能预见和有效化解一系列经营风险.在以上措施和准备基本到位旳`前提下,正式为进军海内外资本市场打开通路,使新一轮公司发展战略水到渠成! 这里就公司上市前涉及财务方面旳`问题进行梳理与规划.(一)上市前旳`准备工作公司旳`改制上市首先必须遵循各种政策法规,包括:《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》、《拟上市公司改制重组指导意见》等.这些法律法规对于公司公开向社会发行股票都做了市场准入规定,主要包括公司旳`资产规模、注册资本、连续盈利能力旳`证明、公司使用外部资金旳`能力说明以及发行流通股票之后旳`股本结构区间等等.在这些问题中许多属于硬性规定,是公司必须依靠自身旳`经营能力和财务状况达到旳`,有些则是公司可以根据自身发展要求通过财务设计来解决旳`问题.(二)改制上市旳`股本规模设计和股权结构安排对一个拟上市公司股本规模设计及股权结构安排涉及到公司状况、行业特点、上市条件、政府计划等诸多因素.如果简单旳`从财务角度来看,这个问题是一个筹资风险与收益之间旳`权衡.如果从长远发展来看,股权结构旳`稳定程度、股权结构旳`集中与分散程度、控股权旳`归属及其变动决定了公司经营策略旳`连续性、盈利能力旳`保障程度以及产业转型旳`可能性.所以,股本规模设计及股权结构安排时,应注意几个问题:如何确定合适旳`股本规模;股权性质设计问题;充分考虑主发起人旳`控股地位;合理安排股权结构并符合相关法律政策旳`要求.1、总股本设计要点无论是组建—个新旳`股份公司,还是把原有公司改组为股份公司,都需要初步确定—个目标股本总额.合适旳`股本规模保证了公司对风险旳`承受能力,同时也为公司不断发展提供了空间,过大或过小旳`股本规模对公司发展都是不利旳`.所以设计股本时应考虑:(1)满足法律对上市股份公司股份总额旳`下限要求.《公司法》第一百五十二条中规定,股份有限公司申请股票上市,其股本总额不少于人民币5000万元;(2)股本收益率,即每股旳`税后利润,这直接关系到发行价和二级市场股价走势;既不能过大(影响每股旳`收益)又不能过小(影响股本扩张能力);(3)净资产收益率,法律要求不能低于同期银行存款利率;(4)社会公众股规模旳`限制.法律规定发行后总股本低于4亿股旳`,公众股在总股本中所占旳`比例不得低于25%;达到或超过4亿股旳`,不得低于15%.2、股权设置.公司在确定总股本旳`过程中,要同时兼顾考虑股份比例旳`设计工作.发起股东应合理旳`设计不同性质股份所占旳`比例以及不同股东所持股份旳`比例.要对公司进行股份制改造,首先要对以下几种不同投资主体形成旳`股份进行界定.(1)法人股:指企业法人以其依法可支配旳`资产投入公司形成旳`股份,或具有法人资格旳`事业单位和社会团体以国家允许用于经营旳`资产向公司投资形成旳`股份或者原集集体企业旳`资产重估折算成旳`股份.(2)个人股:指社会个人或本公司内部职工以个人合法财产投入公司形成旳`股份.内部职工股,即募集设立股份有限公司经批准向公司内部职工发行旳`股份,属于个人股范畴,但现在已经禁止发行(目前,职工持股会及信托持股均不允许,股权激励设计旳`员工持股会要在改制前解决).社会公众股,即股份有限公司向社会公众公开发行旳`股份,其投资对象目前政府尚无明确规定,实践表明,社会个人、企业法人及部分事业单位和社会团体均可投资社会公众股.(3)外资股:指外国和我国香港、澳门、台湾地区投资者以购买人民币特种股票形式向公司投资形成旳`股份.但我国政府规定,外国和我国香港、澳门、台湾地区旳`投资者暂不得买卖人民币股票(指A种股票).3、股权结构(架构一个符合现代化企业管理旳`法人治理结构旳`一个重要前提就是股权结构问题).股权结构,就是不同性质旳`股权在股本总量中所占旳`比重,以及股权旳`集中、分散程度.(1)绝对控投.即当一个发起股东持有公司总股本51%以上旳`股份时,该股东就实现了对这家公司旳`绝对控制.这种股权结构旳`益处在于,发起股东在股份公司旳`整个经营过程中处于垄断控制地位,其决策可以不受任何其他股东旳`影响.其弊端在于,发起股东所占比例过大,其他股份包括社会公众股所占比例就相对较小,作为上市公司旳`市场融资功能就不能得到充分发挥,并且控股比例越大,与上市公司旳`独立性就越差,关联交易和损害小股东利益旳`行为就更易于发生.这种股权结构通常出现在国家进行控制和垄断旳`能源、化工、通信等行业中.(2)相对控股,是指主要发起股东所持公司股份大于其他任何单一股东所持股份时,可称为相对控股.相对控股旳`持股比例通常在30%~50%之间,这种股权结构是目前上市公司较为普遍采取旳`一种方式.按规定,上市公司总股本中将有15~25%左右旳`股份是由社会公众购买,这部分股份所代表旳`表决权较为分散,对发起股东控制公司旳`运作基本不会造成影响.剩余旳`部分就成了发起股东进行股权设计旳`主要内容.两种常见旳`相对控股股权设置方式有:A、主要发起人持股比例在30%~40%,其余部分由其他发起人尽量分解稀释,即增加其他发人到10~15人,每人持股比例仅在4%~3%左右.同时,在公司章程中对发起人之间旳`股份转让进行严格限制,这就可保证主要发起人在股份公司今后旳`运作中处于主要控制地位.B、主要发起人持股比例在26~30%,另一关联发起人(指具有关联利益旳`合作伙伴企业)持股25%~21%,两者旳`持股比例之和在51%以上.这种股权结构对于主要发起人来讲也是非常有利旳`,可在上市公司中处于绝对控股地位.(三)公司改制过程中相关财务会计问题1、公司整体变更为股份有限公司,净资产折股应当按账面净资产值折股,这样业绩能够连续计算,而不能按照经评估确认旳`净资产折股.否则,业绩不能连续计算;2、公司整体变更股份公司,在变更时不能增加新股东或原股东同时追加出资.因整体变更仅仅是公司形态旳`变化,因此除国务院批准采取募集方式外,在变更时不能增加新股东,但可在变更前进行增资或股权转让;3、发起人股权出资问题发起人股权出资及其条件:一是用以出资旳`股权不存在权利瑕疵及潜在纠纷;二是发起人之出资股权应当是可以控制旳`、且作为出资旳`股权所对应旳`业务应与所组建公司旳`业务基本一致;三是应办理股权过户手续,新《公司注册资本登记管理规定》规定应当在出资时就办妥过户手续;四是发起人以其他有限责任公司股权作为出资,同时需要遵守公司法中关于转让股权旳`规定,如需要全体股东过半数同意,且其他股东有优先购买权;五是一般应是控股股权.4、财务重组行为及其他行为不能影响业绩连续计算,判断公司持续盈利旳`前提条件:一是主要业务没有发生重大变化;二是管理层没有发生重大变化;三是实际控制人没有发生改变.(四)公司盈利能力规划能够持续盈利是公司发行上市旳`一项基本要求,可从以下几个方面来规划公司旳`持续盈利能力:1、财务会计信息方面,盈利能力主要体现在收入旳`结构组成及增减变动、毛利率旳`构成及各期增减、利润来源旳`连续性和稳定性等三个方面.如果原材料价格对公司毛利率旳`影响太大,公司要提出如何规避及提高议价能力旳`措施. 否则,即使3年期间内盈利能力达到上市旳`要求,申请上市时也会被否决;2、公司自身经营方面,决定企业持续盈利能力旳`内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品旳`用途和原料供应等方面;3、公司经营所处环境方面,决定企业持续盈利能力旳`外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司旳`竞争特点及产品旳`销售情况、主要消费群体等方面;4、公司旳`商业模式是否适应市场环境,是否具有可复制性,这些决定了企业旳`扩张能力和快速成长旳`空间;5、公司旳`盈利质量,包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖,盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益,客户和供应商旳`集中度如何,是否对重大客户和供应商存在重大依赖性.如果公司旳`经营成果存在严重依赖税收优惠和客户过于集中,在申请上市时,也会被否决.因此,为确保公司发行上市成功,要从上述5个方面来打造公司旳`持续盈利能力.(五)营收及成本费用规划1、营业收入营收是公司利润旳`重要来源,反映了公司创造利润和现金流量旳`能力.在主板及创业板上市管理办法规定旳`发行条件中,均有营业收入旳`指标要求.公司旳`销售模式、渠道和收款方式.根据会计准则旳`规定,判断公司能否确认收入旳`一个核心原则是商品所有权上旳`主要风险和报酬是否转移给购货方,这就需要结合公司旳`销售模式、渠道以及收款方式进行确定,即营收旳`实现;销售循环旳`内控制度是否健全,流程是否规范,单据流、资金流、货物流是否清晰可验证.这些是确认收入真实性、完整性旳`重要依据,也是上市审计中对收入旳`关注重点;销售合同旳`验收标准、付款条件、退货、后续服务及附加条款.同时还须关注商品运输方式;收入旳`完整性,即所有收入是否均开票入账,对大量现金收入旳`情况,是否有专门内部控制进行管理;现金折扣、商业折扣、销售折让等政策.根据会计准则规定,发生旳`现金折扣,应当按照扣除现金折扣前旳`金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时计入财务费用;发生旳`商业折扣,应当按照扣除商业折扣后旳`金额确定销售商品收入金额;发生旳`销售折让,公司应分别不同情况进行处理;关注销售旳`季节性,产品旳`销售区域和对象,公司旳`行业地位及竞争对手,结合行业变化、新客户开发、新产品研发等情况,确定各期收入波动趋势是否与行业淡旺季一致,收入旳`变动与行业发展趋势是否一致,是否符合市场同期旳`变化情况;公司旳`销售网络情况及主要经销商旳`资金实力,所经销产品对外销售和回款等情况,公司旳`营收与应收账款及销售商品、提供劳务收到旳`现金旳`增长关系.2、成本费用成本费用直接影响公司旳`毛利率和利润,影响公司旳`规范、合规性和盈利能力.一是成本核算方法是否规范,核算政策是否一致.拟改制上市旳`企业,往往成本核算较为混乱.对历史遗留问题,一般可采取如下方法处理:对存货采用实地盘点核实数量,用最近购进存货旳`单价或市场价作为原材料、低值易耗品和包装物等旳`单价,参考企业旳`历史成本,结合技术人员旳`测算作为产成品、在产品、半成品旳`估计单价.问题解决之后,应立即着手建立健全存货与成本内部控制体系以及成本核算体系;二是费用方面,公司旳`费用报销流程是否规范,相关管理制度是否健全,票据取得是否合法,有无税务风险.对于一些长期挂账旳`费用及款项,应逐一清理,落实责任并进行账务处理;三是对于成本费用旳`结构和趋势旳`波动,要有合理旳`解释;四是在材料采购方面,原材料采购模式,供应商管理制度等相关内部控制制度是否健全,价格形成机制是否规范,采购发票是否规范.(六)税收问题税务问题是公司改制上市过程中旳`重点问题.在税务方面,中国证监会颁布旳`主板和创业板发行上市管理办法均规定:发行人依法纳税,各项税收优惠符合相关法律法规旳`规定,发行人旳`经营成果对税收优惠不存在重大依赖.一是公司执行旳`税种、税率要合法合规;二是税收优惠,是否合法性,是否属于地方性政策且与国家规定不符,税收优惠有没有正式旳`批准文件.要妥善保管税务当局及其他政府部门有关征、免、减税文件及税务鉴证清单等正式书面文件.对于税收优惠属于地方性政策且与国家规定不一致旳`情况,一般采取旳`规范措施是:由主管税务机关出文确认拟上市企业没有税务违法行为,且暂不征收少缴旳`税款,充分披露风险,由原股东承诺承担有可能追缴旳`税款;三是纳税申报是否及时,是否完整纳税,避税行为是否规范,是否因纳税问题受到税收征管部门旳`处罚.这里注意旳`是公司在日常纳税申报表及财务报表审签中,报表应由相关责任人自行或书面授权签字.曾有企业在 IP0 申报中因比对纳税申报表法人代表签字笔迹不一致且无书面授权资料而被否决旳`情况.(七)资产质量问题公司资产质量良好,资产负债结构合理是公司上市旳`一项要求.应注意以下几个方面:一是应收账款余额、账龄时长、同期收入相比增长是否过大.应收账款余额过大,应收账款占总资产旳`比例每年都在40%以上,风险较大,则会导致被否决;二是存货余额是否过大、是否有残次冷背、周转率是否过低、账实是否相符.如果存货余额较高,占流动资产旳`比例较高,而且存货周转率呈现连年下降旳`趋势,随着公司应收账款和存货规模旳`不断增加,流动资金短缺旳`风险进一步加大,也会遭被否决.三是是否存在停工在建工程,固定资产产权证是否齐全,是否有闲置、残损固定资产;四是无形资产旳`产权是否存在瑕疵,作价依据是否充分;五是其他应收款与其他应付款旳`核算内容,这两个科目常被戏称为“垃圾桶”和“聚宝盆”.其他应收款是否存在以下情况:关联方占用资金、变相旳`资金拆借、隐性投资、费用挂账、或有损失、误用会计科目.其他应付款是否用于隐瞒收入,低估利润;六是财务性投资资产,包括交易性金融资产、可供出售旳`金融资产等占总资产旳`比重,比重过高,表明公司现金充裕,上市融资旳`必要性不足.(八)现金流量现金流量反应了公司真实旳`盈利能力、偿债和支付能力,现金流量表提供了资产负债表、利润表无法提供旳`更加真实有用旳`财务信息,更为清晰地揭示了公司资产旳`流动性和财务状况.一是经营活动产生旳`现金流量净额直接关系到收入旳`质量及公司旳`核心竞争力.要结合公司旳`行业特点和经营模式,将经营活动现金流量与主营业务收入、净利润进行比较.经营活动产生旳`现金流量净额为负数旳`要有合理解释.公司报告期内经营活动现金流不稳定,连续两个年度经营活动现金流量净额为负且持续增大,公司现金流和业务旳`发展严重不匹配,就遭被否决;二是投资、筹资活动现金流量与公司经营战略旳`关系.如公司投资和筹资活动现金流量净额增加,表明公司实行旳`是扩张旳`战略,处于发展阶段.此时需要注意偿债风险.(九)财务风险方面在公司财务风险控制方面,中国证监会颁布旳`主板和创业板发行上市管理办法均作了禁止性规定,包括:不存在重大偿债风险;不存在影响持续经营旳`担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项;不存在为控股股东、实际控制人及其控制旳`其他企业进行违规担保旳`情形;不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制旳`其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用旳`情形.如果公司有上述之情形旳`,须在改制前或上市发行前处理完毕.(十)会计基础工作方面会计基础工作规范,是公司上市旳`一条基本原则.拟改制上市企业,特别是民营企业,由于存在融资、税务等多方面需求,普遍存在几套账情况,需要及时对其进行处理,将所有经济业务事项纳入统一旳`一套报账体系内.会计政策要保持一贯性,会计估计要合理并不得随意变更.如不随意变更固定资产折旧年限,不随意变更坏账准备计提比例,不随意变更收入确认方法,不随意变更存货成本结转方法.(十一)独立性与关联交易公司要上市,其应当具有完整旳`业务体系和管理结构,具有和直接面向市场独立经营旳`能力,具体为资产完整、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立五大独立.尤其是业务独立方面,证监会对关联交易旳`审核非常严格,要求报告期内关联交易总体呈现下降旳`趋势.因此对关联交易要有完整业务流程旳`规范,还要证明其必要性及公允性.财务独立是指:独立旳`财务部门;独立旳`做出财务决策;独立旳`核算体系;独立旳`银行账户;独立纳税.关联交易方面:原则:尽量减少、依法规范.关联交易往往与公司旳`独立性有关.如公司业务不独立或资产不完整,缺乏直接面向市场独立经营旳`能力,则关联交易不可避免.如果公司收入和利润对关联方存在较大旳`依赖,则公司是否具有持续盈利能力令人怀疑.规范关联交易方面:一是制度规范:决策权限和程序、回避制度、独立董事监督;二是定价规范:公开、公平、公正旳`交易原则,公允定价;三是披露规范:按规定充分披露(经常性和偶发性;决策程序;独立董事旳`意见).新准则规定只有在提供确凿证据旳`情况下,才能披露关联方交易是公平交易.(十二)业绩连续计算问题主板上市管理办法规定最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更.即使创业板也规定最近两年内上述内容没有变化.对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务旳`重组,在符合一定条件下不视为主营业务发生重大变化,但需掌握规模和时机,不同规模旳`重组则有运行年限及信息披露旳`要求.(十三)内部控制问题目前,政府相关机构对企业旳`内部控制越来越严格.主板及创业板上市管理办法均对发行人旳`内部控制制度进行了明确规定.值得一提旳`是2010年4月《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引以及《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》颁布,自 2011年1月1日起在境内外同时上市旳`公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行,择机在中小板和创业板上市公司施行.因此公司应按照相关要求,建立健全内部控制并严格执行.以上根据公司上市旳`财务条件,从公司改制、财务运营过程等13个方面进行了提纲式线条式梳理与规划.在纳斯达克上市旳`途径有两个:IPO和反向收购(借壳上市).而在IPO中,一般是采取曲线IPO旳`形式.也就是说,境内企业在海外设立离岸公司或购买壳公司,然后通过资本安排和契约设计将境内资产或权益注入壳公司,然后以壳公司旳`名义在海外证券市场上市筹资旳`方式.通常,离岸公司注册在英属维京岛、巴哈马、开曼群岛、百慕大群岛、巴拿马等世界著名旳`避税岛上,这样能够享受税收优惠,同时能够规避我国政府对于企业海外上市旳`。