个税试题库及答案
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
个税题库及答案
个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000元C.老人指定 A 分摊 1500元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D. 下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ D）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个税题库及答案
个税知识题库一、单选题１。
个税改革后,下列属于分类所得得项目有: ( B )A.稿酬所得Ｂ.偶然所得C。
其她所得D。
特许权使用费所得2。
个税改革后,省级政府有权制定得税收优惠政策包括:(A)Ａ、烈属取得得经营所得Ｂ.洪涝灾害但损失不大得Ｃ.残疾人张三得赌博收益Ｄ、孤老人员得利息所得３.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税得有:(B)Ａ。
特许权使用费所得B。
利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D。
经营所得４、下列属于综合所得中依法确定得其她扣除项目得有:(C ) Ａ、“三险一金” B.大病医疗C、商业健康险支出Ｄ。
保险赔款5、李某与其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确得就是:(C)A、李某与钱某均可以扣除住房贷款利息;B。
李某与钱某每月均可扣除得额度就是100０元;C、李某与钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度就是1０00元;D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除得标准要高于１０００元。
６。
纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A)A、住房贷款合同Ｂ、结婚证C。
购房发票D。
物业费收据7、纳税人赡养(D)父母以及其她法定赡养人得赡养支出,可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B。
6０岁以上C、50岁(含)以上D。
６0岁(含)以上8、非独生子女赡养老人专项附加扣除得分摊方式不包括(Ｃ)Ａ、赡养人平均分摊Ｂ、赡养人约定分摊C、赡养人指定分摊D、被赡养人指定分摊9、纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家得妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确得就是:(A)A、A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1０00元B、A跟其妹妹约定,由A全部扣除200０元C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊５０0元D。
老人指定A分摊5０0元,其妹妹分摊1５０0元10、纳税人享受子女教育专项附加扣除得起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁得(Ａ)A、当月Ｂ、下月 C.上月D。
下年11。
子女教育专项附加扣除得标准就是多少?(D)A。
个人所得税考试试题（含答案）
C、经常生活非直辖市、省会（首府）城市外的、市辖区户籍人
口不超过100万人(含)的城市，则每月扣除800元。这里市版辖区的户籍人口，以国家统计局公布的数据为准；
D、以上均正确；
11、《财政部国家税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及
有关政策问题的公告》（2019年第94号）规定，纳税人在2019年
度已依法预缴个人所得税且符合下列（）情形的，无需办理年度汇算。
A、纳税人年度预缴税款大于应交税款，不申请年度汇算退税的；
B、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致；
C、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；
D、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；
B、易于查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短；
C、系统根据申报情况自动计算应退（补）税款，申报准确；
D、随时了解纳税人的收入纳税情况等信息；
E、提供多种的缴税方式；
三、判断题
19、个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日，不追溯以前期间或以后期间。（√）
20、税务机关帮纳税人预填的年度汇算申报数据，纳税人不用再申报。（×）
A、通过医疗保障信息系统记录中查询信息；
B、通过医药服务收费、医保报销相关票据查询；
C、通过“国家医保服务平台”中的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”查询信息；
D、根据个人医疗费用支出统计信息；
18、个人所得税年度汇算通过网络申报的优点包括（）。
A、税务机关提供申报数据的预填服务和申报提示，方便办理；
个人所得税考试试题（含答案）
一、单选题
1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税试题及答案
一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
个税题库及答案
个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（ A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（ B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D. 下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ D）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税考试试题及答案
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
个税汇算清缴试题及答案
个税汇算清缴试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 所有以上选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：C4. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用20%的税率？A. 3000元B. 12000元C. 25000元D. 35000元答案：B5. 个税汇算清缴的时间一般是每年的什么时候？A. 1月1日至3月31日B. 4月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税的征收方式包括以下哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 汇算清缴答案：ABCD2. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房租金D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是适用的？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%答案：ABCD4. 以下哪些情况需要进行个人所得税的汇算清缴？A. 年度综合所得超过12万元B. 年度应纳税所得额超过6万元C. 年度应退税额超过400元D. 年度应补税额超过400元答案：CD5. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税的起征点是5000元，无论纳税人的收入来源如何。
（对/错）答案：对2. 个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
（对/错）答案：对3. 个人所得税的税率表中，超过35000元的部分适用45%的税率。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
个税题库及答案
个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元,应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A。
4800元B。
9600元C。
10150元 D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（c）。
A。
次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元,另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税（a)。
A.137。
5元B。
420元C。
295元 D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学。
教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应（b )。
A.免征个人所得税B。
征收个人所得税C。
减半征收个人所得税D。
实行“免一减二”的优惠5。
唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元（超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是（c ）.A.200元B。
216元C。
570元 D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A。
一年B。
三年 C.五年 D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币,则其每月应纳个人所得税税额为(b ）。
A。
1465元B。
825元C。
1225 D。
1600元8。
某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（b)。
A。
1635.2元 B.2195.2元 C.2044元D。
2744元9。
下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d ）。
A。
劳务报酬所得B。
稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10。
下列所得中一次收入畸高,可实行加成征收的是（c)。
A.稿酬所得B。
利息。
股息.红利所得C。
个税题库及答案
A. 烈属取得的经营所得B. 洪涝灾害但损失不大的C. 残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得列说法正确的是：( C )A. 李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；、单选题A.稿酬所得 C.其他所得个税知识题库1. 个税改革后，下列属于分类所得的项目有B.偶然所得 D.特许权使用费所得2. 个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：A )3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：B )A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：A. “三险一金 ”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5. 李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款， 下B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元。
6. 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7. 纳税人赡养（ D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A. 50 岁以上B. 60 岁以上C. 50 岁（含）以上D. 60 岁（含）以上8. 非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9. 纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A． A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除2000 元C. 老人指定 A 分摊1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊500 元，其妹妹分摊1500 元10. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A. 当月B. 下月C.上月D. 下年11. 子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ D ）A.每孩每月1500元元B.每孩每月800元C.每孩每月1200D.每孩每月1000元12. 纳税人的子女接受（ B ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除A. 课外辅导班B. 全日制本科学历教育C. 兴趣辅导班D. 家庭教师辅导13. 纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月B ）元的标准定额扣除？A. 300 元B. 400 元C.500 元D.600 元14. 纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（C）月？A. 24 个月B.36 个月C.48 个月D.60 个月15. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（ C ）元的标准定额扣除？A. 2400 元B.3000 元C.3600 元D.4800 元16. 纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（ A ）元的部分在（ A ）元限额内据实扣除A. 15000,80000B. 10000,80000C. 15000,60000D. 10000,6000017. 在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。
(完整版)个税题库及答案
个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班B.全日制本科学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（B ）元的标准定额扣除？A.300元B. 400元C.500元D.600元14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（C）月？A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣除？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分在（A）元限额内据实扣除。
A.15000,80000B.10000,80000C.15000,60000D.10000,6000017.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。
其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（B）？A.医保目录范围内自费和自付部分B.医保目录范围内自付部分C.个人负担的所有费用D.医保目录范围内自费部分。
18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（D）A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。
19.住房租金专项附加扣除标准有几档？( B )A.两档B.三档C.四档D.五档20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？( B ) A．2019年3月 B.2019年4月C.2019年5月D.2019年6月21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（D ）A.取得所得的次年1月1日至3月31日内B.取得所得的次年3月1日至5月31日内C.取得所得的次年1月1日至5月31日内D.取得所得的次年3月1日至6月30日内22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（A）A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》D.《个人所得税专项附加扣除信息表》23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（A ）。
A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（C ）。
A.户籍所在地主管税务机关B.经常居住地主管税务机关C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关D.以上三个地方由纳税人自行选择25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（A）A.取得所得的次月十五日内B.取得所得的季度终了后十五日内C.取得所得的次年3月31日前D.取得所得的次年6月30日前26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ）A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ）A.120个月B.180个月C.240个月D.300个月28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。
这个规定时间是（B ）A.每年11月份B.每年12月份C.每年第三季度D. 每年第四季度29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（A）A. 五年B.三年C.二年D.一年30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（C）A.报税务机关B.交由纳税人留存备查C.由扣缴义务人留存备查D.录入信息系统就不再留存了31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。
（A ）A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
（B）A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月33.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。
（A ）A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数B. 纳税人当年实际任职月份数C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数D. 当年自然月份数34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。
（C ）A.2018年10月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2020年1月1日35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。
（D ）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得二、多选题1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ACD）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.下列关于纳税调整的表述正确的有？( ABE )A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税调整；D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。
3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( AE )A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。
4.下列应纳税所得额的计算正确的有：(ACD )A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；B.李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；C.2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；E.朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：(ABCE )A.子女教育B.大病医疗C.继续教育D.住房租金E.赡养老人6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：( AC )A．贷款合同约定开始还款的当月B. 贷款合同约定开始还款的次月C. 贷款合同终止的当月D. 贷款合同终止的次月E. 贷款合同终止的当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( ABCD )A．房屋所有权证号或预售合同编号B. 贷款方式C. 贷款合同编号D. 借款期限E. 主要工作城市8.其他法定赡养人包括（CD ）A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ABCD ）A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。