2021年出纳员的职责和权限

出纳员的职责和权限

欧阳光明（2021.03.07）

出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收讫和银行结算业务，具体内容如下：

1、严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收

讫

2、遵守库存现金限额，不得超过公司核定限额，超过部分要

及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，

更不得随意挪用现金

3、现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金必须相符

4、银行存款日记账与银行对账单余额要及时核对，对未达账

项要及时查询，月末编制银行余额调节表，使账面余额

与银行对账单余额相符

5、对于特殊或重大项目开支，必须经过公司总经理批示，审

核通过后方可办理

6、收付款后要在收付款凭证上签章，并盖：收讫“”付讫“戳记（二）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，按规定时序逐笔登记现金日记

账和银行存款日记账，按日结出余额

（三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件办理

外汇出纳业务

（四）掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。

（五）严格控制签发空白支票，如因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额、并让领用支票人在专设的登记薄上签章（六）严禁将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算（七）保管库存现金和各种有价证券（如债券、股票等）的安全与完整。对日常往来的现金以及当日的库存现金和保管的各类

有价证券应确保安全与完整无缺，要保管好橱柜钥匙，不得转

借他人或代为保管

（八）保管有关印鉴、空白收据、空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照公司规定使用。

（九）出纳员不得监管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽查工作和会计档案保管工作

出纳员具有以下权限：

（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为

1、出纳员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。

2、对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更

正、补充

3、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规

定进行处理：无权自行处理，应当立即向本公司财务负责

人或总经理报告，请求查明原因，作出处理

（二）参与编制货币资金计划定额并管好、用好货币资金

出纳日常业务管理

（一）在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据等自制原始凭证的填制应注意一下几点：

1、从外单位取得的原始凭证，首先辨认其是否具有法律效力

2、是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求

3、是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章

4、有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等

5、自制原始凭证是否符合财务报销要求

6、对外开出的原始凭证需加盖本公司财务专用章、发票专用

章或公章

7、对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复

写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证章

要盖齐

8、购买实物的原始凭证需持有仓库的入库单

9、支付款项的原始证明须有收款单位加盖公章或财务章的

收据

10、职工因公出差需填写正式借款单，作为记账依据

11、职工出差回来报账时，借款单不再退还给借款人，由借

款人重新填写差旅费报销单用以销账

12、若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账

证明

（二）出纳员对于受理的原始凭证应认真复核，对内容不真实，不

完整，手续不齐全，书写不清楚，计算有差错的原始凭证坚

决予以退回、更正。

（三）出纳员应根据公司规定的范围、程序和标准使用现金

1、职工工资、奖金程序如下：由个车间主任于每月26日做

好生产单提交到财务部。财务部对提交的工资表进行计算和

审核。确认工资编制无误后交由总经理签字审批每月28日根

据审批的工资表金额到银行提取现金，按时将工资发放到员

工手中

2零星采购借款程序和标准如下：由采购部门作出书面的采购

计划，由总经理审查、审核、签字。财务部以签批的采购计

划作为采购请款的借款依据月末整理好零星采购费用表

出纳交接工作

（一）出纳员调动工作或离职时，要与交接人员办理好交接手续，使出纳工作前后衔接，防止账目不清、账务混乱，从而分清移交人员与接管人员的责任

（二）出纳交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办理交接手续二是交接过程中由会计主管监交

（三）交接要求做到财产清理，做到账账核对、账款核对、交接清理后要填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章，移交表应存入会计档案，